Расчеты между резидентами в валюте

Содержание

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Разрешен ли валютный заем между резидентами?

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

Итоги

За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.

О том, какие изменения в этот закон и иные документы, посвященные валютным операциям, вносятся в 2018 — 2019 годах, читайте в материале «Изменения в валютном законодательстве в 2018 — 2019 годах».

Валютные операции между резидентами разрешено проводить:

  • В следующих случаях:
    • при перечислении рублей с открытого за пределами России счета одного резидента на счет другого, открытого в России, и наоборот, с российского счета на тот, который открыт за границей;
    • при перечислении рублей со счета резидента, открытого за рубежом, на такой же заграничный счет другого резидента;
    • юридическим лицам — резидентам при осуществлении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета:
      • по выплате заработной платы сотрудникам своего представительства, расположенного за границей;
      • по возмещению и оплате командировочных расходов сотрудников заграничных представительств, командированных на территорию страны, где находится представительство, либо в иное место, за исключением командировок по России;
      • наличные расчеты (в т. ч. и в иностранной валюте) при осуществлении сделок с физическими лицами — резидентами, находящимися заграницей, и заграничными филиалами (представительствами) других юридических лиц — резидентов;
    • физическим лицам — резидентам при осуществлении любых валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета, за исключением операций по передаче активов и выполнению работ (услуг) на территории России;
    • физическим лицам — резидентам через свои счета, открытые в уполномоченных банках, при любых расчетах, кроме:
      • дарения валюты стране и обществу либо близким родственникам и супругам;
      • завещания/получения валюты по наследству;
      • приобретения валютных ценностей для целей коллекционирования;
      • осуществления перевода средств без открытия счета иностранной валюты из России или получения иностранной валюты в России в качестве перевода, поскольку Центробанк устанавливает ограничение на суммы таких переводов.
  • При совершении расчетов в магазине дьюти-фри, а также при продаже товаров (оказании услуг) по пути следования транспортного средства за границей.
  • При комиссионной торговле, если предметом договора комиссии является заключение соглашения и выполнение обязательств по нему с нерезидентом по поставке товаров (оказанию услуг, передаче прав на интеллектуальную собственность и информацию), в т. ч. при возврате комитентам денежных средств в связи с неисполнением комиссионного договора.
  • При оказании экспедиторских и транспортных услуг, в т. ч. по фрахтованию (при ввозе/вывозе груза из России или его транзитном перемещении по российской территории). Сюда же относятся и страховые платежи по этим грузам.
  • На специально организованных торгах — операции с внешними ЦБ, права на которые учтены в депозитариях.
  • Операции с учтенными в депозитариях внешними ЦБ, а также проведение расчетов за них в рублях.
  • При уплате налогов, сборов и взносов в федеральный (муниципальный, местный) бюджет в иностранной валюте.
  • При осуществлении выплат по внешним ЦБ, кроме вексельных.
  • При компенсации и оплате командировочных при выезде за пределы России по служебной необходимости, а также при возврате подотчетным лицом части неизрасходованного аванса.
  • Для обеспечения функционирования дипломатических и консульских представительств.
  • При переводе физическим лицом — резидентом из России валюты в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или в другой валюте в эквиваленте по курсу Центробанка) на заграничный счет другого физического лица — резидента.
  • Перевод иностранной валюты в Россию с заграничных счетов физического лица — резидента на счета иных физических лиц — резидентов, открытых в уполномоченных банках.
  • Для компенсации расходов и оплаты труда работников, которые выехали за пределы России, если их работа связана с постоянными разъездами.
  • При осуществлении расчетов между транспортными компаниями и клиентами за границей (физическими лицами и представительствами юридических лиц, созданных согласно федеральному законодательству России) по контрактам о перевозке.
  • При переводе инвалюты физлицами-резидентами со своих счетов в уполномоченных банках на такие счета своих близких родственников и супругов.
  • При осуществлении перевода иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках диппредставительств и консульств за переделами России и на счета госпредставительств России при межправительственных учреждениях со счетов в уполномоченных банках, открытых госорганами исполнительной власти, которые функционируют за границей через собственные представительства, для выплаты зарплаты. А также при осуществлении таких переводов в обратном направлении — со счетов диппредставительств и консульств.
  • При внесении/возврате разного рода обеспечения (клирингового, коллективного или индивидуального) и в виде взноса в имущественный пул.
  • При расчетах, сделанных по итогам проведенного клиринга, а также взаимоотношениях по комиссионным договорам, предметом которых являются обязательства, исполняемые по итогам клиринга.
  • При исполнении/прекращении договоров — производных финансовых инструментов в случае, если одной стороной договора выступает уполномоченный банк (профессиональный участник рынка ЦБ).
  • При приобретении и отчуждении валютных ценностей, выступающих в качестве обеспечения исполнения обязательства, предусмотренного договором репо, договором, являющимся производным финансовым инструментом, и (или) договором иного вида, заключенными на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Подробнее о том, что такое валютные операции, можно узнать из статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:

  • кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
  • внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
  • получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;
  • покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
  • приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
  • уплаты комиссионного вознаграждения банкам.

Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте. В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.

Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств. Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.

В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.

Подробнее об этой ставке читайте в статье «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Разрешен ли валютный заем между резидентами?

При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период. Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.

Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений. То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.

Если же договор займа заключается между 2 хозяйствующими субъектами — резидентами, в нем должны присутствовать исключительно рублевые суммы. При желании указать их в валюте на момент расчетов окончательную сумму следует привязать к курсу валюты по ЦБ РФ.

Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

В соответствии со ст. 10 закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами разрешены в России без каких-либо ограничений. Так, нерезиденты могут свободно переводить друг другу иностранную валюту и российские рубли с/на банковские счета в уполномоченных банках на/с заграничных счетов. Также нет ограничений относительно произведения расчетов между нерезидентами без открытия банковских счетов как при получении средств из-за границы, так и при переводе валюты и рублей за границу.

Нерезидентам разрешены любые операции с внутренними ЦБ на территории России при условии соблюдения федерального антимонопольного законодательства. При этом нерезиденты должны осуществлять валютные операции между собой с использованием рублей лишь через банковские счета, открытые в РФ.

О том, какие налоги с взносами надлежит уплачивать нерезидентам на территории Российской Федерации, читайте в материалах:

  • «Страховые взносы и налоги для нерезидентов»;
  • «НДФЛ с нерезидентов РФ в 2018-2019 годах».

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

В России не ограничиваются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Исключение составляют случаи, когда определенные ограничения установлены для предотвращения уменьшения валютных запасов в России.

До 2006–2007 годов действовало гораздо больше таких ограничений. Однако на сегодняшний день осталось лишь ограничение, указанное в ст. 11 закона № 173-ФЗ. В частности, сделки по приобретению или продаже иностранной валюты, а также чеков в такой валюте могут проводиться только через банки, уполномоченные на совершение валютных операций.

Кроме того, Центробанк устанавливает для кредитно-финансовых учреждений ряд требований по документальному оформлению сделок с наличной иностранной валютой. Так, финансовым регулятором предусмотрено требование о проведении обязательной идентификации персоны, покупающей или продающей иностранную валюту. Персональные данные могут вноситься в документы, оформляемые при совершении сделок с иностранной наличностью.

Все заграничные транзакции между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Подробности — в материале «Валютный контроль при переводе денег за границу».

Итоги

Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.

Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.

При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье «Справочник кодов видов валютных операций (2018 — 2019)».

Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.

>Расчеты в иностранной валюте: разбираемся с особенностями учета и оцениваем риски

Вводная информация

В гражданском законодательстве есть норма, согласно которой использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом (п. 3 ст. 317 ГК РФ). То есть использование иностранной валюты, в принципе, допускается. Но только в случаях, которые прямо оговорены в законодательстве. Поэтому для различного рода правоотношений нужно анализировать разные нормы законодательства. Рассмотрим конкретные примеры.

Перевод зарплаты в валюту

Сразу же обратим внимание на два важных положения трудового законодательства:
1. Условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или должностного оклада, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) обязательно должны включаться в трудовой договор (ч. 1 ст. 57 ТК РФ);
2. Выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте РФ, то есть в рублях (ст. 131 ТК РФ).

При этом запрета на установление заплаты в валюте (например, в долларах или евро), нет. Получается, что можно выплачивать зарплату в рублях, например, по курсу доллара на день выплаты.

Риски

Если говорить о рисках, то стоит упомянуть ещё одно требование ТК РФ: «работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности» (абз. 6 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). Казалось бы, как это связано с валютой? Однако представьте, что у одного работника зарплата в евро, а у другого в рублях. При одинаковом функционале по итогам месяца они, по идее, должны получить одинаковую сумму. Но при изменении валютного курса может получиться, что рублевые заработки будут существенно различаться.

Кстати, официальные органы тоже считают, что установление зарплаты не в рублях не соответствует трудовому законодательству и ущемляет права работников (письмо Роструда от 11.03.09 № 1145-ТЗ). Обоснование такое: изменение курса рубля по отношению к иностранной валюте может привести к ухудшению условий оплаты труда работника (к примеру, если курс валюты понизится, и зарплата в рублях станет меньше).

В связи с этим устанавливать зарплату в иностранной валюте опасно. Нельзя полностью исключать привлечение работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ (которая предусматривает штрафы или приостановление деятельности).

Установление валютных цен в договорах

Некоторые российские поставщики в последнее время стали предлагать своим покупателям перейти на расчеты в валюте. Однако, по общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены (ст. 9 Федерального закона от 10.12.03 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). За незаконные валютные операции Росфиннадзор может оштрафовать руководителя или главного бухгалтера на сумму, составляющую от трех четвертых до одного размера суммы операции (ч. 1 ст. 15.25, ст. 23.60 КоАП РФ).

Гражданское законодательство предусматривает, что расчеты на территории РФ осуществляются в рублях (ст. 140, п. 1 ст. 317 ГК РФ). При этом в пункте 2 ст. 317 НК РФ сказано, что денежное обязательство может оплачиваться в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в у. е.. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или у. е. на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Это значит, что между организациями (или предпринимателями) цена в договоре может устанавливаться в валюте или y. e.. При этом в договоре можно согласовать курс, по которому цена будет пересчитываться в рубли. Если такого согласования не будет, то применяется официальный курс. В связи с этим в рублевом выражении возможны существенные колебания.

Ценники в у. е. или валюте

Предположим, что продавец решил указывать цены в валюте или условных единицах. Однако информация о товарах (работах, услугах) в обязательном порядке должна содержать цену в рублях. Это требование абзаца 4 п. 2 ст. 10 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей».

При этом к вопросу об указании цены в валюте или у. e. есть разные подходы. С одной стороны, Роспотребнадзор (Информация от 17.12.2014) не исключает возможности установления цены договора в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (у. е.).

С другой стороны, в судебной практике есть прецеденты, когда указание цены в валюте или у. е. признавалось противоречащим требованиям законодательстве о защите прав потребителей (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 13.03.07 № Ф09-1474/07-С1). А за это возможна административная ответственность на основании статьи 14.8 КоАП РФ. В связи с этим устанавливать цены валюте или условных единицах довольно рискованно.

Договор в валюте: налоговые последствия

УСН и кассовый метод

Предположим, что организация на УСН заключила договор на поставку товара с другой организацией. В договоре стоимость оговорили в долларах, а оплату в рублях.

При «упрощенке» датой получения доходов признается день поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть получается, что прописанная в договоре цена в долларах значения не имеет. Налог нужно будет рассчитать исходя из поступившей рублевой суммы.

Аналогичная ситуация и с налогом на прибыль при применении кассового метода — доход тоже определяется на дату поступления денежных средств (п. 2 ст. 273 НК РФ). Аналогичным образом признаются и доходы при ЕСХН (п. 5 ст. 346.5 НК РФ). То есть разницы курсов валют, по сути, не учитываются.

Курсовые разницы для налога на прибыль

До 2015 года при расчете налога на прибыль могли возникать суммовые разницы. Это случалось, когда курс иностранной валюты был разным на дату признания доходов (расходов) и на дату фактического получения денежных средств. В зависимости от колебания курса поступления или затраты следовало отражать во внереализационных доходах или расходах (п. 11.1 ч. 2 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Однако с 1 января 2015 года понятие «суммовые разницы» в налоговом учете не применяется. Разницы, которые возникают при расчетах по договорам в валюте или у. е., надо учитывать как курсовые. Подробнее см. «С 2015 года правила налогового и бухгалтерского учета будут приближены друг к другу».

Заметим, что курсовые разницы возникают при дооценке и уценке обязательств и требований, выраженных валюте (если курс валюты меняется). Так, с 2015 года выраженная в иностранной валюте стоимость требований (обязательств) пересчитывается в рубли по официальному курсу, установленному Банком России, или по иному курсу, определенному законом или соглашением сторон, на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, какая дата наступила раньше (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ).

Вычеты НДС и счета-фактуры

Если приобретенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, то покупатель при наличии счета-фактуры вправе принять сумму «входного» НДС к вычету после принятия товаров на учет (п. 2 ст. 171, абз. 1 п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако суммы НДС, которые приняты к вычету, не корректируются, если установленная в иностранной валюте стоимость товаров оплачена в рублях (абз. 5 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Положительные или отрицательные разницы в сумме НДС, возникающие у покупателя при оплате, следует учитывать в составе внереализационных доходов или расходов на основании статьи 250 или статьи 265 НК РФ (абз. 5 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Особо следует сказать об оформлении счетов-фактур. Дело в том, что наименование валюты является обязательным реквизитом счета-фактуры (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Наименование валюты и ее цифровой код указываются в строке 7 счета-фактуры. Например, при выставлении счета-фактуры в рублях строку 7 счета-фактуры нужно заполнить так: «российский рубль, 643».

Счет-фактуру можно составить в иностранной валюте, лишь в случае, если товары (работы, услуги) оплачиваются в этой же валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ). Так, если счет-фактура оформляется в евро или долларах, то в данной строке следует указать: «евро, 978» или «доллар США, 840». А вот выставление счета-фактуры в у. е. в принципе не предусмотрено.

В связи с этим, если договор составлен в валюте или условных единицах, а расчеты производятся в рублях, то счет-фактуру следует выставлять в валюте РФ (поскольку налоговая база исчисляется именно в рублях, п. 4 ст. 153 НК РФ).

Первичные документы

Обратите внимание: денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте РФ (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Если же в первичных документах отразить, например, зарплату в валюте, то не исключены проблемы с признанием расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль. Для признания таких расходов, напомним, затраты должны быть документально подтверждены (ст. 255 НК РФ). Не исключено, что заполненные «в валюте» первичные документы проверяющие сочтут несоответствующими законодательству РФ. Отсюда могут последовать и проблемы с принятием НДС к вычету.

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами (А.С. Селивановский, «Бухгалтерский учет», N 14, июль 2001 г.)

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

Федеральный закон от 29.12.98 N 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 05.08.2000) внес изменения в понятие «валютная операция». С 31 декабря 1998 г. к валютным операциям были отнесены расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Однако валюта Российской Федерации к валютным ценностям не относится.

Статьей 2 Закона РФ от 09.10.92 N 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 31.05.01; далее — Закон) определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами регулируются валютным законодательством и соответственно подпадают под валютный контроль.

До этого платежи в рублях часто использовались для избежания ограничений, предусмотренных валютным законодательством. Рублевые платежи не подпадали под определение валютных операций, следовательно, к ним не могли быть применены правила по контролю за их осуществлением, а за нарушение порядка проведения данных операций нарушитель не мог быть привлечен к ответственности по ст.14 Закона.

С момента введения в действие указанного изменения к Закону агенты и органы валютного контроля обязаны контролировать осуществление рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами: требовать не только от нерезидентов, но и от резидентов документы, подтверждающие правомерность осуществления данных операций, отказывать в исполнении поручений по операциям, которые нарушают порядок, установленный Банком России для их осуществления, привлекать нарушителей к ответственности и т.д.

Несоблюдение требований нормативных актов Банка России к порядку рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами является основанием для привлечения нарушителей к ответственности, определенной ст.14 Закона, т.е. на резидента может быть наложен штраф в размере суммы неправомерных платежей.

На основании Закона и Федерального закона от 02.12.90 N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 08.07.99) установлен порядок таких расчетов в следующих нормативных документах:

инструкции Банка России, ГТК России от 13.10.99 N 86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (ред. от 22.12.99; далее — Инструкция N 86-И);

инструкции Банка России, ГТК России от 04.10.2000 N 01-11/28644/91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (далее — Инструкция N 91-И);

положении «О порядке проведения отдельных валютных операций», утвержденном Банком России 14.10.99 N 93-П (далее — Положение N 93-П);

инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» (далее — Инструкция N 93-И).

Указанные нормативные акты определяют, что все расчеты в рублях с нерезидентами должны осуществляться резидентами по счетам в уполномоченных банках, т.е. в кредитных организациях, получивших лицензии Банка России на проведение валютных операций.

Инструкция N 86-И предусматривает правила для расчетов по договорам, в соответствии с которыми резиденты-экспортеры поставляют нерезидентам товары, а нерезиденты оплачивают эти товары в рублях. Установлено, что в этих случаях экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый счет в уполномоченном банке, подписавшем паспорт по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

Банк России и ГТК России Инструкцией N 91-И установили порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами-импортерами в валюте Российской Федерации импортируемых товаров.

Оплата импортируемых по контракту товаров валютой Российской Федерации, оплата импортером в счет обязательств по контракту выданного импортером простого векселя в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является импортер, могут осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в уполномоченном банке и указанных в паспорте импортной сделки.

Оплата импортируемых по контракту товаров валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица-резидента, не являющегося импортером, производится в порядке, установленном Банком России.

Правила осуществления некоторых платежей в рублях между резидентами и нерезидентами Банк России определил и в Положении N 93-П.

Установлено, что резиденты осуществляют исключительно в валюте Российской Федерации следующие валютные операции:

возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;

возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;

возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в валюте Российской Федерации;

возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в валюте Российской Федерации;

уплату нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Указанные платежи в валюте Российской Федерации осуществляются резидентами на рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками в порядке, установленном Инструкцией N 93-И, которая вступила в силу 7 марта 2001 г.

В соответствии с данной инструкцией уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции N 93-И. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;

счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции N 93-И. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с отсрочкой на один год;

счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции N 93-И. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К», «Н», установленными Инструкцией N 93-И.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов типа «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов можно производить как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы в валюте Российской Федерации можно производить со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» только по тем видам операций, которые в соответствии с приложением 1 к Инструкции N 93-И предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-получателя.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, выполняют контроль за соответствием требованиям Инструкции N 93-И и иных нормативных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте Российской Федерации: списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф», а также списания денежных средств со счетов типа «К», «Н», «Ф» на счета резидентов.

Списание денежных средств со счета резидента-плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом-взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Представления подтверждающих документов не требуется при:

осуществлении уполномоченным банком переводов на счета типа «К», «Н», «Ф» по обязательствам уполномоченного банка перед нерезидентом;

списании денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф» в размере, не превышающем пятьсот минимальных размеров оплаты труда на дату списания.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов и иные документы.

Подтверждающие документы могут быть представлены резидентом в уполномоченный банк путем электронного обмена документами.

Инструкцией N 93-И установлены процедуры по заполнению расчетных документов резидентами при осуществлении переводов в пользу нерезидентов.

Уполномоченные банки отказывают в выполнении распоряжений резидентов о перечислении средств в пользу нерезидентов в следующих случаях:

при оформлении расчетных документов с нарушением требований по их заполнению;

при непредставлении подтверждающих документов;

если из представленных подтверждающих документов следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции согласно приложению 1 к Инструкции N 93-И, а также иным требованиям данной инструкции.

Инструкция N 93-И предусматривает, что в случае поступления расчетного документа, оформленного с нарушениями требований по заполнению, уполномоченный банк получателя обязан зачислить поступившие денежные средства на указанный в расчетном документе счет получателя не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на его корреспондентский счет, и в течение десяти рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет получателя направить уведомление в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка плательщика с приложением копии расчетного документа, оформленного с нарушением, для рассмотрения территориальным учреждением Банка России вопроса о применении мер воздействия к уполномоченному банку плательщика за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

А.С. Селивановский,

Валютные операции между резидентами и нерезидентами: особенности и ограничения

Валютные операции между резидентами и нерезидентами обязаны производиться согласно Федеральному законодательству. В качестве действующей инструкции для осуществления интересующей нас процедуры выступает Федеральный закон №173-ФЗ, а также иные нормативно-правовые акты, сходные по содержанию. В них описаны особенности проведения валютных операций, которые мы понятным языком отразили далее в нашей статье.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Запрет на валютные операции между резидентами Российской Федерации

Изучив закон, обозначенный нами во введении, можно узнать, что его положения отражают запрет на проведение операций между резидентами нашей страны. Впрочем, как и любое иное правило, это тоже предусматривает определенные исключения.

Итак, разрешается валютное взаимодействие между резидентами в обозначенных далее в тексте случаях.

При переводе средств между резидентами в рублях

  1. В ходе перевода средств в рублях со счета, открытого за границей, принадлежащего одному из резидентов, на счет второго участника перевода, который открыт на территории нашей страны. Действует данное исключение и для операций, проводимых наоборот: при переводе рублевых средств со счета, открытого в границах отечества, на счет, организованный другим резидентом за границей.
  2. При осуществлении перевода рублевой валюты со счета одного резидента на счет другого. При этом, оба счета должны быть открыты в иностранном государстве.

Разрешается переводить средства между счетами резидентов, открытых на базе иностранных банков, даже при переводе отечественной валюты

Перевод средств резидентам – юридическим лицам

При переводе средств резидентам, являющимся юридическими лицами, при осуществлении совершенно конкретных валютных операций с деньгами, переведенными на их заграничные счета. О каких операциях речь, рассмотрим далее в таблице.

Таблица 1. Операции с резидентами-юридическими лицами

Ситуация Описание
Выплата заработной платы Разрешение дано на проведение операций по выплате заработной платы сотрудникам представительствующего отдела вашей организации, расположенного за рубежом.
Возмещение и оплата командировочных затрат Также дается позволение на проведение операций, связанных непосредственно с возмещением средств по командировочным расходам, или оплатой оных, для сотрудников, работающих на базе заграничных представительств, или отправленных на территорию иного государства, в котором находится представительство, в командировку. Имейте ввиду, что в данный список не входит покрытие выплат по командировочным с поездок по Российской Федерации.
Расчеты наличными Выплаты в наличном виде, как в отечественной, так и в иностранной валюте, также разрешаются, при условии, что вы участвуете в сделке с физическим лицом, являющимся резидентом страны, которое находится заграницей, или же, например, зарубежными представительствами каких-либо компаний, также носящих статус резидентов.

Проведение валютных операций между резидентами, а также нерезидентами Российской Федерации регулируется определенным перечнем правил

Валютные операции с участием резидентов-физических лиц

Разрешается проведение валютных операций также физическим лицам, при условии, что имеет место быть использование средств, ранее зачисленных на заграничные счета этих граждан. За исключением случаев, когда речь идет об операциях, связанных с передачей каких-либо активов и осуществление проектной работы на территории нашей страны.

Также допускается проведение операций с валютой физическими лицами, носящими статус резидентов, с использованием открытых на их имя счетов, содержащихся уполномоченными кредитными организациями, при проведение расчетов любого типа, за исключением ситуации, в которой:

  • производится дарение средств стране или обществу;
  • деньги дарятся членам семьи;
  • имеет место быть получение средств через завещание или по наследству;
  • приобретаются валютные ценности с целью дальнейшего их попадания в коллекцию;
  • производится перевод денежных средств, которому не сопутствует открытие счета в валюте иного государства, из нашей страны;
  • происходит получение зарубежной валюты в нашей стране в виде перевода, так как ЦБ РФ установил определенные пороги ограничений на суммы данных переводов.

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Расчеты в дьюти-фри и по пути следования ТС

Также дается интересующее нас разрешение при оплате товаров в дьюти-фри, а также при реализации услуг или товаров непосредственно в пути следования вашего средства передвижения за границей.

В список входят также валютные операции непосредственно в дьюти-фри, и иные аналогичные выплаты по маршруту следования ТС

Комиссионная торговля

В список входит и комиссионная торговля, если предметом заключаемой между сторонами сделки является какое-либо соглашение, подразумевающее выполнение обязательств нерезидентом, связанных с поставкой товарных наименований, осуществлением услуг и т.д.

Оказание услуг транспортной и экспедиторской категории

Если оказываются услуги обозначенного характера, например, фрахтование грузов при их вывозе или ввозе на территорию нашей страны, на их оплату и перевод валюты между резидентами дается разрешение. В данную категорию также можно включить оформляемые на груз страховые платежи.

Торги

Торги, организованные в виде операций с внешним Центробанком, права на которые оформлены в депозитариях, также разрешены по закону.

Выплата налогов

Разрешение дается также при выплате налогов, каких –либо взносов в государственные бюджеты разного уровня, поступающих в иностранной валюте.

Функционирование представительств

Чтобы консульства и иные дипломатические представительства могли функционировать, им необходимо получать денежное обеспечение, на перевод которого государство дает однозначное разрешение.

Не ограничиваются валютные переводы дипломатическим представительствам

Перевод валюты резидентом из РФ на заграничный счет другого физического лица-резидента

Если резидент из Российской Федерации отправит на заграничные банковские аккаунты средства, объем которых составит менее 5 тысяч долларов США (или суммы аналогичной величины в другой валюте), он также будет действовать в рамках закона.

Перевод родственникам

Физическое лицо может осуществить перевод валюты, будучи резидентом, если использует средства, сосредоточенные на собственных счетах, и конечным пунктом поступления этих денег станут банковские кошельки их семьи.

Обратите внимание: вышеописанный список является не полным, в него входит еще как минимум около 10 пунктов, более подробно изучить которые вы можете непосредственно в обозначенном ранее законодательном акте.

Более подробно ознакомиться с полным перечнем можно в ФЗ №173

Ограничения в операциях между резидентами и банками

Операции с валютой, производимые между полномочными кредитными организациями и резидентами, могут производиться без ограничений, если они будут касаться определенного перечня нужд. Каких, узнаем далее в таблице.

Таблица 2. Операции между резидентами и банками без ограничений

Ситуация Описание
Процедуры, связанные с кредитованием В данную категорию входят такие операции, как:

  • получение займа;
  • выплата процентов по кредиту;
  • начисление штрафов и пени;
  • возврат кредита и т.д.
  • Операции со счетом в банке Такие простые операции, как внесение средств, или их снятие со счета в банке, ничем не ограничиваются.
    Получение гарантий Могут беспрепятственно предоставляться гарантии банка, направленные на выполнение резидентом его обязанностей.
    Приобретение веселей банков Нет ограничений на покупку веселя, который ранее был выдан уполномоченным банком, и получением по ним платежей при предъявлении.
    Покупка иностранных денег В список входит также приобретение валюты в обмен на отечественные рубли.
    Комиссия Также следует упомянуть уплату комиссионного вознаграждения банкам.

    Следует отметить, что все эти возможности открыты лишь в том случае, когда резидент взаимодействует с банком, имеющим соответствующие полномочия. Дело в том, что эти системы относятся к участника рынка Центробанка, и имеют право на обслуживание и открытие счетов брокерского типа, которые нужно завести нерезидентам, входящим в перечень их клиентов, ради того, чтобы производить впоследствии денежный учет.

    Если закон не предоставляет ограничений на операции, значит, подразумевается обязательное выполнение каких-либо сопутствующих процессам перевода средств условий

    Если условия проведения операций с валютой будут нарушены, например, истекут сроки поступления денег на счета резидентов страны, то сторона, оказавшаяся правонарушителем, может понести соответствующие последствия в виде штрафа, определение величины которого будет производиться на основании актуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Разрешен ли валютный заем между резидентами

    При условии, что оформляется валютный заем, лицо, его получающее, получает некоторую сумму средств в зарубежной валюте, при том условии, что она будет возвращена в установленный срок. Предоставление средств может быть, как возмездным, так и безвозмездным.

    Проведение займов валютного типа между резидентами нашей страны согласно обозначенному ранее в статье законодательному акту №173-ФЗ не допускается. Впрочем, в этом случае также предусматриваются исключения, которые позволяют получить резидентам кредиты в соответствующих финансовых организациях.

    Если договор о займе средств составляется между двумя резидентами, являющимися хозяйствующими субъектами страны, то в нем должны указываться суммы исключительно в отечественной валюте.

    На осуществление валютных операций, связанных с оформлением займа, проводимых между резидентами и нерезидентами нашей страны ограничения отсутствуют

    Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

    На территории нашей страны не действует никаких ограничений на проведение валютных операций между лицами, относящимися к категории нерезидентов государства. Так, они могут свободно переводить между своими счетами деньги, как в рублях, так и в иностранной валюте. Не действуют ограничения также и в случае нахождения счетов в банках, работающих на территории нашего или какого-либо зарубежного государства.

    Нерезидентам разрешается проведение любых операций также с внутренними ЦБ на территории нашей страны, при условии, что они продолжат при этом соблюдать антимонопольное законодательство страны

    Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

    В нашем государстве также нет ограничений на проведение операций с валютой между резидентами и нерезидентами. Исключения, пожалуй, могут составить лишь те случаи, в которых рамки будут устанавливаться, чтобы остановить уменьшение денежных запасов страны.

    Еще 12 лет назад действовало значительно большее количество ограничений, однако, сегодня запрет может распространяться лишь на сделки, связанные с покупкой или продаже валюты иных государств, а также чеков в ней. Такие операции могут осуществляться лишь банками, имеющими соответствующие полномочия.

    Подведём итоги

    На территории нашей страны действует запрет на проведение валютных операций между резидентами, за исключением случаев по определенному перечню, когда он не будет действовать. Ознакомительный перечень указан выше в статье, а полный вы можете изучить самостоятельно, открыв Федеральный закон № 173-ФЗ.

    Существует перечень законодательных ограничений в области проведения операций с валютой. Полный список можно изучить на страницах закона № 173-ФЗ

    Что же касается операций с валютой, в которых принимают участие резиденты и нерезиденты, а также операций исключительно между нерезидентами, то каких-либо существенных препятствий для них в законе не обозначено, необходимо лишь соблюдать установленный на официальном уровне порядок.

    Если рабочий день вызывает наименьшее количество вопросов, то банковский день во многом остается загадкой не только для клиентов и партнеров банка, но иногда даже для самих сотрудников. Необходимость самостоятельно определять продолжительность банковского дня приводит к частой путанице в отчетах и документах из-за неясности этого понятия. О том, что такое банковский день рассказываем в специальной статье.

    В современной жизни валютные переводы (в том числе переводы долларов и евро) являются распространенным явлением. Существуют различные способы таких переводов, к которым относятся переводы в иностранной валюте через банк с открытого в нем счета, переводы без открытия банковского счета с использованием систем денежных переводов, переводы с использование электронных платежных систем. Более подробную информацию о переводах (в частности, евро и долларов) вы найдете в статье.

    Общие правила перевода валюты >>>

    Безналичный перевод долларов и евро через банковский счет >>>

    Перевод валюты без открытия счета >>>

    Перевод через электронные платежные системы >>>

    Общие правила перевода валюты (долларов и евро)

    Резиденты РФ имеют право на перевод валюты (в том числе в долларах и евро) нерезидентам без ограничений. Это же относится и к случаям перевода валюты от нерезидентов резидентам.

    Сказанное выше означает, что физическое лицо, являющееся резидентом РФ, может переводить валюту за рубеж:

    • на счет физического лица – нерезидента, открытый в зарубежном банке;
    • на расчетный счет иностранного юридического лица, открытый в зарубежном банке.

    Аналогично указанные нерезиденты могу переводить доллары и евро на счет российского резидента, открытый в российском банке.

    Обращаем внимание на то, что резидентами в целях валютного регулирования признаются все граждане РФ, а также постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

    Переводы в иностранной валюте между резидентами запрещены. Однако есть исключения, при которых переводы валюты (в том числе долларов и евро) между резидентами возможны. Переводы возможны в случаях:

    • переводов на свой счет, открытый в зарубежном банке на свое имя;
    • переводов из РФ в пользу других физических лиц — резидентов на их счета в банках за пределами территории РФ, с соблюдением ограничения по сумме;
    • переводов в РФ со счета в банке за пределами территории РФ в пользу физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;
    • переводов со своих счетов в уполномоченных банках в пользу являющихся резидентами супругов или близких родственников на их счета в уполномоченных банках либо в банках за пределами РФ;
    • переводов, совершаемых за пределами территории РФ, между резидентами РФ, срок пребывания которых за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

    Переводы иностранной валюты в перечисленных выше случаях резиденты могут совершать на свои счета в банках за пределами территории РФ со своих счетов в уполномоченных банках или в банках, расположенных за пределами территории РФ.

    Безналичные переводы в иностранной валюте возможно проводить как со счета, открытого в банке, так и без открытия такого счета.

    Безналичный перевод долларов и евро через банковский счет

    Для осуществления безналичного перевода в иностранной валюте надо открыть валютный счет в банке, номинированный в той валюте, в какой необходимо сделать перевод. Счет можно открыть путем, например, открытия вклада в долларах или евро.

    После этого можно делать перевод, обратившись в банк и представив требуемые для такого перевода документы.

    Как минимум, потребуется предъявить паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность), а также сообщить сведения о получателе перевода (имя получателя или наименование организации, наименование и реквизиты банка, в котором у получателя открыт счет, и номер счета получателя). Кроме того, банк в целях осуществления валютного контроля может потребовать представить ему дополнительные документы, к числу которых можно отнести:

    • договор с нерезидентом или зарубежным юридическим лицом, в рамках которого производится платеж;
    • информацию о валютно-учетном статусе получателя платежа (имеется в виду информация о том, что получатель является нерезидентом) в случае перевода на сумму, превышающую 5 000 долларов США (или ее эквивалент по курсу Банка России на дату списания денежных средств). Банки самостоятельно определяют, форму и содержание информации. Это может быть, например, копия паспорта нерезидента (гражданина иностранного государства) или указание на то, что он является нерезидентом, в графе «Назначение платежа» платежного документа;
    • при осуществлении перевода своему супругу или близкому родственнику (родственнику по прямой восходящей или нисходящей линии) — документы (их копии), подтверждающие родство, в частности паспорт гражданина, общегражданский заграничный паспорт, свидетельства о рождении, свидетельство о заключении брака.

    Указанные выше документы не требуется представлять, если гражданин осуществляет перевод своему супругу или родственнику на его счет, открытый в банке за пределами территории РФ, на сумму, не превышающую 5 000 долларов США (или ее эквивалент по курсу Банка России на дату списания денежных средств).

    При нарушении установленных требований уполномоченный банк, через который гражданин осуществляет перевод валютных средств, вправе отказать в осуществлении перевода. В этом случае он должен письменно сообщить гражданину не позднее следующего рабочего дня после принятия решения о таком отказе.

    Перевод валюты без открытия счета

    Безналичные переводы валютных средств без открытия счета возможны только в отношении физических лиц и осуществляются через системы денежных переводов. Поясним, что здесь речь идет о таком переводе валюты (долларов или евро), когда у отправителя вообще нет банковского счета и, в частности, банковской карты.

    Чтобы такой перевод валюты (долларов, евро и другой валюты) состоялся необходимо, чтобы в той стране и в том городе, куда планируется перевод (где находится получатель перевода), имелись пункты обслуживания выбранной системы денежных переводов. Чаще всего, пунктами обслуживания являются банки, имеющие договорные отношения с системами платежных переводов.

    Если вышеперечисленные условия соблюдаются, то в пункте обслуживания платежной системы гражданин предъявляет документ, удостоверяющий личность, и сообщает сведения о получателе перевода (имя, страну, город). После внесения денежных средств в кассу пункта обслуживания гражданину сообщается идентификатор перевода валюты (это может быть контрольный код или что-то другое). Эту информацию необходимо сообщить получателю перевода. Только в этом случае он сможет получить валюту (евро, доллары или другую валюту) отправленную ему переводом.

    Срок перевода валюты без открытия банковского счета составляет не более трех рабочих дней со дня предоставления наличных денежных средств для такого перевода.

    Отметим, что для перевода валюты без открытия банковского счета имеются ограничения по сумме перевода. Перевод в течение одного операционного дня через один банк не может превышать сумму, эквивалентную 5 000 долларам США по курсу Банка России на дату обращения для осуществления перевода. Если это условие не соблюдается, то банк совершенно правомерно откажет в проведении операции.

    Полезно иметь в виду, что могут иметь место ситуации, когда иностранное государство ввело запрет в отношении платежных систем, операторы которых зарегистрированы Банком России. В этом случае перевод без открытия счета в такое государство не осуществляется. Но, тем не менее, перевод может быть выполнен, если операторы платежной системы, операторы услуг платежной инфраструктуры, иностранные организации, на основании договоров с которыми производится перевод, находятся под контролем российских организаций.

    Перевод через электронные платежные системы

    Еще одним способом перевода валюты без открытия банковского счета является способ перевода через электронные денежные платежные системы. К таким системам относятся Western Union, WebMoney, Qiwi, Яндекс.Деньги и некоторые другие. При этом переводы в иностранной валюте указанными системами производятся с соблюдением правил и требований российского валютного законодательства.

    Особенность использования электронных платежных систем состоит в том, что их помощью переводятся электронные денежные средства. Под электронными денежными средствами понимаются средства, которые предварительно предоставлены физическим лицом оператору электронной денежной системы для исполнения своих денежных обязательств перед третьими лицами и в отношении которых данное физическое лицо вправе передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

    При пользовании электронной платежной системой гражданин может предоставить денежные средства оператору системы как с использованием, так и без использования банковского счета.

    Для осуществления перевода электронных денежных средств получателю плательщик дает распоряжение оператору на перевод. Но в некоторых случаях переводы производятся по требованию получателей электронных денежных средств.

    Обращаем внимание на то, что и плательщики, и получатели электронных денежных средств могут быть клиентами как одного, так и нескольких операторов.

    Как же осуществляется перевод электронных денежных средств? Как правило, перевод осуществляется путем одновременного принятия оператором электронной платежной системы распоряжения плательщика, уменьшения его остатка электронных денежных средств и увеличения остатка средств получателя средств на сумму перевода.

    Если для перевода используется специально предназначенная для этого платежная карта, то срок перевода составляет не более трех рабочих дней после принятия оператором системы распоряжения плательщика. Более короткий срок может быть предусмотрен правилами платежной системы или договором между оператором и плательщиком.

    Валютный контроль при переводе денег за границу

    Валютный контроль при переводе денег за границу в соответствии с законодательством РФ осуществляется в отношении транзакций с участием физлиц и юрлиц, имеющих статус валютных резидентов и нерезидентов. Рассмотрим более подробно его специфику в указанной области, а также сопоставим российские нормы права, регулирующие соответствующие правоотношения, с теми, что действуют в других странах.

    Объекты валютного контроля при переводе денег за границу

    Валютное регулирование переводов физлиц-резидентов

    Валютные сделки при импорте: нормативное регулирование

    Расчеты с зарубежными партнерами: паспорт сделки

    Расчеты с зарубежными партнерами: справка о валютных операциях

    Расчеты с зарубежными партнерами: справка о подтверждающих документах

    Переводы юрлиц за рубеж: структура расчетного документа

    Расчеты с партнерами: нюансы

    Зарубежный опыт валютного контроля

    Итоги

    Объекты валютного контроля при переводе денег за границу

    Основными участниками валютных операций, связанных с переводом денежных средств за рубеж, можно назвать:

    1. Валютных резидентов — физлиц (граждан, непрерывно проживающих за пределами России в течение не более чем 1 года).

    Данные лица могут осуществлять денежные переводы за границу, представленные следующими основными законными способами:

    • через специализированные платежные системы (например, Western Union), неспециализированные (WebMoney, QIWI, PayPal), а также через банки в пользу других физлиц (знакомых, родственников);
    • перечислением средств в пользу юрлиц через банки и платежные системы (например, при оплате товаров в интернет-магазине).

    2. Валютных резидентов-юрлиц (всех юрлиц, зарегистрированных в РФ).

    Основные операции, отражающие факт перевода денежных средств за границу:

    • перечисление денежных средств контрагентам (поставщикам, кредиторам, заемщикам);
    • различные выплаты физлицам (например, наемным работникам за рубежом);
    • перечисление различных пошлин, сборов в зарубежные государственные структуры.

    Практически во всех случаях данные операции можно провести законно только через банки либо через имеющие лицензию ЦБ небанковские кредитные организации (данный статус имеют многие российские неспециализированные платежные системы — например, «Яндекс.Деньги»).

    3. Валютных нерезидентов:

    • физлиц, непрерывно проживающих за пределами России в течение 1 года и более;
    • всех юрлиц, зарегистрированных не в РФ, но фактически ведущих хозяйственную деятельность в нашей стране либо взаимодействующих с валютными резидентами РФ.

    Данные лица, в принципе, могут осуществлять все те же основные операции, связанные с переводом денег за границу, что и резиденты.

    В практике трансграничных денежных переводов также могут задействоваться механизмы, не регламентированные или крайне поверхностно регламентированные российским законодательством. В числе таковых — использование анонимных платежных систем, криптовалют, платежных систем игровых порталов.

    По очевидным причинам их задействования в бизнесе нужно избегать. Что касается законных механизмов перевода денежных средств за границу — их применение достаточно детально регламентируется российскими правовыми актами в рамках отраслей права, связанных с валютным контролем.

    В любом случае те или иные валютные транзакции должны быть разрешены или прямо не запрещены законодательством, прежде всего — положениями закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

    Узнать о том, какие валютные транзакции разрешены в РФ, а какие — запрещены, вы можете в статье «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».

    Рассмотрим специфику валютного регулирования самых распространенных операций по переводу денег за границу:

    • физлицами-резидентами при переводе денежных средств другим физлицам — резидентам (знакомым, родственникам) или на собственные счета за рубежом;
    • юрлицами при взаимодействии с иностранными поставщиками товаров.

    Валютное регулирование переводов физлиц-резидентов

    Итак, в числе самых распространенных сценариев перевода денег за границу физлицом — отправка гражданином РФ (или иным валютным резидентом — физлицом) денежных средств со своего счета в российском банке на счет получателя-резидента в иностранном банке.

    Данная операция может быть осуществлена:

    • без ограничений по сумме — если отправитель и получатель являются близкими родственниками (подп. 12, 17 п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ);
    • с ограничением в 5 000 долларов США — в других случаях.

    Во первом случае банк может запросить у отправителя денежных средств документы, подтверждающие родство с получателем, например копию паспорта получателя, свидетельства о браке, рождении.

    Перевод денежных средств от российских физлиц-резидентов другим физлицам, которые проживают за рубежом, через специализированные системы, такие как Western Union, осуществляется в соответствии с теми же нормами права в сфере валютного регулирования, что регламентируют переводы через кредитно-финансовые организации.

    Другая распространенная валютная операция с участием физлиц-резидентов — отправка ими денежных средств со счета в российском банке на собственный счет в зарубежном кредитном учреждении.

    Ограничений на сумму таких переводов законодательство РФ не устанавливает. Однако обязывает физлиц, осуществляющих данные транзакции, предъявлять банку уведомление по установленной форме об информировании налоговой инспекции о наличии счета за рубежом (п. 4 ст. 12 закона №173-ФЗ). Данное уведомление достаточно показать банку один раз — при последующих переводах он его запрашивать не будет.

    Если физлицо-резидент отправляет перевод нерезиденту за границу — никаких ограничений на данную операцию не устанавливается (ст. 6 закона № 173-ФЗ). Аналогично — если денежные средства направляются за рубеж нерезидентом для резидента или другого нерезидента (ст. 10 закона № 173-ФЗ).

    Валютные сделки при импорте: нормативное регулирование

    В случае с юридическими лицами к наиболее распространенным операциям, отражающим перевод денежных средств за границу, можно отнести оплату фирмами поставок импортируемых товаров.

    Валютные сделки между резидентами, предмет которых — импорт товаров в РФ, не входит в список разрешенных по закону № 173-ФЗ. Поэтому единственным законным типом контрагентов российской фирмы, осуществляющей импорт товаров, может быть иностранное лицо-нерезидент.

    По объемам капитала, выводимого в рамках соответствующих сделок, российским законодательством ограничений не установлено. В этом смысле полноценно действует норма ст. 6 закона № 173-ФЗ, по которой операции между валютными резидентами и нерезидентами РФ в общем случае осуществляются свободно.

    Вместе с тем экспортно-импортные отношения с участием российских фирм находятся в юрисдикции иных источников права — в частности, инструкции ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…» от 04.06.2012 № 138-И. Данный нормативный акт устанавливает достаточно большой объем обязательств российских организаций по оформлению импортных сделок с зарубежными партнерами.

    Расчеты с зарубежными партнерами: паспорт сделки

    В соответствии с п. 5.2 инструкции ЦБ РФ № 138-И все внешнеторговые валютные операции с участием российских фирм — в том числе по контрактам на импорт — на сумму 50 000 долларов США и более должны сопровождаться оформлением паспорта сделки (ПС) по форме № 1 (Приложение № 4 к инструкции № 138-И).

    В ПС фиксируются:

    • дата и номер документа;
    • сведения о российской фирме, о ее зарубежном контрагенте;
    • сведения о контракте на импорт (с указанием суммы поставок, валюты, даты осуществления поставок);
    • сведения о банке, через который осуществляется перевод денежных средств (вносятся непосредственно банком);
    • информация о переоформлении ПС, об основаниях для закрытия ПС.

    Подписывается ПС теми же лицами, что ставят подпись в контракте, заверяется печатью фирмы. Образцы подписей уполномоченных лиц фиксируются в отдельной карточке банка (некоторые кредитные учреждения могут запрашивать нотариально заверенные образцы подписей).

    Кроме того, в российский банк, в котором открыт счет резидента, необходимо при проведении платежа в пользу иностранного партнера представить:

    • контракт на импорт товаров;
    • справку о валютных операциях;
    • справку о подтверждающих документах.

    Документы для ПС следует направлять в банк заблаговременно: кредитно-финансовое учреждение осуществляет проверку соответствующих документов для паспорта в срок до 3 дней (п. 6.11 инструкции Банка России № 138-И). В случае если в паспорте сделки отражены неверные данные, присутствуют не совпадающие с проставленными в контракте подписи, а также выявлены иные расхождения между представленными в банк документами, — кредитно-финансовая организация вправе отказать российской фирме в проведении платежа за рубеж.

    Паспорт сделки закрывается при наличии одного из следующих оснований:

    • исполнение резидентом обязательств по контракту;
    • уступка резидентом права требования по контракту;
    • прекращение оснований для использования ПС;
    • передача обслуживания счета резидента в другой банк.

    Закрытие ПС по указанным основаниям требует представления подтверждающих документов. В течение 180 дней по завершении исполнения резидентом контрактных обязательств банк закрывает ПС автоматически, не запрашивая у клиента подтверждающих документов.

    Расчеты с зарубежными партнерами: справка о валютных операциях

    Справка о валютных операциях — форма учета валютных операций резидентов (п. 1.5 инструкции №138-И), передаваемая в банк, в котором осуществляются расчеты по импортному контракту. Составлять ее обязательно при переводе резидентом-юрлицом денежных средств зарубежному нерезиденту. В соответствии с п. 2.2 инструкции справка составляется по форме, утвержденной в Приложении № 1 к инструкции № 138-И.

    В справке указываются:

    • наименование банка, в котором у резидента открыт счет для переводов за рубеж;
    • наименование резидента, номер его счета в банке;
    • номер паспорта сделки;
    • сведения о платеже (при оплате контракта на импорт — номер распоряжения о списании денежных средств со счета).

    Заверяется документ теми же лицами, что и паспорт сделки.

    Банк в случае списания денежных средств в валюте с расчетного счета резидента проверяет рассматриваемую справку в течение 1 дня (п. 18.2.1 инструкции № 138-И). При необходимости резидент может составить корректирующую справку — для изменения сведений, отраженных в изначальной справке, направленной в банк. При этом в кредитно-финансовую организацию одновременно подаются документы, подтверждающие данные изменения.

    Расчеты с зарубежными партнерами: справка о подтверждающих документах

    Еще одна форма учета валютных операций с участием резидентов — справка о подтверждающих документах. Она составляется по форме Приложения № 5 к инструкции № 138-И в целях информирования банка о документах, которые удостоверяют исполнение резидентом обязательств способом, отличным от расчетов. Например — обеспечением фактического пересечения границы РФ импортируемым товаром. В этом случае подтверждающим документом будет таможенная декларация.

    В рассматриваемой справке фиксируются:

    • название банка;
    • наименование резидента;
    • сведения о подтверждающих документах.

    Подписывается справка теми же лицами, что уполномочены ставить подписи — на контракте, паспорте сделки, справке о валютных операциях.

    Проверяться рассматриваемая справка (если товар задекларирован, импортирован, и по нему уплачен аванс) может существенно дольше, чем остальные указанные документы, — до 10 дней после предоставления в банк (п. 18.2.2 инструкции № 138-И).

    Справка о подтверждающих документах также может быть корректирующей. Ее нужно представлять вместе с документом, удостоверяющим изменения, вносимые резидентом в исходную справку.

    Переводы юрлиц за рубеж: структура расчетного документа

    Для того чтобы перевести деньги за рубеж, оплатить поставки по импорту, российский резидент передает в банк расчетный документ. Существует ряд требований к его заполнению — также установленных инструкцией № 138-И.

    Прежде всего в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа необходимо отразить корректный код валютной операции — в соответствии с перечнем кодов, зафиксированных в Приложении № 2 к инструкции № 138-И.

    Код должен быть указан особым способом — с использованием фигурных скобок и аббревиатуры VO. Например, код {VO11100} обозначает, что резидент переводит нерезиденту за рубеж деньги в виде предоплаты за поставку товаров.

    Расчетный документ должен отражать назначение платежа, а также соответствовать тем сведениям, что содержатся в других документах, которые представлены в банк резидентом.

    Расчеты с партнерами: нюансы

    Существует ряд нюансов, характеризующих осуществление расчетов российской фирмы с иностранными контрагентами.

    Прежде всего полезно обратить внимание на тот факт, что при использовании фирмой только зарубежных банковских аккаунтов в целях соответствующих расчетов оформление паспорта сделки не требуется, хотя ранее в инструкции № 138-И это требование было отражено (п. 11 инструкции № 138-И в редакции от 06.11.2014). В такой ситуации российской фирме необходимо акцентировать внимание на соблюдении требований валютного законодательства страны расположения банка.

    Следующий нюанс: возможна ситуация, при которой величина текущего контракта с зарубежным партнером не превышает 50 000 долларов США, но в будущем с высокой вероятностью — превысит. В первом случае паспорт сделки оформлять не требуется, во втором — нужно. Причем это нужно сделать не позднее той даты, когда сумма контракта превысит 50 000 долларов (п. 6.5.3 инструкции №138-И). Поэтому те документы, что предполагается использовать для оформления паспорта сделки, лучше подать в банк заблаговременно (п. 1 информационного письма Банка России от 07.05.2014 №44).

    Рассмотренные нами основные документы — паспорт сделки, справка о валютных операциях, о подтверждающих документах — фирма в общем случае оформляет самостоятельно. Но, в принципе, эту функцию можно делегировать и уполномоченному банку (пп. 3.9, 6.3, 9.4 инструкции № 138-И). Данная услуга кредитно-финансовой организации, как правило, платная.

    Зарубежный опыт валютного контроля

    Какие примечательные факты можно рассмотреть, изучая регулирование валютного контроля в зарубежных странах?

    Если говорить, к примеру, о ближайшем соседе России и партнере нашей страны по ЕАЭС — Казахстане, то главный нормативный акт РК в данной сфере — закон Республики Казахстан от 13.06.2005 № 57-III «О валютном регулировании» использует терминологию и правовые конструкции, очень близкие российскому закону № 173-ФЗ. Термины «резидент», «нерезидент», запреты и ограничения на валютные операции с их участием интерпретируются в законе РК № 57-III очень схоже с тем, как это осуществлено в российских источниках права.

    Стоит отметить, что в одной из старых редакций указанного правового акта РК употреблялся и термин «паспорт сделки». Но сейчас он не применяется, равно как и соответствующий документ. Что касается сделок по импорту между резидентами и нерезидентами РК, то по смыслу п. 3-1 ст. 20 закона РК № 57-III мониторинг платежей, осуществляемых в рамках данных правоотношений, осуществляется на основе уведомлений, формируемых банками, которые производят расчеты. Таким образом, в данных областях валютного контроля те нормы, что определены законодательством Казахстана, можно назвать менее формализованными в сравнении с российскими.

    Что же с опытом дальнего зарубежья?

    Выше мы отметили, что российские резиденты, отправляющие денежные средства на свои счета за рубежом, обязаны уведомлять о наличии данных счетов ФНС РФ. Примечательно, что, к примеру, в США реализован похожий правовой механизм.

    Любой американец, имеющий финансовый интерес или право подписи при использовании какого-либо финансового аккаунта за рубежом, обязан уведомлять о наличии данного аккаунта Министерство финансов США — но, правда, при условии, что сумма операций на зарубежном счете в течение года превышает 10 000 долларов.

    Похожее правило действует в Бельгии. Граждане данного государства, подавая декларацию о возврате налогов, обязаны сообщать в Национальный банк Бельгии о наличии у них, у их супругов или детей банковского счета за рубежом.

    Таким образом, законодательство РФ в части валютного контроля можно охарактеризовать как в значительной степени приближенное к стандартам, принятым в мире.

    Валютный контроль при переводе денежных средств за рубеж осуществляется по законодательству РФ в отношении как физических, так и юридических лиц. Схожие нормы права действуют в странах ближнего и дальнего зарубежья.

    Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

    Все расчеты, выполняемые в иностранной валюте, в нашей стране регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статьей 317 Гражданского кодекса РФ. В положениях этих документов изложен законный порядок осуществления процедуры валютных операций между резидентами и нерезидентами России и другие особенности валютных платежей.

    Расчеты в иностранной валюте между резидентами: нюансы процедуры

    Законодательство не запрещает резидентам РФ открывать валютные счета в банках, а вот безналичные валютные операции между резидентами не разрешены, о чем сказано в пункте 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Но в этой же статье упомянуты особые случаи, когда расчеты в иностранной валюте между резидентами допускаются. И таких ситуаций довольно много:

    1. При перечислении средств в рублях со счета, открытого одним резидентом за пределами России, на счет другого резидента в одном из отечественных банков либо с местного счета на тот, который имеется у второго резидента в зарубежном банке.
    2. При перечислении с одного счета, открытого резидентом за рубежом, на зарубежный счет другого резидента.
    3. При проведении резидентами-юрлицами целого ряда операций в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Сюда входят заработные выплаты сотрудникам расположенных за рубежом представительств, оплата и возмещение командировочных расходов работникам таких филиалов, если они были командированы в страну с представительством или в любую другую страну за границей.
    4. При совершении покупок в магазинах дьюти-фри, при продаже товаров либо оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом.
    5. При уплате различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
    6. При переводе валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет. При этом размер суммы перевода не должен превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день осуществления перевода.
    7. При переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
    8. Если валютный перевод производится с российских счетов на зарубежные между физическими лицами-резидентами, которые имеют тесные родственные связи, например являются супругами.
    9. При расчетах, связанных с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
    10. При операциях, связанных с получением валютных ценностей в порядке наследования.
    11. При переводах в дипломатические представительства валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые там работают.

    На заметку

    Валютными резидентами РФ автоматически считаются все граждане России, кроме тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. Но при посещении России даже на один день непрерывность данного срока нарушается, и человек автоматически превращается в валютного резидента.

    Всего в законе указано 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.

    Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. В частности, при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл этой операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода.

    При переводе физическим лицам предоставление обосновывающих документов является обязательным в случае:

    • переводов денежных средств в размере не более 5000 долларов на счета физических лиц-резидентов;
    • переводов средств на счета физических лиц-резидентов, состоящих в близком родстве.

    Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию). К таким относятся счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы, на основании которых производится валютный перевод.

    Оплата услуг иностранных контрагентов

    В статье 6 Закона №173-ФЗ утверждается, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Исключением (и правомерным опасением государства) являются операции, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Ограничения также могут быть установлены для поддержания стабильности платежного баланса РФ. При устранении обстоятельств, вызвавших ограничение подобного рода, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

    Кроме этого, Центробанком РФ по отношению к кредитно-финансовым учреждениям установлен ряд требований, касающихся оформления документов для валютных сделок. Например, предусмотрена обязательная идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту. Эта информация должна вноситься в документы, оформляемые при совершении валютной сделки.

    К самым распространенным операциями, производимым юридическими лицами-резидентами, можно отнести оплату услуг иностранных контрагентов. На объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, российское законодательство ограничений не устанавливает. Но вместе с этим отношения экспорта-импорта с участием отечественных компаний полностью подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Указанный документ устанавливает определенные обязательства российских компаний в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.

    Согласно новой инструкции, пакет документов, которые нужно подавать в банк для валютного контроля, значительно изменился. Паспорт сделки был упразднен, и компании теперь необходимо только ставить контракт по импорту на сумму более трех млн рублей (или на эквивалентную сумму в валюте) на учет. Если сумма контракта меньше трех млн, но при этом больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуется направить в банк для подтверждения дополнительные документы по сделке. Если сумма не достигает 200 000 рублей, то ни ставить контракт на учет, ни предоставлять дополнительные документы не нужно.

    В соответствии с новой инструкцией, больше не требуется готовить для банка справку о валютных операциях. До 2018 года при совершении сделки на сумму свыше 100 000 долларов организация должна была отослать агенту валютного контроля пакет документов, подтверждающих необходимость совершения такого платежа. С 2018 года для осуществления крупных валютных перечислений понадобится оформить лишь справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно подавать в банк вместе со справкой, а их список определяется особенностями проведения операции. Например, для сделок по оплате товаров или услуг, полученных от иностранных контрагентов, подтверждающими документами будут являться таможенная декларация и прочие перевозочные или товаросопроводительные документы.

    При необходимости списания валюты со счета в банк также подается распоряжение о списании средств и одновременно с этим предоставляется уникальный номер контракта, полученный при постановке на учет.

    Все основные документы по валютной сделке компания оформляет самостоятельно. Но, согласно инструкции, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, конечно, только в том случае, если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется направить в банк всего лишь пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

    Особенности учета валютных операций

    Порядок любых валютных расчетов и учет таких операций регламентируется и детально описывается российским законодательством. Основными документами в этой сфере является Инструкция по применению единого плана счетов, а также ранее упомянутый Закон №173-ФЗ.

    В бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Обычно в отчетности все суммы валютных операций отражаются в рублях, а валютные суммы являются только дополнительной информацией, в первичных документах — и в рублях, и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций важно точно определить дату совершения самой операции. Именно от этой даты зависит валютный курс, на основании которого бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

    В бухгалтерском плане счетов для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента служит счет 52. Именно он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Кроме того, компания может дополнительно открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

    Чтобы грамотно осуществлять расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь некоторый опыт в оформлении документов. Помощь надежного банка позволит не запутаться в тонкостях законодательства и при этом не переплатить за услуги.

    Через какой банк можно проводить расчеты в иностранной валюте?

    Всеми валютными переводами в России уполномочены заниматься только банки-агенты валютного контроля. Они скрупулезно проверяют правильность оформления всех документов, осуществляют валютный контроль при сделках и даже могут взять на себя обязанность заполнения всех необходимых документов.

    В качестве примера такого банка можно привести «ЮниКредит Банк», основанный в 1989 году как «Международный Московский Банк» и ставший первой отечественной финансово-кредитной организацией, привлекшей к формированию своего капитала средства иностранных банковских учреждений. Сегодня 100% акций «ЮниКредит Банк» принадлежат UniCredit Group.

    Сейчас банк является одной из крупнейших кредитных организаций в России. Он предлагает исчерпывающий перечень банковских услуг практически любым клиентам: физическим лицам, финансово-кредитным учреждениям, малому и среднему бизнесу. Оказывает банк и услуги валютного контроля.

    Обратившись в «ЮниКредит Банк», клиент способен выполнить операцию в иностранной валюте в отношении почти всех стран мира. Это возможно благодаря обширной корреспондентской сети кредитной организации. Если у клиента имеется счет только в одной конвертируемой иностранной валюте, он может отправить перевод практически в любой валюте мира, включая редкие: банк конвертирует средства при переводе.

    В 2019 году «ЮниКредит Банк» отметил свое тридцатилетие и занял первое место в рейтинге «100 надежных российских банков — 2019» по версии журнала Forbes.

    * «ЮниКредит Банк» работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковской деятельности №1 Банка России.

    • 1 Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», вступила в силу с 1 марта 2018 года.
    • 2 http://ribank.ru/valyutnyj-kontrol/
    • 3 Инструкция по применению единого плана счетов, утвержденная приказом Минфина России от 1 декабря 2010 года № 157н

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *