Уголовная ответственность финансового директора

Привлечение к уголовной ответственности – это субъективное право государства применения мер юридического характера в отношении лиц, совершивших преступные деяния, направленные на причинение ущерба здоровью граждан, их имуществу или посягнувших на общественные нормы.

Что такое привлечение к уголовной ответственности? Представляет собой наиболее строгий вид расследования с последующим наказанием. Инструментом воздействия на преступника является существенное ограничение прав на свободу и использование имущественных ценностей. В зависимости от сопровождающих преступление обстоятельств, судом принимается решение о виде и объёме наказания.

Содержание

Субъекты уголовной ответственности

Кто может быть привлечён к уголовной ответственности?

К субъектам уголовной ответственности относят лиц, подпадающих под следующие признаки:

  • физическое лицо в психическом состоянии, позволяющем нести ответственность за свои действия;
  • возраст подсудности;
  • им совершено преступное деяние.

Хотя личность преступника характеризуют широким кругом определений, связанным с профессией, образовательным уровнем, положением в обществе или бытовыми предпочтениями, субъективность преступника сводят только к двум признакам – возрастная категория и способность отвечать за деяния. Остальные характеристики применяют лишь для индивидуальной оценки качеств личности и сертификации ответственности.

Действующие законодательство не относит к субъектам уголовного наказания юридических лиц.

За последствия их преступной деятельности ответственность возлагается персонально на штатных сотрудников и руководителей. Вместе с тем в отдельных странах, если юридическое лицо представляет общественную организацию, допускается её ликвидация. Пример: США, деятельность против основ государственности.

Опасные последствия, нанесённые действиями животных, влекут ответственность для лиц, использовавших их как орудие преступления или допустивших неосторожность при их воспитании, а также содержании.

Как субъект, преследуемый уголовным правом, их не рассматривают.

Условия привлечения

Привлечение к ответственности такого рода начинается с момента следствия и определения субъекта. Понятие субъекта уголовной ответственности своей формулировкой отражает условия, соблюдение которых даёт возможность принятия решения о наказании.

Возраст преступника

В соответствии с положениями статьи 20 УК РФ, преследование по большинству преступлений начинается с шестнадцатилетнего возраста. Но это не исключает наказания лиц четырнадцатилетнего возраста за отдельные общественно опасные действия, в результате которых наступили тяжёлых последствий.

Обязательным является выяснение возраста и правовых последствий его границ, в том числе:

  1. Устанавливают возраст на основании государственных документов – паспорта, свидетельства о рождении и иных. Определяют не датой и временем самого рождения, а истечением суток этой даты, то есть нулём часов их окончания.
  2. Если нет документального подтверждения времени рождения субъекта, то осуществляется судебно-медицинское исследование, позволяющее определить возрастные границы. При этом принимают за истину наименьшую дату, а возраст исчисляют следующим днём после её наступления.
  3. Субъекты возрастной категории четырнадцать – шестнадцать лет за определённый ряд преступлений могут освобождаться судом от уголовного преследования – при возможности исправить поведение ребёнка предусмотренными законом воспитательными мерами.

Лица, не достигшие шестнадцатилетнего возраста, в отношении которых специальным экспертным исследованием установлены факты социальной запущенности, недостаточного педагогического влияния, а также отставание психики, не связанное с заболеванием, уголовно ненаказуемы.

Невменяемость

Невменяемость – характеристика субъекта, определяющая особенное состояние психики, воли, интеллектуальные возможности в момент осуществления преступления.

Как и вменяемость, её относят к классификации неспособности или способности быть уголовно преследуемым.

В уголовном праве для оценки этого состояния принимают два критерия с определёнными последствиями:

  1. Медицинский. Включает в себя расстройства психики хронического характера (их лечение невозможно, занимает длительное время, прогрессирует); временное состояние (развивается с большой скоростью, ограничено временем, результат лечения – полное выздоровление); слабость ума (деятельность мозга, связанная с ущербными мыслительными процессами); иные болезненные расстройства (не подпадающие под вышеназванные критерии, но существенно влияющие на психическое состояние).
  2. Юридический. С точки зрения психологии, определяется следующими признаками: интеллектуальным, характеризующимся неспособностью понимать последствия своих действий (ущербность определения поступков и их значения); волевым, связанным с невозможностью осознано контролировать и управлять своими действиями (сами действия и поступки доступны для сознания, но управлять собой способность утрачена).

Закон допускает назначение принудительных медицинских мер для такой категории субъектов. Однако норма не является обязательной.

Суд определяет возможность её применения исходя из степени опасности совершённого деяния.

Уменьшенная вменяемость

Определение влечёт понятие ответственности субъектов, у которых выявлены аномалии психического здоровья, такие как психопатическая симптоматика, последствия и рецидивы последствий черепно-мозговых потрясений, нервной системы, лёгкие состояния дебильности и олигофрении.

Лица, находящиеся в состоянии уменьшенной вменяемости, не могут нести равную ответственность наряду со здоровыми людьми.

Положения статьи 29 УК РФ в отношении таких лиц предусматривают следующее:

  • промежуточное состояние между вменяемым и невменяемым основанием для исключения применения уголовного преследования быть не может;
  • аномалии психики состояние вменяемости не отрицают и учитываются судом в каждом случае отдельно;
  • влияние аномальных состояний на момент предшествующий и сопутствующий преступлению определяется проведением специального экспертного исследования;
  • решение суда по отношению к таким лицам может носить характер принудительного лечения.

Исключительное право признавать человека уменьшено вменяемым принадлежит суду после проведения специальных исследований.

Опьянение и состояние аффекта

Практика уголовного судопроизводства изобилует фактами совершения противоправных действий в состоянии различного вида опьянений (спиртными напитками, наркотикосодержащими препаратами и подобным).

В отношении таких лиц положения статьи 30 УК РФ закрепили следующие:

  1. Такие состояния не являются основанием для исключения уголовного преследования, но представляют обстоятельства, усугубляющие виновность.
  2. На квалификационные признаки влияние не имеют.
  3. Лишь патологическое опьянение (например, малая доза алкоголя при предельном истощении организма) может исключить уголовное преследование в связи с состоянием, равным невменяемости.

Определение аффекта связывают с критическим душевным волнением, когда человек не может адекватно оценивать происходящее, а также контролировать свои действия. Эта реакция характеризуется кратковременным резким всплеском эмоций, затем человек приходит в нормальное состояние. Основным признаком считают время нахождения в критическом состоянии.

Правовые последствия представлены следующим (статья 31):

  • насильственные действия потерпевшего наносят травму психике виновного;
  • состояние аффекта относят к смягчающим обстоятельствам квалификационных признаков и назначения наказания;
  • уголовное преследование осуществляется при тяжёлых и менее тяжёлых последствиях или нанесении ущерба, несовместимого с жизнью человека, совершённых преднамеренно;
  • состоянием аффекта не считают проявления бытовой несдержанности и неуважения к обществу, а также личностные особенности преступника (темперамент, воспитание и прочее).

Вывод о нахождении в состоянии аффекта обвиняемого при совершении преступного действия делает суд, основываясь на экспертном исследовании обстоятельств и его течения.

Основания привлечения

Уголовное право рассматривает порядок привлечения к уголовной ответственности только лиц, действия которых сопровождаются признаками преступления. Так, объективные признаки содержат объект преступления, чьи интересы были уничижены или ущемлены, а также характеристику деяния – действие или бездействие, результат, орудие, обстановка, обстоятельства, время и иное. Субъективные – состояние психики и возраст виновного.

При рассмотрении признаков преступления опираются на следующие понятия:

  1. Действие – это характеристика, основанная на поведении лица, представляющего для общества опасность, связанную с активными действиями. Бездействие проявляется в исключении активности при необходимости предотвращения опасных последствий событий, когда есть способ и возможность.
  2. Преступное последствие представлено вредным результатом, относящимся к объекту преступления, в ходе установления причины и следствия события.
  3. Место преступления характеризуется территориальной принадлежностью участка, здания или его части. Процессуальные действия предусматривают фиксирование его особенностей в интересах следствия (УПК РФ).
  4. Время совершения преступления в понятии признаков определяется промежутком вероятности осуществления преступных действий. Например, препятствование выполнению функций депутата Госдумы путём оскорбления или насилия, блокирования избиркома в период проведения выборов.
  5. Обстоятельства совершения преступных деяний представлены окружающими условиями общежития. Так, привлечение наёмника в период военных действий служит достаточным основанием для предъявления ему обвинения за наёмничество, а руководству, как посреднику, — за пособничество.
  6. Способ совершения – используемые для реализации преступного замысла методы. Так, преследуется по закону клевета, распространяемая с использованием возможностей СМИ влиять на население – основного потребителя новостей телеканалов.
  7. Орудия и средства. К ним относят предметы или иное, используемое для непосредственных преступных действий.
  8. Мотив преступления представлен причиной побуждающего характера (корыстные желания, ревнивое отношение и прочее). Правильное определение мотива служит основой квалификации деяний.

При отсутствии в действиях субъекта состава преступления по описанным признакам, уголовное преследование не применяется, а уже возбуждённые дела прекращают.

Виды уголовной ответственности

Предъявление ответственности гражданам, вина в преступных действиях которых доказана, является восстановлением справедливости, возвращение осуждённых и виновных к нормальной социальной жизни, профилактикой совершаемых преступлений. Уголовное преследование представлено несколькими видами.

Штраф

Его объем определяется с учётом классификации преступного деяния, возможностей виновного и иного.

Назначается основным или дополнительным наказанием. Отсутствие возможности уплаты единовременно (не позволяет зарплата, нет источника дохода), даёт право, реализуя которое осуждённый может просить рассрочку до трёхлетнего срока. Несвоевременная уплата штрафа влечёт ужесточение наказания. Контроль выполнения решения суда об оплате штрафа возложен на пристава исполнительной службы.

Пример: при рассмотрении дела в отношении А., совершившего кражу из помещения дачи гражданина С., мировой судья установил, что противоправные действия совершены впервые, обвиняемый признал ответственность, раскаивается, а также восстановил нанесённый ущерб, то есть невыплаты нет. Гражданин С. против остановки судебного прессования не возражал, претензии отсутствовали, ущерб восстановлен в полном объёме.

Лишение права занятия постов или заниматься деятельностью

Применяется по отношению к должностям и работе, связанных с совершенным преступлением. Решение суда должно конкретизировать их наименование и длительность запрета.

Пример: в ходе судебного слушания выяснилось, что гражданин Ж., полярник, прибыл в отпуск. Вместе с товарищами посетил ресторан, где они употребляли спиртные напитки.. В состоянии алкогольного опьянения сел за руль собственного автомобиля, тем самым создал угрозу для общества. Был задержан сотрудниками полиции. Освидетельствование подтвердило нетрезвое состояние. Судебным решением на один год был лишён прав на управление автомобилем.

Лишение званий и наград

Судимость может сопровождаться лишением исключительных, воинских, почётных званий, рангов, орденов и медалей.

Это касается поощрительных спецификаций, должностных категорий и рангов, но не квалификационных заслуг (учёное звание и иное).

Пример: Гражданин С. был осуждён за ряд преступных действий (мошенничество, дача взятки и иные статьи) на различные сроки заключения. Основываясь на ст. 48, в качестве дополнительного наказания он лишён офицерского звания и двух медалей. Обращение адвоката об изменении приговора результатов не дало. Но Президиум Верховного суда изменил решение, основываясь на том, что совокупность наказаний не предусматривает дополнительных мер, а в отдельных она отсутствует.

Обязательные, исправительные и принудительные работы

  1. Обязательные работы. Осуществляются в учебное время и период основной профессиональной деятельности. Имеют общественно полезный характер. При уклонении от их выполнения наказание ужесточается.
  2. Исправительные работы. Основное наказание, применяемое равно к трудоустроенным и не работающим виновным. В первом случае проходят по месту профессиональной деятельности, во втором – в месте, определённом компетентными органами власти. Неисполнение, а также злостное нарушение ведёт к пересмотру наказания в сторону ужесточения, вплоть до лишения свободы. Пример: Гражданин Г., разведён, отец несовершеннолетнего ребёнка. Допустил неисполнение решения мирового судьи по выплате алиментов в течение полугода. Был предупрежден о наступлении уголовно наказуемых последствий. Аргументировал невыплату ложным заявлением о том, что не может найти работу. Но запрос в центр занятости информацию не подтвердил. В суде раскаялся и признал себя полностью виновным. Должник обязался ликвидировать задолженность. Эти факты расценены как смягчающие обстоятельства. Решением суда приговорён к восьми месяцам исправительных работ.
  3. Принудительные работы. Мера применяется при заключении суда о возможности замены ею реального срока отбывания наказания. Исключение составляют лица несовершеннолетнего возраста, инвалиды первых двух групп, беременные и женщины с малолетними детьми, мужчины после пятидесяти лет и военнослужащие.

Ограничения свободы

При прохождении воинской службы применяется к военнослужащим- контрактникам, осуждённым за военные преступления.

Предполагает удержание средств финансового содержания в объёмах, определённых приговором, может означать приостановление выслуги для получения дальнейшего звания и служебного повышения.

Ограничение свободы.

Определяется режимом проживания приговорённого и содержит следующие запреты:

  • оставление жилища в означенные часы:
  • присутствие в означенных местах и на муниципальных территориях;
  • покидание территориального образования;
  • пребывание в местах массового скопления людей для отдыха и других мероприятий;
  • невозможность изменять адрес жительства, профессиональную деятельность без согласия уполномоченных органов.

Охрана приговорённого лица не предусматривается. Мера неприменима к военнослужащим, иностранцам, лицам неопределённого подданства, не имеющим место постоянного проживания.

К помещению в дисциплинарные воинские части приговариваются военные срочной службы за противозаконные деяния в отношении службы.

Пример: при проведении следственных мероприятий военной прокуратурой Забайкальского военного округа, был обнаружен канал поставки ТНТ (тринитротолуола) гражданскими лицами, а устройств для его детонации – военнослужащими — срочниками войсковой части. Гражданские лица приговоры к реальному заключению. Военнослужащие раскаялись в содеянном противоправном деянии, оказали помощь следствию. Они направлены на максимальный срок в дисциплинарную воинскую часть.

Арест. Это помещение осуждённого в места полного ограничения доступа к обществу, коммуникациям и подобному. Не допускается применение к малолетним преступникам, беременным и женщинам с малолетними детьми.

Помещение в места заключения. Содержание в различных учреждениях пенитенциарной системы (тюрьмы, колонии и подобное). Может использоваться как мера ужесточения более мягкого приговора.

Пример: врач – руководитель отделения неврологии одной из поликлиник г. Краснодара, совершила обман, на возмездной основе оформила больничный лист трудоспособному гражданину К. За взяточничество приговорена к трём годам заключения, с испытанием в один год.

Высшая и исключительная меры

Лишение свободы пожизненно применяется при последствиях преступлений особо тяжкого характера.

Не допускается использование меры в отношении женщин, мужчин до 18 лет и старше 60 лет.

Пример: приговор о лишении свободы пожизненно в отношении А.В. Пичушкина, за серию убийств из сорока девяти эпизодов и трёх покушений на убийства в парке г. Москвы. Средства массовой информации дали имя преступнику «битцевский маньяк».

Смертная казнь относится к исключительному приговору для совершивших преступления особой тяжести, связанных с жизнью потерпевшего. На неё объявлен мораторий, а наказание заменено пожизненным сроком в учреждениях пенитенциарной системы. К женщинам, мужчинам до 18 лет и старше 60 лет мера не применяется.

Суд, опираясь на предоставленные доказательства, показания свидетельствующих лиц, определяет достаточность наказания для воспитательных целей и необходимость изоляции отдельных преступников от общества.

Кто может не привлекаться?

Что значит «привлекался к уголовной ответственности»? Если лицо преследовалось в рамках уголовного права, и возникла возможность его прекратить, то считается, что оно к уголовной ответственности привлекалось. Уголовное право предполагает неотвратимость наказания за преступления. Но необоснованно жёсткое ограничение свободы или имущественное наказание не всегда обеспечивает возвращение субъекта преступления к нормальной социальной жизни. Практика показывает, что гуманное отношение в комплексе с применением разных видов освобождения приносит больший воспитательный эффект.

Освобождение в связи с деятельным раскаянием

Применяется в отношении преступников, деяние которых не носит характер рецидива, а также имеется совокупность следующих условий:

  • противозаконные действия произведены первый раз;
  • тяжесть не превышает среднюю;
  • субъект обратился с повинной, подтверждающей осознание поступка и раскаяние, он оказывает помощь в раскрытии преступления, компенсировал ущерб;
  • заключение компетентных органов свидетельствует об отсутствии необходимости принятия мер уголовного порядка.

Освобождение по примирению с потерпевшим

Условия освобождения по данному факту представлены малой тяжестью последствий и факта подтверждённого примирения с субъектом посягательств путём компенсации негативных результатов действий (раскаяния).

Специфическими требованиями представлены:

  1. Реальное примирение с пострадавшим, закреплённое документально в материалах уголовного преследования.
  2. Инициатором примирительных действий представлены субъекты преступления или другие лица (например, налоговые консультанты), но не представители органов следствия и правопорядка. Они должны лишь разъяснить процессуальную возможность таких действий.
  3. Наличие заключения правоприменительных органов о возможности освобождения от преследования виновного в противоправных действиях (необходимо согласие виновного).

Такое освобождение не следует расценивать равнозначно с институтом примирения по материалам частных обвинений, так как уголовный процесс считает решающим мнение пострадавшего об освобождении.

Освобождение с истечением сроков давности

Уголовным правом определены сроки истечения давности, учитывающие тяжесть последствий совершённых действий:

  • небольшая – предусматривает двухлетний срок;
  • средняя – шестилетний;
  • наступление тяжких последствий – десятилетний период;
  • особо тяжких – пятнадцатилетний срок.

Порядок и условия исчисления применяются исходя из следующих положений:

  1. Отправной точкой отсчёта является время производства противоправных действий вне зависимости от часа наступления последствий, но с ноля часов в сутки их совершения и до двадцати четырёх часов суток истечения срока.
  2. При окончании давности преступления виновный освобождается от уголовного преследования без дополнительных условий.
  3. Совершение иных преступлений в период течения срока по первому преступному деянию на расчёт не влияет – осуществляется независимо.
  4. При обстоятельствах, свидетельствующих о попытках виновного скрыться, течение сроков приостанавливается. Возобновление проводится только с момента обнаружения или явки с повинной.

Освобождение по этому основанию виновных относится ко всем категориям уголовных составов – безусловно, не подлежит пересмотру и является окончательным.

Отличия от административной ответственности

Нормы уголовной ответственности касаются совершения преступлений и регулируются положениями Федерального закона (УК РФ).

Одновременно, ответственность за правонарушения относится к категории административной, классифицируется Кодексом административных правонарушений (КоАП РФ).

Им же устанавливается:

  • вынесение предупреждений;
  • принятия мер денежного взыскания;
  • возмездное лишение объекта административного правонарушения или его конфискация;
  • приостановление прав специального характера;
  • арест;
  • выдворение из государства;
  • лишение квалификации.

УК РФ рассматриваются деяния, оказывающие значительную угрозу обществу и предусматривающие наказания, направленные на ограничение свободы и имущественных прав, включая: штрафы; уничижение права занятия должностей, лишение званий и привилегий; тюремное заключение и поселение в специальные учреждения; пожизненное наказание и исключительная мера.

Главной функцией гражданского права представлено регулированием в основном имущественных отношений, меры ответственности носят также имущественный характер.

Осведомлённость о порядке наказания виновных, последствий привлечения к уголовной ответственности, основаниях возбуждения уголовного преследования, объективных и субъективных признаках преступлений дают дополнительные возможности для защиты своих прав и законных интересов.

Как правило на семинара в интернете говорят нам в основном об административных наказаниях управляющих компаний, ТСЖ, ЖСК и руководителей этих организаций за нарушения при осуществлении управления МКД. Но мало кто напоминает руководителям и Управляющим Организациям о том, что при выявлении различных правонарушений могут применять не только административные меры наказания, но и уголовные!

Сегодня мы хотим подробно разъяснить тему ответственности руководителей Управляющих Организация сферы ЖКХ с точки зрения уголовного наказаний: за что могут привлечь руководителя УО и УК, ТСЖ, ЖСК к уголовному наказанию?

Административные правонарушения в России строго регламентируются КоАП РФ и ЖК РФ и ,наверняка, все руководители и председатели, знакомы как с перечнем правонарушений, так и с соответствующими штрафными санкциями. Уголовная ответственность в сфере ЖКХ при осуществлении деятельности по управлению МКД наступает реже.

Юристы ЖКХ-Проф подготовили для вас перечень деяний, за которые УК, ТСЖ и ЖСК, в том числе и их руководители, могут быть привлечены к уголовной ответственности в 2019-2020 гг..

В соответствии с нормами УК РФ уголовная ответственность может наступить как по общим основаниям для всех физических лиц в РФ, так и при совершении действий (или бездействий), связанных конкретно с деятельностью по управлению жилыми домами. Мы рассмотрим подробнее ответственность и наказания, связанные именно с профессиональным управлением многоквартирных домов:

1. Подделка протоколов и решений общих собраний собственников

Большинство руководителей и председателей знают о том, что подделка протоколов и/или решений собственников на общем собрании подлежит уголовной ответственности, – ч.ч. 1 ст. 327 УК РФ.

Ответственность руководителя УО:

Подделка, изготовление или оборот поддельных документов в соответствии с действующим законодательством карается принудительными работами или лишением свободны на срок от нескольких месяцев до 4 лет. А также мерой пресечения может быть штраф в размере до 80 тыс.рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев.

2. Ненадлежащее исполнение обязанностей и причинение крупного ущерба или вреда здоровью в связи с этим

Нередко наказывают руководителей УК, ТСЖ и ЖСК за причинения тяжкого вреда здоровью или смерти физ.лицам по причине того, что УО ненадлежащим образом выполняла обязанности по содержанию и ремонту МКД.

Примеры знакомы всем: гибель людей из-за неисправности лифта, обрушения балконной плиты, сход льда или снега с крыш (что особо часто случается в Санкт-Петербурге).

Ответственность руководителя УО:

Если был причинен тяжкий вред здоровью по неосторожности (ст. 118 УК РФ) руководителю или председателю грозит штраф в размере до 80 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до 6 месяцев, либо обязательные работы на срок до 48 часов, исправительные работы на срок до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до 3 лет.

Если из-за ненадлежащего выполнения обязанностей по содержанию и ремонту МКД кто-то погиб, то судить руководителя УО будут по ч. 2 ст. 109 или ч. 3 ст. 238 УК РФ. Наказываются данные преступления по разному в зависимости от степени ущерба и количества пострадавших лиц.

Ответственность руководителя УО:

исправительные или принудительными работы на срок до 4 лет, либо ограничение или лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью как на определенный срок, так и без такового.

Если УО отключила в квартире электроэнергию и это стало причиной крупного ущерба имуществу собственников или всего дома, причинило тяжкий вред здоровью или, что еще хуже, привело к смерти человека, то руководителя или председателя будут судить по ч.ч. 1, 2 ст. 215.1 УК РФ. Важное условие: судом должно быть установлено, что действия УО по отключению/ограничению КУ были незаконными и именно они привели к ущербу.

3. Присвоение имущества собственников или платежей за ЖКУ

Руководители и/или сотрудники управляющих организаций, в том числе ТСЖ и ЖСК также могут быть привлечены уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством по статье мошенничество.

Самыми частыми преступлениями оказываются махинации, связанные с ОИ собственников, его ремонтом, а также расходованием средств, оплаченных собственниками за КУ и капремонт. Данные преступления попадают под статью мошенничество с использованием служебного положения – ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Если преднамеренное неисполнение договоров стало причиной ущерба дому в крупном (от 3 млн рублей) или особо крупном (от 12 млн руб.) размере, то ответственность судом будет определена по ч.ч. 5, 6, 7 ст. 159 УК РФ.

Также УО могут попасть под уголовную ответственность при управлении многоквартирными домами за присвоение или растрату имущества собственников, их денежных средств с использованием служебного положения. Это может быть как присвоение платежей собственников за ЖКУ, так и продажа каких-либо элементов или объектов, входящих в состав общего имущества собственников, заключение заведомо невыгодных сделок. Пример:

На УО завели уголовное дело за хищение денежных средств собственников. Виновного осудят по ч.ч. 3, 4 ст. 160 УК РФ.

Ответственность руководителя УО:

Штраф до 120 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо обязательными или исправительными работами на срок от 360 часов до 1 года, ограничением свободы до 2 лет, принудительными работами до 2 лет лет, либо арестом до 4 месяцев или лишением свободы до 2лет.

4. Деятельность УО без лицензии и уклонение от уплаты долгов

Руководителей или председателей управляющих организаций могут осудить, если УО, возглавляемая им, занималась управлением МКД без лицензии. Если УК, ТСЖ или ЖСК собирала с собственников платежи и получила от своей незаконной деятельности доход или причинила ущерб свыше 2,25 млн рублей, то ответственность попадает под ч. 1 ст. 171 УК РФ в случае. Если сумма ущерба в итоге превысила 9 млн рублей, то обвинители будут апеллировать к ч. 2 ст. 171 УК РФ.

Ответственность руководителя УО:

штраф от 100 до 500 тыс руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период 1-3 лет, принудительными работами или лишением свободы до 5 лет со штрафом в размере до 80 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 мес.

Не стоит забывать, что руководителя УК или председателя ТСЖ/ЖСК могут наказать по этим статьям за иную деятельность без получения лицензии на определенный вид деятельности, принесшую большую прибыль: на вывоз ТБО, обслуживание лифтового оборудования или оборудования пожарной безопасности и пр.

Также все вы хорошо знаете, что за УО могут лишить лицензии за непогашение долгов перед РСО . Однако мало кто помнит, что уклонение от уплаты долга в сумме более 2,25 млн рублей после того, как задолженность был уже подтверждена в судебном порядке, руководителя организации могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ.

Ответственность руководителя УО:

штраф до 200 тыс.рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, обязательными работами на срок до 480 часов или принудительными работами до 2 лет, арестом или лишением свободы на срок до 2 лет.

5. Проникновение в квартиру без разрешения проживающих

Сотрудникам УК, ЖСК или ТСЖ в некоторых ситуациях необходимо попасть в квартиры собственников: например, для осмотра общедомовых коммуникаций, которые проходят через квартиры, для проверки приборов учёта. Они имеют на это право согласно пп. «б» п. 32, «е» п. 34 ПП РФ № 354. Однако УО не имеют право врываться в квартиры без разрешения их собственников.

Если сотрудники УО проникли в квартиру без разрешения собственника, то законодательство расценивает действия сотрудников как незаконное проникновение в жилое помещение против воли проживающих с использованием служебного положения – ч. 3 ст. 139 УК РФ.

Ответственность:

штраф до 40 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 мес, либо обязательными работами на срок до 360 часов, исправительными работами на срок до 1 года или арестом на срок до 3 месяцев.

6. Нарушение требований безопасного проживания в доме из-за действий или бездействия УО

Как мы все помним, УК, ЖСК и ТСЖ отвечают за содержание и ремонт ОИ в МКД, а также за создание условий для безопасного проживания люде. Если же из-за ненадлежащего исполнения УО своих обязанностей произошёл несчастный случай, в результате которого сильно пострадали или даже погибли жители дома, руководитель и сотрудники УО будут наказаны по УК РФ.

Нарушение требований безопасности при проведении строительных работ: При проведении ремонтных работ в доме на человека/людей обрушились строительные леса, возведённые для ремонта фасада дома, или он/они отравились газом, парами красок, что причинило тяжкий вред здоровью. К негативным последствиям относят потерю слуха, зрения, психические расстройства, утрату трудоспособности и пр. Судить ответственных будут по ч.ч. 1–3 ст. 216 УК РФ.

Требований пожарной безопасности: В соответствии с договором управления УО отвечает за пожарную безопасность в доме, в том числе следит за тем, чтобы не были захламлены коридоры, пожарные выходы, открывались входные двери, в надлежащем состоянии содержалась электропроводка в доме и пр. Если в доме случится пожар, огонь причинит значительный ущерб имуществу/здоровью людей, кто-то погибнет, и вина УО в этом будет доказана, то судить виновных будут по ч.ч. 1–3 ст. 219 УК РФ

Нарушение санитарно-эпидемиологических правил: Руководителя и сотрудников УО будут судить по УК РФ за нарушение санитарно-эпидемиологических правил в случае распространение в доме или на придомовой территории крыс, которые являются переносчиками опасных заболеваний. Если это станет причиной массового заболевания или отравления людей, то УО, не принявшую вовремя мер по дератизации, ждёт наказание по ч.ч. 1, 2 ст. 236 УК РФ.

Ответственность:

Штраф до 80 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, ограничением свободы до 3 лет, принудительными работами или лишением свободы до 7 лет с лишением права занимать определенные должности.

Уголовная ответственность в отношении руководителей УО предусмотрена дополнительно в том случае, если они не исполнили требования вступившего в силу судебного акта или препятствовали их исполнению (ст. 315 УК РФ).

Главной особенностью почти всех ситуаций, когда руководителям УК, ТСЖ и ЖСК грозит уголовная ответственность за их действие/бездействие при управлении УО и МКД, является причинение ущерба в крупном и особо крупном размере,причинение вреда здоровью или же смерть одного или более лиц. При этом использование сотрудниками своего служебного положения при совершении противоправных действий отягчает их вину и делает наказание за них более строгим. УК РФ по указанным выше преступлениям предусмотрены разные виды наказаний.
Специалисты ЖКХ-Проф помогают руководителям управляющих организаций как Санкт-Петербурга, так и др.городов России избежать уголовной ответственности с помощью предварительных и своевременных консультаций.

Для записи на личную консультацию по самым сложным вопросам звоните по тел. +7 812 327-09-10 или по эл.почте info@gkhhelp.ru

Финансовая ответственность: определение понятия, виды, меры пресечения

Финансовая ответственность: определение понятия, виды, меры пресечения.

С того момента, когда наша экономика стала развиваться в направлении рыночной такая дисциплина, как финансовое право приобрела большую популярность. Экономика развивается все больше, что и повлекло разработку такого понятия, как финансовая ответственность.

Определение

Термин появился не так давно, но уже активно используется. Это происходит благодаря тому, что развивается бюджетное и налоговое законодательство, а значит, должны быть нормы, которые регулируют вопрос.

Что же такое финансовая ответственность? Так называют финансово-правовые нормы, которые применяются к нарушителю. Если человек преступит закон, то к нему применят принудительные меры имущественного характера. Полномочиями обладают лишь государственные органы. Наказание выражается в виде штрафа или пени.

С финансовой ответственностью все более или менее понятно, теперь давайте поговорим о финансовом правонарушении. Все это нужно знать хотя бы для того, чтобы понимать, за какой поступок могут наказать.

Правонарушением в области финансов считается деяние, которое претит нормам финансового права, за него человек и будет нести ответственность.

Ответственность

В финансовой сфере предусмотрено наказание, которое зависит от тяжести проступка. То есть во время разбирательства наказание будет назначено не только в соответствии с Налоговым кодексом, но и с другими законами, если преступление затрагивает другие правовые отрасли.

Надо отметить, что в финансовом праве много нюансов, влияющих на процедуру принуждения. Они отличаются от стандартных мер, поэтому считаются узкоспециализированными.

В Конституции сказано, что устанавливать ответственность и меры государственного принуждения можно только на федеральном уровне.

Важно понимать, что виды финансовой ответственности не вызывают лишь неблагоприятные последствия, они направлены еще и на то, чтобы восстанавливать права нарушителя, компенсировать ущерб.

Признаки

Прежде чем разбирать виды финансовой ответственности, нужно разобраться в тех признаках, которые определяют такую ответственность, как правовую.

Итак, к признакам относятся:

  • государственные гарантии;
  • фиксация в правовых нормах;
  • реализация в негативной и позитивной форме;
  • наступление неблагоприятных последствий для нарушителя;
  • государственные меры воздействия — принуждение и убеждение;
  • процессуальная форма.

Так как любая норма права считается разновидностью социальной нормы, то и ответственность может быть негативная и позитивная.

Позитивной считается та, которую человек выполняет добровольно. Каждый гражданин государства должен выполнять свои обязанности и пользоваться правами. При этом мотивация будет у каждого своя. Например, один будет бояться наказания и по этой причине соблюдать закон, а другой лишь потому, что у него высокая социальная ответственность. Получается, что позитивная ответственность — дело добровольное, но при этом государство может принудить человека исполнять ее. Любые угрозы со стороны органов носят только предупреждающий характер и направлены на то, чтобы человек осознал неправильность поведения. Позитивная ответственность является предшественником негативной.

Когда гражданин нарушает правовые нормы, наступает негативная ответственность. За финансовые правонарушения государство налагает карательные меры на преступника. Чаще всего это взыскания. Финансовая ответственность подразумевает денежные отношения.

Чаще всего наказание подразумевает собой исполнение юридических обязанностей по принуждению. Так происходит, потому что государство действует согласно Конституции, а именно устанавливает принудительные меры, если закон не соблюдается.

Формы негативной ответственности

Мы уже объяснили, какие виды ответственности бывают, давайте теперь разберемся, в какой форме негативная финансовая ответственность может вас настигнуть.

Существует компенсационная ответственность и карательная. К первой относятся все правовосстановительные меры, а ко второй штрафы, которые налагают на нарушителей.

На ком же лежит ответственность за финансовые правонарушения? Чтобы в этом разобраться, достаточно знать ее элементы.

Итак, финансовая ответственность — это:

  • участники;
  • их обязанности и права;
  • объект правоотношений;
  • действия участников.

Кто участвует?

Так как в понятии финансовой ответственности сказано, что она возникает при отношениях двух сторон. Этими сторонами является государство и нарушитель. Государство представлено компетентным органом, который имеет все полномочия на применение карательных мер. Правонарушитель в этом случае оказывается обязанным, его права и обязанности неразрывно связаны, из чего и получается финансовая ответственность.

Орган вправе применять меры государственно-правового принуждения по отношению к преступнику. Важно понимать, что это считается не только правом, но и обязанностью. По этой причине даже в ситуации, когда человек перестает нарушать нормы, государство все равно может наказать его.

Понятие финансовой ответственности предполагает и наличие объекта отношений. Им является правовой статус человека, нарушившего финансовые законы.

Порядок осуществления

Процессуальная форма ответственности делится на три стадии:

  1. Возникновение.
  2. Доказательство факта нарушения и уточнение ответственности.
  3. Применение.

В чем особенность такой формы? В том, что споры финансовой сферы разрешаются в досудебном порядке. То есть сначала выносится предписание об устранении выявленных нарушений, приостановлении финансирования из бюджета и прочее. Например, налоговая служба предлагает покрыть добровольно размер санкций. Если человек отказывается, то дело доходит до суда и деньги взыскиваются принудительно. Хочется отметить, что сотрудники налоговой обязаны предложить мирное решение вопроса.

Так как финансово-правовая ответственность разрешает досудебный порядок рассмотрения, процессуальные отношения могут быть двух видов: гражданские и финансовые.

Изначально в силу вступает финансовый процесс, именно благодаря ему обнаруживается подтверждение финансового нарушения. С этого момента начинается производство по делу.

В случае отказа от добровольного исполнения требования компетентного органа, последний может подать в суд. Там уже дело будет рассматриваться в рамках гражданского процесса.

Важно понимать, что ответственность за нарушение финансового законодательства негативного характера может быть только в том случае, если соблюдался порядок: правовая норма – правонарушение – применение санкций.

Функции

Как и в любой другой правовой отрасти, финансовая ответственность наделена определенными функциями. Наиболее важный мы сейчас рассмотрим.

  1. Штрафная или карательная. Нарушитель должен быть наказан и понести ответственность.
  2. Предупредительная. Предостерегает от совершения новых проступков не только нарушителя, но и окружающих людей.
  3. Компенсационная. Восстанавливает нарушенное право, компенсирует моральный и материальный ущерб, нанесенный человеком.
  4. Воспитательная. Посредством наказания правонарушителя воспитывают.
  5. Регулятивная. Через эту функцию и направляется право, ведь она является частью регулирования финансовых отношений.
  6. Охранительная. Финансовая юридическая ответственность позволяет охранять законные интересы граждан, их свободы, права и имущество.

Чтобы был результат, надо соблюдать несколько принципов, о которых расскажем ниже.

Принципы

Существуют принципы, которые необходимо соблюдать в любом процессе. Для финансовой ответственности они следующие:

  1. Законность. Наказывать за нарушения может только уполномоченный орган, причем должны быть веские доказательства вины. Также обязателен к соблюдению порядок, основания. Все это должно основываться именно на нормативах для финансового права.
  2. Гуманизм. Наказание и процесс применения могут быть только гуманными. То есть незаконно нельзя заставлять человека испытывать физические муки, унижать его достоинство, истязать, даже если он нарушил закон.
  3. Ответственность за вину. Наказать можно только виновного человека.
  4. Равенство перед законом. Неважно какого пола, возраста или социального статуса человек, ведь перед законом все одинаковые.
  5. Неотвратимость наказания. Согласно этому принципу наказание не удастся избежать никому.

Налоговое правонарушение

Если смотреть отчетность по финансовой ответственности, то можно увидеть, что она зависит прежде всего от того, какое правонарушение было совершено. Рассмотрим проступки в налоговой сфере.

Налоговое. Считается умышленным, когда человек осознавал противоправность своих действий и допускал или желал, чтобы наступили негативные последствия. Проступок могут признать совершенным по неосторожности, если нарушитель не понимал, какие последствия он за собой повлечет. Но тем не менее закон предполагает, что он должен был думать об этом.

Сотрудники налогового органа могут обратиться за помощью в суд, но сделать это надо не позже, чем через полгода после нахождения нарушения. Важно, чтобы был составлен акт, который подтверждает факт нарушения.

Если уголовное дело было прекращено или в нем отказали, то срок, в который можно подать документы в суд, отсчитывается после получения соответствующего постановления.

Нарушение бюджетного законодательства

Финансовое право охватывает и эту сторону. Бюджетным правонарушением признают ненадлежащее исполнение или неисполнение утверждения бюджета, рассмотрение последнего и контроля за его исполнением. Обеспечение финансовой ответственности должен предоставить компетентный орган, при этом за такой проступок нарушитель несет уголовное или административное наказание. Все зависит от того, насколько тяжкое совершено преступление.

Бюджетный кодекс прописывает меры финансовой ответственности за правонарушение, которые могут быть применены к лицу.

  1. Блокировка расходов.
  2. Предупреждение о ненадлежащем исполнении полномочий.
  3. Изъятие бюджетных средств.
  4. Наложение штрафа.
  5. Приостановление операций по счетам в кредитных организациях.
  6. Начисление пени.

Иногда просто прекращают оказывать финансовую помощь или сокращают ее размеры. Могут быть аннулированы муниципальные или государственные гарантии. Подобное наказание носит пресекательную форму.

Это не все меры, применяемые к правонарушителям. Полный список можно прочитать в Бюджетном кодексе и федеральных законах.

Кроме того, есть еще восстановительные меры. К ним относятся изъятие бюджетных средств, если они используются не по назначению, возврат денег в ситуациях, когда срок возврата закончился и прочее. Можно применить, например, к предприятиям финансовую ответственность такого рода, или физическим лицам. В любом случае делается это для того, чтобы компенсировать вред или убытки, которые были причинены.

Что такое штраф

Мы много говорили о различных мерах, среди которых часто упоминались штрафы. Так называют не только финансовую налоговую ответственность, но и другие ее виды, взимаемую за нарушение закона. Что касается финансовой сферы, то штраф в этом контексте можно отнести к административному наказанию, ведь не зря все статьи с упоминанием на штрафы ссылаются на Кодекс об административных правонарушениях. Получается, что в Бюджетном кодексе есть только указания на применение тех или иных мер, но конкретных там не прописано.

Чтобы детально изучить информацию, достаточно заглянуть в Налоговый кодекс. Именно там можно найти все сведения о финансовой-налоговой ответственности. Отметим, что в силу законодательства нашей страны подобная ответственность становится налоговой, соответственно, нарушитель наказывается так, как прописано в Налоговом кодексе.

Что такое пени

Наряду со штрафом к нарушителям применяются пени. Термин используют для обозначения неустойки или принуждения к финансовой ответственности. Важно понимать, что пени не гарантирует, в отличие от штрафа, выполнение нарушителем его обязанностей.

Пени начисляются в виде процента от суммы, по которой возникают разногласия. Действует она определенный период и начисляется за каждый просроченный день. Если за весь период лицо не исполнило свои обязательства, то компетентные органы назначают штраф. Последний помогает возместить убытки, которые появились из-за просрочки временного периода.

Хоть и не каждый нарушитель исполняет свои обязательства перед государством в финансовом праве, когда начинает капать пеня, люди задумываются. Не всем же хочется платить гораздо больше, поэтому появляется желание не доводить ситуацию до увеличения суммы.

Кстати, кроме штрафа и пени, остальные меры принуждения в других правовых отраслях не применяются.

К кому применяется

Законы нашей страны сформированы таким образом, чтобы ответственности не удалось избежать никому. То есть принцип равенства работает и здесь. За поступки придется отвечать как физическому лицу, так и публично-образовательной организации или предприятию.

Основной мерой наказания считается списание средств с банковского счета нарушителей. Кстати, деньги могут быть списаны из любого другого финансово-кредитного учреждения, с которым преступник заключил договор.

Деньги, которые изымаются у нарушителя, возвращаются в бюджет соответствующего уровня. Это может быть как муниципальный, так и федеральный бюджет. Примечательно то, что такого рода вливания в основном и формируют бюджет страны.

Финансовые органы

Ответственность несут не только физические лица и предприятия, но и муниципальные организации, а также уполномоченные органы.

Например, налоговые органы ответственны за то, что бюджету были нанесены убытки налогоплательщиками. Законом расценивается подобная ситуация, как бездействие или неправомерность действий сотрудников.

То есть, если возникают ситуации, в которых виноваты сотрудники уполномоченных органов, например, неправильно взыскавшие налоги, то они признаются виновными, а деньги возвращаются потерпевшему лицу. Также наказываются и сами работники в том порядке, который предусмотрен законом.

Это утверждение прописано в Конституции и свято соблюдается. К тому же сотрудник компетентного органа обязан знать все нормы, по которым он действует. И речь идет не только о налоговом законодательстве, но и об административном, конституционном, гражданском, уголовном и трудовом .

Для того чтобы разобраться в ситуации, где на ваш взгляд компетентный орган действовал незаконно, можно подать в суд. Будут изучены все материалы дела, опрошены свидетели, после чего судья вынесет решение.

Как видите, довольно опасно играть в игры с законом, особенно это касается финансов. Есть примеры людей, которые успешно уходят от налогов и растрачивают бюджетные деньги, но это не значит, что они действуют правильно. Рано или поздно все нарушители будут наказаны, а именно вы в этот момент поймете, как замечательно соблюдать закон.

Не стоит думать, что ответственность за финансовые преступления бывает только в виде штрафов и пени. На практике для преступников часто наступает уголовная ответственность, а это гораздо серьезнее какого-то штрафа. Есть известная фраза «заплати налоги и спи спокойно», которой и стоит придерживаться.

Мы все хотим жить в цивилизованном государстве, которое руководствуется только нормами права. Часто люди восхищаются обстановкой в Европе, забывая о том, что все зависит от менталитета, а не от правительства. В любой европейской стране граждане платят налоги, а растратить выделенный бюджет не приходит в голову никому. Зато наши соотечественники считают себя выше этого и только требуют всех благ от правительства. Чтобы в стране хорошо жили, нужно делать все по закону. Причем делать так нужно в первую очередь обычным людям. Только так мы сможем добиться того, чего хотим.

Наше законодательство четко регламентирует, какие налоги, взносы и пошлины необходимо перечислять в бюджет. Но не секрет, что изрядная финансовая нагрузка, предписанная государством, часто перекрывает кислород не только юным предпринимателям, но и компаниям с многолетним опытом. В результате формируется порочная практика по формату «Один пишем, два — в уме». Любая оптимизация бизнеса и легкая «забывчивость» при подаче ежегодных и ежеквартальных отчетов грозит рано или поздно вылезти боком.

Напомним, за всю деятельность компании ответственность несет генеральный директор, а в сфере финансов – еще и главбух. Однако в некоторых ситуациях наказание может грозить и финансовому директору. За что его могут привлечь к ответственности — расскажем в статье.

За что отвечает финансовый директор

Финдир, в отличие от главного бухгалтера, полномочен управлять всеми денежными потоками и направлять капитал компании на определенные цели, в то время как второй не может проводить подобные операции.

Основными задачами заместителя директора по финансам являются:

  • создание и поддержание экономической рентабельности предприятия;
  • управление источниками доходов и расходов;
  • определение налоговой и финансовой политики компании;
  • планирование и оптимизация налогообложения;
  • проверка финансовой и налоговой отчетности;
  • контроль за исполнением налоговых обязательств;
  • руководство финансовой службой организации.

Виды ответственности финансового директора

Потенциально финансовый директор может быть привлечен к следующим видам ответственности:

  • уголовной;
  • гражданско-правовой;
  • дисциплинарной.

Представьте, в компании возникла ситуация, которая заинтересовала налоговые и следственные органы. Они, конечно, в первую очередь зададут вопросы первым лицам компании — директору и главному бухгалтеру. Но это не означает, что финдиректору нечего бояться.

Так, уголовная ответственность финансового директора может наступить, если он осуществлял неправомерные действия, исполняя обязанности главного бухгалтера или генерального директора. Второй пример — неправомерные советы и рекомендации руководителю.

Важно!

Часто такие действия квалифицируется как деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору.

Хочется акцентировать внимание на том факте, что в большинстве случаев финансовый директор отвечает наравне с генеральным директором и главбухом, что подтверждает и анализ судебной практики.

Так, Астраханский областной суд согласился с решением Икрянинского районного суда Астраханской области от 13.11.2017 г., приговором которого член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер ОАО «Судостроительный завод «Красные Баррикады»» были привлечены к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ за сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должны быть уплачены налоги (Апелляционное определение от 16.01.2018 г. № 22-7/18). При этом суд не выделил чью-либо роль как наиболее значимую — все участники понесли субсидиарную ответственность.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера

Важно!

Привлечь финдира к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно лишь при наличии у него умысла и преступной цели.

Напомним, законодатель определяет уклонение от уплаты налогов как преступление, состав которого содержится в ст. 199 УК РФ, и как правонарушения, предусмотренные статьями 119, 122 НК РФ и статьей 15.5 КоАП РФ. Поэтому за уклонение от перечисления в бюджет налоговых платежей финансовый директор несет не только уголовную ответственность, но еще административную и налоговую.

Действия компании и ее должностных лиц могут быть признаны неисполнением налоговых обязанностей, если:

  • использовались фирмы-однодневки (например, для вывода налички);
  • налоговикам предоставлена заведомо ложная информация;
  • искажены сведения об объектах налогообложения;
  • применялось дробление бизнеса;
  • не представлены в установленный срок декларация или другая обязательная документация;
  • незаконно применена налоговая льгота;
  • совершена и исполнена сделка без должного оформления.

Перечень не является исчерпывающим и под квалификацию «уклонение» могут попасть и другие действия предпринимателей.

Возмещение финдиром ущерба

Убытки, возникшие как следствие умышленной неуплаты налогов, халатности или некомпетентности финансового директора, можно с него взыскать.

Важно!

Обязательным условием для взыскания является доказательство наличия связи между действиями финдира и наступлением финансовых потерь, в противном случае возместить убытки нереально.

Причиненные финансовые потери подлежат взысканию в полном объеме и не могут быть снижены, однако в судебной практике такие случаи имели место.

На что финдиру обратить внимание

Ответственность финансового директора при наличии гл.буха не становится меньше, поскольку последний, как правило, находится в его прямом подчинении. При этом у главного бухгалтера есть особые полномочия, делающие его независимым от финансового директора. Поэтому, чтобы не стать заложником ошибок главбуха, следует внимательно отнестись к распределению полномочий между ним и финдиректором, а также закреплению обязанностей в должностных инструкциях обоих.

Документами, содержащими сведения о полномочиях и обязанностях финансового директора, является его трудовой договор, должностная инструкция, соглашение о материальной ответственности, доверенности, приказы и другие локальные нормативные акты. Именно эту документацию внимательно просматривают фискальные и следственные органы с целью найти доказательства вины должностного лица. Если кадровый работник допустит какие-либо ошибки в документации, а финансовый директор не проведет должную проверку относительно установления его функционала — это может отрицательно сказаться впоследствии и велика вероятность, что будет назначен не просто штраф.

Как избежать обвинения в уклонении от уплаты налогов

Решение вопроса во многом зависит от специфики бизнеса. Однако общий совет для компании: по любому сомнительному вопросу лучше проконсультироваться с человеком, имеющим не только отличную теоретическую подготовку и знающего все нововведения, но и имеющим солидный опыт урегулирования проблемных вопросов, а в некоторых случаях — положительный опыт участия в судебных спорах.

Так, наши специалисты, подбирая оптимальный вариант налогообложения, в работе с каждым клиентом учитывают:

  • специфику бизнеса;
  • цели компании (наращивание оборотов, сохранение позиций на рынке, продажа бизнеса и пр.);
  • грядущие нововведения в законодательстве;
  • судебную практику.

Каждый наш клиент может быть уверен, что любое предложенное нами решение находится в рамках закона.

Вывод

Финансовый директор может быть привлечен к уголовной, гражданско-правовой и дисциплинарной ответственности.

В большинстве случаев финансовый директор не отделывается штрафом, а несет ответственность наравне с генеральным директором и главным бухгалтером.

Заказать услугу

За что финансового директора могут привлечь к уголовной ответственности

Журнал «Финансовый директор»
№ 7-8 за 2006 год
www.fd.ru

Белик Валерий (адвокат Московской областной коллегии адвокатов, канд. юрид. наук )

В Уголовном кодексе Российской Федерации1 существует довольно много статей, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации. И хотя в УК РФ именно эта должность нигде не упоминается, финансовый директор может оказаться обвиняемым или подозреваемым в совершении преступления как самостоятельно, так и в качестве соучастника (исполнителя, организатора, подстрекателя, пособника — см. главу 7 УК РФ).

Личное мнение

Игорь Миронов, руководитель службы внутреннего аудита дочерних предприятий SABMiller plc. ООО «ТрансМарк» и ООО «Калужская пивоваренная компания» Если не принимать во внимание такие злоупотребления, как мошенничество и воровство, которые могут быть осуществлены финансовым директором как физическим лицом, то, по моему мнению, его вообще нельзя привлечь к уголовной ответственности как должностное лицо. Привлечение к уголовной ответственности возможно, если финансовый директор выступал на основании выданной ему доверенности как руководитель предприятия (генеральный директор). Возможна ситуация, когда финансовый директор подписывает отчетность за главного бухгалтера. В этом случае ему также может грозить привлечение к ответственности, но опять же не как финансовому директору, а как главному бухгалтеру.

Так, видимо, сложилось исторически: уголовная ответственность за экономические преступления существовала всегда, в то время как должность «финансовый директор» появилась в квалификационном справочнике Минтруда России2 около двух лет назад, то есть ответственность все еще «висит» на генеральном директоре или главном бухгалтере. Правда, бывают пограничные ситуации, когда финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности как соучастник.

Дмитрий Костылёв, финансовый директор группы «Кубаньагропрод» (Краснодарский край)

На мой взгляд, возможность уголовного преследования финансового директора связана с искажением финансовой отчетности, представленной внутренним и внешним пользователям. Особенно это касается налоговой инспекции, кредиторов, финансовых институтов.

Кроме того, это может быть непредставление генеральному директору, совету директоров или собранию акционеров сведений о совершении сделок, наносящих ущерб финансовому состоянию компании.

Конечно, чаще компании стараются не выносить сор из избы, самостоятельно урегулируют конфликты и решают проблемы. Однако крупные публичные компании, особенно если убытки слишком велики, например из-за срыва сделки или снижения капитализации компании, могут инициировать судебное разбирательство и передать информацию в следственные органы. Кстати, в финансовой отчетности по международным стандартам компании обязаны раскрывать факты мошенничества, совершенные руководством, и возможные последствия. В противном случае акционеры могут быть введены в заблуждение.

Александр Солдатов, генеральный директор ОАО «Группа «Разгуляй»

Если финансовый директор наделен правом первой или второй подписи, на него в полном объеме распространяются требования законов «Об акционерных обществах» (закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»), «О бухгалтерском учете», НК РФ и др. В этом случае нарушение финансовым директором установленных норм влечет за собой ответственность, применимую к нему как к исполнительному органу общества или (де-юре) к его главному бухгалтеру. Довольно часто в российском бизнесе встречается ситуация, при которой финансовый директор не обладает правом первой или второй подписи, однако в силу должностных обязанностей имеет право давать обязательные к исполнению указания, например главному бухгалтеру общества. Это «не спасет» финансового директора от ответственности, если его указания, решения привели к ущемлению прав общества, его акционеров, государства или третьих лиц.

Если у финансового директора нет права первой или второй подписи, то уголовная ответственность может наступить в результате прямых хищений активов, искажения информации при получении финансирования, финансовой отчетности. Кроме того, финансовый директор может быть привлечен к ответственности как организатор группы по минимизации налогов, организатор или соучастник при выводе активов из промышленных предприятий.

Наиболее «опасные» статьи УК РФ

Выделим статьи УК РФ, которые представляют прямую или косвенную «опасность» для финансового директора, и сгруппируем их по мере снижения вероятности привлечения его к уголовной ответственности (см. таблицу на с. 104).

Следует обратить внимание на то, что при определенных обстоятельствах финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности и по ст. 291 «Дача взятки», отнесенной УК РФ к преступлениям против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

Личное мнение

Денис Пайвин, ведущий юрист департамента налогов и права ОАО «ЭМАльянс» (Москва)

Финансовый директор общества может быть привлечен к уголовной ответственности по любому из составов преступлений, закрепленных в УК РФ Однако по одним из них он может быть привлечен в качестве исполнителя (например, статьи 174, 179, 199.2, 201, 204), а по другим — только в качестве соучастника (статьи 176, 177, 193, 196, 197), если одновременно не является руководителем или учредителем (участником) организации. Ответственность исполнителя преступления, как правило, наиболее жесткая, а действия пособника, наоборот, расцениваются следственными органами и судом как наименее опасные, в результате чего пособникам назначаются преимущественно условные либо минимальные наказания.

Рассмотрим более подробно статьи УК РФ, по которым вероятность привлечения финансового директора к уголовной ответственности наиболее высока, чтобы составить представление о том, за что именно и насколько сурово он может быть наказан. Оговоримся, что для применения санкций по указанным статьям УК РФ в действиях финансового директора необходимо будет доказать наличие прямого умысла.

Таблица Статьи УК РФ, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности

Субъект преступления

Преступное деяние

Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации любой формы собственности (а также в НКО, не являющейся госорганом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением)

Преднамеренное банкротство (ст. 196). Фиктивное банкротство (ст. 197). Злоупотребление полномочиями (ст. 201). Коммерческий подкуп (ст. 204)

Лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (руководитель исполнительного органа либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации

Незаконное предпринимательство (ст. 171). Незаконное получение кредита (ст. 176).

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177).

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199)<1>.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2)

Лицо, использовавшее служебное положение с преступной целью

Мошенничество (ст. 159).

Присвоение или растрата (ст. 160).

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,

приобретенных:

– другими лицами преступным путем (ст. 174);

– лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1).

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным

путем (ст. 175)

<1> Уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов с организации» будет подробно рассмотрена в одном из ближайших номеров. – Примеч. редакции.

Преднамеренное банкротство (ст. 196)

Преднамеренное банкротство заключается в умышленном создании или увеличении уже имеющейся неплатежеспособности организации, приведшей к причинению крупного ущерба (более 250 тыс. руб.) либо иным тяжким последствиям. Здесь могут быть разные варианты действий, например распоряжение о внесении ложных сведений в бухгалтерскую документацию, предоставление беспроцентных займов аффилированным лицам, родственникам, заключение сделок на заведомо невыгодных условиях и проч.

Смысл операции – уйти от выполнения обязательств по гражданско-правовым договорам, поскольку согласно части 6 ст. 64 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Этим и объясняется популярность преступления: накопив долги, можно в один день избавиться от них, не погасив.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства следственными органами проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации-должника. Отметим, что признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства (за исключением конкурсного производства).

Так, проверке, проводимой арбитражным управляющим, подлежит двухлетний период хозяйственной деятельности предприятия, предшествующий возбуждению уголовного дела, а также сам период проверки. Для выявления признаков преднамеренного (или фиктивного3) банкротства в ходе проверки анализируются показатели, характеризующие платежеспособность предприятия4.

Арбитражный суд Свердловской области вынес постановление по делу о преднамеренном банкротстве от 13.04.04 № А60-30281/03-С4. Было выявлено, что несколько рассматриваемых показателей организации ухудшились в среднем на 40% в течение девяти месяцев. Это результат действий директора фирмы, который на невыгодных условиях заключил договор простого товарищества, а также занизил стоимость основных средств, продажа которых в итоге не позволила получить сумму, требуемую для погашения долгов.

За преднамеренное банкротство предусмотрены штрафы в размере от 150 тыс. до 300 тыс. руб. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух лет, либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до шести месяцев либо без такового.

Злоупотребление полномочиями (ст. 201)

О злоупотреблении полномочиями можно говорить, если при исполнении служебных обязанностей нарушаются законные интересы организации. Форма злоупотреблений может быть разной: лицо незаконно приобретает какие-то ценности, получает повышение по службе, предоставляет льготный кредит своим родственникам и пр. Подобные действия могут совершаться с целью как извлечения выгод для себя или других, так и нанесения ущерба служащим организации или сторонним гражданам. Ущерб может быть материальным (утрата имущества, упущенная выгода и др.) и нематериальным (нарушение прав, моральный ущерб и т.д.).

Так, приговором Замоскворецкого районного суда Центрального административного округа г. Москвы от 01.11.02 по делу № 1-624/2002 признан виновным в злоупотреблении полномочиями генеральный директор ЗАО «Ост-Инвест» Рогозин О.В. В результате его действий полученный кредит не был использован обществом на цели, предусмотренные кредитным договором в рамках обычной хозяйственной деятельности общества. Превысив полномочия при заключении спорного кредитного договора, генеральный директор использовал денежные средства, полученные от банка, для извлечения личной выгоды5.

Наказание составляет до пяти лет лишения свободы. Статья 201 УК РФ предусматривает также штраф, обязательные или исправительные работы, арест.

Коммерческий подкуп (ст. 204)

Коммерческий подкуп предполагает, что лицу, выполняющему управленческие функции, передаются какие-либо материальные ценности или оказываются услуги имущественного характера, с тем чтобы он совершил определенные действия (или бездействие) в интересах дающего.

Получающий незаконное вознаграждение сознает, что ему платят за совершение действий (бездействия) в интересах дающего и что эти действия (бездействие) он может совершить благодаря своему служебному положению.

Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, незаконно получившее деньги, ценные бумаги, иное имущество, а равно незаконно воспользовавшееся услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. либо лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до двух лет, либо ограничением (лишением) свободы на срок до трех лет. Максимальное наказание по данной статье составляет до пяти лет лишения свободы.

В соответствии с примечанием к ст. 204 УК РФ лицо, дающее незаконное вознаграждение, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении него имело место вымогательство или оно добровольно сообщило о подкупе в правоохранительные органы.

Следует отметить, что если в результате злоупотребления полномочиями или коммерческого подкупа причинен вред интересам коммерческой организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием, уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия.

Если же вред причинен интересам других организаций, граждан, общества или государства, уголовное преследование осуществляется на общих основаниях.

Личный опыт

Юрист одного из крупных московских банков, пожелавший остаться неназванным

В моей практике был случай, когда финансовому директору грозила ответственность по ст. 204 УК РФ. На основании имеющейся доверенности он заключал договоры с «нужными» контрагентами, получая за это «откаты», о чем стало известно руководству организации. Не то чтобы сделки были совсем уж невыгодными, но не соответствовали стратегическим планам компании. Известно, что у финансового директора если не самый высокий лимит по суммам заключаемых сделок, то один из самых больших, следовательно, величина ущерба может быть довольно значительной. Подобная практика, следует признать, довольно распространена. Однако нередко компании предпочитают урегулировать проблему собственными силами.

Как могла бы действовать организация? Обратиться с заявлением в милицию, после чего были бы проведены оперативно-розыскные мероприятия, а полученные доказательства использованы в суде. Как предпочитают действовать организации, чтобы не нанести ущерб собственной репутации, а в данном случае и репутации контрагентов (по ст. 204 к уголовной ответственности может быть привлечен тот, кто получает имущественные выгоды, и тот, кто их предоставляет, за исключением случаев, когда последнего к этому вынудили)? Они решают проблему силами службы безопасности компании. В данной ситуации во время заключения очередного контракта с «откатом» велись видеонаблюдение и прослушивание. Собранная информация была предъявлена финансовому директору, которому предложили уволиться, пообещав не разглашать компрометирующие сведения.

Незаконное получение кредита (ст. 176)

Это преступление заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии организации. В документах (технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров и контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия, справка о наличии или отсутствии кредитов в других банках и пр.) заемщик представляет себя в более выгодном свете, информация так или иначе подтверждает его добропорядочность и возможность погасить кредит. Результатом незаконного получения кредита становится причинение кредитору крупного ущерба (свыше 250 тыс. руб.), однако следственные органы должны установить причинно-следственную связь между получением кредита и ущербом. В противном случае уголовная ответственность исключается. Отметим, что представление ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии поручителя (гаранта) не подпадает под незаконный способ получения кредита по данной статье.

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ). Если лицо получает кредит, изначально намереваясь его присвоить, его действия квалифицируются как мошенничество. При незаконном получении кредита заемщик намеревается временно использовать средства, полученные обманным путем, хотя может случиться и так, что кредитные средства не возвратятся к кредитору. Поэтому квалификация правонарушения зависит от действий заемщика.

Вторая часть этой же статьи УК РФ вводит ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита или за его нецелевое использование. Под целевым кредитом в данном случае понимается ссуда в денежной или иной материальной форме (например, в натуральной), выдаваемая ЦБ РФ на реализацию конкретных программ6. Прочие бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии не подпадают под предмет данной статьи. Их незаконное получение или нецелевое расходование могут повлечь уголовную ответственность по ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями».

Субъектом данного преступления может быть руководитель организации, имеющий право заключать кредитные договоры. Прочие управленческие работники и лица, так или иначе вовлеченные в процесс незаконного кредитования, могут быть признаны соучастниками.

Наказание составляет до пяти лет лишения свободы. Данной статьей предусмотрены также штрафы: в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. за незаконное использование целевых кредитов, 200 тыс. руб. – в прочих случаях и арест на четыре-шесть месяцев.

Можно отметить, что за незаконное получение кредита суды в основном назначают штраф, если виновнику есть чем его оплатить, или условное лишение свободы, если имеются смягчающие вину обстоятельства. Так, на решение суда может повлиять заявление потерпевшего, которому возместили нанесенный ущерб.

Заподозрив, что с вами ведут нечестную игру и вы невольно стали участником преступления, стоит обратиться в милицию или в прокуратуру с соответствующим заявлением. И если до этого к уголовной ответственности вы не привлекались, добровольно явились в правоохранительный орган и возместили причиненный ущерб, можно рассчитывать на смягчение наказания или освобождение от него.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177)

При злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности должны выполняться несколько условий, в частности:

– сумма задолженности превышает 250 тыс. руб.;

– кредитор воспользовался судебной защитой (то есть принято и вступило в законную силу решение суда о погашении долга);

– имеются обстоятельства, свидетельствующие о нежелании должника выполнять решение суда при наличии у него такой возможности (например, перемена должником места жительства, фамилии, перевоз имущества за рубеж или передача его другим лицам и т.п.).

По данной статье предусмотрены штрафы (до 200 тыс. руб.), арест на срок от четырех до шести месяцев, обязательные работы на срок от 180 до 240 часов либо лишение свободы на срок до двух лет.

Необходимо отметить, что статьи 176 и 177 УК РФ очень сложно применить на практике из-за необходимости доказать, что между получением кредита и ущербом имеется причинная связь (ст. 176), а также злостность уклонения от оплаты после вступления в законную силу приговора суда (ст. 177).

Трудности в доказывании умысла приводят к тому, что уголовные дела не возбуждаются или прекращаются либо преступления переквалифицируются.

Мошенничество (ст. 159)

Мошенничество представляет собой ненасильственную форму хищения, когда обман или злоупотребление доверием служат средством завладения чужим имуществом или приобретения права на него. В отличие от кражи при мошенничестве виновный не изымает имущество из чужого владения, а добивается того, что потерпевший сам передает его, будучи введен в заблуждение. Любая форма обмана или злоупотребления доверием сводится к тому, что виновный путем утверждений (активный обман) или умолчаний (пассивный) создает у потерпевшего уверенность в правомерности или выгодности передачи имущества или прав на него. При этом утверждается то, что заведомо не соответствует действительности (например, что лицо наделено полномочиями представителя правоохранительных или налоговых органов).

Довольно часто мошенничества совершаются с использованием подложных документов. Изготовление поддельного документа с целью его использования расценивается как подготовка к хищению, и даже если документ использовать не удалось, ответственность может наступить за приготовление к мошенничеству и подделку документа по совокупности (статьи 159 и 327 УК РФ). Кстати, если виновный не получил возможности воспользоваться похищенным имуществом, то его действия также могут быть переквалифицированы в рамках той же статьи УК РФ (см., например, определение ВС РФ от 21.02.06 № 9-о06-2).

Данной статьей предусмотрены штрафы, обязательные или исправительные работы, арест, лишение свободы. В частности, мошенничество, совершенное с использованием служебного положения, а равно в крупном размере (более 250 тыс. руб.), наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до 10 тыс. руб. Если же мошенничество совершено группой лиц по предварительному сговору, то срок лишения свободы может составить от пяти до десяти лет со штрафом в размере до 1 млн руб.

Личное мнение

Денис Пайвин, ведущий юрист департамента налогов и права ОАО «ЭМАльянс» (Москва)

В настоящий момент достаточно распространенной является практика привлечения менеджеров компаний к уголовной ответственности за совершение «налоговых» преступлений, а также за связанные с ними составы (ст. 159 УК РФ «Мошенничество», ст. 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»).

В качестве примера можно привести одно из дел о лжеэкспорте, с которым пришлось столкнуться на практике. Крупное промышленное предприятие оформляло документы об экспорте одного из сырьевых товаров, в результате чего сумма полученного к возмещению НДС превысила 100 млн руб. По итогам проведенного расследования к уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ были привлечены генеральный директор и сотрудник бухгалтерии предприятия, должностные обязанности которого заключались в организации налогового учета и проведении налоговых платежей. Несмотря на то что ни финансовый директор, ни главный бухгалтер предприятия к ответственности не привлекались, факт нахождения на скамье подсудимых рядового сотрудника организации позволяет заключить, что в иных ситуациях финансовый директор может стать фигурантом по аналогичному делу. А его отсутствие среди обвиняемых в описанном случае было обусловлено, по всей видимости, фактическим распределением ролей среди подсудимых.

Как избежать нежелательных последствий

Вряд ли можно дать какие-то универсальные рекомендации о том, как следует действовать, чтобы избежать уголовной ответственности, — многое зависит от того, по какой статье грозит уголовное наказание.

В случае непосредственного общения с правоохранительными органами по поводу расследования преступления можно отказаться от показаний со ссылкой на ст. 51 Конституции РФ. Нормы этой статьи закрепляют право каждого отказаться от дачи свидетельских показаний против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определен законом. Данное положение позволит подготовиться и продумать линию поведения, а также проконсультироваться и согласовать с адвокатом позицию защиты.

Однако самый действенный совет — не совершать противоправных деяний, которые приводят к уголовному преследованию.

Личное мнение

Дмитрий Костылёв, финансовый директор группы «Кубаньагропрод» (Краснодарский край)

Что можно посоветовать компаниям в связи с возможностью уголовного преследования финансового директора за экономические преступления? Прежде всего нужно понимать, что финансовый директор — обладатель ключевой финансовой и операционной информации, в том числе представляющей коммерческую тайну. Соответственно нужно очень обстоятельно подходить к поиску и выбору кандидатуры. Если же очевидно, что финансового директора следует уволить, нужно постараться разойтись корректно. Самим финансовым директорам я хотел бы сказать только одно: возбуждение уголовного дела против финансового директора, особенно когда информация попадает в прессу, ставит крест на его карьере, даже если уголовное дело впоследствии будет закрыто. Дальнейшие перспективы ту-

манны: вряд ли будущие работодатели согласятся сотрудничать с таким претендентом

Александр Солдатов, генеральный директор ОАО «Группа «Разгуляй»

Чтобы избежать рисков, в компании необходимо организовать прозрачную систему внутреннего контроля. В первую очередь следует разработать и утвердить регламенты, наладить бухгалтерский и управленческий учет. Особое внимание нужно обратить на кадры ФЭС. Если холдинг имеет разветвленную филиальную сеть, то необходимо решить вопрос вертикальной интеграции финансовых служб, чтобы работники на местах выполняли функции независимых финансовых контролеров.

Юрист одного из крупных московских банков, пожелавший остаться неназванным

Компании следует позаботиться о том, чтобы обязанности финансового директора и сотрудников ФЭС были четко распределены и закреплены в должностных инструкциях. Для организации может быть выгодно, когда финансовый директор одновременно является главным бухгалтером: в такой ситуации ответственность за добросовестное и качественное представление информации, под которой финансовый директор ставит свою подпись, прямо предусмотрена в законе «О бухгалтерском учете»

Игорь Миронов, руководитель службы внутреннего аудита дочерних предприятий SABMiller plc. ООО «ТрансМарк» и ООО «Калужская пивоваренная компания»

Для предотвращения возможных рисков, связанных с уголовным преследованием, кстати, не только финансового директора, я бы порекомендовал стандартный «набор» внутреннего контроля

— установление и соблюдение лимитов ответственности при подписании договоров

— разделение обязанностей, когда отчеты, декларации, договоры предварительно проверяются сотрудниками юридического отдела, бухгалтерии (налогового отдела) и др.

В принципе, все это является элементами риск-менеджмента.

1 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.96 № 63-ФЗ (далее – УК РФ).
2 Постановление Минтруда России от 12.11.03 № 75 «О внесении изменений и дополнения в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих». – Примеч. редакции.
3 Данная статья сходна по признакам преступления и санкциям со ст. 197 УК РФ «Фиктивное банкротство».
4 Порядок расчета данных показателей определен постановлением Правительства РФ от 25.06.93 № 367. – Примеч. редакции.
5 Данное дело упоминается в определении Президиума ВАС от 22.04.03 № 2384/99. — Примеч. редакции.
6 Для понимания того, что считать целевым или нецелевым использованием бюджетных средств, можно ознакомиться с письмом Минфина России от 16.04.96 № 3-А2-02, а также Инструкцией о порядке применения органами Федерального казначейства мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 26.04.01 № 35н. – Примеч. редакции.

Статья была впервые опубликована в журнале «Финансовый директор» No 7-8 (июль-август) 2006.

Федеральные законы от 28 декабря 2016 г. № 488-ФЗ и от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ взбудоражили собственников бизнеса, директоров, финансовых директоров и главных бухгалтеров. Ответственность всем своим личным имуществом по налоговым нарушениям даже после исключения организации из ЕГРЮЛ – серьезная угроза. Если собственник бизнеса и директор осуществляют предпринимательскую деятельность на свой риск, то бухгалтеры и финансовые директора за зарплату. Возник насущный вопрос: «Кто за что и в каком размере отвечает и как избежать ответственности?»

Ответственность директора

Наиболее всего очевидна ответственность генерального директора, который одновременно является единственным учредителем и главным бухгалтером. В случае возникновения налоговых претензий и невозможности удовлетворить их денежными средствами или имуществом организации, субсидиарная ответственность в размере недоимки ляжет на плечи бизнесмена. Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Один из способов избежать ответственности – переложить ее на других лиц. Но в случае совмещения основных ролей в бизнесе это сделать сложно. Можно попробовать следующее: назначить одного из сотрудников организации ответственным за проверку контрагентов, максимально прописав его должностные обязанности и даже проведя специальное обучение.

В случае заключения договора с фирмой-однодневкой, который по мнению налоговиков привел к незаконной налоговой оптимизации и дальнейшим доначислениям, которые организация оплатить не может, возникновению вопроса о субсидиарной ответственности, можно будет пробовать доказать, что возникновение необоснованной налоговой выгоды произошло вследствие виновных действий ответственного сотрудника компании (контролирующего лица), а не генерального директора.

На сегодняшний день судебной практики по 401-ФЗ и 488-ФЗ нет, и именно директор отвечает за управление юридическим лицом, а признание наемного сотрудника организации контролирующим лицом крайне сложно. И тем не менее, именно размытие ответственности – один из немногих способов избежать или снизить размер ответственности.

Ответственность главбуха и финансового директора

Субсидиарная ответственность главных бухгалтеров и финансовых директоров вероятна только в случае участия в выводе активов компании, имеющей налоговые претензии или участия в качестве контролирующих лиц (в том числе учредителей, директоров) при дроблении бизнеса.

Перед выездной налоговой проверкой налоговики проводят предпроверочный анализ не только юридического лица, но и оценку имущественного положения учредителей, директоров, главного бухгалтера, топ-менеджеров. Если будет выявлено существенное повышение дохода, происходящего параллельно применению оптимизационных схем компании-работодателя, вывод на этих лиц денежных средств и имущества, с дальнейшим переходам бенефициарам, они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Дробление бизнеса как способ оптимизации и повышения безопасности активов компании имеет побочный эффект: необходимость в учредителях и директорах, не совпадающих с бенефициаром. И вот тут помимо родственников и друзей, собственники бизнеса начинают привлекать доверенных лиц на зарплате, которые к тому же под боком и кому можно относительно доверять – бухгалтеров и финансовых директоров, регистрируя на них компании, дробящие большой бизнес.

Так вот, при признании такого дробления необоснованной налоговой выгодой – такие новые собственники и могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Ответственность учредителей

А что с субсидиарной ответственностью учредителей, не совпадающих с генеральным директором? Вот им, чтобы обезопасить свои активы, лучше с ликвидацией своих организаций не торопиться, чтобы не подписывать протоколы или решения о ликвидации компании и назначении ликвидатора. Чем меньше доказанного участия учредителей в управлении обществом, тем лучше.

Если будет установлено, что контролирующих лиц у организации, имеющей претензии налоговиков, несколько, то они будут нести солидарную ответственность, проще говоря платить будут совместно, без учета их роли, размера долей в уставном капитале и т.д.

Налоговики готовы к работе

Очевидно, что на практике субсидиарная ответственность будет применяться все чаще. Из центрального аппарата ФНС в районные налоговые уже направлены соответствующие рекомендации, а значит, вопрос обеспечения безопасности активов компании и личного имущества собственников бизнеса актуален, как никогда.

Проблема в том, что даже если начать обелять бизнес с завтрашнего дня, пройдет еще не менее трех лет, чтобы сказать, что он относительно безопасен, а это значит, что действовать необходимо как можно быстрее, и как можно более вдумчиво.

Если вы — директор компании, обязательно прочтите эту статью.

Если вы специально ничего не нарушаете, это не означает, что вас, как директора, невозможно привлечь к уголовной ответственности. Незнание закона не освобождает от ответственности. В этом обзоре мы разберем, за какие действия директору может грозить уголовный срок.

Если коротко, то уголовная ответственность директора наступает в двух случаях:

1. Когда нарушены права граждан.

2. Когда совершено экономическое преступление.

Какие права можно нарушить

Отказ в трудоустройстве. Вы отказали в приеме на работу беременной или женщине с ребенком до трех лет или уволили ее — такая ответственность прописана в 145 статье УК РФ.

Невыплата зарплаты. Вы не выплачивали сотрудникам зарплату более двух месяцев из корыстных соображений.

Превышение полномочий. Вы нарушили авторские права — статья 201 УК РФ. Или совершили подкуп — статья 204 УК РФ.

За какое экономическое преступление директору положена уголовная ответственность

Незаконная предпринимательская деятельность. Привлечение директора к уголовной ответственности возможно только если пострадали граждане или государство, а компания получила прибыль и деятельность велась в особо крупных размерах. Если нет — отделаетесь штрафами. В крупных размерах, это когда выручка или ущерб равна или превышает 1,5 миллиона рублей. Особо крупные размеры — от 6 миллионов рублей. Подробнее рассказывает статья 171 УК РФ.

Отмывание денег. Согласно статье 174 УК РФ, речь идет о фиктивных сделках в целях придания правомерности незаконно полученным деньгам. Срок светит только за отмывание в крупных размерах или если преступление совершено группой лиц, по предварительному сговору или с использованием служебного положения. Крупный размер — это от 1,5 миллионов рублей.

Неправомерные кредиты. Статья 176 УК РФ описывает как уголовное правонарушение получение льготных условий кредитования или кредита с помощью предоставления ложных данных о хозяйственном положении или финансовом состоянии, а также незаконное получение государственного целевого кредита не по прямому назначению с ущербом для граждан, организаций или государства.

Уклонение от уплаты долгов. Но только если оно — злостное, то есть после вступления в силу судебного акта с решением об уплате, с переменой расположения компании, чтобы скрыться от приставов и другими подобными действиями. Подробно описано в статье 177 УК РФ.

Нечестная конкурентная борьба. Уголовная ответственность генерального директора наступает, если ущерб составил от 1 миллиона рублей, согласно статье 178 УК РФ.

Присвоение чужого товарного знака. Если ущерб составил от 1,5 миллионов рублей, согласно статье 180 УК РФ.

Коммерческий подкуп. Например, взятка за то, чтобы поставщиком взяли конкретную компанию. Подробнее читайте в статье 204 УК РФ.

Преднамеренное и фиктивное банкротство. Преднамеренное банкротство — это когда директор умышленно довел до банкротства. Например, заключая сделки на невыгодных условиях, выдавая кредиты, зная, что их не вернут и так далее. Фиктивное — заведомо ложная информация о банкротстве предприятия. Но уголовная ответственность грозит, если кредиторам причинен крупный ущерб — от 1,5 миллионов рублей. Более подробно это правонарушение описано в статье 196 УК РФ и статье 197 УК РФ. Опасность этой статьи УК кроется в том, что в реальности бывает довольно сложно отличить злонамеренность от риска и реальной неудачи.

Уклонение от уплаты таможенных сборов. Но если уклонение в крупных размерах — от 1,5 миллионов рублей. Или по предварительному сговору, согласно статье 194 УК РФ.

Налоговые преступления. Если задолженность составила 2 миллиона рублей или выше за 3 года. Подробнее описано в статье 199 УК РФ и в Налоговом Кодексе.

Разглашение коммерческой тайны. Статья 183 УК РФ предлагает несколько версий наказаний — от штрафа до заключения, на усмотрение суда.

Залог безопасности

1. Ответственно принимать пост. Дела бывшего директора могут стать причиной уголовной ответственности нового. Поэтому дела у предшественника нужно принимать официально, в присутствии комиссии.

2. Внимательно относиться к ведению документации. Фиксируйте все: сохраняйте квитанции, маркетинговые планы, все, что может пригодиться потом в суде, чтобы доказать вашу добросовестность и отсутствие злых намерений. Следите за тем, что подписываете и внимательно читайте все документы.

3. Заручиться помощью юристов. У больших компаний есть отдельная юридическая служба, небольшие, но предусмотрительные — подписывают договор с юридической фирмой на аутсорсе или берут юриста в штат. Чтобы сохранить собственную безопасность, найдите хорошего юриста и заранее подпишите с ним договор, чтобы в случае форс мажора он мог законно представлять ваши интересы.

Расстрельные должности: кому в вашей компании грозит уголовная ответственность

Предпринимателям в России приходится помнить, что для них риски бизнеса не исчерпываются возможными финансовыми потерями. К сожалению, при худшем сценарии им грозят уголовные преследования, суд и лишение свободы. Череда резонансных уголовных дел в отношении врачей, художественных руководителей, журналистов, бухгалтеров и директоров компаний — свидетельство того, что от тюрьмы и от сумы не стоит зарекаться никому. Но для некоторых сотрудников риски особенно высоки. Адвокат Павел Астахов рассказывает, кому в компании грозит самая большая опасность и как от нее уберечься.

Вы знали, что до суда доходит лишь 20% уголовных дел, возбужденных правоохранительными органами по экономическим статьям? Что это значит? Правоохранители пришли к вам в офис, провели обыски, допросили сотрудников, изъяли документы, технику, арестовали счета, — возможно, вас арестовали и таким образом парализовали всю работу компании, нанесли колоссальный репутационный ущерб, а потом — «извините, оснований для уголовного преследования нет».

Но если дело все-таки передано в суд, с вероятностью 99,6%, вы будете осуждены. Число оправдательных приговоров стремится к нулю и составляет 0,4%. Даже в СССР их было 13%, в Испании (среднестатистической европейской стране) их 16%, в Австралии — 24%.

Степень ответственности

Существует много различных видов ответственности: дисциплинарная, материальная, гражданско-правовая, административная, субсидиарная, — но самая тяжелая — уголовная, к ней наиболее часто привлекают именно директоров компаний.

Если речь идет о налоговых преступлениях, под уголовную статью может попасть и бухгалтер, а если о мошенничестве, выводе и обналичивании капитала, то в тюрьму может попасть разработчик этой схемы — юрист например. В случае банкротства будут искать контролирующее должника лицо (возможно, даже за пределами компании) для привлечения к субсидиарной ответственности.

Читать также

Не стать звездой на погонах: что делать, если ваш бизнес прессуют силовики

Рейтинг статей УК

№1

«Мошенничество»

ст. 159 УК РФ

Пользуется наибольшей популярностью у правоохранителей: в 2016 году по ней было возбуждено 199 тыс. дел, а в 2017 уже — 222 тыс. По ней предъявлено обвинение Кириллу Серебреникову, директору РАМТ Софье Апфельбаум, бизнесмену Сергею Полонскому, заместителю директора ФСИН России Олегу Коршунову и многим другим фигурантам резонансных уголовных дел. Резиновый состав статьи обеспечивает ее широкое применение. Максимальный срок по данной статье — 10 лет колонии.

№2

«Производство и реализация товаров, работ и услуг, не отвечающих требованиям безопасности»

ст. 238 УК РФ

Занимает второе место с огромным отрывом от статьи «Мошенничество», по ней возбудили около 6 тыс. дел. Эта статья относится к «Преступлениям против здоровья населения», максимальная санкция зависит от тяжести причиненного ущерба, — в случае гибели людей влечет ответственность в виде 10 лет лишения свободы.

№3/4

«Уклонение от уплаты налогов»

ст. 199 УК РФ

«Коммерческий подкуп»

ст. 204 УК РФ

Около 2 тыс. дел. Максимальная санкция за налоговые преступления по статье 199 — лишение свободы на срок до 6 лет. Если человек, которого обвиняют по этой статье, раньше преступлений не совершал, то от уголовной ответственности его освободят — но для этого он должен полностью оплатить недоимки, пени и штрафы. За коммерческий подкуп максимальная санкция — до 8 лет, при наличии отягчающих обстоятельств.

№5

«Невыплата зарплаты»

ст. 145.1 УК РФ

Занимает пятое место с около 1,3 тыс. дел.

По другим статьям в среднем возбуждается менее тысячи уголовных дел в год: «Неисполнение обязанностей налогового агента» (ст. 199.1 УК РФ), «Незаконное предпринимательство» (ст. 171 УК РФ), «Розничная продажа алкоголя несовершеннолетним лицам» (ст. 151.1 УК РФ), «Нарушение требований охраны труда» (ст. 143 УК РФ), «Производство и сбыт товаров без маркировки» (ст. 171.1 УК РФ).

Кого привлекут

Виновных в преступлениях предприятия определяют на основе их должностных обязанностей, функций и полномочий внутри компании. Следствие будет ориентироваться на внутренние документы организации: трудовые договоры, должностные инструкции, регламенты, штатное расписание и т.д. Принципиальное значение будут иметь показания сотрудников, которые могут указывать на человека, фактически отдававшего распоряжения.

Директор

Руководитель организации отвечает за все. В Уголовном кодексе нет понятия генеральный директор, закон использует другие термины: руководитель организации, руководитель юридического лица, лицо, выполняющие управленческие функции в организации.

Согласно примечанию к ст. 201 УК РФ («Злоупотребление полномочиями»), выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации признается лицо, единолично управляющее компанией.

Директором, отвечающим за все, может быть признан и индивидуальный предприниматель.

Условно ответственность директора можно разделить на два направления: за преступления в экономической сфере и за преступления против конституционных прав и свобод граждан.

Наиболее часто применяемые статьи по экономическим преступлениям:

Мошенничество

ст. 159 УК РФ

Присвоение или растрата

ст.160 УК РФ

Незаконное предпринимательство

ст. 171 УК РФ

Незаконное получение кредита

ст. 176 УК РФ

Незаконное использование товарного знака

ст. 180 УК РФ

Фиктивное банкротство

ст. 197 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов

ст. 199 УК РФ

Наиболее часто применяемые статьи по преступлениям против гражданских свобод:

Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

ст. 145.1 УК РФ

Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение женщины по мотивам ее беременности, а равно необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение с работы женщины, имеющей детей в возрасте до трех лет, по этим мотивам.

ст. 145 УК РФ

Нарушение правил техники безопасности или иных правил охраны труда, совершенное лицом, на котором лежали обязанности по соблюдению этих правил, если это повлекло по неосторожности причинение тяжкого вреда здоровью человека

ст. 143 УК РФ

Нарушение авторских и смежных прав

ст. 146 УК РФ

Зачастую используются сопутствующие статьи, с целью усиления ответственности и изменения меры пресечения с домашнего ареста на СИЗО: «Организация преступного сообщества» (ст. 210 УК РФ), «Злоупотребление полномочиями» (ст.201 УК РФ), «Коммерческий подкуп» (ст. 204 УК РФ).

Каждый конкретный случай требует особого юридического подхода в защите, но есть ряд общих советов, которые полезны каждому руководителю:

Не надо полагаться на свои юридические знания. «Я сам все знаю» — худший враг директора! Второй худший враг — «А что такого? Все так делают и ходят на свободе». Все ходят, а вы сядете.

Всегда нужно совместно с юристами просчитывать самый жесткий, негативный сценарий. Предприниматели часто заботятся о мелочах, пытаются побыстрее решить оперативные проблемы и упускают из виду куда более страшную катастрофу, как арест.

На уровне документов должны быть четко прописаны должностные обязанности и полномочия. Понятное разграничение ответственности. Когда пойдет разговор о возбуждении уголовного дела, каждый будет снимать ответственность с себя.

Бухгалтер

Уголовная ответственность бухгалтера наступает намного реже ответственности директора. На практике генеральный директор и главный бухгалтер нередко перекладывают вину друг на друга (яркий тому пример — дело Кирилла Серебреникова). И поскольку главный бухгалтер подчиняется генеральному директору, то находится в более выигрышном с точки зрения ответственности положении. Отчеты ведутся (или не ведутся) главным бухгалтером на основании распоряжения руководителя компании.

Однако в последнее время мы сталкиваемся с достаточно жесткими случаями привлечения к ответственности бухгалтеров. Бухгалтер фирмы «Альянс-Агро» Анастасия Хамбурова была арестована по обвинению в незаконном обналичивании денежных средств. Ее брат бизнесмен Алексей Кузнецов вошел в «список бизнес-омбудсмена Титова», как незаконно преследуемый предприниматель. Сама Анастасия беременна, воспитывает маленькую дочь и имеет серьезные проблемы со здоровьем. Но ни одно из вышеперечисленных обстоятельств не помешало сразу отправить ее в СИЗО, что само по себе лишено оснований. После выступления общественности удалось добиться изменения меры пресечения на домашний арест. Но подход со стороны правоохранительных органов оказался очень жестким.

«Бухгалтерские статьи»:

Мошенничество

ст. 159 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов

ст. 199 УК РФ

Присвоение или растрата

ст. 160 УК РФ

Незаконная банковская деятельность

ст. 172 УК РФ

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

ст. 174 УК РФ

Юрист

Наряду с бухгалтерами и руководителями, к уголовной ответственности все чаще к привлекают юристов. Как правило, их действия расцениваются как интеллектуальное пособничество в совершении преступления, например в разработке схемы оптимизации налоговых выплат, банкротства с минимальными потерями для бизнеса, создания цепочки фиктивных сделок, вывода и обналички средств. Юриста могут привлечь на основании показаний коллег, доказательств в виде переписки, подготовленных документов и т.д. Однако следователям необходимо доказать прямой умысел юриста.

Всем потенциальным фигурантам уголовных дел — как директорам, так бухгалтерам и юристам — будет полезно ознакомиться с постановлением Пленума Верховного суда РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем», а также Постановлением Пленума Верховного суда РФ от 7 июля 2015 года №32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем». В этих документах судьям даются разъяснения, кого и как привлекать к ответственности за совершение преступлений.

Другие сотрудники

Рядовые работники могут нести уголовную ответственность за разглашение информации. Самая популярная здесь — статья 183 УК РФ «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну».

Центробанк РФ представил проект внутреннего документа, который запрещает целому перечню сотрудников (от юрисконсультов до специалистов пресс-службы) распространять сведения даже после увольнения, т.е. пожизненно.

Также необходимо иметь в виду ответственность по статье 272 УК РФ «Неправомерный доступ к компьютерной информации». Сотруднику, совершившему преступление по этой статье, грозит штраф до 200 тыс. рублей, либо исправительные работы на срок до одного года, либо ограничение свободы на срок до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Владелец бизнеса

Привлечь могут и владельца бизнеса, который формально с компанией не связан. Законодательство, регулирующее субсидиарную ответственность, меняется по несколько раз в год. Субсидиарная ответственность — это финансовая ответственность физического лица в размере всей непогашенной задолженности компании перед кредиторами и уполномоченными органами. Привлечь к субсидиарной ответственности можно директора, учредителя, главного бухгалтера и других физических лиц, ответственных за деятельность должника.

Ключевым документом здесь является Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ

«О несостоятельности (банкротстве)». В 2017 году в него был внесен пакет поправок. Более того, накануне Нового года появилось Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 года №53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве». Согласно постановлению Пленума Верховного суда, чтобы отнести кого-либо к числу контролирующих фирму-должника, нужно доказать возможность этого человека давать указания в компании.

В любом случае, наибольшую ответственность за деятельность организации несет руководитель — генеральный директор, руководитель организации. Все остальные ответственные лица — лишь подчиняются ему и исполняют его решения, поэтому и мера наказания для них иная.

Ответственность директора ООО по долгам

Здравствуйте! В этой статье расскажем про ответственность директора ООО по долгам.

Сегодня вы узнаете:

  1. За что можно привлечь к ответственности директора ООО;
  2. Каковы особенности ответственности учредителя по долгам компании;
  3. В чем заключается административная и уголовная ответственность директора ООО.

Часто руководители компаний принимают решения единолично. Это касается и ООО. Так как директор – человек, который непосредственно руководит компанией, он и отвечает за все действия, которые осуществлялись неправомерно.

Ответственность директора по долгам

Обязать директора выполнять долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть вескими, подтверждать, что из-за действий директора и учредителей, компания понесла убытки и приблизилась к банкротству.

Перечень оснований для судебного разбирательства

  • Заключение сделок, которые повлекли появление убытков;
  • Утаивание подписываемых соглашений и искажение данных;
  • Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
  • Хранение важных документов у себя после ухода с должности;
  • Подписание соглашений, которые заведомо невыгодны;
  • Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.

Конечно, нельзя ожидать от руководителя идеальных действий, ошибаются все. Все риски просчитать тоже невозможно, но есть определенные границы, в рамках которых допустимы погрешности. Когда эти границы будут нарушены, наступит ответственность.

Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.

В каком размере, зависит от обстоятельств, а именно:

  • От размера прямого ущерба;
  • От размера косвенного ущерба;
  • От размера недополученной прибыли.

Часто сумму ущерба сложно посчитать, но это нужно сделать, так как от этого зависит сумма иска и размер государственной пошлины. Если ущерб неверно посчитан, его возмещение может не состояться.

Ответственность генерального директора за долги

К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.

Гендиректор может быть наказан не только финансово, но и понести административную и уголовную ответственность.

Представим в виде таблицы.

№ п/п Вид ответственности Характеристика
1 Материальная Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий
2 Административная Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя.
3 Уголовная Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее

Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.

Ответственность по Административному кодексу

Если рассуждать с правовой точки зрения, здесь за правонарушения ответит и руководитель ООО как лицо, занимающее определенный пост и само общество в качестве юридического лица. Причем наказание не может заменять или отменять другое.

Состав правонарушений, за которые положены штрафные санкции до 5000 рублей:

  • Игнорирование требований санитарии;
  • Кредитование, осуществляемое незаконно.

Штрафными санкциями от 5 до 30 тыс. рублей или/и осуществлением дисквалификации на 3-х летний срок наказываются:

  • Ряд нарушений, допущенных в рекламной сфере;
  • Ряд нарушений, допущенных в таможенном оформлении;
  • Осуществление недобросовестной конкуренции;
  • Осуществление фиктивного банкротства;
  • Оказание услуг и продажа товаров плохого качества;
  • Отказ в предоставлении информации Антимонопольной службе;
  • Нарушение проведения общих собраний;
  • Сокрытие сведений о наличии валютных счетов компании за рубежом.

Штрафы более серьезного размера, то есть свыше 30 тысяч рублей выплачиваются если:

  • Руководитель ООО нарушает правила пожарной безопасности;
  • Руководитель ООО нарушает миграционное законодательство и привлекает к работе иностранную рабочую силу (с нарушениями в процедуре приема на работу);
  • За проведение незаконных валютных операций.

Ответственность перед налоговой (административная):

  • Нарушение сроков, в которые должна быть осуществлена постановка на учет;
  • Отсутствие лицензии на предпринимательскую деятельность;
  • Нарушение сроков подачи деклараций;
  • Деятельность без ККМ;
  • Нарушение сроков предоставления отчетности.

Уголовная ответственность

В данном случае важно четко видеть тонкую грань, когда административное правонарушение становится уголовным преступлением. А заключается она в размере ущерба, который был причинен.

Например, предпринимательство, которое осуществляется незаконно, может квалифицироваться и по Административному кодексу и по УК, в зависимости от того, насколько широк размах этого предпринимательства: до 1,5 млн. рублей или свыше этой цифры.

Действия, которые будут перечислены ниже, подразумевают привлечение лично директора ООО к уголовной ответственности:

  • Осуществление увольнения либо отказ принять на работу беременную женщину, или женщину с ребенком, которому нет 3-х лет;
  • Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам боле чем на 2 месяца, с корыстными целями;
  • Нарушение законодательства об авторском праве;
  • Превышение должностных полномочий;
  • Осуществление коммерческого подкупа.

Категории преступлений в сфере экономики

  • Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размерах;
  • «Отмыв» финансовых средств, которые получены путем, связанным с совершением преступлений;
  • Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн. рублей);
  • Компания использует чужие товарные знаки, чем причиняет ущерб;
  • Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
  • Сокрытие имущества от ФНС.

Уголовная ответ-ть по нарушениям, связанным с налогами, наступает, если сумма долгов по платежам составляет от 2 млн. рублей и не выплачивается 3 года.

В других ситуациях ген. директор отвечать по неуплате налогов не будет, субъектом будет юр. лицо.

Санкции по УК

  • Взыскание штрафа до 300 000 руб.;
  • Осуществление ареста до 6 месяцев;
  • Общественные работы – максимум 480 часов;
  • Заключение в млс – до 7 лет.

Также предусмотрены более весомые наказания:

  • Штрафы до 1 млн. руб.;
  • Работа на пользу государства – максимум 5 лет;
  • Лишение свободы – максимум 12 лет.

Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.

Градация по срокам давности

Уголовное дело может быть возбуждено за те нарушения, налоги за которые уже не могут быть взысканы.

Известно, что специалисты ФНС могут проверить информацию только за время, не превышающее 3-х лет.

А дела по УК возбуждаются в границах конкретных сроков давности:

  • 2 года, если тяжесть преступления небольшая (не уплачиваются налоги в крупном размере);
  • 6 лет, если тяжесть преступления средняя (манипуляции по сокрытию имущества или финансов);
  • 10 лет, если преступление особо тяжкое (особо крупный размер неуплаты налогов).

Делаем вывод, что следователи имеют право начать возбуждение уголовного дела по неуплате налогов в особо крупном размере в течение 10 лет с момента совершения этого преступления. А это в несколько раз больше периода, который может быть проверен налоговиками.

Как избежать наказания по УК

Такой шанс есть. Обязательное условие для этого совершение преступления в первый раз, а также полное погашение задолженности, недоимок и штрафных санкций.

Сделать это нужно обязательно до того, как будет назначена дата заседания суда. В противном случае факт погашения будет только смягчать вину.

Субсидиарная ответственность директора по долгам

Под этим термином понимается ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Благодаря этому механизму осуществляется взыскание долгов из личных средств директора и учредителей.

Когда наступает:

  • Если ООО признано банкротом. Банкротство компании может признать только Арбитражный суд. Условием для этого является наличие долгов не менее чем на 300 000 рублей;
  • Когда действия учредителей и директора привели к тому, что ООО не может выполнять требования кредиторов.

Практика

У кредитора в наличии обычно только подтверждение того, что у конкретной компании есть задолженность перед ним. Этого достаточно, чтобы начать процедуру по банкротству компании, но для того, чтобы привлечь директора и учредителей к субсидиарной ответственности, этого явно недостаточно.

Истцу неизвестно, какие сделки должника считаются подозрительными, доступ к этой информации есть только у арбитражного управляющего. Истец только может соглашаться или не соглашаться с его изложением.

Арбитражный управляющий может доказать, что действовал должник правомерно и оправданно, в этом случае компанию признают банкротом.

Как итог: банкротство хоть и важное условие для того чтобы наступила субсидиарная ответственность, но оно может стать благом для самой компании. Именно из-за этого встречаются попытки махинаций среди лиц, которые являются должниками.

Как утверждают многие юристы, доказать наличие вины или умысла у директора ООО или учредителей сложно. Хотя статистика говорит о том, что случаи доказательства в судебной практике есть и долги компании по решению суда взимались с ее участников.

Ответственность учредителя по долгам ООО

Если говорить о фактах, риски для учредителей малы. Но здесь тоже есть свои подводные камни. Если будет доказано, что компания приблизилась к банкротству из-за действий либо бездействия учредителя, понесенные убытки с него можно взыскать.

Если учредители в период своей деятельности совершили преступное деяние, они понесут за это ответственность.

Как руководителю обезопасить себя

Если руководитель выполняет свои обязанности, не допуская нарушений законодательства, ему не о чем волноваться. Платить по долговым обязательствам компании из своего кармана не придется.

Но прислушаться к рекомендациям специалистов никому не повредит:

  • Создайте комиссию, которая будет заниматься передачей дел от прежнего руководителя (когда вступаете в должность);
  • Печати и штампы компании принимайте по специальному акту;
  • Ознакомьтесь со списком лиц, которые обладают правом подписывать документацию;
  • Проведите ревизию всех договоров с контрагентами и партнерами компании;
  • Максимально избегайте возникновения споров между участниками общества, тем более не занимайте в них ничью сторону;
  • Не ищите обходные пути, а лучше старайтесь найти законные средства, чтобы возместить убыток;
  • Не нарушайте правила согласования сделок;
  • Не пытайтесь избежать ответственности, сложив полномочия. Даже если руководитель уже бывший, он должен осуществить покрытие убытков, если в их образовании его вина.

Если директор ООО отказался от своих полномочий, но при этом ущерб не возместил, выбирается другой генеральный директор. Отстраняют прежнего и назначают нового руководителя акционеры, общим собранием. Это должно выполняться.

Если на компанию давят обязательства, паниковать не надо, оставлять свой пост тоже, тем более что это не выход. Проанализируйте обстоятельства, которые фактически сложились, если нужно обратитесь к специалистам со стороны. Не подводите себя изначально, заключая контракты, которые заведомо бесперспективны.

Следуя этим рекомендациям, можно сохранить свою компанию и статус, а также избежать уголовного преследования.

Подведем итоги. Если было принято решение о возглавлении ООО, нужно адекватно оценить свои возможности, а также анализировать информацию и повышать «прозрачность» деятельности компании.

Ответственность генерального директора ООО

Ответственность генерального директора ООО с 2017 года устанавливается специальными нормативно-правовыми актами, в том числе и внутреннего значения, и применяется в соответствии с их нормами. Должность руководителя является одной из ключевых на предприятии, как правило, от компетентности и профессионализма гендиректора зависит не только продвижение бизнеса, но и репутация компании в целом, поэтому неисполнение им своих обязанностей может привести к серьезным потерям.

В соответствии с действующим законодательством неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей генеральным директором влечет за собой привлечение последнего к юридической ответственности. В зависимости от степени тяжести и характера совершенного проступка ответственность может быть как административной, так и материальной или даже уголовной. Привлечение к ответственности, так же как и ее назначение, осуществляется согласно нормам материального и процессуального права.

В статье представлена информация об особенностях привлечения к ответственности генерального директора ООО, а также обстоятельствах, которые могут послужить основанием для назначения наказания, предусмотренного такими законодательными актами, как КоАП, ТК РФ, УК РФ, ГК РФ.

Материальная ответственность: основания, характеристика

Согласно закону «Об ООО», разработанному с целью регламентации деятельности общества с ограниченной ответственностью, генеральный директор является единоличным исполнительным органом компании, соответственно, имеет право действовать от ее лица и в ее интересах.

В соответствии с нормами гражданского законодательства руководитель ООО, действия которого стали причиной финансовых потерь на предприятии, обязан возместить причиненные ним убытки.

Основными условиями привлечения гендиректора к финансовой ответственности являются:

  1. наличие вины;

Вина выступает неотъемлемым структурным компонентом состава правонарушения. Доказательством ее наличия, как правило, является тот факт, что действия директора, выполняемые во время реализации должностных обязанностей, были неразумными и недобросовестными, при этом последний отчетливо понимал, что подобное ведение дела сопряжено с определенными рисками и может привести к материальным потерям.

  1. наличие связи между действиями руководителя и наступившими неблагоприятными последствиями в виде убытков.

Чтобы привлечь руководителя ООО к ответственности, необходимо доказать, что в результате именно его решений компания понесла ущерб. В качестве средств доказывания, как правило, используют документы, имеющие отношение к делу (отчетная документация, договоры, контракты и прочее).

При рассмотрении вопросов, касающихся привлечения к материальной ответственности генерального директора, следует учитывать тот факт, что предпринимательская деятельность сама по себе сопряжена с рисками, поэтому финансовые потери не всегда являются последствием неразумного управления. Детализации данного аспекта посвящены некоторые пункты пленарного постановления «О некоторых вопросах возмещения убытков».

Более того, если в результате разбирательства будет доказано, что причиной ущерба стали неразумные действия не только руководителя общества, но и его учредителей, либо иных представителей административного звена, в отношении данных лиц применяется солидарная ответственность.

Судебная практика

Основанием для назначения руководителю наказания является выполнение им действий, которые можно охарактеризовать, как недобросовестные и неразумные.

Как показывает судебная практика, при трактовании данных терминов нередко возникают дополнительные вопросы, поэтому суды предпочитают ориентироваться на цели организации и на то, соответствовали ли произведенные операции поставленным задачам. Другими словами, судье для решения вопроса необходимо установить, требовалось ли выполнение данных действий для реализации первоначальных целей компании или же существовали другие более безопасные пути их достижения.

В вопросах оценки правомерности кадровой политики гендиректора суды берут за основу обычаи деловой практики, масштабы предприятия и прочие факторы, имеющие значение для рассмотрения дела.

Как пример можно привести случай, когда с генерального директора в принудительном порядке были истребованы средства, выплаченные организацией в качестве выходного пособия неправомерно уволенным работникам.

В другом случае суд постановил взыскать с руководителя сумму ущерба, причиненного ООО его сотрудниками. Подобное решение судья обосновал тем, что директор недостаточно контролировал работников предприятия, что стало причиной неблагоприятных последствий.

Что касается пределов применяемой ответственности, то в соответствии с пленумом ВС РФ они устанавливаются согласно предписаниям тех же нормативно-правовых актов, которые послужили основанием для назначения наказания. В данном случае актуальны статьи ТК РФ, в частности ст. 277, ГК РФ, а также ФЗ № 14.

Обратите внимание! Основанием для привлечения гендиректора к ответственности может послужить как неразумное действие, так и бездействие. Процедура истребования средств, необходимых для покрытия ущерба, осуществляется в соответствии с нормами процессуальных актов правотворчества. Споры подобного рода принадлежат к категории корпоративных, соответственно, их рассмотрение относится к компетенции арбитражных судов.

К разряду неразумных действий судами неоднократно было отнесено самовольное увеличение руководителем своего собственного оклада. Действия подобного рода преимущественно квалифицируются как нанесение убытков организации, обязанность по возмещении которых ложится на виновное лицо. В данном случае таковым выступает непосредственно руководитель.

Привлечение директора к ответственности актуально и в рамках дел о банкротстве. К примеру, за направление в суд необоснованного заявления о банкротстве.

Административная ответственность

Помимо материальной ответственности, предполагающей возмещение нанесенного ущерба, руководитель ООО может быть привлечен и к административной ответственности. Админответсвенность наступает в случае совершения правонарушений, предусмотренных КоАП. Как правило, выражается в виде наложения штрафных санкций, размер которых зависит от тяжести и характера проступка.

Согласно ст. 2.1 КоАП привлечение к административной ответственности организации не является основанием для освобождения от наказания ее руководителя. В том случае, если лица, виновные в совершении правонарушения, установлены, в отношении них применяется соответствующее наказание. При рассмотрении вопросов подобного рода рекомендуется использовать постановление пленума ВС №5 «О некоторых вопросах…», от 24 мая 2005 года.

Важно! Анализ данных источников дает основание полагать, что в случае наступления обстоятельств, представленных в КоАП, закон допускает возможность выбора ответственного лица. Наказание может быть назначено как организации, так и должностному лицу, являющемуся ее руководителем. Более того, к ответственности могут быть привлечены одновременно юридическое и физическое лицо.

Ответственность руководителя, установленная трудовым законодательством

Материальная ответственность генерального директора ООО устанавливается и ТК РФ. Согласно нормам данного нормативно-правового акта руководитель обязан возместить убытки, понесенные предприятием в результате его неправомерных или неразумных действий. Возможность взыскания средств с гендиректора предусмотрена пунктами 277 статьи ТК РФ.

Обратите внимание! Материальная ответственность генерального директора наступает в силу закона, то есть, на ее применение не влияет ни факт наличия или отсутствия такого пункта в трудовом договоре, ни факт заключения дополнительного соглашения о материальной ответственности.

Ответственность, предусмотренная УК РФ

Наиболее тяжкие нарушения законодательства влекут за собой назначение наказания, предусмотренного УК РФ. Правонарушения, совершение которых чревато уголовным наказанием, должны обладать всеми признаками преступления. Более того, для привлечения к данному виду юридической ответственности требуется наличие всех компонентов состава преступления. Особое внимание во время расследования уделяется субъективной стороне преступления, а именно наличию вины.

Как показывает судебная практика, чаще всего руководителей предприятий наказывают за совершение экономических преступлений, а именно:

  • получение кредита незаконным способом. Имеется в виду использование подложных документов, нецелевое использование кредитных средств, указание неправдивой информации с целью получения ссуды;
  • содействие преднамеренному банкротству;
  • нарушения налогового законодательства, в частности уклонение от налогообложения. При этом не имеет значение, выполнял ли эти действия руководитель самостоятельно или же это делало другое лицо под его давлением. Во втором случае наказание грозит как гендиректору, так и непосредственному исполнителю;
  • уклонение от выполнения обязанностей налогового агента.

Если генеральный директор ООО уклоняется от уплаты налогов в нескольких организациях, руководителем которых он является, наказание назначается с учетом правил совокупности преступлений.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *