Виды деятельности не облагаемые налогом

Содержание

Статья 217 НК РФ о доходах не подлежащих налогообложению физических лиц

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и НК РФ в частности базируются на основных принципах, что любой вид деятельности попадает под систему налогообложения. Эти положения нужно знать для того, чтобы предоставлять прибыль до налогообложения по формуле расчета. А какой доход не включается в данную систему?

Принципы налогообложения в России согласно Налоговому Кодексу (НК РФ)

К основным можно отнести:

  1. Принцип законности;
  2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
  3. Принцип обязательности уплаты;
  4. Принцип недискриминационного характера;
  5. Принцип экономической обоснованности;
  6. Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Изначально каждый субъект налогообложения должен выбрать режим налогообложения.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Также читайте про проводки по финансовой помощи от учредителя.

Какие доходы организации не облагаются налогом

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Подробнее про операции, необлагаемые НДС.

Что нужно знать, начиная бизнес по тепличному выращиванию овощей?

Как составляется годовая бухгалтерская отчетность?

Каким образом рассчитывается единый налог при УСН?

Необлагаемая подоходным налогом прибыль юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

  • возмещением причинённого вреда здоровью;
  • увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
  • расходами на повышение квалификации.
  1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
  2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
  3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

  1. Распределении полученных доходов между акционерами.
  2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

  1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
  2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
  3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

  1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
  2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
  3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
  4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
  5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
  6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
  7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
  8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
  9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Как составить бизнес-план для магазина детской одежды?

Все о нюансах перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок регистрации ИП в ПФР – читайте инструкцию.

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

  • международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
  • выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).
  1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
  2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
  3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
  4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
  5. Проценты по облигациям РФ (п.32).
  6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
  7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
  8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

  1. Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
  2. Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
  3. Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
  4. Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
  5. Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
  6. Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
  7. Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
  8. Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
  9. Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
  10. Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
  11. Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

  1. Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
  2. Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
  3. Алименты (п.5).
  4. Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
  5. Доходы по праву наследования (п.18).
  6. Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
  7. Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
  8. Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
  9. Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Для более полного понимания темы рекомендуем ознакомиться и с указанными выше связанными законами и оригиналом статьи 217 НК РФ.

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 — 2020 гг.)

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года и в 2019-2020 годах

Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом

Итоги

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

1. Социально ориентированные:

  • соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
  • стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказание помощи госорганам и др.);
  • поддержка благотворительности и волонтерства;
  • поощрения для отдельных категорий социально незащищенных лиц (например, вознаграждение ветеранам).

2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:

  • ведение личного сельского хозяйства;
  • потребление услуг банковской и инвестдеятельности.

Ст. 217 Налогового кодекса содержит около 80 пунктов (часть из них имеет одинаковый порядковый номер и различается индексом к нему), в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст. 217 НК РФ.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы:

1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.

3. Компенсационные выплаты.

ВАЖНО! До 01.01.2020 не облагаемые НДФЛ компенсации перечислены в п. 3 ст. 217 НК РФ. С 2020 года он утрачивает силу, а поименованные в нем выплаты перемещаются в подп. 3 п. 1 ст. 217 НК РФ. Подробности см. .

Это, в частности, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, компенсации связанные:

  • с возмещением причиненного увечьем вреда;
  • безвозмездным предоставлением жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
  • выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
  • возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
  • выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний в рамках тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
  • смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
  • повышением профессионализма работников;
  • с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов;

Каких именно, см. .

  • выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
  • с полевым довольствием, но не более 700 руб.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.

Подробнее об этом читайте в материале «Совместили командировку с отпуском, платите НДФЛ».

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом. Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

О том, надо ли облагать расходы по документам, оформленным от несуществующих юрлиц, читайте в статье «Подотчетник подтвердил расходы документами от несуществующей фирмы. Нужно ли удержать НДФЛ?».

3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи.

6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

6.1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

6.2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. — по РФ и 2 500 руб. — за границей), проживания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

7. Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения.

8. Единодноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

  • работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника (подробнее см. );
  • из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения;
  • работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) ребенка в течение 1 года в пределах 50 000 руб.

Как облагается НДФЛ материальная помощь сотруднику, узнайте .

8.1. Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.

8.2. Благотворительность.

8.5. Единовременная денежная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

9. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей. Источниками выплат могут быть средства самой организации, бюджетные средства либо деньги религиозных общин или НКО.

Подробнее об обложении НДФЛ путевок, предоставленных на работе, читайте .

10. Оплата работодателем медицинских услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам или членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, а также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ). Обязательным условием является соблюдение безналичной формы расчетов либо выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.

11. Стипендии.

12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.

13. Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств. Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. С 01.01.2019 пункт относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности. Подробности см. в материале «С 2019 года продажа части имущества ИП будет льготироваться». Данный пункт не применяется в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

17.2. Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет.

17.3. Доходы от продажи физлицами макулатуры.

18. Наследственная масса.

18.1. Имущество, полученное в дар от физлиц, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК).

19. Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях.

20. Спортивные призы.

20.1. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).

20.2. Поощрительные денежные и натуральные выплаты участникам Паралимпиады-2016 (введен 30.11.2016).

21. Плата за обучение.

21.1. Плата за независимую оценку квалификации (введен с 2017 года).

22. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов, в том числе оплата за собак-поводырей, а также для профилактики инвалидности.

23. Награда за клад.

25. Проценты по гособлигациям.

26. Благотворительная помощь детям-сиротам, а также из малообеспеченных семей.

28. Любые доходы не более 4 000 руб. в год в виде:

  • подарков от юрлиц и ИП;
  • призов на конкурсах;
  • матпомощи работодателя;
  • возмещения работодателем стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом (чеки обязательны);
  • выигрышей в маркетинговых акциях;
  • матпомощи инвалидам;
  • матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (с 01.01.2020);

О необходимости организации учета подобных доходов читайте в материале «Минфин напомнил, что в целях НДФЛ подарки нужно учитывать независимо от их стоимости».

29. Доходы призывников на военных сборах.

30. Заработок на выборах, референдумах.

31. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.

32. Облигационные выигрыши по госзаймам.

33. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и узникам в период ВОВ, оказанная за счет:

  • бюджета РФ или средств зарубежного государства — в полной сумме;
  • иных лиц — в размере до 10 000 руб. в год.

34. Доходы семей с детьми в виде господдержки.

35. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.

36. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.

37. Доходы от инвестирования для приобретения жилья участниками НИС жилищного обеспечения военнослужащих.

37.1. Госпомощь при приобретении нового авто в рамках экспериментальной замены сдаваемых в утиль автотранспортных средств.

37.2. Одноразовая компенсация медработникам в рамках госпрограммы (не более 1 млн руб.).

37.3 Величина оплаченного за счет федерального бюджета первоначального взноса за кредит на покупку автомобиля.

38. Взносы по пенсионным накоплениям.

39. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.

40. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.

Подробнее см.: «Проценты по ипотеке освобождаются от НДФЛ не полностью».

41. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.

41.1 Доходы, полученные налогоплательщиком по программе реновации в г. Москве.

41.2 Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством (с 01.01.2020).

42. Компенсация частичной оплаты родителями дошкольников за детсад.

44. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.

45. Доходы в виде оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.

46. Доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде матвыгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями.

46.1 Доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физлиц, указанных в п. 46, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов.

47. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.

48. Пенсионные накопления.

48.1. Доходы заемщика за счет погашения задолженности по кредитному договору из страхового возмещения.

52. Имущество, переданное для целевого капитала НКО, которое может быть получено обратно жертвователем при расформировании целевого капитала, отмене пожертвования.

53. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.

54. Срочная выплата пенсионных накоплений.

55. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.

56–57. Доходы в рамках подготовки к ФИФА-2018.

58. Дивиденды с учетом положений по исключению двойного налогообложения.

О налогообложении дивидендов читайте в статье «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

59. Поддержка, оказываемая работодателем в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.

60. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019 г., а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества.

60.1. Доходы в виде ценных бумаг, полученных физлицом в собственность до 31.12.2019 г., от иностранной организации, акционером которой он является, при условии соблюдения ряда ограничений, установленных данным пунктом.

61. Возмещенные судебные расходы.

62. Долги, списываемые при банкротстве (введен с 2016 года).

62.1. Задолженность, признаваемая безнадежной и списываемая при соблюдении определенных требований (введен с 2020 года).

63. Доходы от продажи имущества при признании банкротом (введен с 2016 года).

64. Компенсационные выплаты вкладчикам при приобретении у них права на вклад (введен с 2016 года).

64.1. Доходы, возникшие у граждан Крыма и Севастополя вследствие прекращения обязательств налогоплательщика в соответствии с законом «Об особенностях погашения…» от 30.12.2015 №422-ФЗ.

65. Доход от реструктуризации долга по ипотеке (введен с 2016 года).

65.1. Доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей (с доходов, полученных в 2019 году).

66. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования (введен 15.02.2016).

67. Доход от иностранного юрлица, не связанный с распределением прибыли, в объеме внесенного в нее ранее вклада (введен 15.02.2016).

68. Бонусы, начисляемые активным покупателям (введен с 2017 года).

69. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (введен с 2017 года).

70. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки (введен с 2017 года). Применяется в 2018–2019 годах.

71. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (действует с 01.01.2018).

72. Доходы налогоплательщиков за период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения о них поданы в ФНС (действует с 29.12.2017). Исключением являются доходы:

  • за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей;
  • в виде дивидендов (процентов);
  • матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки;
  • в виде призов и выигрышей.

73. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.

74. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период по 31 декабря 2020 года включительно от UEFA.

75. Доходы в виде прибыли КИК, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании.

76. Доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

77. Доходы в денежной или натуральной формах, полученные в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента или Правительства, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ в связи с рождением ребенка (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

78. Доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

79. Доходы, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента или Правительства, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

80. Ежегодная денежная выплат лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, волнует многих граждан, и в Налоговом кодексе дан на него четкий ответ. В соответствии с п. 5 ст. 217 Налогового кодекса алименты, которые получают физлица — плательщики налогов, не облагаются НДФЛ.

Возникновение такого вопроса обусловлено тем, что получение алиментов является довольно распространенным видом дохода для разведенных семей. Алименты удерживаются (добровольно уплачиваются) всегда из доходов, «очищенных» от налогов, т. е. из тех, с которых уже были произведены удержания.

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года и в 2019-2020 годах

С 2016 года освобождение от уплаты НДФЛ доходов граждан от продажи имущества регулируется по новым правилам. Это связано с появлением в Налоговом кодексе новой статьи 217.1 и изменением текста п. 17.1 ст. 217, которые меняют порядок освобождения от налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимости и другого имущества.

В частности, теперь имущество делится на 2 группы:

  • недвижимость или доли в ней;
  • иное имущество, которое находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет.

В Налоговый кодекс введено новое понятие — предельный минимальный срок владения недвижимостью (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). По НК РФ этот срок имеет 2 значения: 3 года и 5 лет. 3-летний срок обладания недвижимостью при определении дохода, освобожденного от уплаты НДФЛ, устанавливается для ситуаций продажи (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • недвижимости либо доли в ней, полученной налогоплательщиком по наследству или в дар от близких родственников;
  • приватизированного имущества;
  • недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания покойного иждивенца.

В остальных случаях доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ после пятилетнего срока обладания этим имуществом (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Особое внимание уделено стоимости продаваемой недвижимости. Если цена продажи окажется меньше кадастровой стоимости, то налоговая база будет определена как кадастровая стоимость по состоянию на начало года продажи, умноженная на 0,7. Исключение из правил составит продажа объектов, по которым не была определена кадастровая стоимость (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Введено право субъектов Федерации принимать решения о сокращении 5-летнего срока владения, дающего возможность освободить доход от продажи недвижимости от НДФЛ, и о снижении коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости для определения налоговой базы при продаже объекта по цене ниже, чем кадастровая стоимость (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Нововведения касаются только тех объектов, которые оказались в собственности у налогоплательщика с 01.01.2016. Для имущества, приобретенного ранее 2016 года, действуют старые правила освобождения недвижимости от НДФЛ: 3-летний срок владения и отсутствие зависимости базы налогообложения от соотношения цены продажи и кадастровой стоимости.

Подробнее о зависимости применяемых правил от года возникновения права собственности читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Нововведением 2019 года стало освобождение от НДФЛ сумм матвыгоды от экономии на процентах на период ипотечных каникул.

Подробнее о нем мы рассказали .

С 01.01.2020 в НК РФ будет прописан порядок определения дохода от продажи объекта недвижимости, образованного в течение года, в целях имущественного вычета. Доход нужно будет сравнивать с кадастровой стоимостью объекта, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет, умноженной на коэффициент 0,7. Если фактический доход окажется меньше рассчитанного показателя, то для целей имущественного вычета нужно будет брать этот показатель (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Подробнее об изменениях в ст. 217 НК РФ в 2020 году, узнайте из этой публикации.

Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом

В ст. 215 Налогового кодекса перечислены доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся:

  • доходы консулов и дипломатов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов их семейств (облагаются налогом лишь доходы, которые не связаны с консульской или дипломатической службой и получены на территории России из местных источников);
  • доходы технических работников и обслуживающего персонала диппредставительств в лице иностранных граждан, а также временно проживающих с ними в России членов их семей, за исключением доходов, полученных из других источников в России;
  • доходы работников международных организаций.

Данная статья действует лишь в отношении граждан тех стран, с которыми Россия заключила соответствующие международные договоры об установлении аналогичного порядка для россиян такого же ранга.

Итоги

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение доходов физлиц от налогообложения НДФЛ в ряде случаев. Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса. Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь). Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2016 года по-новому осуществляется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов. Кроме того, появилась привязка цены продажи имущества к его кадастровой стоимости для ситуации реализации объекта по цене ниже, чем кадастровая оценка, а у субъектов РФ возникло право на уменьшение основного граничного срока и снижение коэффициента, участвующего в расчете налоговой базы от кадастровой стоимости.

Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД

ЕНВД применяется многими небольшими предприятиями, деятельность которых соответствует данному режиму налогообложения.

Этот налог объединяет в себе несколько налогов одновременно, чем экономит время на сдачу отчетности для мелкого и крупного предпринимательства.

Плательщики ЕНВД далеки от уплаты налога на прибыль, на имущество по данной деятельности, НДС.

Им это не знакомо.

Принципы работы с данным налогообложением

Применять ЕНВД могут лишь налогоплательщики, занимающиеся установленными видами деятельности, перечисленными в статье 346. 26 п. 2 Налогового кодекса.

Перейти на уплату ЕНВД может не только полностью предприятие, но и отдельные его виды деятельности.

Существуют некоторые ограничения, которые не позволяют некоторым видам деятельности применять ЕНВД.

Такой перечень содержится в статье 346. 26 Налогового кодекса.

Для перевода отдельных видов деятельности на вмененку потребуется постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД в ИФНС по месту деятельности.

Для этого пишется заявление на постановку по специальной форме.

Уплачивается ЕНВД по усмотрению фирмы: либо ежеквартально, либо раз в год.

Сдавать отчетность понадобится в нескольких экземплярах.

Использование ЕНВД в разных городах может отличаться.

К примеру, Москва практически не использует данную систему налогообложения, за исключением организаций, распространяющих наружную рекламу.

В этом интересном видео, рассказано, что такое ЕНВД, расчёт и нюансы данной системы налогообложения.

Какие виды деятельности выбирает ЕНВД

На вмененный налог могут перевестись организации, предоставляющие:

  1. Услуги бытового и ветеринарного характера, услуги по ремонту автотранспорта.
  2. Место под стоянку автотранспорта.
  3. Общественным питанием на площадях до 150 кв. метров и без залов обслуживания.
  4. Рекламные услуги на рекламных конструкциях.
  5. Места для проживания в общей площади до 500 кв. метров.

А также предприниматели:

    • занимающиеся розничной торговлей на территории до 150 кв. метров и без торговых залов, а так же нестационарные торговые сети — выездная и выносная торговля;
    • предоставляющих в аренду места для торговли без торговых залов;
  • предоставляющие во временное пользование участок земли для размещения торговых сетей.

Таблица кодов видов деятельности

1″ cellspacing=»0″ cellpadding=»2″ align=»left»>

Код Виды предпринимательской деятельности Физ. показатели Баз. доход.
2 3 4
01 Оказание бытовых услуг Число работников 7 500
02 Оказание ветеринарных услуг Число работников 7 500
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Число работников 12 000
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая S стоянки 50
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы S торгового зала 1 800
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м² Торговое место 9 000
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м² S торгового места 1 800
10 Развозная и разносная розничная торговля Число работников 4 500
11 Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей S зала обслуживания 1 000
12 Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Число работников 4 500
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) S информационного поля 3 000
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения S информационного поля 4 000
15 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло S информационного поля 5 000
16 Размещение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств, на которых размещена реклама 10 000
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая S помещения для временного размещения и проживания 1 000
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов предприятий общественного питания 6 000
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания 1 200
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов предприятий общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 5 000
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка 1 000

Выше перечисленные виды деятельности на предприятии позволяют использовать режим ЕНВД.

На данном режиме позволительно снизить налог на до 50% от рассчитанной суммы.

А в зачет принимаются суммы расходов, оплаченные в данном рабочем периоде.

Кому нельзя применять

Немало категорий организаций, которые не попали в список плательщиков ЕНВД.

Даже если некоторые из них ранее применяли вмененку, то при наличии одного из перечисленных обстоятельств, фирма обязана перейти на общий режим налогообложения.

К таковым обстоятельствам относится:

  • Оказание услуг общепита на территории медицинского или социального учреждения;
  • Применение патентной системы налогообложения на тот вид деятельности, который попадает по ЕНВД;
  • Превышение годового показателя среднесписочной численности в 100 человек;
  • Превышение доли сторонних предприятий более 25%;
  • Сдача в аренду АЗС или АГЗС;
  • Прекращение деятельности, позволяющей использование ЕНВД.

Переход на общий режим налогообложения осуществляется после подачи заявления требуемой формы в налоговый орган.

Как ведется раздельный учет при нескольких системах налогообложения

Если предприятие занимается только одним видом деятельности или несколькими, но подпадающими под ЕНВД, то учет, в таком случае, ведется довольно просто.

Бесплатная выписка из ЕГРЮЛ. Как получить и что для этого знать, вы узнаете из полезной статьи, на нашем сайте.

, находится полезная информация о том, как получить ИНН на ребёнка.

О том, какие изменения могут быть внесены в устав ООО, можно узнать из образца, размещённого в данной статье. Не пропустите важную информацию!

Если же фирма ведет обширную разностороннюю деятельность, то обязательно один или несколько видов выпадают из списка деятельности подпадающих под вмененку.

В таком случае необходимо разделить учет доходов и расходов.

Учет доходов неудобств не доставляет.

А вот расходы, в частности заработная плата управленческого персонала, который управляет всеми видами деятельности, заставляет задуматься.

При вмененке заработная плата сотрудников не учитывается в качестве расхода и не показывается в налоге на прибыль.

При организации раздельного учета зарплата сотрудников, занятых в разных видах деятельности подлежит раздельному учету.

Разделить ее можно пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.

Раздельный учет распространяется и на имущественный налог, НДС.

Так как два этих налога вмененщики не платят, то их расчет осуществляется пропорционально доходам, полученным от общего режима налогообложения или УСН.

ЕНВД очень выгодно использовать для предпринимательства, однако он позволяет развиваться лишь в ограниченном направлении.

Для того, чтобы расширить и разнообразить свою деятельность, понадобится несколько усложнить свою отчетность.

Для раздельного учета понадобится заполнять две книги учета.

На вмененке предприниматель может вычесть не более 50 процентов.

Виды деятельности ЕНВД 2019

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая позволяет легально снизить фискальную нагрузку небольших компаний и ИП. Применяется этот режим не ко всему бизнесу в целом, а к отдельным его направлениям. Виды деятельности ЕНВД 2019 года указаны в статье 346.26 НК РФ, однако субъекты РФ вправе ограничить или полностью запретить этот режим на своей территории.

Чем можно заниматься на ЕНВД

Несмотря на определенные ограничения, ЕНВД пользуется большой популярностью у малого бизнеса. Если вы ищете выгодный вариант налогообложения, вполне возможно, что вашим выбором тоже станет вмененка. Надо только убедиться, что направление бизнеса соответствует разрешенным видам деятельности.

Итак, откроем статью 346.26 Налогового кодекса и ознакомимся с этим перечнем:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
  • услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Обратите внимание: определять, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, по ОКУН уже нельзя. Этот классификатор прекратил свое действие с 2017 года.

Вместо него надо ориентироваться на Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 года №2496-р (есть в свободном доступе в интернете). В этом документе указаны коды видов деятельности по ОКВЭД для ЕНВД, которые признаются бытовыми услугами.

Например, если ваш код ОКВЭД — 93.29.3 (Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т. ч. музыкальное сопровождение), то он есть в Распоряжении №2496-р. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.

Если вы затрудняетесь сами определить, относится ли ваше направление к деятельности, разрешенной для вмененки, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Как отчитываться по разным видам деятельности ЕНВД

Если ИП или организация применяют основную или упрощенную систему налогообложения, то налогом здесь облагается общий доход со всех направлений. Совсем другое дело – плательщики ЕНВД. Виды деятельности здесь имеют разную доходность, и по каждому из них будет своя налоговая база. Причем здесь надо руководствоваться уже другим перечнем, утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@.

Так, статья 346.26 НК РФ разрешает на ЕНВД автомобильную перевозку пассажиров и грузов. Однако в приказе ФНС это уже не одно, а два разных направления:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

Каждый вид предпринимательской деятельности на вмененке имеет свой цифровой код, и его нельзя путать с кодом ОКВЭД. Для ЕНВД надо ориентироваться на эту таблицу.

Коды

Вид предпринимательской деятельности

Оказание бытовых услуг

Оказание ветеринарных услуг

Оказание услуг по ремонту, ТО и мойке автомототранспортных средств

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м

Развозная и разносная розничная торговля

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Коды видов деятельности указывают в квартальной декларации ЕНВД. В раздел 2 вносят подробный адрес ведения бизнеса и показатели для расчета налога (базовую доходность на единицу физического показателя, коэффициенты К1 и К2). Если вы ведете сразу несколько видов деятельности, то по каждому из них заполняете отдельный раздел 2. А уже в разделе 3 указываете общую сумму исчисленного налога по всем направлениям.

Рекомендуем для подготовки квартальной декларации по ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом.

Прекращение ЕНВД с 2021 года

Если вы планируете перейти на вмененку или уже работаете на этом режиме, то стоит знать, что его действие будет прекращено по всей России с 2021 года.

А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2019 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Сокращен перечень вмененных видов деятельности и в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге. О том, что ЕВНД будет прекращен досрочно, с 2020 года, уже заявили в Пермском крае. А до конца текущего года такое же решение могут принять и другие субъекты РФ.

Дело в том, что поступления в бюджет от плательщиков налога на вмененный доход совсем небольшие. В данном случае интересы государства и бизнеса вошли в противоречие. Низкая налоговая нагрузка на ЕНВД оборачивается низкими доходами региональных бюджетов.

Что делать после отмены режима плательщикам ЕНВД? В Москве в 2019 году виды деятельности, которые в принципе были бы доступны для вмененки, можно вести в рамках патентной системы налогообложения. Правда, приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели, да и не всегда это выгодно.

Например, для патента на оказание услуг по ремонту компьютеров столичные власти установили очень высокий потенциально возможный доход – 5 млн рублей в год. Это означает, что патент ИП на 12 месяцев стоит 300 000 рублей. Много даже для Москвы.

Но остается еще упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать свой вариант УСН, надо рассчитать долю расходов в получаемых доходах. Если их больше 65%, скорее всего, вам будет выгоден УСН «Доходы минус расходы».

Статья 295. Виды деятельности, осуществляемые физическими лицами самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

1. Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, осуществлять для потребителей виды деятельности, которыми являются:

оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

оказание услуг по дроблению зерна;

выпас скота;

репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

чистка и уборка жилых помещений;

уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги;

музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий;

реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

предоставление секретарских услуг и услуг по переводу;

предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов

2. Физические лица до начала осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подают в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

Физические лица при осуществлении видов деятельности, указанных в абзацах втором–тринадцатом пункта 1 настоящей статьи, не вправе применять иной порядок налогообложения в отношении этих видов деятельности.

Все виды деятельности, не требующие регистрации ИП, четко прописаны в государственном законодательстве, поэтому любой человек, который желает стать финансово независимым, может открывать свой бизнес без регистрации ИП. Виды деятельности, не требующие оформления, становятся более популярными в периоды экономического кризиса, в такие времена люди начинают больше задумываться о развитии собственного дела или о реализации каких-либо небольших коммерческих проектов.

Но на первых этапах предприниматель всегда мало осведомлен в перечне видов деятельности, которые не требуют оформления. Чтобы быть компетентным в этом вопросе, нужно изучить перечень всех разрешенных видов деятельности, осуществление которых не требует регистрации. Стоит отметить, что уклонение от выплаты налогов и работа без лицензии всегда жестко наказывается государственным законодательством.

Бизнес без оформления имеет ряд положительных характеристик:

  • низкий уровень риска;
  • отсутствие угрозы банкротства;
  • возможность совмещения нескольких видов деятельности;
  • довольно гибкий характер занятости;
  • минимальные вложения для старта;
  • отсутствие ограничений по возрасту и социальному положению.

Бизнес без регистрации открывает множество возможностей каждому человеку. Развитием собственного дела может заняться даже домохозяйка, мама в декрете или молодой студент. Государство никак не ограничивает людей в предпринимательском развитии.

Законодательные аспекты

Если вы решили заняться собственным делом, тогда для начала убедитесь в том, что выбранный вами вид занятости не является предпринимательской деятельностью, такой бизнес имеет следующие характеристики:

  • покупка или создание имущества для последующей продажи с целью получения чистой прибыли;
  • осуществление финансовых операций, которые связаны с куплей или продажей товаров и услуг;
  • четкий алгоритм последовательности хозяйственных сделок;
  • официальные отношения с клиентами или поставщиками, продавцами и посредниками.

Чтобы полностью разъяснить все законодательные аспекты, нужно посмотреть в Единую государственную регистрацию индивидуальных предприятий (ЕГРИП). Если в данном классификаторе вы не найдете нужный вам вид деятельности, тогда смело можете начинать реализовывать свой коммерческий план.

Обратите внимание!!! За незаконное осуществление предпринимательской деятельности государственным законодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность, которая регламентирована статьей 171 Кодекса.
Будьте предельно внимательны на старте, открывайте свой бизнес, руководствуясь всеми законодательными аспектами. Убедитесь в том, что вам не нужно открывать ИП, чтобы не иметь проблем с законодательством!

Разрешенные направления

Если вы не хотите открывать ИП, тогда ознакомьтесь с общим списком видов деятельности, которые не требуют регистрации:

  • работа по выращиванию и уходу за сельскохозяйственными растениями;
  • осуществление работ по измельчению зерновых культур;
  • занятия репетиторством;
  • выпас крупного рогатого скота, уход за ним;
  • обслуживание помещений (уборка, чистка);
  • уход за людьми (взрослые, дети);
  • помощь в домашней работе (уход за животными, уборка и приготовление пищи, содержание дома в порядке, обеспечение семьи продуктами питания и т.д.);
  • предоставление развлекательных услуг, сопровождение музыкальное, проведение торжественных мероприятий, свадеб, юбилеев, профессиональные танцевальные услуги, цирковые выступления, организация танцевальной программы;
  • услуги аниматора, обработка фото, услуги фотографа, профессиональная видеосъемка, дизайнерская обработка материалов и т.д.;
  • разведение и продажа животных, содержание взрослых животных в доме (касается только кошачьих и собак);
  • уход, содержание, дрессировка и воспитание домашних животных, за исключение крупного рогатого скота (сельскохозяйственные животные);
  • предоставление услуг по переводу различных материалов и текстов, услуги секретаря и т.д.;
  • обслуживание приборов по измерению параметров, роста, веса людей;
  • обслуживание и ремонт мелких изделий из кожи, головных уборов, различных аксессуаров, меховой и другой ценной продукции;
  • предоставление недвижимости в аренду (за исключением длительного пребывания – более пятнадцати дней).

Если у вас возникли какие-либо вопросы или трудности при изучении разрешенных направлений деятельности тогда обязательно обратитесь за помощью в службу налоговой инспекции. Там вам смогут предоставить подробную консультацию, выбрать вид занятости и помочь открыть свой бизнес.

Выплата единого налога

Не смотря на то, что вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности не требуют регистрации, в государственную налоговую инспекцию вам все же придется обязательно обратиться для того, чтобы начать заниматься выбранной деятельностью. Свой бизнес без открытия ИП вы сможете начать только после выплаты единого налога, чтобы не иметь проблем с законодательством. Предпринимателю без регистрации ИП необходимо обратиться в региональное отделение налоговой инспекции по месту пребывания и подать соответствующее заявление, чтобы органы могли точно рассчитать сумму единого налога в форме фиксированного платежа. В заявлении, кроме всех основных данных, необходимо указать выбранный вид предпринимательской деятельности (тип бизнеса). На сумму фиксированного платежа будут влиять два фактора:

  • выбранный вид предпринимательской деятельности;
  • место осуществления коммерческого проекта.

Обратите внимание!!! Налоговые органы рассчитывают фиксированный платеж по индивидуальному прошению, во всех регионах действуют разные тарифы и стандарты, поэтому точную сумму платежа вы сможете узнать только в отделении налоговой инспекции.

Бизнес вы сможете открыть только после того, как государственную операцию приведут в действие, допуск к деятельности вы получите после оплаты единого налога.

Условия предоставления льгот

Законодательство Российской Федерации гарантирует государственную льготу при открытии предпринимательской деятельности без регистрации ИП для конкретных социальных групп. Налоговая инспекция осуществляет снижение фиксированного платежа на двадцать процентов при регистрации предпринимательской деятельности для следующих групп населения:

  • физические лица, которые достигли определенного возраста (после выхода на пенсию);
  • налогоплательщики, которые имеют группу инвалидности;
  • физические лица, которые имеют трое или более несовершеннолетних детей (родители или усыновители);
  • налогоплательщики, которые имеют на содержании детей с группой инвалидности (до восемнадцати лет).

Обратите внимание!!! На льготу могут претендовать абсолютно все пенсионеры, не зависимо от уровня выплачиваемой пенсии!

Государство осуществляет скидку в двадцать процентов, начиная со следующего месяца учетного периода. То есть, если вы подали заявление на применение льготы в декабре, тогда действовать она начнет в январе.

Сразу же после этого вы сможете реализовать свой бизнес по льготному индивидуальному тарифу, который будет закреплен за вами навсегда (или на определенный сразу же период). Если физическое лицо подпадает сразу под два вышеперечисленных пункта, тогда ставка налогового платежа будет снижена на сорок пять процентов. Чтобы узнать все виды предпринимательской деятельности, которыми можно заниматься без регистрации ИП, вам необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию для консультации.

Типы деятельности, требующие вложений

Просмотрев основные виды деятельности, осуществление которых не требует официального оформления ИП, наверное, вы обратили внимание, что некоторые из них требуют определенных денежных вложений. Например, заниматься фотографией и редактированием вы не сможете без наличия профессиональной камеры и обрабатывающей техники, а ведущим праздников не обойтись без специальной аппаратуры. У вас может возникнуть вопрос о том, какой же вид занятости выбрать?

В основном, бизнес с использованием профессиональной аппаратуры и техники является более перспективным и востребованным. Такие виды деятельности больше ценятся на рынке, к тому же, у вас всегда есть возможность создать хорошую конкурентоспособность своему делу. Но стоит сказать и о рисках данной деятельности, которые заключаются в уровне профессионализма. Но, если вы уже решили вложить денежные средства в свое любимое дело, тогда стоит позаботиться о рекламе своих услуг. Найти клиентов вам легко удастся даже без открытия ИП, рассказать людям о своих услугах можно в интернете или с помощью средств массовой информации. Вложив небольшую сумму денежных средств на старте, вы сможете обеспечить себе:

  • постоянный и стабильный доход;
  • возможность заниматься любимым делом;
  • гибкий график работы;
  • возможность творческого развития;
  • финансовую независимость или дополнительный доход.

Типы деятельности, не требующие вложений

Сегодня открыть свой небольшой бизнес может даже обычная домохозяйка или молодой студент. Чтобы начать самостоятельно зарабатывать деньги, не обязательно делать какие-либо вложения, предоставлять услуги можно даже без специальных знаний и навыков. Например, начать с нуля можно следующие виды предпринимательства:

  • услуги репетитора;
  • уход за животными, выгул собак, воспитание щенков и котят;
  • уборка в жилых помещениях, обслуживание хозяйственных нужд, закупка продуктов и другое;
  • уход за инвалидами и детьми, помощь в ведении сельскохозяйственной деятельности.

Как видим, выбор довольно широк, каждый может найти занятие себе по душе. Несмотря на то, что эти типы деятельности не такие перспективные, как предыдущие, у них также есть ряд весомых преимуществ:

  • отсутствие каких-либо рисков на старте;
  • постоянная потребность на рынке труда;
  • возможность совмещения с основным видом деятельности;
  • отсутствие барьеров при входе на рынок;
  • сравнительно низкая конкуренция на рынке труда;
  • отсутствие необходимости в наличие специальных знаний или навыков;
  • возможность устанавливать индивидуальные тарифы на услуги;
  • отсутствие давления со стороны государственных органов.

Как видим, заняться собственным делом совсем не сложно. Но не стоит забывать о том, что даже деятельность, не требующая вложений, нуждается в рекламе. Построение собственной стратегии ведения бизнеса позволит вам легко справиться с конкурентами и найти постоянных клиентов, которые обеспечат вам стабильный заработок.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *