Авансы полученные проводки

Содержание

Как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать зачет авансов: пошаговая инструкция

Читайте в статье:

  • Автоматический зачет авансов
  • Ручной зачет авансов
  • Зачет с помощью корректировки

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Предоплаты от покупателей в программе 1С 8.3 Бухгалтерия отражают на субсчете 62.02 «Расчеты по авансам полученным». Продажи товаров и услуг учитывают на счете 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками». После отгрузки товаров счет 62.02 закрывают, делают зачет авансов. Программа 1С делает это автоматически, также предусмотрена возможность сделать это вручную.

Если аванс и отгрузка учтены на разных договорах, то для зачета формируют специальный документ – «Корректировка долга».

В нашей статье читайте пошаговую инструкцию, как правильно сделать в 1С 8.3 Бухгалтерия зачет авансов в разных ситуациях.

Полный текст инструкцииСкачать Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Автоматический зачет авансов

По умолчанию зачет авансов в 1С происходит автоматически. Программа видит, что вы отгрузили покупателю товар или услугу, и сама делает проводку по закрытию счета 62.02:

ДЕБЕТ 62.02 КРЕДИТ 62.01

Например, вам на расчетный счет поступила предоплата от покупателя (1) на сумму 100 000 рублей (2).

В окне проводок видно, что данное поступление программа 1С отразила по кредиту счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным» (3).

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.02 появилась кредиторская задолженность по покупателю (4) на сумму предоплаты (5).

Через некоторое время вы отгрузили товар этому покупателю (6) на сумму 70 000 рублей (7).

В окне проводок по этой операции видна запись по зачету аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия (8).

В оборотно-сальдовой ведомости по этому контрагенту видно, что счет 62.02 зачтен на сумму отгрузки (9). Не зачтенная часть аванса видна в остатке по кредиту счета 62.02 на конец периода (10).

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Ручной зачет авансов

Некоторые организации делают зачет аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия вручную. Такой способ применяют, если нужно видеть задолженность по каждой отгрузке в отдельности. Ручной способ часто используют, например, при учете в строительстве, либо при продажах по государственным контрактам.

Для ручного зачета нужно сделать определенные настройки. Для этого зайдите в раздел «Администрирование» (1) и нажмите на ссылку «Функциональность» (2).

Во вкладке «Расчеты» (3) поставьте галочку в подразделе «Управление зачетом авансов…» (4). Теперь в 1С 8.3 Бухгалтерия можно делать зачет авансов вручную.

Для ручного зачета авансов в документе реализации кликните на ссылку в поле «Расчеты» (5). После этого откроется окно для самостоятельного зачета (6), в нем выполните такие действия:

  1. Выберете способ «По документу» (7);
  2. Нажмите кнопку «Добавить» (8);
  3. Выберете нужные поступления денег (9);
  4. Укажите сумму зачета (10).

Если по данной отгрузке зачет авансов делать не нужно, выберете опцию «Не зачитывать» (11).

Для завершения операции нажмите кнопку «ОК» (12). Теперь проведите документ (13) реализации и проверьте бухгалтерские записи (14).

В окне проводок по этой операции видна запись по ручному зачету аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия (15).

В оборотно-сальдовой ведомости в разрезе документов видно, что счет 62.02 закрыт на указанную сумму (16). Остаток аванса по поступлению денег (17) виден по кредиту счета 62.02 на конец периода (18). По дебету счета 62.01 виден неоплаченный остаток по документу реализации (19).

Зачет с помощью корректировки

В некоторых случаях для зачета аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия используют операцию «Корректировка долга». Например, если оплату от покупателя в учете оформили по одному договору, а в реализации указали другой.

Допустим, вам поступила оплата от покупателя (1) на 100 000 рублей по договору №1. Реализацию (2) на 100 000 рублей вы сделали по договору №2. После этих операций в учете появился кредитовый остаток по счету 62.02 (3) и дебетовое сальдо по счету 62.01 (4).

Можно изменить договор на правильный и сделать автоматический или ручной зачет авансов. Но есть другой способ – сделать корректировку долга.

Чтобы создать этот документ, зайдите в раздел «Продажи» (5) и нажмите на ссылку «Корректировка долга» (6). Откроется окно с ранее созданными операциями.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (7), откроется форма для заполнения.

В форме корректировки укажите:

  • Организацию (8);
  • Вид операции (9). Выберете «Зачет авансов»;
  • Какой аванс зачесть (10). Укажите «Покупателя»;
  • В счет какой задолженности делать зачет (11). Выберете «Покупателя перед нашей организацией»;
  • Дату операции (12).

Далее нажмите кнопки «Заполнить» (13) и «Заполнить все задолженности…». После этого табличная часть документа во вкладках «Авансы…» (14) и «Задолженность…» (15) заполнится данными для зачета.

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» и «Провести» (16), чтобы посмотреть бухгалтерские записи нажмите «ДтКт» (17).

В окне проводок видна запись по зачету аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия (18).

После корректировки сальдо по субсчетам 62.01 и 62.02 обнулилось (19).

Полный текст инструкцииСкачать

Проводки по реализации товаров и услуг в бухучете

Реализация товаров или услуг – основные источники доходов фирмы. Отражение продажи в учете происходит либо на момент отгрузки, либо на момент оплаты. Каждый случай отгрузки предполагает свои проводки.

Продажа товаров

Реализация товаров отражается по дебету 90 счета субсчет «Себестоимость» (90.02.1) и Кредиту 41 счета, субсчета по которому определяются от вида торговли (опт/розница и т.д.):

  • Выручка от реализации товаров отражается по Кредету счета 90 субсчет «Выручка» в корреспонденции со счетом 62.01.

Реализация товаров может проводиться через посредника. Тогда необходимо делать проводки Дебет 45 Кредит 41 «Товары на складах». По мере продажи ТМЦ делают хозяйственные записи по дебету счета 90 «Себестоимость» и кредита счета 45. При экспорте товаров делают такие же проводки.

На основной системе налогообложения необходимо платить НДС по реализации. Отражение налога делают проводкой Дебет 90.03 НДС Кредит 68.02.

В розничной торговле товары продают по продажной стоимости. Наценку делают по счету 42. При реализации в конце месяца нужно сделать сторнирующие проводки:

  • Дебет 90 «Себестоимость» Кредит 42.

Проводки по продаже товаров в оптовой торговле

Оплата за товар обычно может производится по предоплате или по факту отгрузки товара.

По предоплате

Пример:

Организация после получения аванса от покупателя отгрузила товары на сумму 99 500 руб. (НДС 15 178 руб.).

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 62.02 Получены деньги за товар от покупателя 99 500 Выписка банка
76.АВ 68.02 Оформление счета-фактуры на аванс 15 178 Исх. счет-фактура
62.01 90.01.1 Учтена выручка от продажи готовой продукции или товаров 99 500 Товарная накладная
90.03 68.02 НДС начислен по реализации 15 178 Товарная накладная
90.02.1 41.01 Списаны проданные товары 64 000 Товарная накладная
62.02 62.01 Зачтен аванс 99 500 Товарная накладная
Оформлен счет-фактура на реализацию 99 500 Счет-фактура
68.02 76.АВ Вычет авансового НДС 15178 Счет-фактура

По отгрузке

Пример:

Организация отгрузила покупателю товары на сумму 32 000 руб. (НДС 4881 руб.). После поставки была получена оплата.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
62.01 90.01.1 Отражена выручка от реализации товаров 32 000 Товарная накладная
90.03 68.02 НДС начислен по реализации 4881 Товарная накладная
90.02.1 41.01 Списаны проданные товары 21 385 Товарная накладная
Оформлен счет-фактура на реализацию 32 000 Счет-фактура
51 62.01 Получена оплата от покупателя 32 000 Выписка банка

Продажа товаров в рознице

Пример:

За день торговая выручка в магазине составила 12 335 руб. Учет ведется по продажным ценам, организация находится на системе налогообложения ЕНВД, торговая точка автоматизирована. Деньги в этот же день сданы в кассу фирмы.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
50.01 90.01.2 Поступление выручки от продажи товаров 9000 Справка-отчет кассира
90.02.2 41.11 Списание проданных товаров по продажной цене 9000 Справка-отчет кассира
Выручка сдана в кассу 9000 Приходный кассовый ордер
90.02.2 42.01 Расчет наценки по реализованным товарам -3700 Cправка-расчет списания наценки

Проводки по продаже или оказанию услуг

При реализации услуг задействованы те же счета, только вместо 41 счета фигурируют 20-е, на которых собираются все затраты, составляющие себестоимость.

Пример:

Организация выполнила услуги на сумму 217 325 руб. Себестоимость услуги составила 50 000 рублей.

Проводки по оказанию услуг:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
62.01 90.01.1 Получена выручка от продажи услуг 217 325 Акт выполненных работ
51 62.01 Поступление оплаты на расчетный счет 217 325 Выписка банка
90 26 Себестоимость оказанных услуг 50 000 Бухгалтерская справка

Продажа в 1С 8.3

Видео по оформлению реализации товаров и услуг в 1С 8.3:

Что бы оформить операцию продажи в программе 1С, необходимо ввести документ «Реализация товаров и услуг». Этот документ расположен на вкладке «Продажи»:

Сам документ заполняется достаточно просто. Необходимо указать кому будет происходить отгрузка, какого товара и по какой цене:

Единственный нюанс заполнения — правильное указание счета учета. Если вы продаете готовую продукцию — укажите счет 43, если товары — 41.01, если материалы 10.01 и так далее.

Взглянем на проводки, которые сформировала 1с:

Оформление розничных продаж в 1С:

Изготовленные и прошедшие контроль качества товары, на выпуске которых специализируется компания, имеют одно общее определение – готовая продукция. Реализовать ее с максимальной прибыльностью – вот цель любого производителя. Рассмотрим, как осуществляется учет продаж на производственных предприятиях.

Реализация готовой продукции

Продукция компании выпускается и реализуется в определенных объемах, рассчитанных на основе аналитических исследований и ожидаемых прогнозов, объединяемых в плане реализации продукции. Составляется он, опираясь на уже заключенные соглашения и предполагаемые в будущем.

Каждая сделка подтверждается соответствующим договором, где указываются все основные аспекты операции, в том числе и сроки оплаты за поставку продукта. Бухгалтерское сопровождение продаж зависит от условий оплаты, оговоренных в заключенных соглашениях с покупателем.

Продажа готовой продукции может быть зафиксирована после того, как приобретатель оплатил аванс за товар до момента отгрузки, или же платеж произведен уже после того, как продукция была отгружена в адрес покупателя. Для бухгалтера ключевым моментом в любом сценарии реализации продукции становится факт отгрузки. Рассмотрим особенности учета каждого варианта событий.

Продажа готовой продукции по предварительной оплате: проводки

Наиболее распространенным алгоритмом операции продажи по предоплате является такой:

  • С покупателем заключается договор поставки;
  • Оформляется счет-фактура;
  • Приобретатель производит авансовый платеж;
  • Продавец отгружает продукцию, оформляет накладные, акты приема-передачи (если предусмотрено законодательством).

Реализация готовой продукции оформляется проводками:

Операция

Д/т

К/т

Произведена предоплата за ГП, т. е. у продавца возникает обязательство перед кредитором-покупателем

51

62/2

С этой суммы исчислен НДС

76

68/НДС

Произведена отгрузка, списана себестоимость ГП

90/2

43

Отражена выручка от реализации (в продажных ценах) с учетом НДС

62/1

90/1

Начислен НДС на стоимость проданной ГП

90/3

68/НДС

Погашение кредиторской задолженности за продукцию суммой предоплаты

62/2

62/1

Учтен НДС с суммы предоплаты

68/НДС

76

Реализация продукции с оплатой после ее передачи: проводки

Компании не всегда практикуют расчеты по предоплате. С проверенными контрагентами зачастую заключаются контракты на поставку продукции с отсрочкой платежа, т. е. возможностью оплаты после того, как товар отгружен и отправлен. Чаще всего это происходит на взаимовыгодных условиях – продавец расширяет круг потенциальных партнеров, покупателю же дается разрешение какое-то время использовать чужие активы для получения прибыли и дальнейшего расчета.

Рассмотрим, как в этой ситуации в учете отражается продажа продукции. Проводки:

Операция

Д/т

К/т

Списана себестоимость отгруженной готовой продукции

90/2

43

Выставлен счет на сумму продажной стоимости с учетом НДС, т.е. зафиксирована возникшая дебиторская задолженность покупателя

62/1

90/1

Отражена сумма налога по реализованной продукции в продажных ценах

90/3

68/НДС

Задолженность погашена покупателем, на расчетный счет продавца поступил платеж

51

62/1

Анализ реализации продукции

Основным показателем эффективности работы компании является рентабельность реализации продукции. Именно этот показатель обеспечивает предприятие прибылью, он же реагирует на любые изменения рынка. Поэтому необходимо периодически анализировать его изменения.

Рентабельность продаж рассчитывают, опираясь на базовые формулы. Их несколько, и выбор какой-то конкретной формулы всегда обусловлен целью анализа. Например, общий показатель рентабельности вычисляют отношением прибыли от продаж к выручке за тот же период, а при определении чистой рентабельности в этой формуле вместо прибыли от продаж используют значение чистой прибыли. При росте рыночных цен на продукт, компания поднимает и свою продажную цену, увеличивая рентабельность, но предварительно оценив возможность реализации.

НДС с аванса: проводки

Актуально на: 1 марта 2019 г.

Плательщик НДС при получении оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС, должен исчислить к уплате НДС с предоплаты (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

А при перечислении предоплаты у плательщика НДС есть право при соблюдении определенных условий принять НДС с перечисленной оплаты к вычету (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Как НДС с полученных и выданных авансов отразить в бухгалтерском учете и отчетности продавца и покупателя, расскажем в нашей консультации.

НДС с авансов полученных

При перечислении покупателем аванса в счет облагаемой НДС реализации у продавца отражается поступление денежных средств:

Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса» и др. – Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные»

На сумму НДС с аванса полученного проводка у продавца будет сформирована следующая проводка:

Дебет счета 62, субсчет «Авансы полученные» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»

А как отражается НДС полученных авансов в балансе?

НДС с авансов полученных в балансе 2018 года, за который составляется отчетность, уменьшает сумму кредиторской задолженности, отражаемой в пассиве баланса (Приложение к письму Минфина от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

Покажем сказанное на примере. Напомним, что в 2018 году основная ставка НДС составляла 18%.

Продавец А получил аванс от Покупателя Б в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС 18%).

Полученные аванс и начисленный НДС в размере 9 915 (65 000 * 18/118) были отражены у Продавца А следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счета 51 – Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные»: 65 000

Дебет счета 62, субсчет «Авансы полученные» — Кредит счета 68, субсчет «НДС»: 9 915

Для упрощения предположим, что других операций у организации в отчетном периоде не было.

В результате этой операции в бухгалтерском балансе будут отражены следующие суммы:

  • по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» — сумма полученной предоплаты 65 000;
  • по строке 1520 «Кредиторская задолженность» — сумма полученного аванса, уменьшенного на начисленный НДС (55 085) + НДС начисленный к уплате в бюджет (9 915). Итоговое сальдо строки – 65 000 (55 085 + 9 915).

Принять НДС к вычету по полученному авансу можно будет при возврате аванса в случае расторжения или изменения условий договора или при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), в счет которой был получен аванс (п.п.5, 8 ст. 171, п.п.4, 6 ст. 172 НК РФ).

Тогда при принятии авансового НДС к вычету в бухгалтерском учете продавца будет сформирована запись:

Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные».

НДС с авансов выданных

При перечислении аванса покупатель отразит следующую проводку:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 51, 52, 50 и др.

На основании полученного счета-фактуры на авансовый НДС покупатель в бухгалтерском учете сделает запись:

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»

И примет авансовый НДС к вычету:

Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным»

В бухгалтерском балансе сумма выданного аванса отражается за минусом начисленного с него НДС (Приложение к письму Минфина от 09.01.2013 № 07-02-18/01, Письмо Минфина от 12.04.2013 № 07-01-06/12203).

Покажем сказанное на приведенном выше примере хозяйственной ситуации.

Выданный Покупателем Б аванс и исчисленный НДС в размере 9 915 (65 000 * 18/118) отражаются следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» – Кредит счета 51: 65 000

Дебет счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»: 9 915

В результате этой операции в бухгалтерском балансе Покупателя Б будут отражены следующие суммы:

  • по строке 1230 «Дебиторская задолженность» — сумма выданной предоплаты 65 000, уменьшенной на величину НДС с нее (9 915);
  • по этой же строке будет показана сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета в размере 9 915.

Итоговое сальдо строки 1230 – 65 000 (55 085 + 9 915).

В пассиве баланса Покупателя Б данные операции не отражаются.

При возврате выданного аванса (например, при расторжении договора) или при получении от поставщика товаров (выполненных работ, оказанных услуг) принятый ранее НДС с аванса подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счета 68, субсчет «НДС»

Также часто учет НДС с авансов полученных и выданных ведется на отдельных субсчетах к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Данный вариант удобен тем, что бухгалтеру удобно будет видеть общую сумму полученных и выданных авансов на счетах 62 и 60 соответственно, а не уменьшенных на сумму НДС.

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

В бухгалтерском учете авансом называют предоплату в виде денежной суммы, которая перечисляется от покупателя поставщику в счет оплаты еще не оказанных услуг, не выполненных работ, не отгруженного товара.

Аванс не является доходом организации, его получившим, до тех пор, пока заказчику не будут оказаны те или иные услуги (или оплаченный ранее товар не поступит на склад). Из данной статьи Вы узнаете о специфике отражения выданных и полученных авансов, а также о документах, на основании которых осуществляются проводки в учете авансов.

Проводки по авансу, полученного от покупателя

Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету 62. Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.

Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)

Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.

Данная операция будет выглядеть так:

Дт Кт Описание Сумма Основание
51 62.02 Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» 321 000 руб. счет-фактура, банковская выписка
62.02 68 Начисление НДС (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, банковская выписка
62.01 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб. товарно-транспортная накладная
90/3 68 Начисление НДС (18% от стоимости поставки) 18 305 руб. товарно-транспортная накладная
68 62.02 Восстановление НДС 18 305 руб. товарно-транспортная накладная
62.02 62.01 Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара 120 000 руб. товарно-транспортная накладная

Проводки по выданному авансу в пользу поставщика

Для учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60. Расчеты с подотчетными лицами организация проводит по счету 71.

Отражение предоплаты, перечисленной продавцу за сырье и материалы

Рассмотрим пример: фирма «Сигма» заказала у предприятия «Атлет» сырье для производства продукции и 05.04.2015 оплатила авансом 48 000 рублей. 01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад «Сигма».

В учете у заказчика должны быть отражены такие бухгалтерские проводки по авансу:

Дт Кт Описание Сумма Основание
60.02 51 Перечислен выданный аванс предприятию «Атлет» 48 000 руб. счет-фактура
10/1 60.01 «Атлет» поставил сырье и материалы в полном объеме 39 360 руб. товарно-транспортная накладная
19/3 60.01 НДС (18% от стоимости полученного товара) 8 640 руб. товарно-транспортная накладная
60.01 60.02 Зачет аванса поставщика по факту поставки товара 48 000 руб. товарно-транспортная накладная
68.02 19.03 Зачет НДС по факту поставки товара 8 640 руб. товарно-транспортная накладная

Как отразить аванс сотруднику на хозяйственные нужды

ООО «Интер» выдало своему сотруднику Свиридову В.П. аванс в сумме 5 200 рублей на покупку канцтоваров. Свиридов приобрел канцелярию на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».

Дт Кт Описание Сумма Основание
71 51 Свиридов получил аванс на карточный счет 5 200 руб. заявление на выдачу средств
10 71 Отражение приобретенных товаров 4 850 руб. авансовый отчет
50 71 Свиридов вернул в кассу неизрасходованные средства 350 руб. авансовый отчет

Счета-фактуры при авансовых выплатах

Счет-фактура является одним из наиболее распространенных документов, которые являются основанием для осуществления предоплаты. В нем обязательно наличие основных реквизитов:

  • наименование поставщика и заказчика;
  • банковские реквизиты поставщика для перечисления средств;
  • печать и подпись представителя организации-исполнителя.

В счете-фактуре также должно быть указано количество поставляемой продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, ставку и сумму НДС, а также срок выполнения работ (поставки товара).

В последние годы многие предприятия в целях оптимизации собственного документооборота отказываются от использования счетов-фактур, прописывая все необходимую информацию непосредственно в договоре. Заключая соглашение, исполнитель и заказчик имеют возможность подробно описать сроки перечисления аванса, условия поставки, а также ответственность за их нарушение, что позволит сторонам минимизировать вероятные риски.

Учет расчетов с покупателями (счет 62)

В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями. Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.

Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту – оплата за товар, работы, услуги.

Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату, образец которого можно посмотреть .

Учет расчетов с покупателями при продаже

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 “Продажи”.

Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности. С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Проводки по счету 62 при обычной продаже: (нажмите для раскрытия)

Дебет

Кредит

Название операции

62

90/1

Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг)

90/3

68

Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам)

62

91/1

Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов

91/2

68

Начислен НДС по реализованным активам

51

62

Получена оплата от покупателя

Учет аванса полученного при расчетах с покупателями

Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный», при этом на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в общем случае.

С полученных авансов считается НДС и начисляет к уплате. Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки. Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, и затем делается проводка по зачету аванса. Подробно об учете НДС при авансовых платежах можно прочитать в статье: “Учет НДС при авансовых платежах и при безвозмездной передаче“.

Проводки по учету авансов полученных (счет 62)

Дебет

Кредит

Название операции

51

62.Аванс полученный

От покупателя поступил аванс на расчетный счет

76.НДС с авансов полученных

68

Начислен НДС с полученного аванса

62/1

90/1

Отражена выручка от реализации товара

90/3

68

Начислен НДС по реализованным товарам

62.Аванс полученный

62/1

Зачет аванса в счет погашения задолженности

68

76.НДС с авансов полученных

Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Учет векселей полученных от покупателя:

Если покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62. После продажи продукции проводкой Д51 К62.Вексель полученный – данный вексель погашается.

Если номинальная стоимость полученного векселя превышает стоимость продажи, то сумма превышения отражается проводкой Д62.Вексель полученный К 90/1.

Проводки по счету 62 при оплате векселем:

Дебет

Кредит

Название операции

62

90/1

Отражена выручка от реализации товараУчет полученный от покупателя вексель

62.Вексель полученный

62/1

Учтен полученный от покупателя вексель

51

62.Вексель полученный

Полученный вексель погашен

62.Вексель полученный

90/1

Отражено превышение номинальной стоимости векселя над стоимостью продажи

Счет 62 в инфографике. Типовые проводки

На рисунке ниже представлены основные проводки счета 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”.

Типовые проводки по счету 62

Пример учета расчетов с покупателями и заказчиками. Проводки

Организация ООО “Альфа” получила авансовый платеж от компании ООО “Бета” на отгрузку готовой продукции в размере 236000 руб. Через неделю компания ООО «Альфа» отгрузила часть готовой продукции на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.)

Как учесть данные операции?

По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность. Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара.

Таким образом, на счете 62 отражаются расчеты с покупателями и на нем могут быть открыты 3 субсчета: (нажмите для раскрытия)

  • субсчет 1 – для отражения расчетов по обычной продаже;
  • субсчет 2 – для учета полученного аванса;
  • субсчет 3 – для учета полученных векселей.

В следующей статье мы рассмотрим как производить бухгалтерский учет кредиторской задолженности: “Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67)“.

Видео-урок “Расчет с покупателями и заказчиками. Счет 62”

В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, рассматриваются типовые проводки и примеры. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.В. (преподаватель, эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”). Нажмите для просмотра видео ⇓

НДС с авансов: проводки

По НДС с авансов полученных проводки делаются с использованием 76-го бухгалтерского счета. К нему открываются субсчета, например, 76.АВ – авансы выданные, 76.ВА – авансы полученные. Но эти субсчета необязательны, компания вправе назвать их по-другому, полностью на свое усмотрение. Расскажем и покажем примеры, как при НДС с аванса проводки делаются у покупателя и поставщика.

Счет-фактура: бланкскачать бесплатноСчет-фактура на аванс: образецскачать бесплатноКнига продаж: бланкскачать бесплатноКнига покупок: бланкскачать бесплатноДекларация по НДС: бланкскачать бесплатно

НДС с аванса полученного: проводки

Сначала покажем, как поставщик делает проводки по начислению НДС с авансов полученных.

НДС с полученного аванса

Поставщику придется выписать счет-фактуру на предоплату, полученную от покупателя. На оформление фактуры НК РФ дает продавцу пять календарных дней. Не нужно тратить время на выяснение, есть ли пункт о заблаговременной оплате в тексте договора. Это пустая трата времени, поскольку наличие договоренности об авансе – несущественный факт. Обязательность выдачи счет-фактуры закреплена в п. 3 ст. 168 НК РФ, причем без каких-либо дополнительных условий.

Важно! Продавец должен выписать счет-фактуру на зачисленный аванс, независимо от присутствия в договоре положений о предоплате. Сигналом для выписки фактуры является зачисление денег на банковский счет или внесение их в кассу.

Авансовый счет-фактура выписывается в количестве двух:

  • Один остается у продавца,
  • Второй отправляется плательщику.

Величина НДС вычисляется по расчетной ставке:

Тариф для налогообложения товара, работы, услуги

Тариф для выделения НДС из суммы аванса

10%

10 / 110

20%

20 / 120

НДС, выделенный из покупательской проплаты, продавец проводит в своей книге продаж. Далее состоится отгрузка товара, и продавец получит возможность сделать вычет на ранее исчисленный НДС с проплаты. Эта операция в налоговом учете проводится строчкой в книге покупок. Аналогичный вычет продавцу причитается в случае срыва договоренностей и возврата предоплаты потребителю.

Проводки НДС с авансов полученных

В налоговом учете проводок по НДС нет, ни с авансов, ни с реализации. Учет начисленного налога и вычета ведется в книгах покупок и продаж. В бухгалтерском учете операции с НДС записываются на 76-м счете. А точнее, на субсчетах, открытых для авансов отправленных и принятых. Можно давать любые названия субсчетам, например, 76.ВА – зачисленные авансы.

Продавец составляет следующие проводки по учету авансового НДС:

Дебет

Кредит

При поступлении заблаговременной оплаты

На расчетный счет зачислена предоплата от потребителя

76.ВА

Начислен авансовый НДС по ставке 10 / 110 или 20 / 120

При сбыте товара, работы, услуги

Проведена выручка от продажи

Зачтен аванс потребителя

Начислен НДС при реализации

76.ВА

Авансовый НДС принят к вычету

Проводки по НДС с авансов полученных: пример

По контракту предприятие поставляет продукцию на итоговую сумму 180 000 руб., в том числе НДС (20%) – 30 000 руб. Потребитель делает предоплату в размере 50%. Оставшиеся 50% потребитель оплачивает после приемки товара. Делаем проводки у поставщика:

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

90 000

На расчетный счет зачислена проплата в размере 50% от договорной стоимости поставки

76.ВА

15 000

Начислен авансовый НДС по ставке 20 / 120

180 000

Отражена выручка от реализации

90 000

Зачтена предоплата потребителя

30 000

Начислен НДС при реализации

76.ВА

15 000

Авансовый НДС принят к вычету

90 000

Потребитель перечислил остаток оплаты (50% от общей суммы поставки)

НДС с аванса выданного: проводки

У покупателя проводки прямо противоположные. Сначала он принимает к вычету налог по счет-фактуре на предоплату. А затем делает восстановление.

НДС с выданного аванса

В отличие от поставщика, покупатель не может принять к вычету авансовый НДС «по умолчанию». Напомним, что продавец выставляет счет-фактуру с аванса, независимо от наличия в договоре условия о предоплате. А вот покупатель такой НДС сможет отразить в книге покупок при двух условиях:

  1. В договоре есть пункт о перечислении предварительной оплаты,
  2. Поставщик оформил счет-фактуру по всем правилам.

При одновременном выполнении этих двух условий покупатель вправе внести счет-фактуру на аванс в книгу покупок. Когда покупатель получит товар и счет-фактуру на реализацию, он будет обязан восстановить налог, принятый к вычету по предоплатному счету-фактуре. Для этого авансовый счет-фактура вписывается в книгу продаж.

НДС с авансов выданных: проводки

В таблице ниже показано проведение операций:

  • Проводки у покупателя по НДС с авансов выданных,
  • Восстановление НДС с авансов выданных – проводки, которые делает плательщик.

Для учета налога у покупателя тоже используется счет 76, но задействуется другой субсчет, например, 76.АВ:

Дебет

Кредит

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *