Таможенные сборы

Содержание

Таможенные сборы за таможенное сопровождение и хранение

Таможенные сборы также уплачиваются:

  • 1) за таможенное сопровождение — при сопровождении транспортных средств, перевозящих товары в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита;
  • 2) за хранение — при хранении товаров на складе временного хранения таможенного органа.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение уплачиваются в следующих размерах за осуществление таможенного сопровождения каждого автотранспортного средства и каждой единицы железнодорожного подвижного состава на расстояние:

  • а) до 50 км. включительно — 2000 рублей;
  • б) от 51 до 100 км. включительно — 3000 рублей;
  • в) от 101 до 200 км. включительно — 4000 рублей;
  • г) свыше 200 км. — 1000 рублей за каждые 100 километров пути, но не менее 6000 рублей.

Плательщиками таможенных сборов за таможенное сопровождение являются лица, указанные в статье 114 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации, а именно декларант и иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза, международными договорами государств — членов таможенного союза и федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Плательщиками таможенных сборов за хранение являются лица, поместившие товары на склад временного хранения таможенного органа.

Для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенное сопровождение применяются ставки, действующие на день регистрации транзитной декларации таможенным органом.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение должны быть уплачены до начала фактического осуществления таможенного сопровождения.

За осуществление таможенного сопровождения каждого водного или воздушного судна — 20000 рублей независимо от расстояния перемещения.

Для целей исчисления сумм таможенных сборов за хранение применяются ставки, действующие в период хранения товаров на складе временного хранения таможенного органа. Таможенные сборы за хранение должны быть уплачены до фактической выдачи товаров со склада временного хранения таможенного органа.

Таможенные сборы за хранение на складе временного хранения таможенного органа уплачиваются в размере 1 рубля с каждых 100 килограммов веса товаров в день, а в специально приспособленных (обустроенных и оборудованных) для хранения отдельных видов товаров помещениях — 2 рублей с каждых 100 килограммов веса товаров в день. Неполные 100 килограммов веса товаров приравниваются к полным 100 килограммам, а неполный день — к полному.

Таможенные сборы за хранение не взимаются:

  • 1) при помещении таможенными органами товаров на склад временного хранения таможенного органа;
  • 2) в иных случаях, определяемых Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации вправе определять случаи освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное сопровождение.

Взыскание и возврат таможенных сборов

Взыскание и возврат таможенных сборов осуществляются в соответствии с порядком, предусмотренным Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации» для взыскания и возврата таможенных пошлин, налогов, за исключением следующих случаев:

  • 1. Если после регистрации таможенной декларации в ходе ее проверки осуществлена корректировка содержащихся в ней сведений, влияющих на величину таможенных сборов за таможенные операции, сумма таможенных сборов за таможенные операции, заявленная при декларировании товаров, не пересчитывается, дополнительное взыскание и возврат сумм таможенных сборов за таможенные операции не производятся;
  • 2. В случае отказа в выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой в отношении сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных в связи с регистрацией таможенной декларации на помещение товаров под эту таможенную процедуру;
  • 3. В случае отзыва таможенной декларации.

Порядок исчисления и уплаты таможенных сборов: особенности взимания и ставки. Плательщики и сроки уплаты таможенных сборов

В ст. 72 ТК ТС определено понятие таможенных сборов. Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных ТК ТС и (или) законодательством государств — членов ТС.

Плательщики таможенных сборов, порядок их исчисления, сроки уплаты, возврата (зачета) и взыскания, а также случаи, когда таможенные сборы не подлежат уплате, определяются ТК ТС и (или) законодательством государств — членов ТС.

Виды, ставки таможенных сборов устанавливаются законодательством государств — членов ТС (п. 2 ст. 72 ТК ТС).

В соответствии со ст. 123 Закона о таможенном регулировании таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, хранением товаров.

К таможенным сборам относятся:

  • • таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товаров (таможенные сборы за таможенные операции);
  • • таможенные сборы за таможенное сопровождение;
  • • таможенные сборы за хранение.

Таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются при декларировании товаров, в том числе при подаче в таможенный орган неполной таможенной декларации, периодической таможенной декларации, временной таможенной декларации, полной таможенной декларации. При исчислении сумм таможенных сборов за таможенные операции применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом, которые должны быть уплачены одновременно с подачей таможенной декларации.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение уплачиваются при сопровождении транспортных средств, перевозящих товары в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита. При исчисления сумм таможенных сборов за таможенное сопровождение применяются ставки, действующие на день регистрации транзитной декларации таможенным органом, они должны быть уплачены до начала фактического осуществления таможенного сопровождения.

Таможенные сборы за хранение уплачиваются при хранении товаров на СВХ таможенного органа. При исчисления сумм таможенных сборов за хранение применяются ставки, действующие в период хранения товаров на СВХ таможенного органа, которые должны быть уплачены до фактической выдачи товаров с СВХ таможенного органа.

Ставки таможенных сборов за таможенные операции устанавливаются Правительством РФ. Уплата таможенных сборов осуществляется на счет Федерального казначейства в валюте РФ. Уплата физическими лицами таможенных сборов в отношении товаров для личного пользования может осуществляться в кассу таможенного органа.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции» при определении величины таможенных сборов за таможенное оформление применяется так называемый интервальный метод. Возможные величины таможенной стоимости товаров разбиты на семь интервалов, для каждого интервала действует фиксированная ставка таможенных сборов, исчисленная в рублях (табл. 7.1).

Таблица 7.1

Ставки таможенных сборов за таможенные операции, руб

Интервал

Размер таможенной стоимости товара, руб

Ставка таможенного сбора

до 200 000

200 000,01—450 000

450 000,01—1 200 000

1 200 000,01—2 500 000

2 500 000,01—5 000 000

5 000 000,01—10 000 000

20 000

от 10 000 000,01 и более

30 000

При вывозе из Российской Федерации товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, и при декларировании товаров с подачей временной таможенной декларации ставки таможенных сборов за таможенные операции не могут зависеть от стоимости таких товаров.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение уплачиваются в следующих размерах:

  • 1) за осуществление таможенного сопровождения каждого автотранспортного средства и каждой единицы железнодорожного подвижного состава на расстояние:
    • а) до 50 км включительно — 2000 руб.;
    • б) от 51 до 100 км включительно — 3000 руб.;
    • в) от 101 до 200 км включительно — 4000 руб.;
    • г) свыше 200 км — 1000 руб. за каждые 100 км пути, но не менее 6000 руб.;
  • 2) за осуществление таможенного сопровождения каждого водного или воздушного судна — 20 000 руб. независимо от расстояния перемещения.

Таможенные сборы за хранение на СВХ таможенного органа уплачиваются в размере 1 руб. с каждых 100 кг веса товаров в день, а в специально приспособленных (обустроенных и оборудованных) для хранения отдельных видов товаров помещениях — 2 руб. с каждых 100 кг веса товаров в день. Неполные 100 кг веса товаров приравниваются к полным 100 кг, а неполный день — к полному.

Лицом, ответственным за уплату таможенных сборов за таможенные операции, является декларант. Если декларирование производится таможенным представителем (специалистом по таможенным операциям), он несет солидарную с декларантом ответственность.

Лицами, ответственными за уплату таможенных сборов за таможенное сопровождение, являются лица, получившие разрешение на внутренний таможенный транзит либо на международный таможенный транзит.

Лицами, ответственными за уплату таможенных сборов за хранение, являются лица, поместившие товары на СВХ или на таможенный склад таможенного органа.

Таможенные сборы исчисляются лицами, ответственными за уплату таможенных сборов, самостоятельно, в валюте РФ. В случаях если для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенные операции требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется курс иностранной валюты к валюте РФ, устанавливаемый ЦБ РФ для целей учета и таможенных платежей и действующий на день принятия таможенной декларации таможенным органом.

Сроки уплаты таможенных сборов — до или одновременно с подачей таможенной декларации.

В соответствии со ст. 131 Закона о таможенном регулировании таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении:

  • 1) ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации товаров, относящихся к безвозмездной помощи (содействию) ;
  • 2) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации дипломатических представительствами, консульскими учреждениями, иными официальными представительствами иностранных государств, международными организациями, персоналом этих представительств, учреждений и организаций, а также товаров, предназначенных для личного пользования отдельных категорий иностранных лиц, пользующихся преимуществами, привилегиями и (или) иммунитетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
  • 3) культурных ценностей, помещаемых под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или временного вывоза российскими государственными или муниципальными музеями, архивами, библиотеками, иными государственными хранилищами культурных ценностей в целях их экспонирования, а также при завершении действия указанных процедур помещением товаров под процедуру реэкспорта и реимпорта товаров соответственно;
  • 4) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в целях демонстрации при проведении выста- вочно-конгрессных мероприятий с иностранным участием, авиационно-космических салонов и иных подобных мероприятий по решению Правительства РФ;
  • 5) наличной валюты государств — членов ТС, ввозимой или вывозимой центральными банками государств — членов ТС, за исключением памятных монет;
  • 6) товаров (за исключением товаров для личного пользования), ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в адрес одного получателя от одного отправителя по одному транспортному (перевозочному) документу, общая таможенная стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 200 евро по курсу ЦБ РФ, действующему на момент регистрации таможенным органом таможенной декларации;
  • 7) товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита;
  • 8) бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России и Международным союзом автомобильного транспорта, а также бланков карнетов А.Т.А или их частей, предназначенных для выдачи на таможенной территории ТС;
  • 9) акцизных марок, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации;
  • 10) товаров, перемещаемых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, в отношении которых предоставляется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов;
  • 11) товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, за исключением случаев, когда декларирование указанных товаров осуществляется путем подачи отдельной таможенной декларации;
  • 12) припасов;
  • 13) товаров, помещаемых под специальные таможенные процедуры;
  • 14) отходов (остатков), образовавшихся в результате уничтожения иностранных товаров в соответствии с таможенной процедурой уничтожения, в отношении которых не подлежат уплате таможенные пошлины, налоги;
  • 15) товаров, которые оказались уничтожены, безвозвратно утеряны либо повреждены вследствие аварии или действия непреодолимой силы и помещены под таможенную процедуру уничтожения;
  • 16) товаров, прибывших на территорию РФ, находящихся в месте прибытия либо в иной зоне таможенного контроля, расположенной в непосредственной близости от места прибытия, не помещенных под какую-либо таможенную процедуру, помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта и убывающих с территории РФ;
  • 17) товаров, временно ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации с применением карнетов А.Т.А;
  • 18) запасных частей и оборудования, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации одновременно с транспортным средством в соответствии со ст. 349 ТК ТС, и т.д.

Чтобы рассчитать таможенные платежи при ввозе автомобилей, можно воспользоваться сервисом автоматического расчета платежей.

При таможенном оформлении автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, взимаются следующие виды таможенных платежей:

  • таможенные сборы за таможенные операции
  • таможенные пошлины и налоги по единым ставкам
  • утилизационный сбор

Таможенные сборы за таможенные операции

В соответствии с положениями ТК ЕАЭС автомобили, ввозимые физическими лицами для личного пользования, рассматриваются как товары. Поэтому при их таможенном оформлении взимаются таможенные сборы за таможенные операции по следующим ставкам:

+————————————-+———————+ ¦ Таможенная стоимость, руб. ¦ Ставка сборов, руб. ¦ +————————————-+———————+ ¦ до 200 тыс. включительно ¦ 500 ¦ +————————————-+———————+ ¦ от 200 тыс. 01 коп. до 450 тыс. ¦ 1 000 ¦ +————————————-+———————+ ¦ от 450 тыс. 01 коп. до 1200 тыс. ¦ 2 000 ¦ +————————————-+———————+ ¦ от 1200 тыс. 01 коп. до 2500 тыс. ¦ 5 500 ¦ +————————————-+———————+ ¦ от 2500 тыс. 01 коп. до 5000 тыс. ¦ 7 500 ¦ +————————————-+———————+ ¦ от 5000 тыс. 01 коп. до 10000 тыс. ¦ 20 000 ¦ +————————————-+———————+ ¦ от 10000 тыс. 01 коп. до 30000 тыс. ¦ 30 000 ¦ +————————————-+———————+

Ставки таможенных сборов за таможенные операции утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».

При таможенном оформлении автомобилей, не облагаемых таможенными пошлинами, налогами (ввозимых беженцами и вынужденными переселенцами), таможенные сборы за таможенные операции не уплачиваются. Письмо ФТС РФ от 20.04.2005 N 01-06/12388 «О таможенных сборах за таможенное оформление».

Применение единых ставок пошлин, налогов

В случае ввоза физическими лицами на таможенную территорию автомобилей для личного пользования применяются единые ставки таможенных пошлин, налогов.

Порядок применения единых ставок пошлин, налогов в отношении таких автомобилей установлен Таблицей 2 Приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования».

Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от года выпуска автомобиля, а также от рабочего объема двигателя.

Новые автомобили

Новыми автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет. Единые ставки в отношении новых автомобилей иностранного производства зависят от стоимости автомобиля и (или) объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом (таблица 2 приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107):

+—————————————-+————————————-+ ¦ Стоимость автомобиля ¦ Единая ставка (% от таможенной ¦ ¦ ¦ стоимости либо в Евро/1 куб.см ¦ ¦ ¦ рабочего объема двигателя) ¦ +—————————————-+————————————-+ ¦ Не превышает 8500 евро в эквиваленте ¦ 54%, но не менее 2,5 Евро/1 куб.см ¦ +—————————————-+————————————-+ ¦ более 8500 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 16700 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 3,5 Евро/1 куб.см ¦ +—————————————-+————————————-+ ¦ более 16700 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 42300 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 5,5 Евро/1 куб.см ¦ +—————————————-+————————————-+ ¦ более 42300 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 84500 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 7,5 Евро/1 куб.см ¦ +—————————————-+————————————-+ ¦ более 84500 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 169000 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 15 Евро/1 куб.см ¦ +—————————————-+————————————-+ ¦ более 169000 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 20 Евро/1 куб.см ¦ +—————————————-+————————————-+

При этом под стоимостью (в целях определения размера ставки пошлины) понимается цена, по которой такой или подобный автомобиль продается или предлагается для продажи при обычном течении розничной торговли. Цена определяется на основании данных, полученных от производителей автомобилей, а при отсутствии таких данных — на основании данных, указываемых в каталогах, информации иностранных организаций, осуществляющих продажу автомобилей, и иных независимых источников ценовой информации, имеющихся в распоряжении таможенного органа в отношении подобных автомобилей с учетом их комплектации и года выпуска.

Пересчет стоимости автомобилей, указанной в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации. В случае, когда определенная таким образом стоимость автомобиля меньше таможенной стоимости, таможенный орган будет использовать для целей определения ставок заявляемую таможенную стоимость.

Б/у автомобили, независимо от страны происхождения (иностранного или российского производства)

Б/у автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло более 3 лет. Они в свою очередь делятся на 2 категории по году выпуска:

  • с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет
  • с момента выпуска которых прошло более 5 лет

Б/у автомобили старше 3, но не старше 5 лет

В эту категорию попадают б/у автомобили, как иностранного, так и российского производства, с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет. Единые ставки в отношении таких автомобилей зависят только от объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом:

+————————————————+———————+ ¦ Рабочий объем двигателя, куб.см ¦ Единая ставка, ¦ ¦ ¦ Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ не превышает 1000 куб.см ¦ 1,5 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 1000 куб.см, но не превышает 1500 куб.см ¦ 1,7 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 1500 куб.см, но не превышает 1800 куб.см ¦ 2,5 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 1800 куб.см, но не превышает 2300 куб.см ¦ 2,7 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 2300 куб.см, но не превышает 3000 куб.см ¦ 3 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 3000 куб.см ¦ 3,6 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+
Б/у автомобили старше 5 лет +————————————————+———————+ ¦ Рабочий объем двигателя, куб.см ¦ Единая ставка, ¦ ¦ ¦ Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ не превышает 1000 куб.см ¦ 3 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 1000 куб.см, но не превышает 1500 куб.см ¦ 3,2 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 1500 куб.см, но не превышает 1800 куб.см ¦ 3,5 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 1800 куб.см, но не превышает 2300 куб.см ¦ 4,8 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 2300 куб.см, но не превышает 3000 куб.см ¦ 5 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+ ¦ более 3000 куб.см ¦ 5,7 Евро/1 куб.см ¦ +————————————————+———————+
Ввоз автомобилей без уплаты таможенных пошлин, налогов

Автомобили могут ввозиться на таможенную территорию РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами:

  • постоянно проживающими в РФ при ввозе автомобилей, происходящих с территории бывшего СССР либо выпущенных в свободное обращение на его территории, находившихся в собственности этих лиц либо членов их семей по состоянию на 31 декабря 1991 г.
  • признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися на ПМЖ в РФ, при ввозе автомобилей российского производства или произведенных в одном из государств СНГ, которые были приобретены этими лицами до въезда в РФ

Лица, переселяющиеся на ПМЖ, могут воспользоваться таможенными льготами в течение 3 лет со дня первого въезда на территорию РФ с заявленной таможенным органам целью переселения на ПМЖ или получения вида на жительство либо постоянной регистрации по месту жительства в РФ.

Лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, могут воспользоваться таможенными льготами при въезде в РФ в течение 3 лет со дня получения статуса беженца или вынужденного переселенца при условии сохранения указанного статуса на момент таможенного оформления товаров.

Ввоз автомобилей из Калининградской области

В случае ввоза физическими лицами с территории Калининградской области на остальную часть таможенной территории РФ автомобилей, в отношении которых были предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, взимаются таможенные пошлины, налоги независимо от целей, обстоятельств и срока ввоза таких автомобилей.

Совокупный таможенный платеж

Совокупный таможенный платеж — сумма таможенной пошлины, акциза, налога на добавленную стоимость (НДС), и иных налогов, взимание которых возложено на таможенные органы, и взимаемая без деления на источники (в сумме как для юридических лиц).

СТП включает в себя:

  • таможенную пошлину, взимаемую по ставкам, определенным Таможенным тарифом в зависимости от вида автомобиля, типа двигателя (дизельный или бензиновый) и объема двигателя. Для автомобилей установлена так называемая комбинированная ставка пошлины. При этом адвалорная (процентная) часть пошлины составляет 25%, а специфическая исчисляется в Евро/1 куб.см и зависит от типа и объема двигателя. Величину пошлины можно посмотреть в ТН ВЭД ЕАЭС, выбрав соответствующий код из группы 8702 или 8703
  • акциз, ставка которого зависит от мощности двигателя в лошадиных силах (Л.С.) или КВт. Величина акциза зависит от мощности двигателя
  • НДС в размере 20% от таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины и акциза

Случаи взимания таможенных платежей в отношении автомобилей для личного пользования в виде СТП установлены Приложением 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования»:

  • Квадроциклы, снегоходы, снегоболотоходы, мотовездеходы и иные моторные транспортные средства, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (за исключением гоночных автомобилей, не предназначенных для движения по дорогам общего пользования), классифицируемые в товарной позиции 8703
  • Мотоциклы, мопеды, мотороллеры, классифицируемые в товарной позиции 8711
  • Моторные транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, классифицируемые в товарной позиции 8702
  • Моторные транспортные средства для перевозки грузов с полной массой до 5 тонн включительно, классифицируемые в субпозициях 8704 21 и 8704 31
  • Прицепы к авто- и мототранспортным средствам, являющимся транспортными средствами для личного пользования
  • Водные суда, воздушные суда
  • Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, содержащие в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), классифицируемые в субпозиции
  • Кузова транспортных средств для личного пользования

Утилизационный сбор

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 утвержден утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств. Взимание утилизационного сбора осуществляет ФТС РФ.

Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с базовыми ставками и коэффициентами, указанными в постановлении и не взимается с транспортных средств, на которые ПТС выданы до 1 сентября 2012 г.

Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в российских рублях отдельными расчетными (платежными) документами по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства. Утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей.

Для подтверждения правильности расчета утилизационного сбора необходимо предоставить в таможенный орган следующие документы:

  • заполненный и подписанный плательщиком расчет утилизационного сбора по форме
  • копия одобрения типа транспортного средства, копия свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии)
  • платежные документы об уплате утилизационного сбора

После проверки правильности исчисления утилизационного сбора и его поступления по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства таможенный орган проставляет в бланке паспорта отметку об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты и выдает плательщику приходный ордер, который заполняется в соответствии с порядком, определяемым Федеральной таможенной службой.

В случае уплаты утилизационного сбора в размере, который превышает сумму, подлежащую уплате, а также ошибочной уплаты утилизационного сбора, такой излишне уплаченный утилизационный сбор подлежит возврату плательщику (его правопреемнику, наследнику) по заявлению плательщика в таможенный орган, выдавший таможенный приходный ордер. Возврат производится по решению таможенного органа (общий срок рассмотрения заявления не может превышать 30 календарных дней со дня подачи заявления) на счет плательщика в валюте Российской Федерации.

Утилизационный сбор не уплачивается:

  • в отношении колесных транспортных средств, с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не предназначены для коммерческих перевозок пассажиров и грузов, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), сохранены или отреставрированы до оригинального состояния
  • в отношении колесных транспортных средств, которые ввозятся в Российскую Федерацию с территорий государств — членов Таможенного союза и имеют статус товаров Таможенного союза при соблюдении ряда условий и наличии документов, указанных в Постановлении.

Таможенный сбор

Таможенный сбор (сбор за таможенное оформление) – это обязательный платеж, взимаемый за обработку таможенной декларации участника ВЭД, связанную с выпуском товаров, таможенное сопровождение и другие действия (ст. 47 ТК ЕАЭС). При экспорте с 4 сентября 2018 года сбор не уплачивается. Если берётся экспортная пошлина или осуществляется временный вывоз товаров или переработка вне таможенной территории, тогда таможенный сбор составит 750 руб. Сбор уплачивают только Юрлица или ИП, физлица уплачивают его только при подаче декларации в электронном виде – ЭД2 (декларирование товаров «по процедуре» — как для юрлиц). Величина сбора зависит от величины таможенной стоимости. Его нужно оплатить до подачи декларации, если к этому моменту деньги не поступят на счёт, декларацию не примут. Если оформлять перевод платёжным поручением банку, нужно помнить, что они поступят только через несколько дней. Можно использовать системы мгновенных платежей «Таможенная карта» или «Раунд» или обратиться к таможенному брокеру, который перечислит деньги без задержек. Для этого необходимо заранее заключить договор.

Виды таможенных сборов

Существует 3 вида сборов:

  1. Сбор за таможенное оформление — взимается за услуги, связанные с оформлением декларации. Эти услуги нужно оплатить до или вместе с её подачей;
  2. Сбор за таможенное сопровождение транспорта — взимается услугу по физическому сопровождению инспектором таможни от границы до места растаможивания. Оплатить её нужно до начала сопровождения. Этот вид сбора используется не часто;
  3. Сбор за хранение груза — взимается за размещение груза на таможенном СВХ. Оплатить нужно до момента выдачи груза.

Размеры или ставки таможенных сборов

Размеры или ставки таможенных сборов определяются государствами-членами ЕАЭС самостоятельно.

Если при декларировании декларант использует форму подачи ЭД-2, то он освобождается выплаты полного (стандартного) размера тамсбора. Величина выплаты в этом случае на четверть — 25% ниже стандартной суммы. Иными словами, вместо 500 руб. он выплачивает 375 руб., вместо одной тысячи рублей – 750 руб., не 2000 руб., а 1500 руб. и так далее.

Таблица таможенных сборов при электронном декларировании товаров

Декларированная стоимость груза при импорте Размер ставок сборов за таможенное оформление
Включительно до 200000 рублей 375 руб.
Свыше 200000 рублей и включительно до 450000 рублей 750 руб.
Свыше 450000 рублей и включительно до 1200000 рублей 1500 руб.
Свыше 1200000 рублей и включительно до 2500000 рублей 4125 руб.
Свыше 2500000 рублей и включительно до 5000000 рублей 5625 руб.
Свыше 5000000 рублей и включительно до 10000000 рублей 15000 руб.
Свыше 10000000 рублей 22500 руб.

Таможенный сбор

За сопровождение автотранспортных средств, единиц железнодорожного подвижного состава

Расстояние Стоимость сопровождения
До 50 км 2000 руб.
От 51 до 100 км 3000 руб.
От 101 до 200 км 4000 руб.
Свыше 200 км 1000 руб. / 100 км
(но не менее 6000 руб.)

Таможенный сбор

За сопровождение водных и воздушных судов

Расстояние Стоимость сопровождения
Сопровождение не зависимо от расстояния 20000 руб.

Таможенный сбор за хранение

Величина сбора зависит от вида склада, от веса груза, и продолжительности хранения.

Хранение на СВХ таможенного органа
За каждые 100 кг 1 руб.
За каждый день хранения 1 руб.
Хранение на СВХ таможенного органа
в специально оборудованных помещениях
За каждые 100 кг 2 руб.
За каждый день хранения 2 руб.

Уплата таможенных сборов

Обязанность по уплате таможенных сборов, как и других таможенных платежей лежит на декларанте. При ввозе в Россию оплата сбора производится в рублях.

Как уплачивается таможенный сбор?

Таможенный сбор платится авансом. Это позволяет избежать задержек на таможне и излишних расходов. Декларант должен перечислить деньги до момента подачи таможенной декларации. Для оплаты таможенного сбора и других таможенных платежей необходимо иметь Единый Лицевой Счёт (ЕЛС), пополнить который можно через Банк, заполнив Платёжное Поручение. Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:

  • Для физлиц есть возможность внести средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста;
  • Юрлица могут воспользоваться системой электронных расчётов «Таможенная карта» или «Раунд», позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.

Кроме того, все участники ВЭД (Юрлица, ИП и Физлица) имеют возможность оплатить таможенные сборы и другие таможенные платежи через таможенного представителя. Для этого нужно заключить договор.

Уточнение для физлиц: если ввоз товара осуществляется по пассажирской декларации, то оплата производится самостоятельно. Если ввезённый товар оформляется под процедуру, то оплату может произвести таможенный брокер.

Сведения о таможенном сборе указываются в графах 47 и «В» бланка таможенной декларации ЭД2.

Графа 47 называется «Исчисление платежей» и состоит из нескольких разделов.

Раздел «Вид» содержит четырехзначный код таможенного платежа, утвержденный классификатором, который используется для заполнения таможенных документов. Коды таможенного сбора:

  • «1010» — таможенные операции (таможенное оформление, декларирование);
  • «1020» — таможенное сопровождение;
  • «1030» — хранение.

В разделе «Основа начисления» указывается размер таможенной стоимости декларируемого товара в российских рублях, например, 264320 руб. 28 коп., или 303968 руб. 32 коп. Если декларируется несколько товаров, то указывается их общая таможенная стоимость.

В разделе «Ставка» указывается ставка таможенного сбора: 375 руб., 750 руб., 1500 руб. и т.д.

В разделе «Сумма» указываются сведения о сумме, подлежащей оплате в качестве таможенного сбора за совершение таможенных операций, то есть те же 375 руб., 750 руб., 1500 руб. и т.д.

В разделе «СП» (специфика платежа) указывается буквенный код, утвержденный Классификатором («ИУ» — таможенный сбор уплачен декларантом до выпуска товаров, «УР» — условное исчисление тамсбора, «УМ» — тамсбор не подлежит уплате; применяются и другие двузначные коды).

Графа «В» называется «Подробности подсчета». Она содержит все тот же четырехзначный код вида таможенного сбора, сведения о размере взимаемой суммы, трехзначный код валюты (российский рубль имеет код 643) и сведения о плательщике, дате оплаты. Все данные записываются в одну строку и разделяются друг от друга знаком «-«. Пробелы не допускаются!

Услуги по расчету к уплате таможенных платежей и сборов

Вам нужно рассчитать таможенные платежи – мы поможем Вам!

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров на любых таможнях РФ, подбору кодов ТН ВЭД, определению таможенной стоимости, расчету необходимых к уплате таможенных платежей и в том числе таможенного сбора. Мы работаем без выходных, а при необходимости круглосуточно. У нас есть возможность оперативно оплачивать таможенные платежи за клиента и проводить оперативное оформление товаров в таможне, что существенно сокращает время и издержки.

Мы уверены, что станем надежным партнером на таможне!

Узнать стоимость таможенного сбора или заказать услугу

Ставки на таможенные сборы

Термины «пошлины», «платежи», «сборы» в случае с таможенным оформлением нередко путают, что приводит к недопониманию и неправильному расчету, а значит, и к задержке груза. Рассмотрим, как соотносятся эти термины и опишем таможенные сборы, действующие на территории России и стран ЕАЭС.

Итак, согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, а именно статье 46, под «таможенными платежами» подразумеваются все денежные перечисления, которые предприниматель делает в отношении государства. Это и пошлины — ввозные и вывозные, и НДС, и акцизы, и таможенные сборы. Таким образом, таможенные сборы — отдельный вид платежей.

Что такое таможенные сборы?

В следующей, 47-й, статье ТК ЕАЭС раскрывается понятие таможенных сборов. Если говорить просто, то это оплата услуг таможенных органов. Сборы взимаются с операций, нацеленных на выпуск товаров в границы или за границу государства, таможенное сопровождение транспорта и другие работы на пункте. Если пошлины, акцизы и налог на добавленную стоимость идут в казну государства, то сборами оплачивается работа самой таможни.

Важно: размер сборов не может быть выше тех расходов, которые несут таможенные пункты, обслуживая импортеров и экспортеров. Как правило, сборы заметно меньше, чем пошлины и НДС. Их суммарное количество не может превышать 100 000 рублей.

Порядок оплаты, возврата, ставки определяет страна, которой принадлежит таможенный пункт.

Ставки таможенных сборов

Ставки сборов зависят от стоимости товара, за исключением некоторых случаев.

Общие правила

В общем случае размер таможенных сборов не зависит от того, куда именно направляется товар (в Россию или из России), и определяется по его стоимости:

Стоимость товара Ставка сбора
до 200 000 руб. (здесь и далее — включительно) 500 рублей
200 000 руб. 1 коп. — 450 000 руб. 1000 рублей
450 000 руб. 1 коп. — 1 000 000 руб. 2000 рублей
1 200 000 руб. — 2 500 000 руб. 5500 рублей
2 500 000 руб. 1 коп. — 5 000 000 руб. 7500 рублей
5 000 000 руб. 1 коп. — 1 000 000 руб. 20 000 рублей
от 10 000 000 руб. 1 коп. 30 000 рублей

Наиболее выгодные условия, как видите, будут у крупных поставщиков: ставка сбора при поставках товара на сумму свыше 10 миллионов рублей не изменится.

Для расчета размеров сборов используют те же цифры, которые применяются при определении суммы пошлин и налогов. Если пошлины не взимаются из-за того, что товар идет на экспорт, размер сбора определяют, исходя из фактической цены, указанной в договоре или ином сопроводительном документе.

Исключения из правил

Исключений может быть и больше. Здесь приведены примеры.

Вид товара Сумма сбора Операция
покупки частных лиц, товары для личного пользования 250 рублей экспорт и импорт
ценные бумаги, стоимость которых указана в иностранной валюте 500 рублей за пакет бумаг, указанных в одной декларации импорт и экспорт
автомобили (код 8703) для личного использования действуют общие правила импорт и экспорт
морские/речные суда, самолеты 10 000 рублей за единицу переработка, временный ввоз и вывоз
товары, идущие на экспорт без пошлин 1 000 рублей за партию из одной декларации экспорт

Как видите, существуют товары, которые можно ввозить и вывозить практически без расходов. Это и почти весь экспорт (за исключением некоторых позиций), и товары для личного потребления (в том числе, купленные в интернет-магазинах). На последние не распространяются пошлины и другие платежи, если не превышены максимальная сумма и вес покупки.

Дополнительные платежи

В отдельных случаях на таможне взимают платежи за сопровождение транспортных средств и содержание на складе временного хранения. В первом случае сумма зависит от типа транспорта, расстояния и количества единиц транспортных средств. Во втором — от количества дней и типа склада. В частности, хранение 100 кг товара на стандартном складе будет стоить 1 рубль в день. Если требуется специально оборудованный склад, стоимость увеличится в два раза — 2 рубля в день.

Кто имеет право не платить сборы?

Часть товаров/грузов можно провозить, не оплачивая таможенные сборы. К ним относятся, например:

  • имущество дипломатических миссий, консульских служб и т.д.;
  • гуманитарная помощь;
  • культурные ценности государственных и частных организаций — при временном ввозе или вывозе;
  • любые товары дешевле 200 евро;
  • непосредственно транспортные средства, которые используют для перевозки грузов, — при временном ввозе/вывозе.

Существуют и другие категории.

Порядок и сроки оплаты таможенных сборов

Срок оплаты определяется типом сбора:

  • Сбор за таможенные операции должен быть выплачен вместе с подачей ГТД.
  • Сбор за сопровождение выплачивается до момента отправки груза под контролем таможенников.
  • Сбор за хранение — до того, как товар будет выдан владельцу.

Деньги перечисляются на р/с Федерального казначейства. Валюта — российские рубли. Перевод обязаны сделать юридические лица. Если товар ввозит физическое лицо, можно оплатить сбор наличными на пункте таможни.

Ответственность за оплату сбора всегда несет собственник груза или его официальный представитель. Если вы покупаете товар за границей, вы обязаны оплатить сбор, если на момент прохождения таможни товар принадлежит вам. Если юридически собственником груза является транспортная компания или брокер (а такое практикует), оплачивает сборы именно это юридическое лицо.

Как рассчитать размер сбора?

Для начала определите, какие именно услуги потребуются. Как правило, необходимо оплатить только таможенные операции (их стоимость мы указали в таблице) и, впоследствии, хранение на складе, если груз задержится (а это время от времени происходит). Затем определите, к какой категории относится груз.

Если это ваша личная покупка, которая стоит меньше 200 евро, платить ничего не надо. Если она дороже, сумма будет фиксированной. Если это товар, который вы планируете продать на территории России, используйте первую таблицу и общее правило расчета. Стоимость товара определяется по договору купли-продажи.

Правительство Российской Федерации постановляет:

Установить ставки и базу для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение в следующих размерах:

за осуществление таможенного сопровождения каждого автотранспортного средства и каждой единицы железнодорожного подвижного состава на расстояние:

до 50 километров включительно — 2000 рублей;

от 51 до 100 километров включительно — 3000 рублей;

от 101 до 200 километров включительно — 4000 рублей;

свыше 200 километров — 1000 рублей за каждые 100 километров пути, но не менее 6000 рублей;

за осуществление таможенного сопровождения каждого водного или воздушного судна — 20000 рублей независимо от расстояния перемещения;

за хранение на складе временного хранения таможенного органа — 1 рубль с каждых 100 килограммов веса товаров за каждый день хранения, а в специально приспособленных (обустроенных и оборудованных) для хранения отдельных видов товаров помещениях — 2 рубля с каждых 100 килограммов веса товаров за каждый день хранения, имея в виду, что неполные 100 килограммов веса товаров приравниваются к полным 100 килограммам, а неполный день — к полному.

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д. Медведев

Ставки сборов за таможенное сопровождение и хранение с 2018 года

С 21 сентября 2018 года действует постановление Правительства России от 11.09.2018 № 1082, которое утвердило ставки за таможенное сопровождение, а также сборы за таможенное хранение товаров, грузов вместе с базами для их исчисления. В этой консультации – полный перечень всех новых таможенных платежей.

>Таблицы ставок

Далее по каждому основанию приведены все новые ставки таможенных платежей. Обратите внимание, что левый столбец – это база, а левый – размер ставки.

Новые таможенные сборы за таможенное сопровождение

За проведение таможенного сопровождения каждого автотранспортного средства и каждой единицы железнодорожного подвижного состава на расстояние:
до 50 километров включительно 2000 рублей;
от 51 до 100 километров включительно 3000 рублей;
от 101 до 200 километров включительно 4000 рублей;
свыше 200 километров 1000 рублей за каждые 100 км пути, но не менее 6000 рублей
За проведение таможенного сопровождения каждого водного или воздушного судна
Независимо от расстояния перемещения 20 000 рублей

Новые таможенные сборы за хранение товаров

За хранение на складе временного хранения таможенного органа
С каждых 100 килограммов веса товаров за каждый день хранения 1 рубль
За хранение там же, но в специально приспособленных (обустроенных и оборудованных) для хранения отдельных видов товаров помещениях
С каждых 100 килограммов веса товаров за каждый день хранения

Причём неполные 100 кг веса товаров приравнены к полным 100 килограммам, а неполный день – к полному.

2 рубля

Также см. «Перечень КБК для таможенных платежей в 2018 году».

Сразу уточним, что при исчислении сумм сборов за таможенное сопровождение применяют ставки, действующие на день регистрации таможней транзитной декларации либо на день принятия таможенным органом решения о применении таможенного сопровождения в случае подп. 2 п. 4 ст. 343 Таможенного кодекса ЕАЭС.

В свою очередь, при исчислении сборов за таможенное хранение применяют ставки, действующие в период непосредственного сохранения товаров на складе временного хранения таможенного органа.

Напомним, что с 4 сентября действует новый Закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ <О таможенном регулировании в Российской Федерации˃, а с 01.01.2018 – Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Таможенные сборы за хранение товаров

За хранение товаров и транспортных средств на таможенных складах временного хранения, владельцами которых являются таможенные органы Российской Федерации, взимаются таможенные сборы в размерах, определяемых Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, исходя из средней стоимости оказанных услуг.

Таможенные сборы за хранение представляют собой вид таможенного платежа, уплачиваемого за хранение товаров и транспортных средств на таможенных складах и складах временного хранения, владельцами которых являются таможенные органы.

Определение величины сборов находится в компетенции ГТК РФ и в настоящее время установлены Приказом ГТК от 07.10.93 N 388 «Об утверждении Положения о временном хранении (складах временного хранения)».

Порядок расчета таможенного сбора за хранение товаров на таможенном складе установлен Приказом ГТК от 22.02.94 N 72 «Об утверждении Правил учреждения таможенных складов таможенными органами и использования таких складов».

В случае фактического помещения товаров и транспортных средств на склад временного хранения в течение суток с момента уведомления таможенного органа о прибытии груза сборы за хранение вышеназванных товаров взимаются в следующем размере:

  • — за хранение товаров — сумма, эквивалентная 0.04 ЭКЮ за килограмм в сутки;
  • — за хранение транспортных средств — сумма, эквивалентная 3 ЭКЮ за единицу в сутки.

Если товары и транспортные средства фактически не были помещены на склад временного хранения в течение суток с момента уведомления таможенного органа о прибытии груза, то сборы за хранение вышеназванных товаров не взимаются.

В случае помещения товаров на транспортном средстве на склад временного хранения без разгрузки в течение первых суток и в последующие сутки сборы за хранение вышеназванных товаров взимаются соответственно в сумме, эквивалентной 0,04 экю за кг в сутки и в сумме, эквивалентной 3 экю за единицу (морское, речное или воздушное судно, вагон, автомобиль и т.п.) в сутки.

За хранение на складе временного хранения таможенного органа транспортных средств, перемещаемых в качестве товаров, таможенные сборы за хранение вышеназванных товаров взимаются в сумме, эквивалентной 0,04 экю за кг в сутки.

При применении ставки таможенных сборов за хранение товаров и транспортных средств на складе временного хранения за неполный календарный день (неполные сутки) применяются ставки за одни календарные (полные) сутки.

Если товары и транспортные средства находятся на складе временного хранения полный и неполный календарный день (т.е. полные и неполные сутки), то к таким товарам применяются ставки таможенных сборов за двое суток.

Таможенные сборы за хранение на таможенном складе уплачиваются в размере 0.02 ЭКЮ за 1 кг. брутто в сутки, а за хранение в специально приспособленных помещениях (например, особый температурный режим) в размере 0.03 ЭКЮ.

Региональные таможенные управления вправе устанавливать свои суммы сборов за хранение, но не выше сумм, установленных ГТК.

Согласно распоряжения ГТК от 01.02.00 № 01-99/100 в целях усиления таможенного контроля за товарами, помещаемыми под таможенный режим таможенного склада, увеличения собираемости таможенных платежей и на основании ст.24, 43 Таможенного кодекса Российской Федерации ограничивается срок нахождения в режиме таможенного склада товаров, имеющих установленные сроки годности или реализации (лекарственные средства, продукты питания и т.п.), при таможенном оформлении таких товаров в соответствии с таможенным режимом таможенного склада.

Устанавливается такой предельный срок хранения товаров, помещаемых под таможенный режим таможенного склада, с учетом даты изготовления и срока (даты) годности (реализации) таких товаров и требования, что их выпуск для свободного обращения или помещение под иной таможенный режим с таможенного склада должен быть осуществлен не позднее, чем за три месяца до окончания их срока (даты) годности или реализации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *