Перекрестное владение акциями

Содержание

Перекрестное владение долями в организации

Высокая степень риска – характерная черта российского бизнеса. Налоговая и административная политика имеет негласный карательный уклон. Плановые проверки неизменно завершаются начислением штрафов. Нередко санкции исчисляются десятками и сотнями тысяч рублей. В условиях нестабильности коммерсанты стремятся обеспечить себе хотя бы минимальную защиту. Вывести из-под угрозы взыскания активы помогает перекрестное владение. О правилах взаимного приобретения долей компаниями рассказали специалисты.

Общая информация

Официального определения перекрестного владения в нормативных актах не содержится. Однако государственные структуры пытаются восполнить пробел. Так, пространную характеристику дает Центробанк России в положении № 415 от 18.02.14. Регламент посвящен оценке финансового состояния компаний, работающих по схеме взаимного участия. Упоминания о механизме присутствуют также в инструкциях № 3790-У от 10.09.15 и № 2332-У. В них регулятор разъясняет порядок подтверждения кредитными и страховыми организациями законности источников денежных средств. Характерной чертой схемы признается принадлежность участникам акций или долей в капитале друг друга.

Похожее определение перекрестному владению дает Минфин России. В письме № 03.-01-18/33535 от 16.08.13 приводится система взаимосвязей между организациями.

Классическая схема с тремя участниками выглядит следующим образом:

  1. Учреждение первой компании. Организация создается фактическим собственником либо по его заказу. Регистрировать бизнес на подставных лиц нельзя. Подобные схемы выходят за рамки закона и признаются уголовным деянием (ст. 173.1 УК РФ).
  2. Создание дочерней фирмы. Закон не запрещает юридическим лицам выступать в роли учредителей. Общество вправе зарегистрировать одно или несколько предприятий, в том числе в форме ООО. Материнская компания будет владеть 100% уставного капитала.
  3. Передача долей дочерней организации. Юридическое лицо приобретает правоспособность с момента внесения в ЕГРЮЛ (ст. 49 ГК РФ). Дочерняя фирма может выкупить доли в капитале материнской компании. Запретов на такие сделки законодательство не содержит, поэтому в собственность передается контрольный пакет – свыше 50%. Сохранение у реального собственника даже 0,01% позволит избежать противоречия ч. 3 п.2 ст. 7 закона 14-ФЗ от 08.02.98. Норма запрещает обществам, принадлежащим одному лицу, единолично создавать другие ООО.
  4. Вывод участника-физлица из состава. Следующим шагом становится создание третей компании. Этот этап необязателен и зависит от намерений реального собственника. Новое звено замещает собой истинного владельца, переводя его в разряд теневых бенефициаров.

Суть механизма в сокрытии реального хозяина компании. Юридические лица становятся собственниками друг друга. Имя же фактического владельца в государственных реестрах не фигурирует.

Пример: Иванов Иван Иванович единолично создает хозяйственное общество «Ромашка» и назначает себя директором. После государственной регистрации он владеет долей в уставном капитале в 100%. Через некоторое время ООО «Ромашка» учреждает дочернюю компанию – ООО «Василек». Напрямую Иван Иванович повлиять на деятельность нового предприятия не может. Однако фактически именно он является его бенефициаром. Пост руководителя может занять родственник или друг. Сам же Иван Иванович войдет в состав наблюдательного совета. Он не будет фигурировать в ЕГРЮЛ в качестве должностного лица ООО «Василек», но сможет контролировать бизнес-процессы.

После регистрации в государственном реестре ООО «Василек» купит у Иванова Ивана Ивановича долю в ООО «Ромашка» в 99,9%. В результате сделки «дочка» станет мажоритарным собственником материнской организации. Фактическому владельцу будет принадлежать лишь часть в 0,01%. На этом этапе можно остановиться. Имущественный риск Ивана Ивановича окажется минимальным.

Если же решено вывести из схемы собственника полностью, ООО «Ромашка» единолично учреждает еще одну компанию – ООО «Лютик». Здесь Иванов становится членом директорского совета. Со второй «дочкой» Иван Иванович также заключает договор купли-продажи. В итоге ООО «Лютик» становится собственником 0,01% материнской организации. Истинный же владелец сохраняет за собой только пост директора в ООО «Ромашка», а также должности в ООО «Василек» и ООО «Лютик».

Наглядно распределение долей выглядит следующим образом:

ООО «Ромашка» ООО «Василек» ООО «Лютик»
ООО «Василек» — 99,9% ООО «Ромашка» — 100% ООО «Ромашка» — 100%
ООО «Лютик» — 0,01%

Решение требует привлечения дипломированных бухгалтеров и юристов. Любое упущение может оказаться тотальным для бизнеса. Перекрестное владение – особая схема. Несмотря на отсутствие прямого запрета в законодательстве, контролирующие органы оценивают ее негативно. Система противоречит принципу прозрачности коммерческой деятельности. При обнаружении признаков надзорные службы выясняют, для чего производился вывод истинного собственника за пределы видимости. Вероятность возбуждения уголовных дел, в таких ситуациях, велика.

Преимущества и недостатки

Дать однозначную оценку схемам перекрестного владения можно по итогам комплексного анализа. Ознакомиться с плюсами и минусами стоит задолго до фактической реализации схемы.

Достоинства Недостатки
Сокрытие реального собственника снижает угрозу субсидиарной ответственности. Пункт 3 ст. 3 закона 14-ФЗ допускает предъявление кредиторских требований к учредителям, по вине которых наступило банкротство общества. Поскольку информация о фактическом владельце в государственном реестре отображаться не будет, наложить взыскание на личное имущество не получится. Предварительно кредиторам потребуется доказать связь между человеком и корпорацией-должником. Фактически управлять бизнесом теневой владелец может, заняв должность в правлении или наблюдательном совете. Его имя не будет фигурировать в ЕГРЮЛ Обеспечение имущественной безопасности оборачивается сложностями в управлении. Истинный собственник лишается возможности принимать решения в порядке ст. 33 закона 14-ФЗ. Осуществление владельческого контроля становится ключевым вопросом. Поскольку в состав участников входят только юридические лица, выступать на общем собрании будут директора или иные топ-менеджеры. Контроль бизнеса фактически переводится от учредителей к исполнительным органам. Структура управления обществом закрепляется уставом. Реальный владелец предприятий может занять пост директора, получив полный контроль либо войти в состав наблюдательного совета. В первом случае сохранится риск субсидиарной ответственности по долгам компании. Право предъявить требования к виновному должностному лицу предоставлено, например, ст. 61.11 закона 127-ФЗ от 26.10.02
Перекрестное владение позволяет обойти ряд законодательных ограничений. Так, создать бизнес могут лица, лишенные права ведения коммерческой деятельности. Кроме того, взаимное участие – это способ обойти запрет на выкуп собственных акций и долей. Закон 14-ФЗ разрешает обществу выкупать права учредителей в строго определенных случаях. Это можно делать при выходе участников из состава. Фирма выплачивает бывшему учредителю реальную стоимость доли. Однако владеть ею постоянно общество не может. Статья 24 закона об ООО обязывает распределить долю между оставшимися собственниками или погасить с уменьшением уставного капитала. Выполнить предписание необходимо в течение 12 месяцев. Время перекрестного владения долями нормативными актами не ограничено Схема лишает фактического собственника доступа к дивидендам. Юристам приходится искать иной способ вывода прибыли
Взаимное участие с полным сокрытием реального бенефициара защищает от претензий супругов. Настоять на разделе такого имущества при разводе невозможно. Формально оно не подпадает под режим совместной собственности Поскольку фактический владелец занимает лишь руководящий пост в одной или нескольких компаниях, унаследовать корпорацию невозможно. В случае непредвиденной смерти скрытого бенефициара семья теряет контроль над бизнесом

Практикующие юристы обращают внимание и на налоговые последствия. Контролирующие органы пристально следят за компаниями, вовлеченными в перекрестное владение. В результате проверок нередко возникают споры о взаимозависимости. Сделки между организациями пытаются признать недействительными или переквалифицировать, а в учете затрат по ним отказывают. Разбирательства сопровождаются начислением внушительных штрафов и пени. Нередко к участию в деле привлекают структуры по борьбе с экономическими преступлениями.

Проблемы возникают и из-за сложности состава участников. В группу входят три и более учредителя. Их права, обязанности, ответственность и компетенцию необходимо разграничить с предельной точностью. Решить задачу способен далеко не каждый юрист. Затраты на постановку системы высоки. При этом эффективность схемы никто не гарантирует, ведь судебная практика и позиции надзорных служб меняются. Систему придется постоянно совершенствовать, а финансовые потоки контролировать.

Судебная практика

Правовая основа взаимного участия представлена разрозненными нормами. Разработчики схем пользуются пробелами законодательства и диспозитивностью регулирования. Бороться со злоупотреблениями приходится отечественным судам.

Наиболее острым вопросом остается раскрытие бенефициаров. Порядок установления теневых собственников попытался утвердить Верховный Суд России. Высшая инстанция указала на необходимость комплексного анализа поведения таких лиц. Доказательством могут служить синхронность действий, отсутствие экономического смысла, противоречие сделок интересам фирм. Выводы служителей Фемиды изложены в определении по спору № 302-ЭС14-1472 от 21.04.2016. Становлению позиции способствует употребление законодателем термина «иные контролирующие лица». Его используют в отношении участников, не подпадающих под определение учредителя или руководителя.

Спорными остаются и вопросы управления. Наращивание роли менеджмента ведет к искажению структуры, описанной законом 14-ФЗ. Мажоритарными собственниками становятся юридические лица. На собраниях учредителей от их лица выступают директора. Изначальный учредитель владеет минимальной долей и формально не имеет возможности влиять на ситуацию. Как именно будет строиться назначение руководителя на должность, переизбрание, утверждение отчетов о проделанной работе, приходится решать индивидуально. Трудности вызывает и обоснование размера вознаграждения топ-менеджера. При решении задачи очень легко допустить ошибку, которая приведет к выявлению скрытого бенефициара.

Таким образом, отнести перекрестное владение к юридически безопасным решениям нельзя. В 2019 году на законодательном уровне отсутствуют прямые запреты на реализацию механизма. Однако предпосылки для ужесточения правового регулирования есть. На рассмотрение Государственной думы РФ неоднократно вносили поправки, исключающие взаимное участие фирм в капитале друг друга. Как будет развиваться практика, покажет время.

Перекрестное владение в ООО — способ обеспечения владельческого контроля

Центр
структурирования бизнеса и налоговой безопасности
taxCOACH

Перекрестное владение, или, как это звучит по-научному, «этархия», достаточно известный инструмент закрепления контроля над компаниями за его менеджментом с сфере деятельности акционерных обществ. Суть заключается в том, что собственником одной компании является другая компания, одновременно собственником которой в свою очередь является первая.

Примечание к иллюстрации: Учитывая правило, что общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица, в состав участников одной из компании необходимо включить третье лицо, минимальный размер доли которого законом не установлен.

Акционерные общества, особенно после масштабной приватизации, использовали этот инструмент для защиты от рейдерских атак, а также для обеспечения возможности постепенного перехода права собственности на компанию к ее руководством.

При перекрестном владении любое решение принимает руководство компаний. И до тех пор, пока каждая из компаний владеет контрольным пакетом акций другой — никто и никак не сможет заменить это руководство, пока оно само того не пожелает. К примеру: решение об одобрении крупной сделки Компании А фактически будет принимать ее мажоританый участник Компания Б в лице директора своего единственного участника Компании А. То есть решение об одобрении крупной сделки Компании А фактически примет ее директор. Или решение о назначении директора Компании Б будет принимать компания А в лице ее директора.

Полагаем, что использовать перекрестное владение вполне успешно можно и для обществ с ограниченной ответственностью, например, в следующих случаях:

1. Когда владелец бизнеса может быть юридическим собственником компании, но не хочет (например, существует угроза обращения взысканий на принадлежащее ему имущество, в том числе и доли в юр.лицах):

В таком случае перекрестное владение позволит защитить имущество от претензий третьих лиц (ведь у физического лица только минимальная доля), но обеспечит владельческий контроль именно и исключительно за собственником компании, который будет выступать в роли директора. Перекрестное владение исключает риск вхождения в состав участников компаний третьих лиц.

2. Когда владелец бизнеса хочет быть юридическим собственником компании, но не может.

Перекрестное владение позволяет закрепить фактическое владение компаниями за лицом, которое в силу закона не может участвовать в составе участников юридических лиц. Это, в первую очередь, касается Хозяйственного партнерства. Компания такой организационно-правовой формы позволяет очень гибко регулировать отношения между со-собственниками бизнеса, о чем мы неоднократно писали в выпусках нашей рассылки. Однако, в соответствии с действующим законодательством, Хозяйственное партнерство не может быть участником других юридических лиц. Перекрестное владение в таком случае позволяет обойти данное ограничение, если Хозяйственное партнерство выступит в роли Управляющей компании:

Предположим, что помимо Хозяйственного партнерства, в рамках которого несколько собственников бизнеса гибко отрегулировали отношения между собой, существуют две компании: Закуп и Производство. В отношении этих компаний группа собственников также хочет юридически закрепить свои отношения, но организационно-правовая форма ООО такой возможности на сегодняшний день не дает. Построение схемы перекрестного владения между Закупом и Производством с возложением функций единоличного исполнительного органа каждой компании на Хозяйственное партнерство (Управляющая компания) позволит юридически закрепить достигнутые собственниками договоренности, по сути, и в отношении ООО. За свои услуги Управляющая компания будет получать соответствующее вознаграждение, удовлетворяя, в случае такой необходимости, интересы собственников.

Очевидное ограничение этого варианта-невозможность распределения прибыли. Но в таком случае его можно обойти, переместив центр прибыли на другое лицо холдинга.

Самый простой способ создания «перекрестной» структуры для компании с одним участником-директором — это создание дочки. К примеру, собственник ожидает развода с супругой, которая может претендовать на его доли в юр.лицах. В таком случае он принимает решение о создании нового ООО, доли в уставом капитале которого он оплатит принадлежащими ему долями в существующей компании, оставляя за собой минимальную долю (соблюдая этим ограничение закона о необходимости двух участников в материнской компании).

Поскольку перекрестное владение с одной стороны усиливает роль менеджмента в ключевых решениях, а с другой стороны, позволяет обойти запрет на владение собственными акциями и долями (к примеру, ООО не может владеть собственными долями больше года), это приводит к тому, что во многих странах устанавливаются ограничения на перекрестное владение, в первую очередь для акционерных обществ. В России никаких ограничений пока не установлено ни для акционерных обществ, ни для ООО. Единственное, о чем следует помнить, о возникновении в такой ситуации взаимозависимости между компаниями, а следовательно, надо учитывать все связанные с этим особенности деятельности компаний.

Обсудить материал с автором…

Коллектив Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности — taxCOACH

Ответственность и риски владельцев и управляющих ООО

Ответственность и риски владельцев ООО

Как участники ООО, так и акционеры АО не несут никакой ответственности по обязательствам соответствующих компаний и риск получения убытков ограничивается для них только величиной их вклада в предприятие. Такая ответственность называется ограниченной.

Тем не менее существует ряд ситуаций, в которых на компанию-учредителя все же может быть возложена ответственность по выполнению обязательств, принятых на себя ее дочерними структурами. Так, компания-учредитель, имеющая право давать своему дочернему предприятию обязательные для него указания, несет с таким предприятием солидарную ответственность за сделки, заключенные им в рамках следования данным указаниям. Такая солидарная ответственность возлагается как на ООО, так и на АО, и распространяется, в том числе, на случаи признания их дочерних предприятий несостоятельными (вне зависимости от формы собственности последних). В случае если компания-учредитель дает своему дочернему предприятию указания относительно выполнения им действий, которые, как это заведомо известно учредителю, приведут данное предприятие к несостоятельности, учредитель несет ответственность за уплату его долгов, если их величина превышает стоимость имеющихся у него активов.

Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» гласит, что участники таких обществ не отвечают по их обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью обществ, только в пределах стоимости принадлежащих им долей в их уставном капитале. Данный тезис является определяющей характеристикой компаний, организованных в форме общества с ограниченной ответственностью.

Участники ООО, не полностью оплатившие свои доли в его уставном капитале, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Согласно нормам российского права, наложение субсидиарной ответственности означает, что до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответа на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность. Кредитор не вправе требовать удовлетворения своего требования к основному должнику от лица, несущего субсидиарную ответственность, если это требование может быть удовлетворено путем зачета встречного требования к основному должнику либо бесспорного взыскания средств с основного должника.

Лицо, несущее субсидиарную ответственность, должно до удовлетворения требования, предъявленного ему кредитором, предупредить об этом основного должника, а если к такому лицу предъявлен иск, — привлечь основного должника к участию в деле.

Закон требует доказывать вину участников общества с ограниченной ответственностью в наступлении его несостоятельности в судебном порядке. Суд в данном случае устанавливает причинно-следственную связь между действиями (бездействием) участников общества, которые имеют право давать обязательные для него указания либо иным образом определять его действия, и наступлением несостоятельности (банкротства) общества.

Согласно российскому законодательству, такая причинно-следственная связь устанавливается в следующих случаях:

a) если указанные лица использовали свое право (возможность) влиять на принятие компанией (в лице ее сотрудников) решений, приведших к юридически значимым последствиям (таким, как увеличение или уменьшение уставного капитала, выпуск долговых ценных бумаг, реорганизация компании, заключение ею крупных сделок либо отказ от их заключения и т. п.);

b) если данные лица, обладая необходимой информацией, компетенцией, техническими средствами и т. п., заведомо знали, что их указания или другие действия, направленные на то, чтобы оказать влияние на принятие сотрудниками компании тех или иных решений, неизбежно приведут к наступлению несостоятельности (банкротства) данной компании.

Как показывает судебная практика по делам такого рода, соблюдение перечисленных условий встречается достаточно редко и всегда сопровождается уголовным преследованием виновных лиц.

Важно заметить, что в случае наложения субсидиарной ответственности для удовлетворения требований кредиторов может быть использовано только имущество компании. Соответственно, даже если те или иные лица будут признаны виновными в наступлении банкротства принадлежащей им компании, они не будут нести ответственности по погашению ее долгов, если стоимости собственного имущества данной компании будет достаточно для их погашения.

Ответственность и риски других лиц, участвующих в управлении ООО

Председатель и члены совета директоров (наблюдательного совета) общества с ограниченной ответственностью, лицо, действующее в качестве его единоличного исполнительного органа (генеральный директор или т. п.), члены его коллегиального исполнительного органа (правления, совета директоров или т. п.), а также его управляющий рассматриваются в качестве лиц, которые наряду с его участниками имеют право давать ООО обязательные для него указания либо иным образом определять его действия. Мера ответственности указанных лиц аналогична описанной выше мере ответственности участников ООО.

Кроме того, вне зависимости от наличия оснований для начала процедуры банкротства, члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицо, действующее в качестве его единоличного исполнительного органа, члены его коллегиального исполнительного органа и его управляющий несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные ему их виновными действиями (бездействием), если федеральными законами не установлены иные основания и размер ответственности.

При этом закон предусматривает, что члены совета директоров (наблюдательного совета) общества и члены его коллегиального исполнительного органа, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение обществу убытков, или не принимавшие участия в голосовании, не несут данной ответственности.

При определении оснований и размера ответственности членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, его единоличного исполнительного органа, членов его коллегиального исполнительного органа и его управляющего должны быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В случае если ответственность перед обществом несут несколько лиц, их ответственность является солидарной. Общество или его участник вправе обращаться в суд с иском о возмещении убытков, причиненных обществу членом его совета директоров (наблюдательного совета), единоличным исполнительным органом, членом коллегиального исполнительного органа общества или управляющим.

Кроме того, как гласит Трудовой кодекс Российской Федерации, руководитель организации в качестве ее единоличного исполнительного органа несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный данной организации.

Трудовой договор, заключаемый с главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью, может устанавливать для него материальную ответственность в полном размере ущерба, причиненного им работодателю.

Также напомним, что на сотрудников и руководителей ООО, как и на сотрудников и руководителей коммерческих организаций иных типов, может быть наложена уголовная ответственность за совершение ими экономических преступлений, таких, как, например, уклонение от уплаты налогов, уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений (ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации). Такие деяния наказываются штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

То же деяние, совершенное (i) группой лиц по предварительному сговору, или (ii) в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Российское уголовное и административное право не содержит норм, прямо относящихся к правонарушениям, совершаемым главными бухгалтерами ООО.

Однако к административным правонарушениям, которые могут быть совершены главным бухгалтером или генеральным директором ООО, относится грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и правил подачи финансовой отчетности (ст. 15.11 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации). Совершение таких правонарушений влечет за собой наложение административной ответственности и может привести к взиманию штрафа в размере от двух до трех тысяч рублей.

Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету и правил подачи финансовой отчетности понимается:

  • искажение сумм налогов и сборов на 10 % или более;
  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности на 10 % или более.

Статья 2 Федерального закона № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью от 8 февраля 1998 г.

Статья 3(3) Федерального закона № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью от 8 февраля 1998 г.

Статья 399 Гражданского кодекса Российской Федерации

Статья 3(3(2)) Федерального закона № 208-ФЗ Об акционерных обществах от 26 декабря 1995 г.

Статья 44 Федерального закона № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью от 8 февраля 1998 г.

Статья 277 Трудового кодекса Российской Федерации

Статья 243 Трудового кодекса Российской Федерации

Юридический департамент компании Аккаунтор с радостью поможет решить юридические вопросы вашей компании.

Как открыть ООО без рисков

Решение открыть ООО принимают не только многие предприниматели России, но и иностранные граждане.

Причина такой популярности — ряд преимуществ общества с ограниченной ответственностью перед другими организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности:

  • Минимизация рисков ведения бизнеса для участников Общества,
  • Возможность открытия ООО иностранными гражданами,
  • Неограниченный размер уставного фонда,
  • Гибкость распределения долей и прибыли ООО между участниками,
  • Легкость ведения предпринимательской деятельности;
  • Возможность расширения бизнеса за счет привлечения сторонних инвесторов.

Риски при открытии ООО

Уже на первом этапе открытия ООО — регистрации фирмы, перед собственниками бизнеса встают задачи, непродуманное решение которых может привести к потере денег и времени.

А в долгосрочном плане — это может привести к риску возникновения таких серьезных проблем, как невозможность эффективного управления бизнесом, ущемление прав участников, конфликтным ситуациям между собственниками бизнеса, затяжным судебным тяжбам.

Ошибки, допущенные при открытии ООО, могут быть обнаружены как при прохождении регистрации — при проверке регистратором поданных документов, так и позднее — в процессе коммерческой деятельности предприятия.

В последних случаях последствия ошибок особенно тяжелы — ведь чаще всего их обнаруживают уже тогда, когда на их исправление уже нет времени.

В результате — выгодные сделки срываются, компания недополучает прибыль, участники не могут осуществить свои права — продать долю, завещать наследникам и т.д.

Ошибки

Риски

Использование в наименовании фирмы товарного знака, принадлежащего другой компании.

  1. Судебные тяжбы с правообладателем.
  2. Уголовная ответственность.

Отсутствие в документах, подготовленных для открытия общества, части необходимых бумаг.

  1. Потеря времени из-за отказа налоговой инспекцией в регистрации.
  2. Затраты на повторное обращение к нотариусу, выплату гос. пошлины.

Неверно указанные сведения, неправильно заполненные формы (в том числе ошибки при указании кодов ОКВЭД).

  1. Отказ в регистрации, дополнительные затраты на повторное прохождение процедуры.
  2. Повышенная ставка выплат в ФСС.
  3. Проблемы с ведением бизнеса, приводящие к потере прибыли компании:
  • невозможность участия компании в тендерах,
  • настороженное отношение контрагентов при заключении сделок,
  • отказ контрагентов от сотрудничества.

Некорректно составленный Устав, юридически неграмотная формулировка (при открытии ООО Устав Общества регистратором не проверяется).

  1. Нарушение прав участников (проблемы с осуществлением таких прав, как продажа доли, оформление дарения, наследования).
  2. Получение необоснованно широких прав по распоряжению активами компании одних участников Общества за счет ущемления прав других участников.

Использование юридического адреса, используемого в массовой регистрации.

  1. Проблемы с открытием расчетного счета
  2. Невозможность зарегистрировать кассовый аппарат.
  3. Административная ответственность (штраф) за предоставление регистрирующему органу недостоверной информации о компании.
  4. Утрата почтовой корреспонденции, отправленной компании (в том числе важных документов).

Незамеченные ошибки, допущенные по вине регистратора, при получении регистрационных документов

Потеря прибыли из-за невозможности полноценного ведения бизнеса в течение длительного времени — от нескольких недель до нескольких месяцев.

С более подробной информацией вы можете ознакомиться в статье («Исправление ошибок в ЕГРЮЛ»)

Что может гарантировать отсутствие проблем и рисков?

Гарантом отсутствия проблем при открытии ООО служит:

  • Тщательная подготовка и скрупулезная проверка документов на их соответствие требованиям законодательства, заявляемой деятельности и интересам учредителей;
  • Контроль выполнения процедуры регистрации на всех этапах открытия Общества.

Все это возможно осуществить только при участии специалистов с большим опытом регистрационных действий — таких, как юристы ЮЦ «ЭксперТ».

Если вам необходимо открыть ООО, юристы ЮЦ «ЭксперТ» грамотно и быстро проведут всю процедуру регистрации фирм, предупредив возникновение любых проблем и рисков.

В надежности и профессионализме наших юристов убедились владельцы более 1 000 компаний, уже воспользовавшиеся услугами ЮЦ «ЭксперТ».

Вы также можете в этом удостовериться!

Для этого вам достаточно выбрать нужный тариф и позвонить в ЮЦ «ЭксперТ»: (499) 391-49-71

Услуга

Эконом

Стандарт

Бизнес

Юридическая консультация по вопросам открытия ООО

Подбор видов деятельности (кодов ОКВЭД)

Подготовка документов для регистрации компании

Подача документов в налоговую инспекцию по доверенности

Получение по доверенности и проверка готовых документов

Получение кодов статистики

Изготовление печати на обычной оснастке

Изготовление печати на автоматической оснастке

Получение уведомлений о постановке на учет ПФР

Получение уведомлений о постановке на учет ФСС

Открытие расчетного счета

2 000

3 900

7 500

Сегодня в российской корпоративной практике получили распространение, так называемые, «перекрестные владения акциями», когда материнской компании принадлежит пакет акций дочерней компании, а дочерняя компания владеет пакетом акций материнской компании. Например, акционеры «Комстар ‑ Объединенные телесистемы» («Комстар-ОТС») – АФК «Система» (79,3%) и МГТС (20,7%) . При этом «Комстар-ОТС» владеет 55,62% голосующих акций МГТС. 28% голосующих акций МГТС (23,3% уставного капитала) принадлежат «Связьинвесту», оставшиеся акции МГТС ‑ сотрудникам компании и обращаются на биржах.

Под перекрестным владением необходимо понимать ситуацию, в которой одна или несколько компаний, подконтрольных акционерному обществу (АО), владеют его акциями. Это обеспечивает менеджменту выгодное голосование на собраниях акционеров, так как участники собрания со стороны дочерних компаний часто подконтрольны менеджерам материнской компании.

После завершения массовой приватизации (в условиях кратковременного преобладания «распыленной» собственности) перекрестное владение акциями использовалось многими компаниями в качестве инструмента защиты от их враждебного поглощения и инструмента борьбы менеджмента предприятий с внешними собственниками.

Перекрестное владение при распыленности акционерного капитала позволяло обеспечивать контроль над АО в случаях, когда менеджмент компании выступал в качестве миноритарных акционеров. При свободном обращении акций на фондовом рынке перекрестное владение увеличивает размер пакета акций, приобретение которого обеспечивает контроль над компанией.

В действующем российском законодательстве отсутствует запрет либо ограничения в той или иной форме перекрестного владения голосующими акциями основного хозяйственного общества его дочерними организациями. Единственная форма контроля над приобретением акций сохраняется лишь в случае использования механизмов антимонопольного законодательства . Но оно преследует цели, только косвенно связанные с защитой интересов акционеров компании и поэтому не может служить эффективным инструментом.

ГК РФ не содержит как прямых норм, так и концептуальных начал, исключающих возможность введения правил об ограничении перекрестного владения акциями (долями). Согласно пункту 3 статьи 106 ГК РФ «пределы взаимного участия хозяйственных обществ в уставных капиталах друг друга и число голосов, которыми одно из таких обществ может пользоваться на общем собрании участников или акционеров другого общества, определяются законом» .

Также статья 72 Федерального закона «Об акционерных обществах» содержит ряд ограничений на приобретение обществом собственных акций. Так ограничивается максимальный пакет собственных акций, который общество может приобретать по своей инициативе без немедленного погашения (не более 10% от общего количества размещенных акций). Решение об этом может принимать только общее собрание или совет директоров, если в соответствии с уставом общества последнему принадлежит право принятия такого решения. Такие акции должны быть реализованы по их рыночной стоимости не позднее одного года с даты их приобретения.

Применительно к акциям, приобретенным обществом, ограничиваются некоторые права акционеров. Они:

‑ не предоставляют права голоса;

‑ не учитываются при подсчете голосов;

‑ не начисляют дивиденды.

В России акции большинства акционерных обществ не обращаются на фондовом рынке. Это приводит к тому, что перекрестное владение служит инструментом сокрытия структуры собственности компании, и, как следствие, может нарушать права акционеров. Перекрестное владение акциями материнской компании со стороны дочерних компаний позволяет обойти ограничения, налагаемые федеральным законом на владение собственными акциями компании. В частности, с использованием перекрестного владения может быть нарушен запрет на голосование собственными акциями компании.

По мере концентрации собственности в российских АО и перехода контроля к внешним акционерам, объективная основа использования защитных механизмов со стороны менеджеров, ставших мажоритарными акционерами, значительно сократилась. По оценкам экспертов, перекрестное владение акциями ни в российских холдингах, ни в финансово-промышленных группах (ФПГ) не получило широкого распространения. В частности, при формировании в середине 1990-х годов официально зарегистрированных ФПГ, для которых действовали ограничения на перекрестное владение акциями, ни для одной из них эти ограничения не создали коллизий.

При существующей высококонцентрированной структуре собственности основным негативным последствием перекрестного владения является непрозрачность структуры собственности, которая предоставляет доминирующему акционеру возможность ущемлять интересы и нарушать права миноритарных акционеров. Подобные проблемы можно было наблюдать в ряде крупных российских компаниях, например, АО «АвтоВАЗ», которое стало госкомпанией 22 декабря 2005 года . Тогда на внеочередном собрании акционеров в совет директоров вошли представители Внешторгбанка, руководитель Федерального агентства по промышленности (Роспром) Борис Алешин и менеджеры ФГУП «Рособоронэкспорт». Контроль над ОАО «АвтоВАЗ» не стоил государству ни копейки. Ведь, по сути, «АвтоВАЗ» принадлежит сам себе: 64% акций владеют его же «дочки» — AVVA (38%), ЗАО «ЦО АФК» (24%) и ЗАО «ИФК» (2%), а голосует пакетами «дочек» председатель совета директоров ОАО «АвтоВАЗ».

После добровольной отставки В. Каданникова этот пост занял заместитель генерального директора ФГУП «Рособоронэкспорт» В. Артяков. При этом новое руководство ОАО «АвтоВАЗ» задумало сломать схему перекрестного владения акциями автозавода. На ближайшем совете директоров может быть рассмотрен вопрос о выкупе доли миноритариев в «дочках» ОАО «АвтоВАЗ» — AVVA и ЦО «АФК», владеющих 60% акций компании.

Можно предположить, что основным источником ущерба от использования перекрестного владения акциями является снижение эффективности корпоративного управления из-за появления возможности у одной группы его участников общества обходить требования корпоративного законодательства с помощью перекрестного владения. При этом нарушение прав миноритарных акционеров приводит к снижению спроса на небольшие пакеты акций российских АО. Суммарный ущерб может быть представлен как общее снижение капитализации компании из-за пониженного спроса на ее акции со стороны внешних инвесторов.

В зарубежной практике корпоративного управления применяется специальное регулирование перекрестного владения акциями. Так в континентальном праве существуют ограничения на приобретение акций открытым акционерным обществом своих «дочерних» компаний. Эти ограничения были введены директивой 92/101/EC от 23.11.1992 «Об учреждении публичных компаний с ограниченной ответственностью, поддержании и изменении их капитала» , дополняющей вторую директиву ЕС 77/91/EEC от 13.12.1976 «О гармонизации норм, регулирующих образование АО, поддержание и изменение основного капитала» .

Согласно положениям директивы 92/101/EC подписка, приобретение или владение размещенными акциями акционерного общества, в котором оно прямо или косвенно владеет большинством голосов, или на которые оказывает доминирующее влияние, признается подпиской, приобретением или владением акций акционерного общества на себя.

Проведенный нами анализ показывает, что в настоящее время в России непрозрачная структура собственности, и контроля в том числе, является результатом недостаточного законодательного регулирования перекрестного владения акциями. Изменение требований в отношении структуры собственности необходимо для повышения транспарентности российских компаний с точки зрения отечественных и зарубежных инвесторов и предотвращение злоупотреблений со стороны мажоритарных акционеров в условиях непрозрачной структуры собственности.

Наиболее перспективной представляется модель регулирования перекрестного владения акциями, состоящая из трех элементов:

‑ перекрестное владение принципиально разрешено;

‑ владение основного и дочернего общества акциями друг друга ограничено определенным пороговым уровнем

‑ в случае нарушения этого правила пакет акции, находящийся в собственности в рамках перекрестного владения, на который превышено пороговое значение, признается не голосующим на общих собраниях акционеров.

Этот вариант аналогичен тому, который принят во Франции, где структура собственности частично похожа на российскую ‑ концентрированную корпоративную собственность со значительным влиянием государства. Порог, выше которого перекрестное владение формально запрещено, можно установить на уровне 10%.

Владение десятью процентами общества позволяет потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров. Но при этом не дает права блокировать принятие общим собранием акционеров решений, для принятия которых требуется не менее трех четвертей голосов, в том числе размещения дополнительных акций, реорганизации или ликвидации общества и других решений, оказывающих серьезное влияние на корпоративное управление обществом.

При реализации этого подхода представляется, что структура корпоративной собственности в компаниях, использующих перекрестное владение акций, станет более понятной, в том числе для инвесторов и акционеров. В результате реализации такого подхода миноритарным акционерам будет проще защищать свои интересы. Так может быть решена задача повышения инвестиционной привлекательности ценных бумаг компании.

Предлагаемый подход учитывает возникновение дополнительных издержек для компаний, в которых используется перекрестное владение. В частности, потребуется разработать комплекс мероприятий по прекращению перекрестного владения выше установленного порогового значения. При этом необходимо будет провести ревизию структуры акционерного капитала и организовать продажу акций, находящихся в перекрестном владении сверх установленного размера, а орган, назначенный ответственным за мониторинг структуры собственности компании, должен будет следить за долями акций, которыми взаимно могут владеть компании.

Перекрестное владение акциями

При перекрестном владении акциями компании объединены в горизонтальную структуру, которая обеспечивает контроль основного владельца. В отличие от вертикальной (пирамидальной) структуры, контрольные права на группу рассредоточены по всей группе, а не сконцентрированы в одной компании верхнего уровня. Рассмотрим группу из n компаний с перекрестным владением акций. Обозначим как S долю акций компании i, принадлежащих компании j, а как S долю акций компании i, принадлежащих основному собственнику группы. Если для каждой компании i выполняется условие:

то основной собственник полностью контролирует всеnкомпаний. При этом он сам может иметь только малую часть акционерного капитала фирм (прав на их денежные потоки), сохраняя полный контроль над ними.

В качестве иллюстрации рассмотрим две компании с симметричным перекрестным владением акциями, т. е. каждая компания владеет долей hв акционерном капитале другой компании. Одновременно основной собственник напрямую владеет такой долейsв акционерном капитале каждой компании, чтоs + h > 1/2, т. е. он имеет контроль над ней. В этом случае права основного акционера на денежные потоки каждой компании составляют долю а,равную:a = s / 1-h

При перекрестном владении акций основной собственник может подобрать а любого размера и иметь полный контроль над группой компаний. В случае с двумя симметричными компаниями, например, можно установить sиhтаким образом, чтобы:

Так, располагая 5% акций в каждой компании, владеющей, в свою очередь, 46% акций другой компании, основной владелец будет иметь права только на 9% денежных потоков при полном контроле над обеими компаниями.

Подобные комбинации существуют и для случаев несимметричного перекрестного владения акциями, а также для групп из нескольких компаний.

Агентские издержки семейных бизнес-групп

Для семейных бизнес-групп характерны свои особенности агентских издержек. Если в корпорациях с дисперсными акционерами суть агентских издержек заключается в том, что менеджеры могут не всегда действовать в интересах акционеров, то в семейных бизнес-группах менеджеры работают в пользу только одной группы акционеров, т. е. семьи. Помимо этого, агентские издержки проявляются в сделках между родственными семейными компаниями, ведущих к перекачиванию ресурсов и наносящих урон внешним акционерам.

Бизнес-пирамиды используются контролирующей их семьей для того, чтобы переводить прибыли в компании верхнего уровня, где им принадлежит как контроль, так и права на денежные потоки. Таким образом, проблема агентских издержек в семейных бизнес-группах является не менее серьезной, чем при акционерном капитализме. Обладая фактическим контролем, семья уводит денежные потоки с нижних этажей пирамиды (где она имеет незначительные права на них) на верхний этаж (где она обладает 100% прав). Перенаправление денежных потоков осуществляется методами трансфертного ценообразования, перекрестного финансирования и взаимного страхования. В целом, семье выгодно перевести как можно больше денежных потоков. Проблема отделения собственности от контроля является более серьезной в семейных бизнес-группах, чем в корпорациях с дисперсными акционерами, т. к. права контроля являются формальными в отличие от неформальных прав менеджеров при дисперсном акционировании.

% завимость семейных бизнес-групп в отношении проблем управления подчеркивает, в первую очередь, важность этических норм и компетентности членов семей, которым доверено корпоративное управление в стране. Если семьи, контролирующие крупные бизнес-группы, придерживаются высоких этических и профессиональных стандартов, то они оказывают положительное влияние на экономику страны, в противном случае — резко отрицательное.

Системы, основанные на семейных бизнес-группах, менее склонны к инновационной деятельности и характеризуются низкими темпами экономического роста. Считается, что в современной экономике ключевыми источниками роста являются инвестиции в инновации. Однако инновации приводят к устареванию бизнес-процессов и капитала, инвестированного в них. Они могут разрушить существующий бизнес. Капитал крупнейших семейных бизнес-групп, как правило, инвестирован в текущие процессы. Поэтому часто крупные группы подавляют инновации. Одним из способов подавления является ограничение доступа к капиталу для молодых инновационных фирм. Другой способ — это подавление инноваций внутри самих бизнес-групп. На языке экономистов бизнес-группы интернализуют (т. е. полностью несут издержки) разрушение, связанное с инновационными продуктами. Если инновациями занимается независимая фирма, то она не несет таких издержек и поэтому имеет более высокую мотивацию к инновационной деятельности. Исследователи обнаружили, что в большинстве стран семейные бизнес-группы значительно меньше инвестируют в НИ-ОКР, чем аналогичные независимые фирмы. Они также ограничивают доступ к капиталу для молодых независимых фирм. Таким образом, в странах, в которых доминируют семейные бизнес-группы, наследственный контроль над корпорациями может привести к замедлению экономического роста.

В следующем номере журнала будет описана модель банковского капитализма и немецкий тип корпоративного управления, а также рассмотрены некоторые особенности развития и конфликт моделей в системе корпоративного управления России.

Что значит перекрестное владение долями ООО?

Перекрестное владение долями ООО — особая схема, которая применяется для сокрытия реального хозяина компании или перевода управления обществом от учредителей к исполнительным структурам. Один из примеров, когда организацией создается пара дочерних ООО с последующим переходом последних в число учредителей. Ниже подробно рассмотрим, в чем суть перекрестного владения, а также, каковы последствия.

Что говорит закон?

Интересно, что в документах, регулирующих правовое положение компаний, не упоминается термин перекрестного владения долями. Но в соответствующих нормативно-правовых актах это определение все-таки можно встретить. В частности, в Положении Банка России под №415, которое регулирует порядок и правила оценивания финансового состояния юрлиц.

Также перекрестное владение долями упоминается в Указании Банка России №3790-У. Как и в прошлом случае, в документе определяются принципы расчета объема чистых активов с той разницей, что процесс происходит по отношению к страховым компаниям. Встретить определение можно еще в одном Указании Банка России — документе под №2332-У.

Сущность термина

В упомянутых документах Центробанка перекрестное владение подразумевается с позиции взаимного участия в уставном капитале группы юрлиц. Кроме того, в одном из писем Минфина РФ (№ 03-01-18/33535) упоминается, что перекрестное владение долями — это ситуация, когда одно общество участвует в другом и наоборот. Там же приведена подробная схема такого взаимодействия.

В ГК РФ сказано, что общество не имеет права в качестве одного участника иметь другое ООО, в состав которого входит только одно лицо. Из этого правила имеются исключения, которые оговариваются на законодательном уровне. Логично предположить, что два общества не имеют права участвовать друг в друге. К примеру, первое общество, которое является учредителем второго ООО, не может быть полностью дочерней компанией. Вот почему в случае перекрестного владения в состав группы входит от трех учредителей и больше, а максимальное их число не ограничивается.

В 2009 году велись дискуссии о необходимости запрета или ограничения подобного участия ООО друг в друге. Они объясняли позицию тем, что исполнительные органы выкупают доли компаний и применяют схемы перекрестного владения. В результате представители этих структур могут оказывать влияние на решения участников. В тот период это предложение поддержано не было, и на сегодняшний день законодательного запрета на перекрестное владение нет.

Какие последствия?

Чтобы понять последствия перекрестного владения, достаточно рассмотреть судебную практику и решения, которые применялись в отношении подобных операций. Ниже приведем несколько примеров:

  • Доначисление налога общества признано неправомерным, что привело к привлечению к ответственности компании. Кроме того, ООО было наказано по причине высокого займа между взаимосвязанными юрлицами. Последний фактор был установлен посредством перекрестного владения и подтвержден информацией, приведенной в ЕГРЮЛ.
  • На основании взаимозависимости двух ООО, которая была установлена через перекрестное держание акций, суд запретил учитывать голоса заинтересованных лиц в процессе выбора конкурсного управляющего.
  • Договор купли-продажи объектов признан недействительным по причине того, что участниками сделки были аффилированые лица, перекрестно владеющие акциями. В роли истца выступил конкурсный управляющий.

Случаев отмены каких-либо решений или признания недействительности договоров по причине перекрестного владения достаточно. Вот почему к этому вопросу необходимо подходить со всей ответственность и учитывать интересы смежных сторон или других учредителей.

Спорные вопросы в процессе перекрестного владения

Стоит отметить, что перекрестное владение со стороны одного ООО повышает роль менеджмента в процессе принятии жизненно важных решений компании. Одновременно с этим удается обойти запрет на владение своими акциями, что является нежелательным действием во многих странах. Вот почему некоторые государства разрабатывают законы, ограничивающие или запрещающие перекрестное владение. В России, как отмечалось выше, подобных ограничений нет, несмотря на активное обсуждение вопроса в различные периоды.

Одной из попыток была разработка законопроекта ФЗ №368754-5, согласно которого могли появиться ограничения на акции, находящиеся в перекрестном владении. В частности, планировалась отмена права голоса таких акций, отсутствие выплаты дивидендов, запрет на покупку различных финансовых инструментов и прочие моменты.

Несмотря на спорность процесса, перекрестное владение долями может успешно применяться ООО в целом ряде случаев:

  • Хозяин бизнеса вправе выступать в роли юридического владельца компании, но не хочет этого. Причиной может быть угроза изысканий в отношении принадлежащего ему имущества, в том числе и части юрлиц. В этой ситуации перекрестное владение помогает защитить активы от претензий со стороны 3-их лиц. При этом право контроля общества закрепляется только за его хозяином. Взаимное владение исключает опасность появления в составе учредителя посторонних лиц, которые будут блокировать решения остальных участников.
  • Владелец компании планирует быть ее юридическим собственником ООО, но не имеет такой возможности. С помощью перекрестного владения акциями удается закрепить фактическое право владения ООО стороной, которая по определенным обстоятельствам не может быть одним из учредителей в составе других юрлиц. Такая особенность, как правило, относится к хозяйственным партнерствам. В результате удается более точно регулировать взаимоотношения между владельцами бизнеса. С другой стороны, по действующему законодательству хозяйственное партнерство не вправе быть учредителем других юрлиц. В этом случае перекрестное владение позволяет обойти подобный запрет.

Простейшим путем оформления рассматриваемой структуры перекрестного владения является создание дочернего предприятия. Например, владелец ООО ждет развода с женой, которая в будущем имеет право на его долю в предприятии. В этом случае он объявляет о создании нового общества, долю в УК которого он оплачивает долями в уже существующем ООО. При этом директор оставляет за собой минимальный объем доли.

Как регулируется перекрестное владение?

Несмотря на отсутствие прямого запрета в вопросах перекрестного владения долями, законодательная власть не торопится давать полную свободу юридическим лицам. Сегодня работают многие методы государственного регулирования, делающими более прозрачными схемы владения, а также управления ООО.

К примеру, в ФЗ №115, который оговаривает мероприятия о противодействии отмыванию денег и спонсирования терроризма, обязывает банковские учреждения, а также другие подобные организации истребовать от клиентов данные о бенефициарах и учредителях. Внимание уделяется тем лицам, которые могут оказывать воздействие на принятие решений ООО.

Определенные вопросы регулирования можно встретить и в НК РФ статьи 105.1, в которой прописана возможность финансовых органов проверять взаимосвязанных лиц. Кроме того, в ФЗ №135 о защите конкуренции поясняются нюансы контроля операций с долями, если раннее созданное ООО приняло решение увеличить состав и прибрести акции ранее независимой ранее компании.

Перекрестное владение ООО – имущественная безопасность и владельческий контроль

В современном мире каждый бизнесмен более всего обеспокоен именно вопросом защиты своей собственности и минимизации потерь. Достаточно часто можно встретить разбирательства, при которых суд рассматривает дела о принудительном разделе компаний между партнерами, наследниками или супругами. Нередко владельцев бизнеса привлекают к субсидиарной ответственности после объявления банкротства их предприятий, и тогда предприниматели рискуют своим личным имуществом (в т.ч. долями и акциями в других компаниях) в случае взыскания долгов. Действенным инструментом в подобных случаях выступает перекрестное владение ООО.

Что такое перекрестное владение ООО

Перекрестное владение – это такая организация владения предприятиями, при которой владельцем (акционером, участником) компании «А» выступает другая компания «Б», и при этом компанией «Б» владеет на правах собственника компания «А».

Важно! Уставы компании «А» и компании «Б» должны быть сформированы грамотно, поскольку принципиально важно, чтобы владелец бизнеса принимал ключевые решения на уровне обоих предприятий.

Обратить особое внимание при этом следует на положения п. 2 ст. 66 ГК РФ – в тексте данного пункта говорится о том, что организация не может иметь другое хозяйственное общество, в составе которого есть только одно лицо, в качестве единственного участника. То есть, действующее законодательство требует, чтобы в состав участников какой-либо из двух организаций было включено третье лицо. Что касается его минимальной доли, здесь ни один законодательный акт ограничений не выдвигает.

Для чего применяется перекрестное владение ООО – общая логика

Рассмотрим, ради, собственно, организуется перекрестное владение ООО, и почему это помогает владельцу бизнеса в обеспечении его имущественной безопасности и осуществлении владельческого контроля:

Компания «А» Компания «Б»
Максимальная компетенция принадлежит директору ООО – он вправе принимать любые решения от имени компании как участницы иных ООО.

В итоге, директор-владелец компании «А» принимает решения на общем собрании участников компании «Б».

Максимальная компетенция принадлежит общему собранию участников. Общее собрание участников вправе принимать решения от лица ООО как участника других ООО. Получается, что компания «Б» принимает решение на общем собрании участников компании «А». Но компания «Б» действует от лица своего единственного участника – компании «А», а от ее имени действует директор.

То есть, фактически, абсолютно все решения на уровне обеих компаний «А» и «Б» решения принимает владелец. Он также обладает полномочиями в отношении назначения на должность директора, тогда как он сам и является таковым.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Перекрестное владение ООО с тремя участниками

Закон не запрещает организацию перекрестного владения из 3 компаний. Так обычно поступают в тех случаях, если владелец не желает становиться участником ООО, но при этом ему приходится контролировать все компании. Здесь также важно помнить о том, что уставы всех предприятий должны быть разработаны с особой тщательностью так, чтобы и при такой схеме все решения принимались никем иным кроме как владельцем, а для этого необходимо со знанием дела распределить компетенции между органами управления всех трех ООО.

Если организовать перекрестное владение ООО с участием не двух, а трех обществ, владелец бизнеса в роли директора будет виден сторонним лицам в реестре (ЕГРЮЛ) юридических лиц. Однако, он может являться и членом совета директоров, а его участники в реестре никогда не указываются.

Какими недостатками обладает перекрестное владение ООО

Существует 5 существенных недостатков перекрестного владения ООО с двумя и тремя участниками:

  1. Поскольку владельцы бизнеса являются физическими лицами, а организация перекрестного владения не осуществляется с целью распределения дивидендов, практически всегда на подобные конструкции обращает внимание налоговая инспекция, интересуясь экономической обоснованностью такого подхода к ведению бизнеса.
  2. Перекрестное владение ООО не оказывает влияния на необходимости нести субсидиарную ответственность – как и всегда, по долгам управляемых компаний будет отвечать лицо, на которое возложено принятие управленческих решений.
  3. Унаследовать перекрестное владение нет возможности – владеет конструкцией руководитель, а по закону должность не передается по наследству.
  4. Официальные дивиденды становятся недоступными для владельца бизнеса при 100% перекрестном владении, то есть он остается без доходов.
  5. Обществами, полностью участвующими в схеме перекрестного владения, не имею права на применение упрощенного режима налогообложения (УСН). Причиной тому является тот факт, что доля других ООО в их капиталах оказывается больше 25%. Но ООО на УСН можно включить в перекрестное владение ООО, но при этом придется комбинировать иные инструменты, которые будут зависеть от поставленных задач.

Когда целесообразно применять перекрестное владение ООО

Успешное применение такого инструмента, как перекрестное владение ООО отмечалось в следующих ситуациях:

  1. Собственник бизнеса желает быть юридическим владельцем ООО, но не может таковым являться.
  2. Владелец бизнеса имеет возможность стать юридическим собственником ООО, но не хочет таковым становиться по объективным причинам. Так снижается риск вхождения в состав участников ООО третьих лиц. Владельческий контроль будет принадлежать только исключительно владельцу ООО, выступающему в роли директора. А имущество будет защищено от претензий кредиторов.

Читайте также статью ⇒ “Налог с продажи доли в ООО“.

Законодательные акты по теме

п. 2 ст. 66 ГК РФ О том, что хозяйственное общество не может выступать единственным участником другого общества, если в его состав входит всего 1 участник

Типичные ошибки

Ошибка: Владелец бизнеса отказывается от перекрестного владения ООО, полагая, что такая схема незаконно и привлекает внимание налоговой службы.

Комментарий: Перекрестное владение ООО действительно привлекает внимание ФНС, но действующее законодательство не запрещает подобную схему. Участвовать в перекрестном владении могут как ООО, так и АО.

Ответы на распространенные вопросы про перекрестное владение ООО

Вопрос №1: Может ли Хозяйственное партнерство стать участником схемы перекрестного владения ООО?

Ответ: Нет, компания такой организационно-правовой формы не может участвовать в составе участников юридических лиц. Однако, если Хозяйственное партнерство выступит в роли Управляющей компании, на уровне которой владельцы бизнеса и закрепят достигнутые договоренности, тогда ограничение можно обойти. Управляющей компании нужно будет платить за ее услуги, а сама она будет удостоверять имущественные интересы владельцев.

Вопрос №2: Кредитор претендует на долю в юридических лицах владельца бизнеса. Может ли перекрестное владение ООО защитить его имущество?

Ответ: Да, в данном случае проще всего создать дочернее ООО с одним участником-директором. Создается новая компания, доля в уставном капитале оплачивается частью доли в первом ООО, а владелец оставляет себе минимум в уставном капитале. Так будет принято во внимание ограничение о необходимости 2 участников в материнском ООО. Тогда кредитор сможет претендовать только на эту минимальную долю.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *