Возврат товара в РБ

>Возврат товара

Содержание

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ВОЗВРАТА ТОВАРА НАДЛЕЖАЩЕГО КАЧЕСТВА

Согласно ст. 28 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-3 «О защите прав потребителей» Потребитель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, в месте приобретения или иных местах, объявленных продавцом, возвратить товар надлежащего качетва или обменять его на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом.

Требование потребителя об обмене либо возврате товара подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и имеются доказательства приобретения его у данного продавца. В случае обмена либо возврата товара потребитель обязан возвратить товар в потребительской упаковке, если товар был продан в такой упаковке.

Обращаем внимание, что существует «Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену и возврату» Постановления Совета Министров Республики Беларусь №935 от 22.12.2018г.

  1. Текстильные товары (ткани из волокон всех видов, трикотажное и гардинное полотно, мех искусственный), лентоткацкие изделия (ленты, кружево, тесьма, шнуры, бахрома), ковровые изделия, провода, шнуры, кабели, линолеум, багет, пленка, клеенка и иные метражные товары.
  2. Паркет, ламинат, пробковый пол, настенная пробка, плитка керамическая и керамогранитная, обои.*
  3. Белье нательное, белье для новорожденных и детей ясельного возраста из всех видов тканей, бельевые трикотажные изделия, кроме спортивных, корсетные изделия.
  4. Чулочно-носочные изделия.
  5. Ювелирные изделия из драгоценных металлов, с драгоценными камнями, из драгоценных металлов со вставками из полудрагоценных и синтетических камней, ограненные драгоценные камни, изделия из жемчуга и янтаря.
  6. Бижутерия.*
  7. Технически сложные товары бытового назначения (электрические бытовые машины и приборы, электрические нагревательные приборы, электроинструменты, электрические контрольно-измерительные приборы, телерадиотовары, электромузыкальные инструменты, фотоаппараты и фотокамеры цифровые, киноаппаратура любительская, телекоммуникационное оборудование бытового назначения, обладающее двумя и более функциями и имеющее сенсорный экран или элементы программного управления, часы, компьютеры персональные, планшеты, ноутбуки, печатающие устройства, мониторы (дисплеи), сканеры, игровые приставки с элементами программного управления, прочие устройства ввода и вывода, копировально-множительные машины, газонокосилки (триммеры) с электрическим или бензиновым приводом, бензопилы, швейные машины, машины и аппараты вязальные, машины раскройные, для шитья меха, обметочные и стачивающе-обметочные, бытовая газовая аппаратура и иные товары с питанием от сети переменного тока), на которые установлены гарантийные сроки и в техническом паспорте (заменяющем его документе) которых имеется отметка о дате продажи.
  8. Автомобили, тракторы, прицепы, мотовелотовары (велосипеды, мопеды, мотовелосипеды, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, квадроциклы и иная подобная мототехника с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем).
  9. Кузова, кабины, шасси, рамы, двигатели к автомобилям, тракторам.
  10. Прогулочные суда и иные плавучие средства бытового назначения.
  11. Средства малой механизации садово-огородного применения с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем.
  12. Мебельные гарнитуры и наборы, мебель с механизмами трансформации, приводимыми в движение электроприводом.
  13. Парфюмерно-косметические товары.*
  14. Маникюрные и педикюрные инструменты и наборы.*
  15. Игрушки, карнавальные принадлежности (костюмы, маски, полумаски).*
  16. Товары бытовой химии.*
  17. Фотопленка, фотобумага, фотохимикаты.*
  18. Ручки всех видов, автоматические карандаши, стержни, маркеры, фломастеры и иные аналогичные товары.*
  19. Носители аудио-, видео- и иных видов информации.*
  20. Печатные издания, в том числе почтовые марки, маркированные конверты и маркированные почтовые карточки.*
  21. Предметы личной гигиены (зубные щетки, расчески, бигуди для волос, губки, парики, шиньоны, лезвия для бритья и другие аналогичные товары).*
  22. Товары для профилактики и лечения заболеваний в домашних условиях (предметы санитарной гигиены из металла, резины, текстиля и других материалов, инструменты, приборы и аппаратура медицинские, линзы для очков, контактные линзы, предметы по уходу за детьми).*
  23. Лекарственные средства.
  24. Ветеринарные средства.
  25. Изделия из полимерных материалов, контактирующие с пищевыми продуктами, в том числе для разового использования (посуда и принадлежности столовые и кухонные, емкости и упаковочные материалы для хранения и транспортировки пищевых продуктов бытового назначения, в том числе для разового использования).*
  26. Животные, птицы, рыбы, корма для животных, птиц, рыб.*
  27. Цветы, растения, семена.*
  28. Товары секс-шопов специального назначения.*
  29. Табачные изделия.
  30. Жидкость для электронных парогенераторов.*
  31. Гражданское оружие, составные части и компоненты гражданского огнестрельного оружия, патроны к нему, порох, пиротехнические изделия.
  32. Элементы питания.*
  33. Наушники.*

* За исключением товаров, упакованных в герметичную (вакуумную) потребительскую упаковку, а также в потребительскую упаковку, обеспечивающую возможность установить, что товар не был в употреблении.

ПРАВА ПОТРЕБИТЕЛЯ В СЛУЧАЕ РЕАЛИЗАЦИИ ЕМУ ТОВАРА НЕНАДЛЕЖАЩЕГО КАЧЕСТВА

Согласно Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-3 «О защите прав потребителей»:

1. Потребитель, которому продан товар ненадлежащего качества, если его недостатки не были оговорены продавцом, вправе по своему выбору потребовать: 1.1.замены недоброкачественного товара товаром надлежащего качества;
1.2.соразмерного уменьшения покупной цены товара; 1.3.незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара; 1.4.возмещения расходов по устранению недостатков товара.

2. В случае обнаружения недостатков товара, свойства которого не позволяют устранить эти недостатки (пищевые продукты, товары бытовой химии и др.), потребитель вправе по своему выбору потребовать замены такого товара товаром надлежащего качества либо соразмерного уменьшения покупной цены.

В отношении технически сложного товара или дорогостоящего товара потребитель вправе предъявить требования по замене товара, либо возврата денежных средств, в течение тридцати дней со дня передачи товара продавцом потребителю. По истечении указанного срока такие требования могут быть предъявлены потребителем в случае обнаружения в товаре существенного недостатка или нарушения сроков безвозмездного устранения недостатков товара. Перечень технически сложных товаров утверждается Правительством Республики Беларусь.

3. Вместо предъявления указанных в пунктах 1 и 2 требований потребитель вправе расторгнуть договор розничной купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы. При этом потребитель по требованию и за счет продавца должен возвратить полученный товар ненадлежащего качества. Потребитель вправе возвратить такой товар без потребительской упаковки.

ВОЗВРАТ И ЗАМЕНА НЕКАЧЕСТВЕННОГО ТОВАРА

Приобретенный вами товар вышел из строя, или были обнаружены сбои в его работе:

  • вам необходимо обратиться к продавцу или в сервисный центр, указанный в гарантийном талоне.
  • получив заключение сервисного центра о том, что неисправность носит существенный характер, вам необходимо обратиться в наш интернет-магазин для замены товара или возврата денег.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ЗАМЕНЫ (возврата) НЕКАЧЕСТВЕННОГО ТОВАРА

Перечень документов:

  • заявление с просьбой о замене товара/возврате денег;
  • некачественный товар в полной комплектности;
  • оригинал Гарантийного талона;
  • оригинал Акта сервисного центра;

Уважаемые Покупатели во избежание спорных ситуаций, просим Вас внимательно осматривать товар при его доставке.

Претензии к комплектации, внешнему виду работоспособности после, заполнения гарантийного талона (если товар имеет гарантийный срок), выдачи документа подтверждающего факт оплаты не принимаются.

Правила замены и возврата товара

Уважаемые покупатели!

Внимательно ознакомьтесь с содержанием данного раздела для избежания неприятных конфликтных ситуаций. Предупрежден значит вооружен!

Представленная здесь информация базируется на законах и законодательных актах, действующих в Республике Беларусь на настоящий момент.

Наш магазин gardena.hsqv.by реализует только оригинальные технику, инструменты и оборудование для сада Gardena, а также аксессуары и комплектующие к ним: надлежащее качество, официально импортированы, есть все необходимые документы.

Выдержки из Закона Республики Беларусь от 9 января 2002 г. № 90-З «О защите прав потребителей» (последняя редакция от 13 июня 2018 г. № 111-З)

Закон полностью скачать

ГЛАВА 3. ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ЕМУ ТОВАРА
Статья 20. Права потребителя в случае реализации ему товара ненадлежащего качества
1. Потребитель, которому продан товар ненадлежащего качества, если его недостатки не были оговорены продавцом, вправе по своему выбору потребовать: 1.1. замены недоброкачественного товара товаром надлежащего качества; 1.2. соразмерного уменьшения покупной цены товара; 1.3. незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара; 1.4. возмещения расходов по устранению недостатков товара. 2. Потребитель вправе потребовать замены технически сложного товара или дорогостоящего товара в случае обнаружения его существенных недостатков. Перечень таких технически сложных товаров утверждается Правительством Республики Беларусь. 3. Вместо предъявления указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи требований потребитель вправе расторгнуть договор розничной купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы. Существенный недостаток товара — неустранимый недостаток, либо недостаток, который не может быть устранен без несоразмерных расходов (в размере тридцати и более процентов от стоимости товара)либо несоразмерных затрат времени (превышающих максимально допустимые затраты времени), или выявляется неоднократно, или проявляется вновь после его устранения, либо другие подобные недостатки. Статья 22. Безвозмездное устранение недостатков товара продавцом 1. Недостатки, обнаруженные в товаре, должны быть устранены продавцом (изготовителем, поставщиком, представителем, ремонтной организацией) безвозмездно и незамедлительно. В случае, если устранить недостатки незамедлительно не представляется возможным, максимальный срок их устранения не может превышать четырнадцати дней со дня предъявления потребителем требования об устранении недостатков товара. Статья 23. Замена товара ненадлежащего качества 1. В случае обнаружения потребителем недостатков товара и предъявления требования о замене такого товара продавец (изготовитель, поставщик, представитель) обязан заменить такой товар незамедлительно, а при необходимости дополнительной проверки качества такого товара продавцом (изготовителем, поставщиком, представителем) — заменить его в течение четырнадцати дней со дня предъявления указанного требования. Статья 28. Право потребителя на обмен и возврат товара надлежащего качества 1.Потребитель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, в месте приобретения или иных местах, объявленных продавцом, возвратить товар надлежащего качества или обменять его на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом. 2. Требование потребителя об обмене либо возврате товара подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и имеются доказательства приобретения его у данного продавца. 3. Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену и возврату, утверждается Правительством Республики Беларусь.

Постановление Совета министров Республики Беларусь от 14 июня 2002 г. № 778 О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О защите прав потребителей» (последняя редакция от 10 мая 2019 г. № 287)

ПЕРЕЧЕНЬ НЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ НАДЛЕЖАЩЕГО КАЧЕСТВА, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ОБМЕНУ И ВОЗВРАТУ ()

  • Текстильные товары (ткани из волокон всех видов, трикотажное и гардинное полотно, мех искусственный), лентоткацкие изделия (ленты, кружево, тесьма, шнуры, бахрома), ковровые изделия, провода, шнуры, кабели, линолеум, багет, пленка, клеенка и иные метражные товары
  • Паркет, ламинат, пробковый пол, настенная пробка, плитка керамическая и керамогранитная, обои*
  • Белье нательное, белье для новорожденных и детей ясельного возраста из всех видов тканей, бельевые трикотажные изделия, кроме спортивных, корсетные изделия
  • Чулочно-носочные изделия
  • Ювелирные изделия из драгоценных металлов, с драгоценными камнями, из драгоценных металлов со вставками из полудрагоценных и синтетических камней, ограненные драгоценные камни, изделия из жемчуга и янтаря
  • Бижутерия*
  • – Технически сложные товары бытового назначения (электрические бытовые машины и приборы, электрические нагревательные приборы, электроинструменты, электрические контрольно-измерительные приборы, телерадиотовары, электромузыкальные инструменты, фотоаппараты и фотокамеры цифровые, киноаппаратура любительская, телекоммуникационное оборудование бытового назначения, обладающее двумя и более функциями и имеющее сенсорный экран или элементы программного управления, часы, компьютеры персональные, планшеты, ноутбуки, печатающие устройства, мониторы (дисплеи), сканеры, игровые приставки с элементами программного управления, прочие устройства ввода и вывода, копировально-множительные машины, газонокосилки (триммеры) с электрическим или бензиновым приводом, бензопилы, швейные машины, машины и аппараты вязальные, машины раскройные, для шитья меха, обметочные и стачивающе-обметочные, бытовая газовая аппаратура и иные товары с питанием от сети переменного тока), на которые установлены гарантийные сроки и в техническом паспорте (заменяющем его документе) которых имеется отметка о дате продажи
  • Автомобили, тракторы, прицепы, мотовелотовары (велосипеды, мопеды, мотовелосипеды, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, квадроциклы и иная подобная мототехника с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем).
  • Кузова, кабины, шасси, рамы, двигатели к автомобилям, тракторам
  • Прогулочные суда и иные плавучие средства бытового назначения
  • Средства малой механизации садово-огородного применения с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем
  • Мебельные гарнитуры и наборы, мебель с механизмами трансформации, приводимыми в движение электроприводом
  • Парфюмерно-косметические товары
  • Игрушки, карнавальные принадлежности (костюмы, маски, полумаски)*
  • Товары бытовой химии*
  • Фотопленка, фотобумага, фотохимикаты*
  • Ручки всех видов, автоматические карандаши, стержни, маркеры, фломастеры и иные аналогичные товары.*
  • Носители аудио-, видео- и иных видов информации.*
  • Печатные издания, в том числе почтовые марки, маркированные конверты и маркированные почтовые карточки.*
  • Предметы личной гигиены (зубные щетки, расчески, бигуди для волос, губки, парики, шиньоны, лезвия для бритья и другие аналогичные товары).*
  • Товары для профилактики и лечения заболеваний в домашних условиях (предметы санитарной гигиены из металла, резины, текстиля и других материалов, инструменты, приборы и аппаратура медицинские, линзы для очков, контактные линзы, предметы по уходу за детьми).*
  • Лекарственные средства
  • Ветеринарные средства
  • Изделия из полимерных материалов, контактирующие с пищевыми продуктами, в том числе для разового использования (посуда и принадлежности столовые и кухонные, емкости и упаковочные материалы для хранения и транспортировки пищевых продуктов бытового назначения, в том числе для разового использования).*
  • Животные, птицы, рыбы, корма для животных, птиц, рыб*
  • Цветы, растения, семена*
  • Товары секс-шопов специального назначения*
  • Табачные изделия
  • Жидкость для электронных систем курения*
  • Гражданское оружие, составные части и компоненты гражданского огнестрельного оружия, патроны к нему, порох, пиротехнические изделия
  • Элементы питания*
  • Наушники*

___________________________________________
*За исключением товаров в герметичной упаковке. Уважаемые покупатели, во избежание недоразумений, пожалуйста, внимательно осматривайте товар при его получении, претензии по его внешнему виду и комплектации вы можете предъявить только до подписания Вами гарантийного талона.

Вы имеете право отказаться от доставленного товара, если Вы обнаружили в нем дефект.

Претензии к товару после подписания гарантийного талона и отбытия курьера не принимаются.

Вместе с вашим заказом курьер должен отдать вам гарантийный талон и чек!

Пример чека ООО Штутгарт Центр

В случае наступления гарантийного случая или возникновения каких-либо вопросов, просим вас отправить письменное заявление на наш почтовый ящик sales@hsqv.by с вашими контактами. Наши менеджеры рассмотрят вашу заявку и свяжутся с вами.

Также вы можете задать вопросы по телефонам:

«Ввозной» НДС: когда принять к вычету?

В 2017 году продолжает действовать отсрочка вычета сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), уплаченных при ввозе товаров в Беларусь с территории стран, не являющихся членами Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС). Только срок отсрочки вместо 90 дней теперь составляет 60 дней <1>. Давайте разберемся на конкретном примере, когда организация-импортер может принять к вычету «ввозной» НДС, если она ввезла в Беларусь товары как для собственного использования (будущие объекты основных средств), так и для продажи.

Ситуация

Белорусская организация осуществляет оптовую торговлю импортированными товарами на территории Беларуси. В апреле 2017 года она ввезла из Польши три настенных кондиционера. «Ввозной» НДС на общую сумму 2298,90 руб. уплачен 04.04.2017. В таможенный орган 05.04.2017 представлена декларация на товары. Дата выпуска товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления <2> (проставлена представителем таможенного органа в графе «С» декларации на товары <3>) – 05.04.2017.

Два кондиционера (назовем их N 1 и N 2) ввезены для собственных нужд. Сумма «ввозного» НДС по каждому из них составила 760,50 руб. Они планируются для установки в офисе организации (имеется проектно-сметная документация). Эти кондиционеры приняты к учету 05.04.2017 в составе вложений в долгосрочные активы (счет 08).

Третий кондиционер (N 3) предназначен для продажи. Сумма «ввозного» НДС по нему – 777,90 руб. Кондиционер N 3 оприходован как товар (счет 41).

В связи с тем что на кондиционер N 2 есть покупатель, готовый заключить прибыльную для организации сделку, назначение этого кондиционера было изменено: он переведен в состав товаров (счет 41) и 20.04.2017 вместе с кондиционером N 3 реализован белорусскому покупателю.

После монтажа 28.04.2017 кондиционер N 1 принят к учету в качестве объекта основных средств.

Отчетным периодом по НДС является календарный месяц. Книга покупок не ведется <4>.

Какие суммы НДС подлежат отсрочке вычета

По товарам, ввозимым в нашу страну из-за пределов ЕАЭС, НДС взимают таможенные органы <5>. Уплаченная сумма налога может приниматься импортером к вычету, но не сразу. Для таких сумм НДС в ряде случаев применяется отсрочка вычета. Так, «таможенный» НДС может подлежать вычету только в том отчетном периоде, в котором истекает 60 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой <6>.

Импортер применяет отсрочку вычета НДС на 60 дней, если <7>:

– ввезенные товары реализуются (либо предназначены для реализации) на территории Беларуси в неизменном состоянии;

– в отношении ввезенных товаров неизвестно (не определено) направление их дальнейшего использования.

В рассматриваемой ситуации направление использования ввезенных кондиционеров организация определила следующим образом: кондиционеры N 1 и N 2 предназначены для собственного использования, а кондиционер N 3 – для продажи в Беларуси. Исходя из этих направлений использования под отсрочку вычета попадает кондиционер N 3, так как он предназначен для реализации в неизменном состоянии. Однако надо учитывать еще и то обстоятельство, что по кондиционеру N 2 впоследствии сменится направление его использования. В связи с этим импортеру нужно применять 60-дневную отсрочку вычета не только по кондиционеру N 3, но и по кондиционеру N 2, так как в дальнейшем он реализован покупателю.

НА ЗАМЕТКУ
Если бы импортер принял к вычету НДС по кондиционеру N 2 в общем порядке (без применения отсрочки) и уже после этого сменил направление его использования, вычет НДС без отсрочки был бы неправомерным. Суммы НДС, принятые к вычету, нужно было бы восстановить, исключив из состава налоговых вычетов до истечения 60-дневного срока. При этом на недоплаченную в бюджет сумму налога была бы начислена пеня <8>

Правила отсчета 60-дневного срока отсрочки вычета «ввозного» НДС таковы <9>:

– отсчет 60 дней начинается на следующий день после даты выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

– если последний день 60-дневного срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В нашем случае нужно применять отсрочку в отношении кондиционеров N 2 и N 3. Дата их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой (графа «С» декларации на товары) – 05.04.2017. Это значит, что отсчет 60-дневного срока начинается 06.04.2017 и заканчивается 04.06.2017. Поскольку 04.06.2017 приходится на нерабочий день (воскресенье), дата окончания 60-дневного срока переносится на ближайший рабочий день, т.е. на 05.06.2017.

С учетом того что у импортера отчетным периодом по НДС избран календарный месяц, «ввозной» НДС по кондиционерам N 2 и N 3 подлежит вычету в июне 2017 года, т.е. в том месяце, в котором истекает 60 дней с даты выпуска этих товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой. Тот факт, что кондиционеры проданы покупателю 20.04.2017 (т.е. до окончания 60-дневного периода отсрочки), на саму отсрочку вычета не влияет.

В отношении сумм НДС, уплаченных при ввозе кондиционера N 1, отсрочка вычета НДС не применяется <10>. Это связано с тем, что:

– кондиционер N 1 ввезен не в целях реализации;

– направление его дальнейшего использования определено;

– он оприходован в бухучете организации в составе вложений в долгосрочные активы;

– данный кондиционер впоследствии принят на учет в качестве основного средства.

Раз отсрочка не применяется, «ввозной» НДС по кондиционеру N 1 может быть принят к вычету в обычном порядке <11>.

Вычет «ввозного» НДС

При ввозе товаров из-за пределов ЕАЭС «ввозной» НДС принимается к вычету на основании:

– декларации на товары;

– документов, подтверждающих уплату «ввозного» НДС;

– электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) <12>.

В нашей ситуации с учетом необходимости отсрочки вычета НДС получается, что при условии создания ЭСЧФ по «ввозному» НДС и его направления на Портал организация будет иметь право на вычет уплаченных сумм налога в следующие сроки:

Товар Сумма НДС, руб. Отсрочка вычета Право на вычет <*>
Кондиционер N 1 760,50 Не применяется Апрель 2017 года
Кондиционер N 2 760,50 Применяется с 05.04.2017 по 05.06.2017 Июнь 2017 года
Кондиционер N 3 777,90 То же То же

Важно учесть еще одно общее условие принятия НДС к вычету: налог должен быть отражен в бухучете и книге покупок (если организация ее ведет) <13>. Поскольку в нашей ситуации организация книгу покупок не ведет, для возможности принятия налога к вычету НДС должен быть отражен в бухучете.

НА ЗАМЕТКУ
Целесообразно суммы НДС, по которым применяется отсрочка вычета, учитывать на отдельном субсчете счета 18 <14>. Это упростит бухгалтеру их дальнейшее отслеживание и идентификацию

ЭСЧФ

Создание ЭСЧФ. При ввозе товаров на территорию Беларуси импортер должен создать ЭСЧФ и направить его на Портал. Сделать это нужно в день, на который приходится день уплаты НДС, но не раньше дня представления в таможенный орган декларации на товары и не позже 10-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой <15>.

С учетом того что «ввозной» НДС в нашей ситуации был уплачен 04.04.2017, организации нужно создать ЭСЧФ и направить его на Портал в период с 05.04.2017 (со дня подачи декларации на товары) по 10.05.2017 (по 10-е число следующего месяца).

НА ЗАМЕТКУ
С 01.04.2017 в создаваемом ЭСЧФ в строке 3 «Дата совершения операции» организация-импортер может указывать одну из дат <16>:
– дату уплаты НДС;
– дату выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;
– последний день соответствующего отчетного периода, в котором сумма НДС будет подлежать вычету

Поскольку в приведенной ситуации сумма «таможенного» НДС делится на суммы, подлежащие вычету в общем порядке (по кондиционеру N 1), и суммы, подлежащие отсрочке вычета (по кондиционерам N 2 и N 3), целесообразно <17> в строке 3 ЭСЧФ проставить или дату уплаты НДС (04.04.2017), или дату выпуска товаров таможней (05.04.2017). И в этом случае нужно осуществить управление вычетами.

Управление вычетами. Управление вычетами в ЭСЧФ производится в «Личном кабинете» пользователя после отправки ЭСЧФ на Портал. Для управления вычетами нужно установить курсор на ЭСЧФ и выбрать действие «Управлять вычетами» в контекстном меню или кликнуть по одноименной кнопке <18>. В открывшемся списке возможных управлений вычетами строку «ввозного» НДС нужно разделить (по сумме НДС):

– на суммы НДС, принимаемые к вычету,– посредством функции «Принятие к вычету». В нашем случае надо проставить для принятия к вычету сумму «ввозного» НДС по кондиционеру N 1 – 760,50 руб.;

– суммы НДС, подлежащие отсрочке вычета,– с помощью функции «Отложенный вычет». В нашей ситуации отсрочку вычета следует применить к «ввозному» НДС по кондиционерам N 2 и N 3. Сумма НДС, подлежащая отсрочке вычета, составит 1538,40 руб. (760,50 + 777,90).

По подлежащей отсрочке сумме НДС с даты, указанной в строке 3, автоматически будет отсчитан срок отсрочки вычета НДС (60 дней). Предложенную Порталом дату можно редактировать. В качестве даты принятия суммы НДС к вычету можно указать как дату окончания 60-дневного срока ограничения (в нашем случае – 05.06.2017), так и последнее число месяца, в котором сумма НДС подлежит вычету (30.06.2017) <19>.

Отражение отсрочки в декларации по НДС

Суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, по которым наступило право на вычет, указываются по строке 1.3 раздела IV «Другие сведения» части I налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость (далее – декларация по НДС) <20>.

Суммы «таможенного» НДС, по которым еще не истек 60-дневный срок отсрочки вычета, в строку 1.3 раздела IV части I декларации по НДС не включаются. Пока не закончится срок отсрочки и не наступит право на вычет, эти суммы НДС показываются в этом же разделе:

– в строке 11 «Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода»;

– строке 11.2 «Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 60 (90 – по товарам, ввезенным до 31.12.2016 включительно) календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой» <21>.

В нашей ситуации под отсрочку вычета попадают суммы НДС по кондиционерам N 2 и N 3. В декларациях по НДС за апрель и май 2017 года эти суммы будут отражаться по строкам 11 и 11.2 раздела IV части I в размере 1538,40 руб. В июне 2017 года их следует перенести в строку 1.3 раздела IV части I (в строках 11 и 11.2 они уже указываться не будут).

Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров в Беларусь с территории стран, не являющихся членами ЕАЭС, не всегда подлежит отсрочке. В рассмотренной ситуации организации нужно откладывать вычет «таможенного» НДС на 60 дней по ввезенным кондиционерам (N 2 и N 3), которые будут проданы покупателю. А по кондиционеру (N 1), ввезенному для собственного использования и впоследствии принятому к учету как основное средство, сумма НДС подлежит вычету в общем порядке, т.е. после ее отражения в бухучете и направления ЭСЧФ на Портал.

Как оформлять возврат товара белорусским покупателем в целях учета НДС?

Цитата (Ирина Кости):Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Первый раз у нас случилась неприятность: поставленный белорусскому покупателю товар не прошел ветеринарный контроль — сертификацию.
Товар полностью возвращается в октябре.
Поставлен товар в сентябре.
Я так понимаю, что мне нужно просто сделать корректировку — сторнировать поставку, и так я вписываюсь в 180 дней, то отражать в декларации по НДС не требуется вообще ни в какой.
Платить ввозной НДС не надо.
Правильно ли я понимаю?
И какие документы защитят мою позицию?
Возврат качественного товара.
Товар новый, из Италии, с нашей стороны ветеринарный сертификат был выставлен, но из-за специфики белорусского законодательства принять они его не могут.
Заранее благодарна.
Позднее: спасибо огромное администраторам за перевод моего вопроса на русский язык.
Я прошу сделать акцент на документальном оформлении возврата.
Скорее всего, я пока точно не знаю, Заявление на уплату косвенных налогов белорусский покупатель либо не будет подавать, либо уточнит.
Так как товар принять он не смог.
То есть, если я заплачу ввозной НДС, то, скорее всего, мы потеряем этот НДС.Добрый день!
Уплачивать при возврате товара НДС, представлять заявление о ввозе товара не нужно, но нужно документально оформить (претензией, соглашением о возврате товара ненадлежащего качества) такой возврат.
Порядок применения налога на добавленную стоимость в случае возврата импортированных на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) товаров, ранее экспортированных с территории другого государства — члена ЕАЭС, по причине ненадлежащего качества предусмотрен пунктом 11 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол).
Так, в соответствии с указанным пунктом 11 Протокола налоговая база по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров при изменении ее в сторону увеличения (уменьшения) из-за увеличения (уменьшения) цены реализованных товаров либо уменьшения количества (объема) реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации корректируется в том налоговом (отчетном) периоде, в котором участники договора (контракта) изменили цену (согласовали возврат) экспортированных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС.
При возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, по причине ненадлежащего качества обязанности по уплате налога на добавленную стоимость у российской организации при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н, в налоговый орган не представляются (Письмо Минфина России от 01.09.2017 N 03-07-13/1/56235).

Замена и возврат товара

Уважаемые покупатели!

При возникновении гарантийного случая, наличии претензии по качеству или комплектности приобретенной продукции просим вас заполнить форму обратной связи с отделом сервиса, после чего наши специалисты вам позвонят. Если вы не имеете возможности заполнить форму онлайн, вы можете обратиться по телефонам: +375 29 3-021-021 или +375 33 3-021-021. Если товар подлежит замене, мы примем его даже при отсутствии чека, только убедимся, что товар куплен у нас.

Во избежание конфликтных ситуаций предлагаем вам ознакомиться с данным разделом, в котором приведены все основные правила взаимодействия продавцов и покупателей, касающиеся продаваемых нашей организацией товаров. Все эти правила закреплены актами законодательства Республики Беларусь и носят обязательный характер как для продавцов, так и для покупателей.

Также обращаем ваше внимание, что все товары, продаваемые в нашем магазине официально импортированы в Республику Беларусь и имеют все необходимые документы, включая Сертификаты Соответствия национального образца и Свидетельства о государственной гигиенической регистрации (для тех групп товаров, для которых они необходимы).

Выдержки из законодательных актов, регламентирующие возврат (замену) товара

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 9 января 2002 г. N 90-З «О защите прав потребителей»
в редакции от 13 июня 2018 г. № 111-З
Полная версия статьи

ГЛАВА 3. ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ЕМУ ТОВАРА

Статья 20. Права потребителя в случае реализации ему товара ненадлежащего качества

1. В случае реализации товара ненадлежащего качества, если его недостатки не были оговорены продавцом, потребитель вправе по своему выбору потребовать:
1.1. замены недоброкачественного товара товаром надлежащего качества;
1.2. соразмерного уменьшения покупной цены товара;
1.3. незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара;
1.4. возмещения расходов по устранению недостатков товара.
2. В случае обнаружения недостатков товара, свойства которого не позволяют устранить эти недостатки (пищевые продукты, товары бытовой химии и др.), потребитель вправе по своему выбору потребовать замены такого товара товаром надлежащего качества либо соразмерного уменьшения покупной цены.
3. Вместо предъявления указанных в пунктах 1 и 2 статьи 20 Закона требований потребитель вправе расторгнуть договор розничной купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы в соответствии с пунктом 4 статьи 27 Закона.

Статья 22. Безвозмездное устранение недостатков товара продавцом

1. Обнаруженные недостатки товара должны быть устранены продавцом (изготовителем, поставщиком, представителем, ремонтной организацией) безвозмездно и незамедлительно. В случае, если устранить недостатки товара незамедлительно не представляется возможным, максимальный срок их устранения не может превышать четырнадцати дней со дня предъявления потребителем требования об устранении недостатков товара. По письменному соглашению с потребителем этот срок может быть увеличен, но не более чем до тридцати дней.

Статья 23. Замена товара ненадлежащего качества

1. В случае обнаружения потребителем недостатков товара и предъявления требования о замене такого товара продавец (изготовитель, поставщик, представитель) обязан заменить такой товар незамедлительно, а при необходимости дополнительной проверки качества такого товара продавцом (изготовителем, поставщиком, представителем) — заменить его в течение четырнадцати дней со дня предъявления указанного требования.
При отсутствии у продавца (изготовителя, поставщика, представителя) необходимого для замены товара на день предъявления потребителем требования о его замене продавец (изготовитель, поставщик, представитель) должен заменить такой товар в течение месяца со дня предъявления указанного требования. В случае отсутствия у продавца (изготовителя, поставщика, представителя) товара данной модели (марки, типа, артикула и др.) по не зависящим от него причинам в течение месяца со дня предъявления требования потребителем продавец (изготовитель, поставщик, представитель) обязан предоставить ему аналогичный товар другой модели (марки, типа, артикула и др.) с согласия потребителя.

Статья 28. Право потребителя на обмен и возврат товара надлежащего качества

1. Потребитель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, в месте приобретения или иных местах, объявленных продавцом, возвратить товар надлежащего качества или обменять его на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом.
2. Требование потребителя об обмене либо возврате товара подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и имеются доказательства приобретения его у данного продавца. В случае обмена либо возврата товара потребитель обязан возвратить товар в потребительской упаковке, если товар был продан в такой упаковке.
3. Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену и возврату, утверждается Правительством Республики Беларусь.
4. При возврате потребителем товара надлежащего качества его требование о возврате уплаченной за товар денежной суммы подлежит удовлетворению продавцом незамедлительно. В случае, если удовлетворить требование потребителя незамедлительно не представляется возможным, максимальный срок для удовлетворения требования не может превышать семи дней. За нарушение указанных сроков продавец уплачивает потребителю за каждый день просрочки неустойку в размере одного процента цены товара на день его реализации потребителю.
Расчеты с потребителем при возврате уплаченной за товар денежной суммы осуществляются в той же форме, в которой производилась оплата товара, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

ПЕРЕЧЕНЬ НЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ НАДЛЕЖАЩЕГО КАЧЕСТВА, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ОБМЕНУ И ВОЗВРАТУ — Текстильные товары (ткани из волокон всех видов, трикотажное и гардинное полотно, мех искусственный), лентоткацкие изделия (ленты, кружево, тесьма, шнуры, бахрома), ковровые изделия, провода, шнуры, кабели, линолеум, багет, пленка, клеенка и иные метражные товары.
— Паркет, ламинат, пробковый пол, настенная пробка, плитка керамическая и керамогранитная, обои.*
— Белье нательное, белье для новорожденных и детей ясельного возраста из всех видов тканей, бельевые трикотажные изделия, кроме спортивных, корсетные изделия.
— Чулочно-носочные изделия.
— Ювелирные изделия из драгоценных металлов, с драгоценными камнями, из драгоценных металлов со вставками из полудрагоценных и синтетических камней, ограненные драгоценные камни, изделия из жемчуга и янтаря.
— Бижутерия.*
— Технически сложные товары бытового назначения (электрические бытовые машины и приборы, электрические нагревательные приборы, электроинструменты, электрические контрольно-измерительные приборы, телерадиотовары, электромузыкальные инструменты, фотоаппараты и фотокамеры цифровые, киноаппаратура любительская, телекоммуникационное оборудование бытового назначения, обладающее двумя и более функциями и имеющее сенсорный экран или элементы программного управления, часы, компьютеры персональные, планшеты, ноутбуки, печатающие устройства, мониторы (дисплеи), сканеры, игровые приставки с элементами программного управления, прочие устройства ввода и вывода, копировально-множительные машины, газонокосилки (триммеры) с электрическим или бензиновым приводом, бензопилы, швейные машины, машины и аппараты вязальные, машины раскройные, для шитья меха, обметочные и стачивающе-обметочные, бытовая газовая аппаратура и иные товары с питанием от сети переменного тока), на которые установлены гарантийные сроки и в техническом паспорте (заменяющем его документе) которых имеется отметка о дате продажи.
— Автомобили, тракторы, прицепы, мотовелотовары (велосипеды, мопеды, мотовелосипеды, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, квадроциклы и иная подобная мототехника с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем).
— Кузова, кабины, шасси, рамы, двигатели к автомобилям, тракторам.
— Прогулочные суда и иные плавучие средства бытового назначения.
— Средства малой механизации садово-огородного применения с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем.
— Мебельные гарнитуры и наборы, мебель с механизмами трансформации, приводимыми в движение электроприводом.
— Парфюмерно-косметические товары.*
— Маникюрные и педикюрные инструменты и наборы.*
— Игрушки, карнавальные принадлежности (костюмы, маски, полумаски).*
— Товары бытовой химии.*
— Фотопленка, фотобумага, фотохимикаты.*
— Ручки всех видов, автоматические карандаши, стержни, маркеры, фломастеры и иные аналогичные товары.*
— Носители аудио-, видео- и иных видов информации.*
— Печатные издания, в том числе почтовые марки, маркированные конверты и маркированные почтовые карточки.*
— Предметы личной гигиены (зубные щетки, расчески, бигуди для волос, губки, парики, шиньоны, лезвия для бритья и другие аналогичные товары).*
— Товары для профилактики и лечения заболеваний в домашних условиях (предметы санитарной гигиены из металла, резины, текстиля и других материалов, инструменты, приборы и аппаратура медицинские, линзы для очков, контактные линзы, предметы по уходу за детьми).*
— Лекарственные средства.
— Ветеринарные средства.
— Изделия из полимерных материалов, контактирующие с пищевыми продуктами, в том числе для разового использования (посуда и принадлежности столовые и кухонные, емкости и упаковочные материалы для хранения и транспортировки пищевых продуктов бытового назначения, в том числе для разового использования).*
— Животные, птицы, рыбы, корма для животных, птиц, рыб.*
— Цветы, растения, семена.*
— Товары секс-шопов специального назначения.*
— Табачные изделия.
— Жидкость для электронных систем курения.*
— Гражданское оружие, составные части и компоненты гражданского огнестрельного оружия, патроны к нему, порох, пиротехнические изделия.
— Элементы питания.*
— Наушники.*
___________________________________________
* За исключением товаров, упакованных в герметичную (вакуумную) потребительскую упаковку, а также в потребительскую упаковку, обеспечивающую возможность установить, что товар не был в употреблении.
ПЕРЕЧЕНЬ ТЕХНИЧЕСКИ СЛОЖНЫХ ТОВАРОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬ ВПРАВЕ ТРЕБОВАТЬ ЗАМЕНЫ ТОВАРА ИЛИ ВОЗВРАТА УПЛАЧЕННОЙ ЗА НЕГО ДЕНЕЖНОЙ СУММЫ ПО ИСТЕЧЕНИИ 30 ДНЕЙ СО ДНЯ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРА ПРОДАВЦОМ ПОТРЕБИТЕЛЮ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ СУЩЕСТВЕННОГО НЕДОСТАТКА В ТОВАРЕ ИЛИ НАРУШЕНИИ СРОКОВ БЕЗВОЗМЕЗДНОГО УСТРАНЕНИЯ НЕДОСТАТКОВ ТОВАРА
— Автомобили, тракторы, прицепы, мотовелотовары (мопеды, мотовелосипеды, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, квадроциклы и иная подобная мототехника с электрическим или бензиновым приводом).
— Кузова, кабины, шасси, рамы, двигатели к автомобилям, тракторам.
— Прогулочные суда и другие плавучие средства бытового назначения.
— Средства малой механизации садово-огородного применения.
— Мебель с механизмами трансформации, приводимыми в движение электроприводом.
— Электробытовые товары (холодильники, морозильники, стиральные машины автоматические и полуавтоматические, посудомоечные машины, варочные панели, электроплиты с духовым шкафом, электрошкафы жарочные автоматические или с элементами программного управления).
— Телевизоры, видеомониторы, видеоаппаратура, комбинированная радиоэлектронная аппаратура, обладающая двумя и более функциями.
— Компьютеры персональные, планшеты, ноутбуки и периферийные устройства к ним.
— Отопительное оборудование (котлы и аппараты отопительные автоматические или с элементами программного управления).
— Телекоммуникационное оборудование бытового назначения, обладающее двумя и более функциями и имеющее сенсорный экран или элементы программного управления.
— Фотоаппараты и фотокамеры цифровые.
— Часы электронно-механические и электронные с двумя и более функциями.

ПРИЕМКА ТОВАРОВ после проведения проверки качества, экспертизы или безвозмездного устранения недостатков
Пункт 15 статьи 20 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» в редакции от 13 июня 2018 г. № 111-З.

В случае неявки потребителя за товаром после проведения проверки качества товара, экспертизы товара или безвозмездного устранения недостатков товара продавец (изготовитель, поставщик, представитель, ремонтная организация) вправе, в письменной форме предупредив потребителя, по истечении двух месяцев со дня направления такого предупреждения взыскать с потребителя убытки, понесенные в связи с хранением товара, за исключением случая, если потребитель не мог забрать товар по уважительной причине.

Уважаемые Клиенты, во избежание недоразумений просим вас внимательно осматривать товар при его получении, так как претензии к внешнему виду товара и его комплектности вы можете предъявлять только во время осмотра товара, при его приемке от курьера.
Вы вправе потребовать от курьера проверку доставленного вам товара (внешнего вида, комплектности, работоспособности), после чего оставить свою подпись в гарантийном талоне об отсутствии претензий к изделию.
Вы также имеете право отказаться от доставленного товара, если в нем обнаружен дефект.

Претензии к внешнему виду и комплектации изделия после заполнения гарантийного талона и отбытия курьера не принимаются.

Действия потребителя при обнаружении недостатка в товаре:
— заполнить форму обратной связи с отделом сервиса на нашем сайте, после чего наши специалисты вам перезвонят;
— или обратиться в авторизованный сервисный центр и заказать выезд инженера на дом.

Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 20% или 10% — в зависимости от вида товаров. Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 20%.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отгрузках переходного периода (2018-2019 гг.) выбирать ставку НДС нужно, ориентируясь не на дату отгрузки товаров иностранным продавцом, а на дату их принятия на учет российским покупателем. Если товар отгружен в 2018 году, а на учет принят в 2019-м, ставка будет 20%.

Какими документами оформляется возврат товара поставщику? Все решает конкретная ситуация. Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

  1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
  2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
  3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.

То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Если вы платите НДС, то поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для вас счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее вам в течение 5 рабочих дней. Ведь вы купили меньше товара.

В 2019 году действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

Это же правило работает, если покупатель собирается вернуть товар, купленный в 2018 году. Но в этом случае в корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку НДС не 20%, а 18%.

До 2019 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию вам нужно составить накладную ТОРГ-12. Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

У вас как у покупателя нет претензий к товару, но вы договорились с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени. Здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация. Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику. Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы. Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику. Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Особенности торговых сделок с Республикой Беларусь

В отношении торговых операций с Республикой Беларусь действует особый порядок взимания косвенных налогов — НДС и акцизов. Он установлен Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте (далее — Соглашение), подписанным 15 сентября 2004 г.

При ввозе товаров с территории Белоруссии российский импортер должен самостоятельно рассчитать и перечислить НДС в бюджет. Моментом определения налоговой базы по НДС в отношении белорусских товаров является дата принятия к учету ввезенных товаров. Это значит, что начислять НДС к уплате следует в тот день, когда стоимость белорусского товара будет отражена на счетах бухгалтерского учета.

Налогоплательщики, которые не ведут бухгалтерский учет, начисляют НДС после получения товаров. Дата передачи товаров определяется на основании товарно-сопроводительных документов.

Если несоответствие белорусских товаров условиям договора купли-продажи было установлено при приемке товара, то начислять НДС нужно на стоимость только той части товара, которая удовлетворяет требованиям договора и отражена на счете 41 «Товары».

По той части товара, которая не принята и отражена у организации-покупателя на забалансовом счете, начислять НДС не нужно. К такому выводу пришли специалисты ФНС России в своем Письме от 15 мая 2006 г. N ММ-6-03/490@ «О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь» (далее — Письмо N ММ-6-03/490@).

При этом не имеет значения, будет покупатель возвращать белорусскому продавцу товары или просто откажется от оплаты без возврата этих товаров.

Пример 1. ЗАО «Сольвейг» приобрело по договору купли-продажи с белорусской компанией «Зубр» партию товара на сумму 100 000 руб.

В ходе приемки товара оказалось, что его часть имеет поврежденную упаковку. В связи с этим был составлен акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров от 25 мая 2006 г. (по форме ТОРГ-3). В нем была указана покупная стоимость товара, не соответствующего условиям договора купли-продажи, в размере 5000 руб.

Товар с поврежденной упаковкой был принят на временное хранение.

На основании составленного акта бухгалтер ЗАО «Сольвейг» направил в адрес организации-продавца претензию. Продавец признал обоснованность претензии и предложил заменить этот товар.

ЗАО «Сольвейг» 31 мая 2006 г. вернуло товар белорусскому поставщику.

Организация 20 июня представила в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и перечислила в бюджет НДС.

В бухгалтерском учете ЗАО «Сольвейг» были сделаны следующие записи.

Д 41 — К 60 — 95 000 руб. (100 000 руб. — 5000 руб.) — отражена покупная стоимость товара, оприходованного на склад;

Д 19 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС» — 17 100 руб. (95 000 руб. х 18%) — начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет;

Д 002 — 5000 руб. — часть партии товара принята на ответственное хранение;

Д 60 — К 51 — 95 000 руб. — оплачена стоимость приобретенного товара.

К 002 — 5000 руб. — возвращен продавцу товар с поврежденной упаковкой.

Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 51 — 17 100 руб. — перечислена в бюджет сумма НДС по белорусскому товару;

Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — 17 100 руб. — предъявлен к налоговому вычету НДС.

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС. Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2014 № 16–15/021948).

См. также материал «Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного» налога».

В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 (помимо обязательного титульного листа). При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке 030 раздела 1.

Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов (при этом, кроме заявления о ввозе товаров, допускается направление заверенных копий):

  1. Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна). Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью.
  2. Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом. Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике.
  3. Транспортных и сопроводительных бумаг.
  4. Счета-фактуры.
  5. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в 4 экземплярах), а также в электронном виде (его формат утвержден приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@).

О том, на основании каких документов можно взять в вычеты ввозной НДС, оплаченный посредником, читайте в материале «Как принять к вычету НДС, если на таможне его уплатил посредник?».

Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ. Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами (здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС). В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел.

ЗАО «Стрела» 22 мая 2006 г. отгрузило в адрес белорусского партнера партию товаров на сумму 1 000 000 руб.

Внимание

Покупная стоимость товара составляет 900 000 руб. (без НДС).

На расчетный счет организации 29 мая поступила экспортная выручка.

Инфо

В бухгалтерском учете организации были сделаны следующие записи.

Д 62 — К 90-1 — 1 000 000 руб. — отражена выручка от реализации товаров на экспорт в Белоруссию; Д 90-2 — К 41 — 900 000 руб.

— списана покупная стоимость товара. 29 мая 2006 г.: Д 51 — К 62 — 1 000 000 руб. — поступила экспортная выручка от белорусского покупателя на расчетный счет организации.

Важно

До 14 августа 2006 г. ЗАО «Стрела» обязано представить в налоговую инспекцию документы, необходимые для подтверждения факта экспорта.

представлены в налоговую инспекцию.

Налоговая база по НДС по ставке 0% составила 1 000 000 руб.

Если возврат товаров поставщику произведен по истечении календарного месяца принятия товара к учету импортером:

  • Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
  • Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.

В зависимости от объема возвращенного товара (полный или частичный возврат) действия импортера после возврата товара будут отличаться.

Применительно к Соглашению с Республикой Беларусь ФНС России ранее разъясняла, что при обнаружении налогоплательщиком ошибок в ранее представленном в налоговый орган Заявлении, налогоплательщик вправе представить новое Заявление (письмо ФНС России от 08.08.2006 г. № ШТ-6-03/). Таким образом, полагаем, что в случае возврата некачественного товара налогоплательщику – члену ТС организации оформляют уточненное Заявление и представляют его в налоговый орган вместе с уточненной декларацией.

О том, что при приемке товаров покупатель обнаружил расхождения по количеству, качеству, ассортименту или комплектности товара, следует незамедлительно сообщить продавцу. Когда приемка товара происходит на территории покупателя, он обязан обеспечить сохранность полученного товара путем принятия его на ответственное хранение.

В этом случае в бухгалтерском учете стоимость этого товара учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». На этом счете товар следует учитывать до тех пор, пока он не будет возвращен продавцу. Все расходы, которые понес покупатель в связи с принятием товара на ответственное хранение, должны быть возмещены продавцом (ст. ст.

Как принимается НДС к вычету

После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет (письмо Минфина РФ от 17.08.2011 № 03-07-13/01-36). Налоговое законодательство (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) содержит 3 условия, при одновременном соблюдении которых импортер вправе заявить о вычете НДС при импорте из Белоруссии:

  1. Товары были приобретены для НДС-облагаемых операций.
  2. ТМЦ поставлены на учет.
  3. Уплачен ввозной НДС.

Однако правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, выдвигают еще одно дополнительное требование: заявление о ввозе товаров с отметкой контролеров должно быть зафиксировано в книге покупок с указанием номера платежного документа, на основании которого НДС был уплачен в бюджет (дата и номер заявления заносятся в графу 3 книги, а реквизиты платежного поручения — в графу 7). Что касается журнала учета счетов-фактур, то заявление о ввозе товаров в нем не регистрируется.

Внимание! Вычет импортного НДС заявляется в обычной (квартальной) декларации — не путайте ее с декларацией по косвенным налогам. Заявленная сумма вычета отразится в строке 190 раздела 3 (письмо ФНС России от 20.10.2010 № ШС-37-3/13778@).

См. также материал «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Как быть со сроками

На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров (постановление ФАС Московского округа от 25.07.2011 № КА-А41/7408–11). Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться.

Итоги

Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т. ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (20 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения. Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным.

Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается. Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету.

Возврат брака из белоруссии в россию

В эти же сроки налогоплательщики обязаны подать декларацию по НДС в налоговые органы1. Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган необходимые документы2. Суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, ввозимым на территорию России из Белоруссии, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном национальным законодательством (для российских налогоплательщиков – ст. 171, 172 НК РФ). Однако порядок исчисления НДС в ситуации, когда российские покупатели возвращают белорусскую продукцию, Соглашением не определен.

Ранее ФНС РФ и Минфин РФ давали по этому вопросу следующие разъяснения:

Возврат товара в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением условий договора (претензия по качеству) не следует квалифицировать как обратную реализацию и экспортную операцию. Значит, в этом случае ставка 0 процентов применяться не должна3.

Возврат товара из белоруссии в россию

Остафий Ирина Борисовна, ведущий эксперт-консультант Департамента правовой поддержки компании ПРАВОВЕСТПри осуществлении торговых операций с белорусскими партнерами российские организации уже полтора года руководствуются Соглашением от 15.09.2004 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» (далее – Соглашение). Однако пробелы в налогообложении некоторых операций вызывают все новые и новые вопросы. Сегодня мы остановимся на порядке исчисления НДС при возврате российской организацией бракованного товара, ранее ввезенного из Республики Беларусь.
В соответствии с Соглашением при ввозе товаров с территории Республики Беларусь в Российскую Федерацию НДС уплачивается в налоговый орган по месту постановки организации-импортера не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.

ИнфоПротокола, согласно которым ввоз товаров считается импортом, а взимание косвенных налогов по импортируемым товарам осуществляется налоговым органом государства — члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары.

Однако в 2017 г. позиция финансистов изменилась. Теперь они считают, что при ввозе бракованных товаров, которые ранее были экспортированы, обязанности по уплате НДС не возникает. Соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам в налоговый орган не представляются.

Такая позиция изложена в письме Минфина России от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235.

Она основывается на положениях п. 11 Протокола.

Возврат брака из белоруссии в россию калькулятор

Экономический смысл новой схемы уплаты НДС при перемещении товаров между государствами –участниками договора о ЕАЭС это унификация налогообложения НДС международной реализации товаров с внутренним налоговым законодательством каждого их государств договора.

Об НДС при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в РБ из РФ

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2019-2019

  1. Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна).

Возврат брака из белоруссии в россию из казахстана

ВажноПорядок корректировки зависит от того, подтвердила ли российская компания свое право на применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров или нет.

Если возвращается товар по подтвержденному экспорту, корректировка отражается в разделе 4 декларации. По строке 070 показывается корректировка налоговой базы (п. 41.6 Порядка). В нашем случае это будет стоимость возвращенных бракованных товаров.

При этом в строке 080 записывается сумма восстановленного НДС, ранее принятого к вычету по этим товарам. Из положений п. 41.9 Порядка следует, что значение по строке 080 будет формировать показатель строки 130 «Сумма налога, исчисленная к уплате по разделу».

То есть именно в этот момент деньги, которые нужно вернуть покупателю, отражают в составе внереализационных расходов. Одновременно в доходах признают стоимость возвращенного товара, по которой он учитывался на дату реализации. Это следует из положений пункта 10 статьи 250 и подпункта 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ.
Такие же выводы выражены и в письмах Минфина России от 25 июля 2016 г. № 03-03-06/1/43372 и УФНС России по г. Москве от 23 декабря 2011 г. № 16-15/124436.

Причем наличие претензии покупателя обязательно. Только тогда затраты в виде стоимости имущества можно отнести к расходам на возмещение ущерба.
Иных оснований для признания разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль законодательством не предусмотрено. На это в том числе указано в письме УФНС России по г. Москве от 22 декабря 2006 г. № 20-12/115051.

>Возврат брака из белоруссии в россию оформление документов

НК РФ .

Статья: Возврат некачественного товара при торговле с Республикой Беларусь (Курбангалеева О

Покупатель должен известить поставщика о несоответствии товара условиям договора в разумный срок. Причем этот срок не может превышать два года. Отсчет срока ведется от того момента, когда несоответствие было или должно было быть обнаружено покупателем (ст. 39 Конвенции).

По всем остальным ввезенным из Белоруссии подакцизным товарам акциз надо платить так, как прописано в Положении. Другое дело, что под товарами в данном случае понимается только та продукция, которая произведена на территории Белоруссии.

Это установлено Законом N 181-ФЗ.

>Импорт с браком: решаем вопросы возврата

Связано это с тем, что для вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе товара, в п. 2 ст.

Возврат брака из белоруссии в россию документы

Тот факт, что товар не соответствует требованиям по качеству или другим условиям договора поставки или же требованиям законодательства, покупатель может обнаружить уже после того, как оприходовал эту продукцию. Выявленные недостатки он должен зафиксировать в акте. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому покупатель должен разработать ее самостоятельно.

Далее покупатель выставляет претензию по качеству части товара на основании акта.
Эти документы передаются поставщику и согласуется возврат.

Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Главное, чтобы документ содержал все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

Возврат товара из белоруссии в россию документы

При возврате некачественных товаров российский экспортер должен уменьшить налоговую базу по НДС, рассчитанную ранее при вывозе товаров (п. 11 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Если организация экспортировала сырьевые товары, то придется скорректировать и сумму налоговых вычетов. Ведь ???входной НДС по экспортированным сырьевым товарам можно принять к вычету только после подтверждения права на применение нулевой ставки (п. 3 ст. 172 НК РФ). Возвращенные сырьевые товары не считаются экспортированными, поэтому ?входной НДС по ним можно принять к вычету на общих основаниях: в момент принятия на учет (ст. 171, 172 НК РФ).

ФЗ.

В учете отразите: Дебет 62 Кредит 90-1 – сторнирована выручка по бракованным товарам;

Дебет 90-2 Кредит 41 – сторнирована себестоимость бракованного товара.

В момент, когда получена претензия покупателя, возврат товаров отражают как самостоятельную хозяйственную операцию. То есть именно в этот момент деньги, которые нужно вернуть покупателю, отражают в составе внереализационных расходов. Одновременно в доходах признают стоимость возвращенного товара, по которой он учитывался на дату реализации.

Обоснование

Как начислить НДС при возврате товаров, экспортированных из России в страны – участницы Таможенного союза, в связи с их низким качеством

Основания для возврата экспортированных товаров перечислены в Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров, заключенной 11 апреля 1980 г.

Возврат товара из белоруссии в россию документы 2017

Таким образом, в результате корректировки у компании появляется НДС к уплате в размере восстановленной суммы налога по бракованным товарам, ранее принятой к вычету.

По неподтвержденному экспорту корректировка осуществляется в разделе 6 декларации. В этом случае стоимость возвращенных бракованных товаров отражается по строке 080 (п. 43.7 Порядка). При этом в строке 090 записывается сумма НДС, которая была исчислена при реализации бракованных товаров, а в строке 100 — сумма налога, принятая к вычету по этим товарам и подлежащая восстановлению.

Учитывая положения п. 43.9 и 43.10 Порядка, если значение в строке 100 окажется больше, чем в строке 090, разница записывается в строке 160 и представляет собой сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *