Авансовый отчет услуги

Содержание

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет. Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Порядок осуществления подотчетных операций

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (покупка материалов, оплата поставщикам и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы (квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.п.). Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.

Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу. В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.

Типовые проводки по 71 счету

С используют для отражения операций с подотчетными лицами. При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

Выдача средств работнику подотчет может производится как в наличной, так и в безналичной форме:

Дт Кт Описание Документ
71 50 Выданы средства наличными через кассу Расходный кассовый ордер
71 51 Перечислены средства на банковскую карту Платежное поручение
71 55 Выданы средства со специальных банковских счетов Банковская выписка
71 52 Перечислены средства в иностранной валюте на банковскую карту Банковская выписка
71 50.3 Выданы проездные документы сотруднику, который направляется в командировку Расходный кассовый ордер

В случае, если сумма выданных средств не была израсходована полностью, ее остаток может быть возвращен:

Дт Кт Описание Документ
50 71 Возврат средств сотрудником наличными через кассу Приходный кассовый ордер
52 71 Зачисление остатка средств на специальный банковский счет Банковская выписка
55 71 Зачисление остатка средств в иностранной валюте Банковская выписка

Операции с подотчетными лицами могут быть отражены с использованием счетов производства:

Дт Кт Описание Документ
20 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов основного производства Авансовый отчет, подтверждающие документы
23 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов вспомогательного производства Авансовый отчет, подтверждающие документы
28 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов на исправление брака Авансовый отчет, подтверждающие документы
29 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов обслуживающего производства Авансовый отчет, подтверждающие документы

На предприятиях розничной торговли через подотчетное лицо могут быть понесены расходы на продажу:

Дт Кт Описание Документ
44 71 Отражение реализационных расходов, понесенных посредством подотчетного лица Авансовый отчет

Товары и материалы, приобретенные подотчетным лицом, отражаются в учете такими записями:

Дт Кт Описание Документ
10 71 Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом Авансовый отчет
41 71 Поступили товары, приобретенные подотчетным лицом Авансовый отчет

Пример бухгалтерских проводок на 71 счете

Сотруднику ООО «Консул» Петренко С.П. были выданы средства под отчет в безналичной форме в сумме 2500 руб. для приобретения бумаги. Фактически Петренко С.П. израсходовал 2840 руб., НДС 433 руб., что подтвердил авансовым отчетом и товарным чеком. Перерасход в сумме 340 руб. был зачислен Петренко на банковскую карту.

В учете ООО «Консул» были сделаны такие записи:

Дт Кт Описание Сумма Документ
71 51 На банковский счет Петренко С.П. зачислены средства на хознужды 2500 руб. Платежное поручение
10 71 Поступила бумага, приобретенная Петренко (2840 руб. — 433 руб.) 2407 руб. Авансовый отчет, товарный чек
19 71 Отражена сумма НДС 433 руб. Авансовый отчет, товарный чек
91.02.1 19 НДС отражен в составе расходов 433 руб. Авансовый отчет, товарный чек
71 51 На банковский счет Петренко С.П. зачислена сумма перерасхода средств 340 руб. Платежное поручение

Бухгалтерские проводки по оплате товаров и услуг

Оплата товаров и услуг – логическая часть сделки. Продавцу деньги могут поступить как до, так и после отгрузки. Все зависит от условий, которые прописывают в договоре поставки/ оказания услуг.

Оплата с расчетного счета и из кассы

Оплата товаров и услуг (непосредственное списание денег с расчетного счета) отражается одинаковыми проводками:

  • Дебет 60 (76) Кредит 51 (50).

А вот оприходование уже оформляется на разные счета. Для товаров это 41, для материалов — 10 счет, а для услуг – выбор расчетного счета зависит от того, для каких нужд они приобретены: счета, 20, 44 и т.д.

Если за товары или услуги деньги перечисляют в счет предоплаты, то данная операция оформляется на «авансовый» счет 60.02. После того, как произойдет отгрузка в полном объеме, нужно будет сделать зачет аванса:

  • Дебет 60.01 Кредит 60.02.

Пример:

Организация приобрела товары на сумму 75 423 руб. (НДС 11 505 руб.). В договоре на поставку было указано, что покупатель вносит предоплату.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
60.02 51 Получена оплата как аванс 75 423 Платежное поручение
41 60.01 Оприходованы товары 63 918 Товарная накладная
19.03 60.01 Входной НДС 11 505 Товарная накладная
68 НДС 19.03 НДС принят к вычету 15 178 Счет-фактура
60.01 60.02 Зачтен аванс 75 423 Товарная накладная

Оплата через подотчетное лицо

Также осуществлять покупку товаров может подотчетное лицо: Дебет 70.01 Кредит 50.

Из кассы организации работнику были выданы денежные средства в размере 8000 руб. на покупку материалов. Работник отчитался на сумму 7850 руб., представив авансовый отчет и чеки.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
70.01 50.01 Выданы деньги на покупку товаров из кассы работнику 8000 Расходный кассовый ордер
10.01 70.01 Оприходованы товары от работника 7850 Авансовый отчет
50.01 70.01 Возвращены остатки денежных средств в кассу 150 Приходный кассовый ордер

Оплата векселем

Оплачивать товары и услуги можно не только денежными средствами. В счет погашения задолженности фирма может оформить вексель. Для расчетов на 60 счете открывают субсчет «Векселя». Проводка выглядит так:

  • Дебет 60 Кредит 60 «Векселя» — выдается вексель поставщику.

Затем его «гасят»:

  • Дебет 60 «Векселя» Кредит 51.

При расчетах по процентным векселям начисляются проценты:

  • Дебет 91.2 Кредит 60.

Пример:

Организация приобрела материалы на сумму 112 545 руб. В счет оплаты поставщику был выдан беспроцентный вексель, который через два месяца был полностью оплачен.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
10.01 60 Получены товары от поставщика 112 545 Товарная накладная
60 60 «Веселя выданные) Выдан вексель продавцу 11 505 Вексель выданный
60 «Векселя выданные» 51 Оплачен вексель 112 545 Платежное поручение

Оплата в иностранной валюте

При расчетах в иностранной валюте необходимо учитывать курсовые разницы. Они бывают положительными и отрицательными.

Проводки :

  • Дебет 60 Кредит 91.1
  • Дебет 91.2 Кредит 60 соответственно.

1С проводки по услугам полученным и реализованным

Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга. Она может предоставляться организации контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг. Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.

Какие оформляются документы при получении услуги?

Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

  • Транспортно-экспедиционного характера;
  • Аудиторские;
  • По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
  • Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
  • Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
  • Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
  • Услуги образования;
  • Юридические услуги;
  • И другие.

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны:

  • Заказчик (потребитель);
  • Продавец.

Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерские проводки при получении услуги

Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте. По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

  • При транспортных затратах — счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников;

— Сч. 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту;

— Сч. 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;

  • Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
  • При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
  • Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 » Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;
  • Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
  • И другие.

При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы».

При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.

При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 » Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.

Какие оформляются документы при реализации услуги?

При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг). В акте должны быть обязательные реквизиты:

  • Дата и наименование документа;
  • Наименование организации, выписавшей акт;
  • Наименование контрагента;
  • Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
  • Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
  • Подписи с двух сторон.

Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца.

Бухгалтерские проводки при реализации услуги

При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:

  • По выручке по дебету сч. 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч. 90.01 «Выручка»;
  • По списанию фактической себестоимости по дебету сч. 90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;
  • Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч. 68.02 «расчёту по НДС»;
  • При оплате услуг по дебету сч. 51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.

При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании.

Учимся заносить операции по эквайрингу оглавление Учимся работать с корпоративными картами

Учимся оформлять авансовые отчёты на примерах (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

2016-12-08T12:30:37+00:00

По моему наблюдению для начинающих бухгалтеров оформление авансовых отчётов представляет значительную трудность на первых порах.

Сегодня мы рассмотрим азы этого дела, а также наиболее популярные случаи из жизни. Все эксперименты будем ставить в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Итак, начнём

Не мне вам рассказывать, что за расчёты с подотчетными лицами в бухгалтерии отвечает 71 счёт:

Выдача активов отражается работнику по дебету этого счёта, а списание — по кредиту.

Ну, например, выдали 5000 под отчёт из кассы:

Дт 71 Кт 50 5000

Работник отчитался об использовании этих средств, например, на оплату общехозяйственных расходов… ну, например, за электричество:

Дт 26 Кт 71 5000

Почему я сказал активов? Всё потому, что выдавать работнику мы можем:

  • Наличные денежные средства (из кассы через РКО)
  • Безналичные денежные средства (переводом с расчётного счёта организации на карточный счёт сотрудника)
  • Денежные документы (например, билеты на самолёт для командировки)

Давайте рассмотрим каждый из перечисленных выше примеров.

Выдача наличных денежных средств из кассы

Для выдачи аванса из кассы мы оформляем расходный кассовый ордер (в тройке это документ «Выдача наличных»):

В виде операции указываем «Выдача подотчетному лицу»:

Проводка получилась такой:

Выдача безналичных денежных средств

В этом случае перечисление денежных средств осуществляется на карточный счёт сотрудника (счёт, к которому привязана банковская карта, при помощи которой сотрудник сможет снять эти деньги).

В тройке эта операция оформляется обычным документом «Списание с расчетного счета»:

Также не забываем указать в виде операции «Перечисление подотчетному лицу»:

Проводка получилась такой:

Выдача денежных документов

Денежным документом может являться, например, билет на самолёт, который организация приобрела для сотрудника, который едет в командировку.

После покупки этот билет учитывается по дебету счёта 50.03:

При выдаче этого билета сотруднику под отчёт (перед командировкой) бухгалтерия оформляет документ «Выдача денежных документов»:

А на закладке «Денежные документы» указывает этот самый билет:

Проводка получилась такой (списали билет со счёта 50.03):

Отдельно упомяну:

  • Мы имеем право выдавать под отчёт только работникам организации — лицам, с которыми у нас заключён трудовой или гражданско-правовой договор.
  • Список таких лиц утверждается отдельным приказом руководителя.
  • В этом же приказе оговаривается максимальный срок, через который работник должен отчитаться перед бухгалтерией; если работник уезжает в командировку — то этот срок автоматически продлевается до его возвращения.

Сотрудник отчитывается

Но ведь активы выдаются сотруднику не просто так, а для выполнения определённого служебного поручения. Поэтому наступает момент, когда работник должен отчитаться перед бухгалтерией по форме АО-1.

Это такая печатная форма в которой указывается:

  • всё, что мы выдали сотруднику под отчёт
  • всё, на что он потратил эти деньги (или не потратил, а может вообще перерасход был)
  • к этой форме прилагаются оправдательные документы (чеки, накладные, акты, билеты…)

Вот вам пример формы АО-1:

Этот отчёт (АО-1) составляется работником совместно с бухгалтерией и утверждается руководителем. В самом низу указывается количество документов и листов, на которых они приложены к отчёту (чеки обычно целыми пачками наклеивают на листы формата А4).

Так вот, чтобы напечатать такой отчёт (АО-1), списать с сотрудника задолженность по 71 счёту, а также принять расходы в тройке существует документ «Авансовый отчет»:

Пробежимся вкратце по его закладкам:

Примеры авансовых отчётов из жизни

Заполняем закладку «Авансы»:

Надо сказать, что эта закладка никак не отображается в проводках документа, а идёт только для печатной формы АО-1.

Заполняем закладку «Товары» (купили кучу всего и поставили на десятку):

Вот проводки этой закладки:

Заполняем закладку «Оплата»(гасим долг перед поставщиками, ну или оплачиваем аванс):

Вот проводки:

Примеры заполнения закладки «Прочее».

Оплата услуг связи:

Оплата объявлений в газете:

Списание суточных и долга за командировочных билетов:

Оплата за какие-то услуги (сразу списываем на 26):

Кстати, на закладках «Товары» и «Прочее» присутствует галка «СФ», если её поставить, то по этой строке введётся Счёт-фактура полученная:

Причём она будет привязана прямо к авансовому отчёту:

После заполнения документа «Авансовый отчёт» осталось лишь его распечатать :

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки…

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю).
Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Учимся заносить операции по эквайрингу оглавление Учимся работать с корпоративными картами

Бухучет услуг связи: бухгалтерские проводки

Компания оплачивает разнообразные услуги связи. Бухучет этих операций вызывает вопросы у специалиста. Нужно учитывать и оплату услуг операторов, и расчеты с сотрудниками по оплате мобильных телефонов и санкции операторов за просрочку оплаты счетов. Подробности – в материале.

Без связи никуда

На практике организация может либо оплачивать связь самостоятельно, заключив договор с компанией-оператором, либо компенсировать стоимость телефонных разговоров сотрудников. Следовательно, проводки в бухучете по услугам связи будут различаться.

Если речь идет о заключении договоров на оказание услуг мобильной связи, то оператор предоставляет организации определенное количество абонентских номеров (сим-карт) и периодически выставляет счета на оплату (раздел 2 Правил, утв. постановлением Правительства от 09.12.2014 № 1342).

Что касается учета, начнем с того, к каким расходам относятся услуги связи в бухучете. Такие затраты включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5. 7 ПБУ 10/99). Что касается расчетов с операторами связи, то в учете такие расчеты нужно отразить на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Отражение расходов на мобильную связь зависит от того, в каком подразделении работает сотрудник. Проводки по услуги связи:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кт 60 – отражена стоимость услуг мобильной связи на основании документов, полученных от оператора связи.
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги мобильной связи.

На практике встречаются ситуации, когда организация оплачивает не только рабочие, но и личные переговоры сотрудников. Если стоимость личных переговоров работники не возмещают, то такие затраты нужно включить в состав прочих расходов:

  • Дт 73 Кт 60 – отражена стоимость телефонных разговоров, не подлежащая возмещению.
  • Дт 91-2 Кт 73 – списана стоимость личных разговоров сотрудников, не возмещаемых ими.
  • Дт 70 Кт 68 «Расчеты по НДФЛ» – удержан из зарплаты НДФЛ, рассчитанный со стоимости личных телефонных разговоров.
  • Дт 91-2 Кт 69 – начислены страховые взносы на стоимость личных телефонных разговоров.
  • Если же работники возмещают личные затраты на услуги связи, проводки в бухучете 1С 8.3 будут такими:
  • Дт 73 Кт 60 – отражена стоимость личных разговоров, возмещаемая сотрудниками.
  • Дт 70 Кт 73 – удержана из зарплаты стоимость личных телефонных разговоров.

Санкции операторов

Бывает, что в силу ряда причин компания не смогла вовремя оплатить счет оператора связи. В таком случае поставщик может начислить пени за услуги связи. Проводки в бухучете будут такими:

Дт 91-2 Кт 76 субсчет «Полученные претензии» – признана претензия оператора на сумму процентов за просрочку исполнения денежного обязательства.

Напомним, что проценты, штрафы, неустойки отражаются в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99), а расчеты проводятся через счет 76 субсчет «Полученные претензии».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *