Поставить на баланс

Содержание

Как быть, если нет документов на основные средства

Если документы на основные средства у вас отсутствуют, проведите инвентаризацию и оприходуйте имущество как обнаруженный излишек по рыночной стоимости. Со следующего месяца начисляйте амортизацию в бухучете. А вот в налоговом учете стоимость объекта списать не получится, поскольку нет документов, подтверждающих оплату расходов. При этом независимо от объекта налогообложения по УСН вам нужно будет начислить внереализационный доход в налоговом учете.

Проведите инвентаризацию основных средств

Порядок проведения инвентаризации изложен в приказе Минфина России от 13.06.95 № 49. Вначале составьте приказ о ее проведении. Можете воспользоваться для этого типовой формой № ИНВ-22. В ходе инвентаризации инвентаризируемое имущество заносите в опись. Здесь подойдет типовая форма № ИНВ-1. Оба указанных бланка утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Далее составьте ведомость учета результатов инвентаризации, в которой отразите выявленный излишек. То есть то имущество, которое ранее не было учтено и на которое отсутствуют какие-либо документы. Ведомость результатов можете составить по своей, произвольной форме. Либо по форме № ИНВ-26, утвержденной постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26.

Читая статью учитывайте, что изменились правила учета основных средств. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Определите рыночную стоимость основных средств

Именно в размере такой стоимости вы поставите объект на учет (следующий шаг). Этого требует пункт 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н.

Рыночную цену вы вправе установить самостоятельно, опираясь на информацию о рыночных ценах на подобные товары, взятую из СМИ, проспектов компаний-изготовителей, отчетов госорганов, в частности учреждений статистики. И ориентируясь на то, какую сумму денег вы можете выручить в результате продажи указанного актива. Расчет стоимости зафиксируйте бухгалтерской справкой. Либо обратитесь за помощью к независимому оценщику. Тогда у вас будет на руках отчет (заключение) эксперта (п. 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н). Правда, на это вам придется потратить определенную сумму.

Оприходуйте имущество

Для того чтобы принять объект к бухгалтерскому учету, сделайте проводки:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— отражена стоимость основного средства, выявленного при инвентаризации;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

— принято к учету основное средство, выявленное при инвентаризации.

Начислите доход в налоговом учете

Рыночная стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации, является в налоговом учете внереализационным доходом. Поэтому рыночную стоимость излишков включите в налоговую базу по УСН независимо от того, с каким объектом налогообложения вы работаете. Сделать это нужно на дату проведения инвентаризации (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 20 ст. 250 НК РФ).

Начните начислять амортизацию в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за тем, в котором вы приняли имущество на учет (п. 21 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). То есть это будет месяц, следующий за тем, в котором вы оформили инвентаризацию. И, напомним, амортизационные начисления принято отражать по счетам бухучета на последнее число истекшего месяца.

Заметьте: в налоговом учете при УСН с объектом доходы минус расходы стоимость объекта списать не получится. Ведь данное имущество не оплачено. По крайней мере, факт оплаты вы не можете подтвердить документально (п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Пример. Учет основного средства, выявленного в ходе инвентаризации имущества

ООО «Снежная королева», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, по результатам инвентаризации основных средств, проведенной 15 сентября 2015 года, обнаружило неучтенный производственный станок. Рыночная стоимость объекта была установлена в размере 65 000 руб. исходя из данных производителя о ценах на подобные станки и зафиксирована в бухгалтерской справке. Найденный станок сразу планируется использовать в производстве. Установленный срок полезного использования объекта — 3 года (36 мес.).

На дату проведения инвентаризации — 15 сентября — бухгалтер включил обнаруженный станок в состав основных средств, сделав следующие проводки:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— 65 000 руб. — отражена стоимость производственного станка, выявленного при инвентаризации;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

— 65 000 руб. — принят к учету производственный станок, выявленный при инвентаризации.

В Книге учета доходов и расходов по УСН в составе доходов бухгалтер отразил рыночную стоимость обнаруженного станка (65 000 руб.) также на дату проведения инвентаризации.

Стоимость имущества в расходах в налоговом учете не отражается. В бухучете в октябре и далее (до полного списания объекта) каждый месяц бухгалтер на последнее число истекшего месяца будет начислять амортизацию. При линейном методе амортизации запись будет такой:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 02

— 1805,56 руб. (65 000 руб. : 36 мес.) — начислена амортизация по станку.

Постановка на баланс собственного имущества ИП без подтверждающих документов

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).
Новости и статьи
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов) 2 апреля 2012
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») 11 октября 2010
Вопросы на форуме
Оформление документов о передаче электронных носителей при агентской схеме оказания услуг 20 октября 2015
Имеет ли ООО на УСН в Крыму льготы? 6 июля 2015
Ответы чиновников
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги 9 мая 2014

Что относится к основным средствам ИП: их учет в предпринимательстве

Основные средства ИП сведены в одном документе – Общероссийском классификаторе основных фондов. В 2016 году появились существенные правки в лимите на стоимость основных средств (ОС) для налогового сбора сведений. Лимит до 2016 был 40 тыс. рублей, после – 100 тыс. рублей. Бухгалтерского учета эти изменения не коснулись, сумма данного лимита осталась по-прежнему 40 тыс. рублей. Простыми словами, ведущие доходы, что приобретены в 2015 г., но поставлены на учет после 1.01.2016 или куплены и поставлены на учет после данной даты, подвергаются измененному пункту закона.

Что является главным средством бухгалтерского или налогового учета?

Существует несколько критериев имущества, которым оно должно соответствовать, чтобы подпадать под налоговый или бухгалтерский сбор сведений. К данным пунктам относится следующее:

  1. Имущество определено на использование на протяжении продолжительного времени. Соответственно срок его благотворного пользования должен составлять более 12 месяцев. Данный срок можно найти в технической документации имущества.
  2. Предназначение имущества акцентировано на использовании в создании товаров, исполнении услуг, для потребностей управления и т.д.
  3. Не выставляется на продажу.
  4. Есть возможность получить некие экономические выгоды в будущем с этого имущества.

К главным финансам может относиться такое имущество:

  • здания;
  • электронно-вычислительные машины (компьютеры);
  • средства передвижения, транспорт;
  • участки земли.

К имуществам, которые не подлежат цензу и не входят в список главных средств, относится:

  1. Какое-либо оборудование или подобные машины, которые содержатся в готовом виде в складских помещениях индивидуальных предпринимателей, ведущих торговую деятельность, а имущество служит товаром для продажи.
  2. Предметное достояние, которое на пути в монтаж или уже на ремонте.
  3. Материальные вложения.

Таким образом, владения индивидуального хозяина делятся на учетные и безучетные средства.

Запись в документацию базисных финансов ИП

Когда ИП ведет учет основных средств, обязанность возлагается на него после прохождения оценочного процесса определения первоначальной стоимости имущества, которое перешло во владение ИП.

Оформление учета основных средств у ИП происходит следующим образом:

  • по форме ОС-1 совершается акт о приеме-передаче предмета главных средств;
  • приказ о постановлении ОС на баланс;
  • по форме ОС-6 прилагается инвентарная карта учета предметов основных средств.

Владение, которое не входит в список основных средств, не требует ценза, достаточно лишь хранить документы, подтверждающие сделку между продавцом и покупателем. Это могут быть, например, чеки или накладные. Сумма ОС документируется в затраты по УСН только после прохождения всех этапов учета имущества следующим образом:

  • получено;
  • оплачено;
  • введено в эксплуатацию;
  • экономически обосновано.

Затраты на создание приемлемых условий труда, а именно закупка какой-либо бытовой техники, сумма которой превышает по новому закону 100 тыс. рублей, не учитываются при подсчете налога по УСН.

По учету основных средств у ИП существуют некоторые правила, по которым к предпринимателю могут применять санкции, если он не поставил ОС на баланс. Последствиями таких преднамеренных нарушений могут стать:

  1. Денежный штраф в размере 3 тыс. рублей, так как бухгалтерская отчетность является недостоверной и занижены расходы по ОС, что не был поставлен на учет.
  2. Пересдача бухгалтерской отчетности, что подлежит повторному рассмотрению.

Таким образом, если в процессе проверки будет найдено, что какое-либо ОС использовалось, но не было учтено, есть риск получить различные неприятности, наиболее часто встречающиеся из которых описаны выше.

В ходе активности предпринимательской деятельности частник покупает ведущие средства: недвижимость, авто, оборудование и пр.

Основной обязанностью предпринимателя является производить анализ стоимости основного средства, не нарушая налоговое законодательство.

Каким образом поставить оборудование на баланс которое не имеет никаких докумнет

ДК прав.
Надо создать внутренний документ, на основании которого бухгалтерия поставит оборудование на учет (это может быть внутренняя приходная накладная, или акт инвентариации, или дарственная от кого-нибудь.
Проблема в том, что в этом случае прибыль увеличивается. Соответственно, придется со всей стоимости оборудования налог на прибыль платить (а оно вам надо — кормить дядю, который даже спасибо не скажет?).
Потому я бы порекомендовал иной путь, совмещающий приятно с полезным:
Сейчас обналичивающих контор полно.
Делаем по разделениям:
1. Берете любую.обнальную контору (только БайкалФинансГруп не надо использовать). В крайнем случае обратитесь в свой банк — они сами вами подберут подешевле и побыстрее.
2. Прикидываете, на сколько надо уменьшить прибыль вашей конторы, и сколько денег можно с расчетного счета единовременно сбросить в обнал, чтобы это в глаза не бросалось, и чтобы на движении денег не сказалось. Короче, прикидываете, сколько должно стоить оборудование.
3. Договариваетесь с обналичивающей контрой, что они вам не как обычно маркетинговое исследование в счетах напишут, а то самое оборудование продадут.
4. Платите деньги обналичивающей конторе.
5. Готовите для обналичивающей конторы документы, на которых они поставят свою печать.
6. Получаете в обналичивающей конторе живые деньги (за вычетом комиссии за обнал) и ставите их печати на документы оборудования (накладные, счета-фактуры и т.п.).
7. Полученный нал передаете директору для его целей.
8. По документам ставите на учет то самое оборудование.
9. По счету-фактуре зачитываете входной НДС.
Саныч
ЗЫ. Только не надо говорить, что я такой-сякой. Это не я придумал. Так в 2002 госбюджет платил своему бывшему зам. министра финансов Андрею Вавилову за «Северную Нефть».

Порядок постановки имущества и техники на баланс фирмы

Компании могут получить имущество от других фирм, ИП или физлиц различными способами, начиная с купли-продажи техники или оборудования и заканчивая реорганизацией компании или внесением имущества в уставный капитал. Фирма, принимающая имущество, должна подготовить не только юридические (например, договор, передаточный акт), но и бухгалтерские документы, а также произвести ряд действий по включению данного имущества на свой баланс.

Рассмотрим самый распространенный способ получения фирмой имущества — по договору купли-продажи. Если данные предметы не относятся к основным средствам, то ставить их на баланс фирмы нет необходимости — документов, подтверждающих куплю-продажу и факт оплаты, будет достаточно. Но если имущество относится к основным средствам, его необходимо поставить на баланс. Сделать это можно путем оформления следующих документов:

  1. Акт о приеме-передаче предмета основных средств по форме ОС-1.
  2. Приказ о вводе в эксплуатацию.
  3. Инвентаризационная карточка учета предмета основных средств по форме ОС-6.

Обратите внимание, что к основным средствам предмет можно отнести тогда, когда он удовлетворяет сразу трем критериям:

  1. Стоимость имущества превышает 100 тысяч рублей.
  2. Срок полезной эксплуатации имущества превышает 1 год.
  3. Имущество предназначено для осуществления фирмой ее обычной деятельности и для извлечения прибыли.

Для чего нужна постановка имущества на учет?

Постановка имущества на учет организации — это обязанность всех фирм вне зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения. Во-первых, такая постановка необходима для корректного ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности, поскольку в ином случае амортизация оборудования не может учитываться при определении налогооблагаемой базы. Не постановка на учет — это нарушение правил ведения бухучета, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Во-вторых, постановка на учет нужна в целях правильного налогообложения. К примеру, если будет обнаружено, что остаточная стоимость основных средств компании превышает 100 млн рублей, фирма должна будет перейти с УСН на другую систему налогообложения.

Помощь при постановке оборудования на баланс

Если фирма не располагает собственным штатом бухгалтеров, поставить имущество на баланс бывает достаточно затруднительно, поскольку каждый способ передачи имущества имеет свои особенности. Неправильно заполненные документы и некорректный бухучет могут вызвать серьезные вопросы со стороны ФНС и, как следствие, многочисленные проверки, в том числе выездные.

Поэтому если вы не хотите, чтобы работа вашей компании была «парализована» — обращайтесь в юридическую компанию «СОЮЗ». Опытные бухгалтера помогут вам быстро подготовить все необходимые бумаги надлежащим образом и правильно поставить имущество на баланс вашей фирмы.

Заказать наши услуги в Санкт-Петербурге можно по номеру +7(812)906-46-52.

Компании с основными средствами на балансе эффективно развивают материальное производство, рентабельны в употреблении трудовых фондов, уменьшают материальные затраты и в конечном итоге влияют на формирование хозяйственно-финансового результата компании.

Характер определения основных средств

Для компаний-производственников и любых других организаций для успешного ведения предпринимательской деятельности необходимо иметь на балансе основные средства. В связи с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) при постановке на баланс основных средств необходимо придерживаться некоторых условий:

  • ОС, занятые в производстве или для управленческих потребностей предприятия;
  • ОС, которые используют на протяжении длительного промежутка времени, больше 12 месяцев;
  • Перепродавать ОС компания не собирается;
  • Если у активов есть возможность приносить в будущем экономическую прибыль для организации.

Группы основных средств:

  1. Здания, сооружения;
  2. Наделы земельного пользования, предмет природопользования;
  3. Приборы и конструкции измерительного и регулирующего характера;
  4. Техника вычислительная;
  5. Насаждения, выращенные за несколько лет;
  6. Скот (племенной, рабочий);
  7. Инструменты для производства и принадлежности для хозяйственных целей;
  8. Транспорт;
  9. Тяжелый рабочий транспорт и оборудование;
  10. Капитальное вложение для улучшения земель;
  11. Капиталовложения в объекты, арендованные у арендодателя.

Основные средства делятся на производственные, т.е. их участие в производственном процессе и непроизводственные.

ОС, по принадлежности, делятся на типы:

  • Собственные, т.е. собственником является предприятие и находятся на балансе организации;
  • ОС, находящиеся в аренде – временное пользование за определенную сумму и учтенные на забалансовом счете 001 «Арендованные ОС».

По использованию, ОС могут находиться в эксплуатации, резерве, реконструкции, консервации.

Как поставить ОС на баланс предприятия

Для постановки на баланс основное средство должно стоить свыше 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев. Все издержки собираются по Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы». При полной готовности имущества, его переводят на сч. 01 «Основные средства».

Главные моменты для малых предприятий:

  1. Начислять амортизацию можно на протяжении всего года в любом отчетном периоде, но не менее одного раза в год.
  2. Компаниям разрешено ставить на баланс по стоимости продавца с издержками на монтаж, а если ОС сооружали, то со стоимостью работ исполнителя. Иные затраты (доставка, поощрение, услуги информационного характера, таможенные пошлины) и другие издержки на ОС, которые приобрели, списать можно сразу.
  3. Особенность учета коснулась инвентаря стоимостью свыше 40 000 руб. Расшифровка понятия инвентаря, нужно посмотреть в классификатор ОС ОК 013-2014. На такой инвентарь, при постановке на учет, можно начислять амортизацию полностью.

Инструкция при постановке на баланс основных средств

Рассмотрим пошаговую инструкцию на постановку основных средств на баланс компании:

  1. Принимаем имущество по сопроводительным документам (товарная накладная, счет-фактура, акт выполненных работ) и определяем его проводкой Дт08 Кт60,75.1 – приобретение ОС;
  2. При введении его в производственный цикл необходимо составить приказ, на его основании заполните акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (№ОС-1, №ОС-1а, №ОС-1б);
  3. Заводим карточку учета наличия и движения основных средств и ставим инвентарный номер на каждый принимаемый объект;
  4. При вводе в производственную работу ОС, делаем такую запись Дт01 Кт08.

Амортизационные отчисления начинаются с того момента (месяца), когда ОС начали эксплуатировать.

Пример бухучета основных средств

  1. Пример приобретения трактора за наличный расчет и как поставить трактор на учет:

Сельхозпредприятие приобрело за наличный расчет для производственных работ трактор стоимостью 150 000 руб. Дополнительные затраты на транспортировку составили 15000 руб. ставим трактор на баланс:

  • Дт08 Кт60(76) 150 000 руб. — стоимость трактора;
  • Дт08 Кт60 15 000 руб. – расходы на транспортировку трактора;
  • Дт01 Кт08 165 000 руб. – учтен трактор по первоначальной стоимости;
  • Дт60(76) Кт50 165 000 руб. – оплачены все расходы продавцу.

Срок полезного использования трактора по классификатору составляет 10 лет. Значит, амортизация трактора составляет: 165000/120(месяцев)=1375 руб. в месяц.

Дт02 Кт01 1375 руб. – начисление ежемесячной амортизации.

  1. Пример приобретения трактора на безвозмездной основе:

Крестьянскому хозяйству безвозмездно (договор дарения) передали трактор, рыночная стоимость в бухучете увеличит доходы будущих периодов. Делаем такие записи:

  • Дт08 Кт98.02 – учет стоимости трактора, переданного по договору дарения;
  • Дт08 Кт10(70,60…) – дополнительные расходы с получением трактора и вводом в эксплуатацию;
  • Дт01 Кт08 – ввели в эксплуатацию.

При начислении амортизации, пропорциональная часть стоимости, отнесенная на сч.98.02 – списывается на сч.91.

При передачи трактора в аренду или в безвозмездное пользование, ставить актив на баланс не нужно. Он будет учитываться на забалансовом счете 001.

Не нужно забывать и о том, что после отчетного года необходимо рассчитать и оплатить налог на имущество.

Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, налоговая база будет включать кадастровую стоимость, а не остаточную.

Учет наличия и движения основных средств в компании необходимо закрепить в Положении об учетной политике. Тогда легче будет доказать налоговикам правильность ведения учета доходов и расходов по основным средствам.

Покупка, аренда, безвозмездное пользование и другие виды поступления основных средств тесно связаны с дальнейшим получением прибыли и учитываются в бухучете в составе доходных поступлений в материальные активы.

Предлагаю рассмотреть в данной статье подробный пример принятия основных средств к учету в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции. Порядок учета таких активов определяет ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

При покупке основного средства формируется бухгалтерская проводка 08.04 – 60.01 (подробно — Как оформить поступление ОС в 1С 8.3). Из этого следует, что оборудование просто числится «на складе» по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и не эксплуатируется, а амортизация на него не начисляется.

Для того чтобы купленное оборудование (станок, автомобиль, компьютер и т.д.) начало числиться как основное средство в организации и начало амортизироваться, необходимо правильно принять его к учету.

Ввод нового документа в 1С

Разберемся, что значит принять к учету в 1С 8.3. С точки зрения бухгалтерского учета это означает, что его нужно переместить с 08.04 счета на счет 01.01 «Основные средства в организации». Для программы же еще необходимы параметры для расчета амортизации как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Для всего этого существует документ «Принятие к учету ОС». Рассмотрим его подробней.

Создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС»

Чтобы создать новый документ, заходим в меню «ОС и НМА», далее нажимаем ссылку «Принятие к учету ОС». Откроется окно со списком документов. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Появится окно создания нового документа:

В шапке документа укажем организацию, подразделение (местонахождения ОС), материально ответственное лицо и событие ОС.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Перейдем к первой закладке «Внеоборотный актив». Выбираем оборудование, которое хотим принять к учету. Также укажем склад, на котором оно хранится.

На закладке «Основные средства» набираем список основных средств для принятия к учету. В нашем случае это будет одна строка, которая соответствует оборудованию:

Кроме выбора основного средства, на этой закладке нужно присвоить инвентарный номер. По умолчанию этот номер автоматически подставляется из справочника «Основные средства» (меню «Справочники», далее ссылка «Основные средства»).

Коротко об этом справочнике: в нем хранятся все параметры основного средства и меняются документами в ходе эксплуатации.

Например, мы можем в нашем создаваемом документе изменить инвентарный номер, который взялся из справочника. После проведения документа в справочнике этот номер тоже изменится. Записи в таком справочнике еще называют карточками основных средств.

Настройка параметров начисления амортизации ОС в 1С 3.0

Переходим к закладке 1С «Бухгалтерский учет»:

Вот здесь в первую очередь мы и указываем счет, на котором будет учитываться наше основное средство в 1С 8.3. В общепринятом хозрасчетном плане счетов это счет 01.01. Далее указываем, как приобреталось основное средство: куплено, взято в аренду (лизинг), получено безвозмездно и так далее.

Следом указываем порядок учета, то есть будет объект амортизироваться, или его стоимость останется неизменной. Если выбрать, что стоимость основного средства меняться не будет, заполнять на этой закладке (как и на следующей) больше ничего не надо. Такой порядок учета применяется редко, поэтому мы укажем, что амортизация начисляться будет.

Устанавливаем счет начисления амортизации и способ начисления. Самый простой и популярный способ у предприятий – это линейный. Он означает, что стоимость объекта учета будет уменьшаться равными долями на протяжении всего срока полезного использования. Существует еще несколько различных способов начисления, но в этой статье мы их рассматривать не будем.

Осталось указать, на какой счет пойдет амортизация, и срок эксплуатации в месяцах. Для определения этого срока существует специальная «Классификация основных средств по амортизационным группам». Амортизационную группу можно указать в элементе справочника «Основные средства».

Закладка «Налоговый учет»:

Здесь указываем только срок эксплуатации и при необходимости специальный коэффициент. Он может повышать или понижать сумму начисления амортизации.

Амортизационная премия – это часть первоначальной стоимости, которую можно сразу списать на расходы, которые пошли на покупку объекта.

Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3:

Читайте другие наши статьи в рубрикаторе 1С Бухгалтерия.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Приказ о постановке на баланс основных средств

Приказ о постановке на баланс основных средств является одним из базовых документов компании, которым обеспечивается введение ее имущества в эксплуатацию. При осуществлении хозяйственной деятельности предприятию необходим транспорт, персональные компьютеры, оборудование и т.д. Все эти вещи мало приобрести, они должны быть правильно отражены в бухгалтерской документации компании.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк приказа о постановке на баланс основных средств .docСкачать образец приказа о постановке на баланс основных средств .doc

Правовые основы вынесения приказа

В «Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденном Приказом Министерства финансов, под основными средствами понимаются ценности, которые используются организацией:

  • в качестве средств производства;
  • для управления компанией.

Перечень таких средств точно не определен законодателем и носит открытый характер. В качестве примера материальных ценностей в Положении указаны:

  • многолетние насаждения;
  • здания;
  • недра;
  • водоемы;
  • лабораторный инвентарь;
  • автомобили;
  • рабочий скот;
  • вложения, которые были сделаны в ОС.

Важным условием для отнесения имущества к базовым для предприятия средствам является срок эксплуатации таких ценностей, который должен быть более 12 месяцев.

При отнесении материальных ценностей к основным средствам не имеет значения, как они появились у юридического лица.

Способы пополнения

Пополнение имущества предприятия возможно, в том числе, путем:

  • покупки объектов;
  • принятия ценностей в дар;
  • получения недвижимости в долгосрочную аренду или пользование;
  • создания ценностей собственными силами;
  • получения в качестве взноса в уставной капитал и т.д.

Требование о ведении учета всего имущества компаний сформулировано в ФЗ «О бухгалтерском учете». Основным документом, отражающим финансовое состояние юридического лица и содержащим подробную информацию о его активах, является бухгалтерский баланс.

Все средства производства, которые приобрела или получила организация, должны быть отмечены в бухгалтерских регистрах компании. Поэтому после совершения сделок по приобретению материальных активов, предназначенных для осуществления хозяйственной деятельности компанией, необходимо организовать их фиксацию в качестве ОС в бухгалтерских документах.

Это обеспечивается составлением Приказа о постановке имущества на баланс.

Особенности составления приказа

Подготовить проект документа по указанию руководителя могут:

  • бухгалтерская служба;
  • юрист предприятия;
  • помощник руководителя.

Образец приказа законодательно не установлен. Анализ требований закона «О бухгалтерском учете», а также основ документооборота позволяет выделить следующие необходимые элементы такого распоряжения:

  • наименование организации, в которой выносится приказ, ее реквизиты (если документ составляется на типовом бланке, то эту часть заменяет шапка бланка);
  • название документа (например, «приказ о постановке на баланс основных средств» или «приказ о постановке на учет в основных средствах» и т.д.) и его порядковый номер;
  • дату составления документа и место его подписания;
  • основание вынесения распоряжения (указывается, в связи с чем имущество появилось на предприятии);
  • подробное описание средства производства, которое принимается на баланс (с обозначением всех характеристик, серийных номеров, предельной мощности, цвета, запаха, фактуры и т.п.);
  • указание на то, что имущество учитывается как основное средство;
  • определение первоначальной стоимости актива;
  • установление предельного срока службы средства производства;
  • присвоение инвентарного номера имуществу;
  • отнесение материальной ценности к отдельным группам и категориям;
  • указание ФИО и должности сотрудника, назначенного материально ответственным лицом за сохранность имущества;
  • определение помещения или цеха, в котором будет использоваться оборудование;
  • приложения: реквизиты актов приема-передачи, договоров на данный актив;
  • подпись руководителя или надлежащим образом уполномоченного лица;
  • дата и роспись в ознакомлении с приказом материально-ответственного лица.

Значение приказа

Документ о принятии на баланс компании основного средства необходим не только для составления бухгалтерской отчетности. Только после его вынесения полученные организацией активы могут быть фактически введены в производство на основании Акта ввода этого имущества в эксплуатацию. В Акте необходимо отразить:

  • характеристику имущества;
  • внешний вид и техническое состояние средства производства;
  • ФИО лиц, ответственных за использование имущества;
  • степень готовности оборудования к использованию.

Акт подписывается комиссией, состоящей из руководителя, главного бухгалтера и специалистов, в ведении которых будет использоваться имущество.

Сроки составления приказа

Законодательство о бухгалтерском учете не содержит предельных сроков постановки имущества на баланс после его приобретения. Однако организации не выгодно откладывать вынесение такого приказа. Компании могут уменьшить налоговые платежи на сумму амортизации основного оборудования. Начисление амортизации возможно только после принятия имущества на баланс и ввода его в эксплуатацию.

Ошибки при составлении приказа

Частыми ошибками при составлении приказа о принятии на баланс основных средств являются:

  • Отсутствие доказательств, подтверждающих первоначальную стоимость актива. Основой для внесения имущества на учет являются документы, которые сопровождают появление средства производства на предприятии (например, договор купли-продажи, аренды, дарения и т.д.). Именно по указанной в них стоимости необходимо производить оценку имущества. Данные документы должны быть представлены при налоговой проверке.
  • Неверное отнесение объекта к основному средству. При формировании категории «основных средств» необходимо понимать, какие средства производства будут способствовать выполнению основной функции компании, а какие просто организуют быт работников. Например, даже если кофемашина используется больше года и не будет отчуждаться предприятием, она не является ОС, так как не имеет отношения к нуждам самого предприятия.
  • Учет частей имущества в качестве самостоятельных основных средств. Если объект используется комплексно и срок службы деталей не намного отличается, он не может быть учтен по частям.

Срок хранения

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету вся первичная бухгалтерская документация подлежит хранению не менее 5 лет со дня ее составления. К данной категории можно отнести акты приемки-передачи основного средства, договоры, подтверждающие его приобретение. В соответствии с Приказом Минкультуры РФ №558 от 25 августа 2010 года все документы об утверждении основных средств должны храниться в организациях постоянно.

Покупка Оборудования

Вопрос:

Собираемся приобрести оборудования ценой выше 45 тысяч рублей. Скажите пожалуйста нужно ли его ставить на баланс? Или достаточно просто договора купли продажи, акта передачи, счет фактуры, что бы оборудование числилось за нашей компанией?

Уточняющий вопрос, у нас упрощенная система налогообложения, нужно ли нам ставить на баланс? Если нам нам все ровно нужно ставить, что нам будет за не поставку оборудования на баланс?

Ответ:

Если по указанному оборудованию выполняются все критерии, по которым его можно отнести к основному средству, то его необходимо поставить на баланс (подробнее о всех критериях ОС см ). В ином случае данное оборудование ставить на баланс не требуется и достаточно тех документов, что Вы указали + платежный документ подтверждающий оплату (платежное поручение или кассовый чек)
Т.о. если данное оборудование относится к ОС, то для его постановки на учет (баланс), кроме указанных Вами документов следует оформить:
1. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1);
2. Приказ о вводе ОС в эксплуатацию (образец);
3. Инвентарную карточку учета объектов основных средств (форма ОС-6).
В сервисе покупка данного оборудования отражается как Списание — Покупка ОС.

Обязанность постановки ОС на баланс не зависит от применяемый системы налогообложения, т.к. данный порядок предусмотрено как в целях налогового учета, так и для бухгалтерского учета.
Поскольку без постановки ОС на баланс Вы не можете
— ввести его в эксплуатацию для использования в деятельности организации (например для учета в расходах по УСН при применении УСН доход минус расход).
— рассчитывать остаточную стоимость ОС, которая необходимо для того, чтобы применять УСН.
Для справки
УСН можно применять до тех пор пока остаточная стоимость ОС (первоначальная стоимость ОС минус начисленная амортизация) не превысит 100 млн. руб. При этом для определения остаточной стоимости расчет амортизации ОС ведут по правилам бухгалтерского учета.
Таким образом для правильного начисления амортизации в целях бухгалтерского учета, следует отразить постановку ОС на баланс, т.к. амортизация начисляется с месяца следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию ОС.
Для справки
В случае если ОС не введено в эксплуатацию, то амортизация не начисляется, что также напрямую влияет на Вашу бух. отчетность (т.е. не уменьшает прибыль и из-за этого формируется не достоверная бух. отчетность),
Т.о. за не постановку ОС на учет Вам может грозить ответственность в виде штрафа за грубое нарушение бух. учета в размере до 3000руб.
Поэтому, даже не смотря на то, что Ваше ООО применяет УСН (и если данное оборудование относится к ОС), то его следует поставить на учет (т.е. оформить ранее рекомендованные Вам документы и отразить в сервисе его покупку как Списание — Покупка ОС).

Актуально на дату 26.06.2015 г.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *