Патент виды деятельности 2017

Добрый день, дорогие будущие или начинающие предприниматели.

В своей пошаговой инструкции как открыть ип в 2017 году я затронул тему систем налогообложения и сегодня хотелось бы поговорить конкретно о патентах, что это такое, какие изменения произошли в этом году по сравнению с 2016-м, какие виды деятельности имеют право использовать патентную систему и как рассчитать его стоимость. Но давайте обо все по порядку.

Содержание

Что такое патент для ИП?

Патентная налоговая система (ПНС) или в простонародье «патент» — специальный налоговый режим доступный индивидуальным предпринимателям, занимающихся определенными видами деятельности.

Патентная система в России появилась в 2013 году и снискала свою популярность за счет:

  • простоты получения и использования;
  • освобождения от налогов НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц, использующуюся в предпринимательской деятельности;
  • независимостью от прибыли, т.е. при хороших оборах стоимость патента может быть намного ниже, чем те же 6% на УСН;
  • своей гибкостью, ведь патент можно купить сроком от месяца до года, что полезно при сезонном бизнесе.

Простыми словами, приобретая патент вы покупаете право вести деятельность за фиксированную плату, и никто не спросит сколько вы реально заработали на этом и освободив вас от уплаты налогов.

Это не означает, что вам не придется платить за себя и за своих работников обязательные взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР

Но прежде чем бросать все и бежать в налоговую для покупки патента, постой и узнайте об ограничениях применения патентной системы налогообложения и имеете ли вы право ее применять.

Виды деятельности патента в 2017 году

Главным ограничение использования ПНС являются как раз виды деятельности, которыми вы можете заниматься использую данную систему. Когда ПНС только начинала действовать, то таких видов деятельности было 47, но в прошлом 2016-м году их количество увеличили до 63, так и остается по сей день.

Регионы и субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно расширять список видов, но не уменьшать.

Так, например, в Москве и московской области вводят новые патенты для вендинговых торговых автоматов и сдачи в аренду коммерческих помещений. Кстати, готовится законопроект, чтобы сдача жилого жилья в аренду тоже попала под систему патентного налогообложения.

Вот федеральный список доступных для патента видов деятельности в 2017 году:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Как видите, в основном патентом могут пользоваться предприниматели работающий в сфере услуг и розничной торговли для населения. Если вы хотите строить большой завод по переработке мусора, то вам данная система налогообложения не подойдет.

Кто имеет право использовать патент?

Данное право имеет любой индивидуальный предприниматель, занимающейся разрешенным перечнем деятельности и чей штат работников не превышает пятнадцати человек.

Вы не имеет право использовать ПНС:

  • по итогам работы ваш штат наемных рабочих превысил 15 человек;
  • по итогам работы ваш доход превысил 60 млн. рублей;
  • площадь объекта, на котором осуществляется деятельность, превысила 50 кв.метров;
  • вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность в рамках договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Стоимость патента

Формула патента:

Стоимость патента = (Налоговая база / 12 × количество месяцев) × 6

Для вычисления советуем вам воспользоваться официальным онлайн калькулятором расчета стоимости патента:

Этот калькулятор напрямую идет с сайта налоговой службы и имеет самые актуальные данные по каждому региону. Или можете воспользоваться им прямо на сайте налоговой.

Цена патента напрямую будет зависеть от:

  • количество работающих людей;
  • площади;
  • количество транспорта;
  • местоположение;

Каждый субъект вправе менять формулу расчета патента, поэтому старайтесь пользоваться официальным калькуляторам, чем блуждать по местным сайтам.

Процедура перехода на ПСН

Чтобы начать работать по патентной налоговой системы вам нужно подать заявление по строгой форме на получения патента не менее чем за десять дней до начала предпринимательской деятельности.

Заполняете заявление строго как указано в образце.

Подаете заявление вместе с паспортом в ваш налоговый орган

Подать заявление можно:

  • лично принести в налоговую;
  • передать через своего представителя;
  • отправить почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронном виде.

Внимание: Заявление должно подаваться в том регионе, где вы будете вести свою предпринимательскую деятельность. Если таковых будет несколько, то покупать патент необходимо в каждом субъекте где будете работать.

Получаете от оператор расписку о получение документов регистрирующим органом.

Через пять дней налоговая вам должны выдать патент или в письменной форме отказать ему в праве получения с объяснениями причин отказа.

Отказать вам могут по причинам:

  1. Ваша деятельность не попадает в перечень видов деятельности.
  2. В заявлении не правильно указан срок действия патента.
  3. Нарушены условия перехода на патентную систему.
    Патент можно получить только раз в год, следующий вы можете получить только с начала нового года.

Не надо сразу бежать и оплачивать патент, боясь, что его сейчас аннулируют. Заплатить вы за него обязаны:

  • не позднее окончания действия патента, если он действует до 6 месяцев;
  • не позднее 90 дней с начала действия патента в размере 1/3, если патент рассчитан от полугода до года. Остальные 2/3 оплатить необходимо до окончания действия патента.

Подавать заявление на продление патента следует не позднее 20 декабря текущего года.

На этом я сегодня буду заканчивать. Стоит ли использовать патентную налоговую систему? Здесь вы можете решать сами. Патент удобно использовать для пробы, т.е. если вы только начинаете свой путь в бизнесе, то патент идеально подойдет вам, ведь его можно взять на несколько месяцев, и вы увидите, как идет ваш бизнес.

Также патент удобен для сезонного бизнеса, когда вы работаете несколько месяцев в год, то можно взять патент только на этот период. Возможно, если бы моя деятельность входила в перечень видов доступных для патента, то я бы выбрал именно его. Патент упрощает выплату налогов и ведения обязательной отчетности, так как нужно вести только книгу учета доходов предпринимателя. Ну и не забывать оплачивать обязательные страховые взносы.

Патентная система налогообложения: повторяем особенности и разбираем новшества

Центр
структурирования бизнеса и налоговой безопасности
taxCOACH

Патентная система налогообложения (далее — ПСН) крайне привлекательна для индивидуальных предпринимателей, отвечающих предусмотренным Налоговым кодексом требованиям (ст. 346.43, ст. 346.44, п.п. 1 п. 6. ст. 346.45 НК РФ), ибо работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких тебе деклараций и финансовой отчетности. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН.
ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности, в том числе:

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом, сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие. При этом перечни, установленные субъектами, очень схожи между собой и с положениями ст. 346.43;

  • бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения.

  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли. НК РФ устанавливает только ориентиры по величине такого дохода, который не может превышать 1 млн. рублей. Этот максимальный размер подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год Приказом Минэкономразвития РФ (самый свежий от 03.11.2016г. № 698). Итого на 2017г. максимальный размер потенциально возможного к получению дохода на всей территории РФ составит:
    1,425 (коэффицент-дефлятор на 2017г.)*1 000 000 руб.= 1 425 000 руб.

Но и эта цифра на уровне регионального законодательства может быть скорректирована и увеличена в 3, 5 или 10 раз в соответствии с пп.4, п.8, ст. 346.43 НК РФ.

Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности.
Предположим, что ИП, имеющий в собственности 2 офисных помещения класса «B» в Екатеринбурге общей площадью 230 кв.м., принимает решение о переходе с УСН на ПСН. В Свердловской области размер потенциального годового дохода по виду деятельности «Услуги по сдаче в аренду (наем) собственного нежилого недвижимого имущества, оказываемые налогоплательщиками с использованием недвижимого имущества, площадь которого составляет свыше 150 квадратных метров до 250 квадратных метров включительно» установлен в размере 3 000 000 рублей для городов с численностью населения более 1 миллиона человек.

Стоимость патента на год в таких условиях обойдется в 180 000 рублей (= 3 000 000 х 6%).

ИП сдает помещения в аренду по цене 670 руб./кв.м., получая доход за год 1 849 200 рублей (670*230*12). Таким образом, сумма «потенциального годового дохода» выше реального, а значит применение ПСН экономически нецелесообразно.
Если же у ИП будет в собственности аналогичное по площади помещение, но классом повыше, и сдаваемое в аренду по ставке 1 500 руб./кв.м, то реальный годовой доход составит 4 140 000 рублей (1500*230*12), значит применение УСН с объектом «доходы» повлечет уплату налога в размере 248 400 рублей, а в такой ситуации отказываться от применения ПСН — глупо.

Но! ИП, применяющий УСН и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на величину страховых взносов «за себя» без ограничений. При патентной системе, к сожалению, у ИП такой возможности не будет.
Вернемся к нашему примеру. ИП должен будет заплатить в 2017г. фиксированные страховые взносы в размере 66 390 рублей (фиксированный взнос в ПФР 23 400 рублей+38 400 (1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.) + в ФФОМС — 4 590 рублей), а затем имеет право уменьшить на эту сумму налог по УСН и заплатить в бюджет только 182 010 рублей (4 140 000*6%-66 390). Итого, совокупная нагрузка по уплате налогов и страховых взносов составит:

  • на УСН: 248 400 руб. (из них: 66390 — страховые взносы, остальное — налог по УСН);

  • на ПСН: патент 180 000 руб. и страховые взносы 66 390 руб. Итого: 246 390 — уже незначительно выгоднее, чем УСН.
    Из примера очевидно, что выбор ПСН целесообразен только в случае, если реальный доход будет значительно выше потенциального, установленного региональным законодателем.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте https://www.nalog.ru или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

Заманчиво? Увы, есть у этого спецрежима свои «острые камни» — условия, при которых налогоплательщик утрачивает право применения патентной системы налогообложения до конца года, в котором он это право заявил (п. 6. ст. 346.45 НК РФ):

  • если с начала календарного года выручка от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысила 60 млн.рублей (если одновременно с ПСН применяется ещё и УСН, то доходы от видов деятельности, облагаемых по УСН, тоже учитываются для определения соответствия этому требованию, при этом увеличение лимитов по УСН не нашло своего отражения в данном пункте);

  • если в течение срока, на который выдан патент, средняя (не среднесписочная) численность наемных работников превысила 15 человек.

При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по данным основаниям, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств.
Судебная практика по налоговым спорам, связанным с утратой права на применение патентной системы, как таковая отсутствует, что вполне объяснимо: каждый предприниматель так или иначе заранее прикидывает показатели своей финансово-хозяйственной деятельности и старается соблюдать установленные налоговым кодексом требования. Кроме того, вопрос назначения выездных проверок в отношении предпринимателей, применяющих исключительно специальные налоговые режимы, такие как ПС, ЕНВД, УСН, ставится только в крайнем случае при достижении ими пограничных значений финансово-хозяйственных показателей, позволяющих применять эти спецрежимы, и при наличии иной, более или менее достоверной информации о возможном налоговом правонарушении со стороны налогоплательщика. Так, по статистике от общего числа выездных проверок на ИП приходится всего порядка 5%, как правило это касается ИП, имеющих статус крупнейших налогоплательщиков.
До 01.01.2017 г. п. 6 содержал еще одно основание утраты патента — несвоевременная оплата 2/3 стоимости патента, в сроки, установленные п.2, ст. 346.51 НК РФ

«Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента».

п.2 ст.346.51 Налогового кодекса РФ

Об этот «камень» спотыкались больнее всего.Теперь это основание исключено, а статья 346.51 НК РФ дополнена п. 2.1., в соответствии с которым, в случае неоплаты или неполной оплаты патента в установленный срок, налоговый орган направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

К слову, если Вы «передумали» применять патент, то неоплата второй части платежа также не спасет Вас и не позволит пересчитать налоговые обязательства по ОСН. Такое желание возникает, например, когда выбор ПСН был сделан без полной оценки особенностей деятельности.

Однако вернемся к ситуации, когда утрата права на патент произошла из-за нарушения ограничений к этой системе налогообложения. Как пережить утрату патента с наименьшими потерями?
Первый вопрос, который возникает при утрате права на патент раньше окончания срока его действия: есть ли возможность перевести эту деятельность на иной, более льготный режим налогообложения, чем общая система? Если вид деятельности, в отношении которого вы применяли патент, подпадает под ЕНВД (ст. 346.26), то можно перейти на него, подав заявление в течение 5 дней с даты прекращения действия патента (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Но вся деятельность в период действия патента будет все равно пересчитана по общей системе, и переход на ЕНВД в случае утраты права на патент, например, в конце года, вряд ли будет утешением. Перейти на УСН или получить новый патент на ту же деятельность можно будет лишь со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13, абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ), и, если условий для применения ЕНВД нет, придется смириться с общей системой налогообложения до конца текущего года.
Не менее драматично выглядит ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с УСН. Это связано с тем, что одновременное применение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения НК РФ не предусмотрено, отсюда вопрос: при утрате права на патент предприниматель должен пересчитать все свои налоговые обязательства на общих основаниях, в том числе и по отношению к виду деятельности на УСН? Нет, все пересчитывать не нужно. Налоговые обязательства по правилам общей системы налогообложения будут рассчитаны только для видов деятельности, по которым утрачено право на применение патентной системы. Поэтому придется начислить и уплатить НДС и НДФЛ. Сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму патента. Виды деятельности, на которые утрачено право применения патента, можно будет перевести на УСН со следующего календарного года (письмо Минфина России от 14 января 2016 г. N 03-11-11/704).
До наступления следующего календарного года возникает еще одна проблема: запрет совмещать УСН и общий режим налогообложения. Решение видится одно — подстраховаться и одновременно с покупкой патента встать на учет в Инспекции в качестве плательщика упрощенного налога по какому-нибудь иному сопутствующему виду деятельности, даже если фактически заниматься ею вы не будете. Таким образом, в случае утраты права на патент можно будет отстаивать свое право на перевод всей деятельности не на общую систему налогообложения, а на УСН.

Обсудить материал

Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

Обновление: 3 июля 2017 г.

Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента – это выгодное решение для ИП. Вместе с тем не все они понимают, в чем эта выгода и как рассчитать стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год.

ИП на патенте: розничная торговля

Если гражданин имеет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ему интересно организовать небольшой бизнес по мелкой рознице без больших затрат, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

  • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;
  • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН.

Для розничной торговли возможно приобретение патента, если торговля осуществляется либо через магазины с торговой площадью зала не более 50 кв. м, либо через магазины, не имеющие таких торговых залов, либо если осуществляется нестационарная торговля (через почту, интернет-магазины, торговые автоматы) (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • приобрести ИП патент на розничную торговлю.

Стоимость патента на торговлю

Самым простым и удобным вариантом расчета стоимости патента на розничную торговлю является онлайн-калькулятор, размещенный на интернет-сайте Минфина России по адресу https://patent.nalog.ru/info/.

Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо перейти по вышеуказанной ссылке и ввести несколько показаний:

  • период – 2017 год,
  • на какой срок хотите приобрести патент – указывается в месяцах от 1 до 12,
  • выбрать среди предложенных свой регион УФМС и указать муниципальное образование,
  • указать вид деятельности, например, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
  • указать количество обособленных объектов.

После необходимо нажать клавишу «рассчитать», и система вам выдает следующую информацию:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на хх мес. составит: ххх руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта «Патентная система налогообложения», содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

Стоимость патента для розничной торговли

Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г. Москва, МО Арбат, через один магазин без привлечения наемных работников:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 240000 руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен 80000 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 160000 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2020 году

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

  • Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
  • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Другими словами – это:

  • Здание;
  • Сооружение;
  • Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

То есть, это:

  • Торговля с транспорта;
  • Киоски;
  • Лотки;
  • Палатки;
  • Павильоны и прочие временные сооружения.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – 2018 году

Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

  • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
  • Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
  • Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
  • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
  • Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – Заявление на патент форма 26.5-1.

Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

  • Вид деятельности недопустим для использования патента;
  • Неверно указан период действия документа;
  • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
  • ИП имеет задолженности;
  • Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

  • Пройти в отделение ФНС;
  • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
  • Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

  • Паспорт, ИНН;
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • На имущество.

Расчет происходит по следующей формуле:

П = ПГД * 6%.

В данном случае:

  • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

  • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:

  • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:

  • развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской области на розницу

Величина годового потенциального дохода для ИП установлена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.

Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга

Для Санкт-Петербурга данный показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.

Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей

Бизнесмен решил воспользоваться патентом, его базовая доходность на год составляет 800 000 рублей.

Следуя из этого, применяется формула, где:

  • Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.
  • Чтобы вычесть стоимость на месяц для оплаты патента не период менее года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.
  • Теперь это значение допустимо умножить на любое количество месяцев и определить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.

Важно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.

При этом следует помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Существуют варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было возможно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там действует ставка в 4%.

Кроме этого нулевая ставка доступна для только, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.

В некоторых регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.

Итак, налог при использовании данного спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.

Срок уплаты

Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока действия патента:

  • Полгода – плату доступно выполнять в течение всего периода вплоть до его окончания.
  • Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
  • Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с начала его действия;
  • Оставшиеся 2/3 можно оплатить позже, но не позднее окончания срока действия режима.

Важно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.

Что еще нужно знать индивидуальному предпринимателю

Декларацию на патенте не сдают, но ведут книгу учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении средств в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года данные справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации предпринимателя.

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неправильно указал адрес стационарного магазина, через который ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли внести изменения?

Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных данных. При этом вести торговлю через такой магазин не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на общих основаниях.

Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом центре. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что делать? Нужно ли получать новый патент или можно внести изменения в действующий?

Ответ: Нужно покупать новый патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.

Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности через стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в другой округ Москвы, нужно ли получать новый патент?

Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение нового патента.

Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли через магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То есть патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Нужно ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком режиме работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?

Ответ: В период с января по март 2018 года ИП будет работать на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на имущество. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не нужно.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Налог ПСН для ИП в 2017 году

Доброго времени суток! Наконец-то я добрался до последней системы налогообложения в 2017 году, а именно налоге ПСН 2017.

Начну с самого начала, для тех, кто с этой системой налогообложения сталкивается впервые (сам я на данном налоге уже второй год).

Самое первое и главное что нужно знать начинающему бизнесмену – налог на основе патента доступен только для формы собственности, Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Патент для ИП в 2017 году

Налогообложение для ИП на основе патента в 2017 году является одной из ведущих и довольно удобных спецрежимов.

Я сам лично пользуюсь именно этой системой налогообложения (у меня магазин сантехники), до этого я был на налоге ЕНВД, который кстати продлили.

Результатом работы на ЕНВД стала оплата налога в размере 64 000 руб. в квартал, а стоимость патента мне обошлась в 36 000 за год !!!

Вот и считайте что выгоднее.

И так, обновления которые коснулись ПСН в 2017 году:

Обновления ПСН в 2017 году

Для тех, кто торгует пивом с 31 марта 2017 года придется устанавливать новую кассовую технику (онлайн-ККМ), это касается всех налоговых режимов, так что расстраиваться, тут не стоит.

Для всех остальных срок применения ПСН без ККМ продлен до 1 июля 2018 года (после этого срока онлайн-кассы должны будут стоять у всех режимов с независимости от деятельности и системы налогообложения).

Деятельность на патенте в 2017 году

Стоит отметить, что не каждый вид деятельности можно использовать для применения налога ПСН. В 2017 году патент можно приобрести для следующих видов деятельности “Виды деятельности ПСН”, так же в 2016 году были изменения и список деятельности был расширен, подробнее в моей статье “Изменения ПСН в 2016 году”.

Обращаю Ваше внимание на то что, к каким именно можно видам деятельности можно применять налог на основе патента решают региональные власти и полный перечень Вы можете посмотреть на сайте администрации в городе где Вы собрались вести свой бизнес.

Помимо ограничений по видам деятельности на ПСН не получится встать если у Вас работает более 15 человек и оборот более 60 000 000 рублей (как понятно нас с Вами как начинающих ИП эти ограничения не коснутся.

Так же существует ограничение по торговой площади (не более 50 кв.м.) и в общепите по залу обслуживания посетителей (не более 50 кв.м.).

В случае если Вы превысили ограничения, то в этом случае лишаетесь права применять ПСН и в течении 5 дней должны оповестить об этом налоговую (или как всегда влепят штраф)

Срок на который можно взять патент в 2017 году

Здесь совершенно ничего не поменялось: предприниматель может взять патент на срок от 1 до 12 месяцев. При этом обращаю внимание, что с Нового Года придется приобретать новый патент.

Где приобретают патент налога ПСН

Патент налогообложения ПСН Вы можете приобрести в городе где фактически будете осуществлять свою деятельность.

Для каждого вида деятельности (с этого года убрали ОКУН и теперь их надо брать из классификатора ОКВЭД2) патент приобретается отдельно.

Как встать на ПСН в 2017 году

Для того чтобы приобрести патент налогообложения ПСН в 2017 году необходимо так же как и в 2016 заранее (я сдавал за 15 дней до начала деятельности – это мне в налоговой сказали так сделать) не позднее 10 дней подать заявление №26.5-1 в ИФНС по месту начала фактической деятельности.

Подробно прочитайте в статье “Как я вставал на налог ПСН”.

После сдачи заявления в течении 5 дней получите свой долгожданный патент. Налоговый инспектор скажет, когда необходимо будет подойти.

Сдавать заявление на ПСН лучше самому (так же придется приложить договор аренды или права собственности на помещение где будете заниматься бизнесом, во всяком случае у меня требовали (ксерокопию)).

Надо отметить что в течении года Вы можете несколько раз вставать на патент, а так же приобретать столько патентов сколько Вам потребуется.

Где можно пользоваться патентом

Тут ответ очевиден и я не раз про это писал. Пользоваться патентом Вы сможете только в городе, где его получили.

То есть получить патент и уехать заниматься бизнесом в другом месте у Вас не получится.

Как рассчитать стоимость патента 2017 год

Стоимость патента в 2017 году все так же рассчитывается по формуле: формула патента.

Стоимость патента = Налоговая база*6%*(количество месяцев на который берется патент : 12 (количество месяцев в году)).

Как оплатить патент в 2017 году

Так, а вот тут есть изменения по поводу оплаты ПСН:

  • Патент приобретается на срок до 6 месяцев. В этом случае патент необходимо оплатить до окончания срока действия патента (сделана поблажка);
  • Патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев. В этом случае стоимость патента делится на 2 части (хотя Вы можете его оплатить сразу полностью, во всяком случае я так делаю): 1 взнос за патент делается в течении девяноста дней и оплачивается 1/3 стоимости патента, второй взнос в размере 2/3 делается не позднее даты окончания действия патента.

Оплату Вы можете произвести со своего расчетного счета, или если его нет в любом банке (только обязательно указывайте назначение платежа, что платите за патент и свои Ф.И.О).

Совместимость ПСН с другими налогами

Налог ПСН можно совмещать со следующими налоговыми режимами:

  1. ОСНО – общая система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Отчетность на ПСН в 2017 году

Тут так же не было никаких изменений, для ИП нужно только вести книгу КУДиР. Вот и вся отчетность.

Налог простой, выгодный и перспективный – это, пожалуй, одна из основных причин открыть себе ИП, а не ООО.

Вот и все! Если остались вопросы, то можете задать их в мою .

Всем удачного бизнеса! Пока!

Бухучет инфо

Какие существуют виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2017 год, и как рассчитать стоимость патента.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве составляет 900 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2017 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 27000 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента
  • 18000 рублей не позднее срока окончания действия патента

Если разделить 27000 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4500 рублей в месяц. Вполне посильная сумма. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на 2017 год для парикмахера в Москве составляет 54 000 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 27 990 + (900 000 – 300 000) * 1%) = 33 990 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 54 000 + 33 990 = 87 990 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 450 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 87 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 450 000 рублей на УСН 6%: 27 990 + (1 450 000 – 300 000) * 1%) = 39 490 рубля. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 87 000 – 39 490 = 47 510 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет составляет 87 000 рублей (39 940 руб. взносы плюс 47 510 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 450 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 450 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2017 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как было показано выше.

По материалам: regberry.ru

< Предыдущая

Как узнать стоимость патента в своем регионе

Безопаснее всего — в своих региональных законах. Потому что специальный сервис ФНС часто выдает неверную информацию. Размер дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных регионах может отличаться в разы.

На какой срок и как получить патент

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев и только в пределах календарного года. Т.е. получить патент с 15 июня 2017 года на 12 месяцев нельзя, только на 6. Кроме того, нельзя получить патент на неполный месяц, например, на 6 месяцев и 15 дней.

Для получения патента ИП подает в инспекцию заявление по форме, устанавливаемой приказами ФНС РФ. Заявление надо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Важно: срок тут исчисляется в календарных, а не рабочих днях.

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

В патенте будет указана дата, с которой начинается деятельность на этой системе налогообложения. Это не обязательно 1-е число месяца. Если патент на 6 месяцев выдан 10 мая 2017 года, то последний день его действия — 9 ноября 2017 года, с 10 ноября его действие прекращается. О датах начала и окончания деятельности на ПСН говорит Минфин России в письме от 16 декабря 2015 г. № 03-11-12/73621.

Налог на имущество

Еще один важный момент, о котором многие забывают. Налог на имущество физлиц при патентной системе в некоторых ситуациях платится. Например, если ИП использует в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, недвижимое имущество из регионального перечня, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Т.е. индивидуальный предприниматель должен ознакомиться с перечнем недвижимости, который установлен для налога на имущество организаций.

Потеря права на патент

С 1 января 2017 года в перечне оснований для потери права на применение ПСН произошли изменения. Так, если раньше неуплата в срок налога в связи с применением ПСН являлась основанием для перехода на ОСНО, теперь такой необходимости нет. В 2017 году основания для потери права на патент такие:

  • если с начала календарного года его доходы от реализации превысили 60 000 000 руб.;
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников превысила 15 человек.

Кроме того, если предприниматель теряет право на применение ПСН в 2017 году, он не обязан применять именно ОСНО. ИП будет применять ту систему налогообложения, которая у него была до перехода на ПСН (ОСНО, УСН или ЕСХН). Если ИП слетел с патента, снова применять его в отношении того же вида деятельности можно только со следующего календарного года.

Страховые взносы

При расчете страховых взносов в виде 1% с сумм дохода свыше 300 тыс.руб. надо учитывать, что берется не реальный доход, указанный в Книге доходов, а потенциальный. Т.е. тот доход, от которого рассчитана стоимость патента. Если патентов в году было несколько, то надо суммировать потенциальные доходы по всем патентам.

Патентная система для нерезидентов

Патентная система налогообложения может использоваться как резидентами, так и не резидентами. О том, что налоговый статус неважен, говорит Минфин России в письме от 25 ноября 2013 г. № 03-11-12/50675. > Посредники Вести деятельность на патентной системе налогообложения и работать через посредника можно. Но при условии, что посредник работает от имени ИП.

Применение ККТ и БСО

По общему правилу при ПСН можно не применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах, выдавая по требованию клиента (покупателя) документ с обязательными реквизитами.

Однако это правило действует не всегда. В частности, с 31 марта 2017 года ИП на ПСН обязаны применять ККТ при продаже алкогольной продукции (пиво тоже относится к алкоголю). Исключений ни для кого не сделано.

При услугах населению вместо применения ККТ выдается бланк строгой отчетности (БСО). При этом БСО выдается не по требованию клиента, а всем клиентам, платящим наличными деньгами. Об этом неоднократно напоминал в своих письмах Минфин (№ 03-11-06/2/1651 от 20.01.2016г., № 03-01-15/33694 от 19.08.2013г.). Верховный суд придерживается той же точки зрения (постановление № 307-АД16-8841 от 31.10.2016 г.).

Список региональных законов о ПСН по данным на май 2017 года

Регион

Региональный закон

Алтайский край Закон Алтайского края от 30 октября 2012 г. № 78-ЗС
Амурская область Закон Амурской области от 9 октября 2012 г. № 93-ОЗ
Архангельская область Закон Архангельской области от 19 ноября 2012 г. № 574-35-ОЗ
Астраханская область Закон Астраханской области от 8 ноября 2012 г. № 76/2012-ОЗ
Белгородская область Закон Белгородской области от 6 ноября 2012 г. № 145
Брянская область Закон Брянской области от 2 ноября 2012 г. № 73-З
Владимирская область Закон Владимирской области от 12 ноября 2012 г. № 140-ОЗ
Волгоградская область Закон Волгоградской области от 29 ноября 2012 г. № 165-ОД
Вологодская область Закон Вологодской области от 29 ноября 2012 г. № 2900-ОЗ
Воронежская область Закон Воронежской области от 28 ноября 2012 г. № 127-ОЗ
Город Москва Закон города Москвы от 31 октября 2012 г. № 53
Город Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 г. № 551-98
Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 27 сентября 2012 г. № 130-ОЗ
Забайкальский край Закон Забайкальского края от 1 ноября 2012 г. № 735-ЗЗК
Ивановская область Закон Ивановской области от 29 ноября 2012 г. № 99-ОЗ
Иркутская область Закон Иркутской области от 29 ноября 2012 г. № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 29 ноября 2012 г. № 86-РЗ
Калининградская область Закон Калининградской области от 22 октября 2012 г. № 154
Калужская область Закон Калужской области от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ
Камчатский край Закон Камчатского края от 5 октября 2012 г. № 121
Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2012 г. № 91-РЗ
Кемеровская область Закон Кемеровской области от 2 ноября 2012 г. № 101-ОЗ
Кировская область Закон Кировской области от 29 ноября 2012 г. № 221-ЗО
Костромская область Закон Костромской области от 30 ноября 2012 г. № 304-5-ЗКО
Краснодарский край Закон Краснодарского края от 16 ноября 2012 г. № 2601-КЗ
Красноярский край Закон Красноярского края от 27 ноября 2012 г. № 3-756
Курганская область Закон Курганской области от 28 ноября 2012 г. № 65
Курская область Закон Курской области от 23 ноября 2012 г. № 104-ЗКО
Ленинградская область Закон Ленинградской области от 7 ноября 2012 г. № 80-ОЗ
Липецкая область Закон Липецкой области от 8 ноября 2012 г. № 80-ОЗ
Магаданская область Закон Магаданской области от 29 октября 2012 г. № 1539-ОЗ
Московская область Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ
Мурманская область Закон Мурманской области от 12 ноября 2012 г. № 1537-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2012 г. № 103-ОЗ
Нижегородская область Закон Нижегородской области от 21 ноября 2012 г. № 148-З
Новгородская область Закон Новгородской области от 31 октября 2012 г. № 149-ОЗ
Новосибирская область Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ
Омская область Закон Омской области от 29 ноября 2012 г. № 1488-ОЗ
Оренбургская область Закон Оренбургской области от 14 ноября 2012 г. № 1156/343-V-ОЗ
Орловская область Закон Орловской области от 2 ноября 2012 г. № 1423-ОЗ
Пензенская область Закон Пензенской области от 28 ноября 2012 г. № 2299-ЗПО
Пермский край Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296
Приморский край Закон Приморского края от 13 ноября 2012 г. № 122-КЗ
Псковская область Закон Псковской области от 5 октября 2012 г. № 1199-ОЗ
Республика Адыгея Закон Республики Адыгея от 26 ноября 2012 г. № 139
Республика Алтай Закон Республики Алтай от 16 ноября 2012 г. № 58-РЗ
Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 29 октября 2012 г. № 592-З
Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III
Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29 ноября 2012 г. № 79
Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 29 ноября 2012 г. № 35-РЗ
Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 1 марта 2013 года № 412-IV-З
Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК
Республика Коми Закон Республики Коми от 29 ноября 2012 г. № 87-РЗ
Республика Крым Закон Республики Крым от 6 июня 2014 г. № 19-ЗРК
Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З
Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 20 ноября 2012 г. № 78-З
Республика Северная Осетия – Алания Закон Республики Северная Осетия – Алания от 13 декабря 2012 г. № 46-РЗ
Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 29 сентября 2012 г. № 65-ЗРТ
Республика Тыва Закон Республики Тыва от 24 ноября 2014 г. № 5-ЗРТ
Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 5 октября 2012 г. № 90-ЗРХ
Ростовская область Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС
Рязанская область Закон Рязанской области от 8 ноября 2012 г. № 82-ОЗ
Самарская область Закон Самарской области от 27 ноября 2012 г. № 117-ГД
Саратовская область Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 167-ЗСО
Сахалинская область Закон Сахалинской области от 12 октября 2012 г. № 93-ЗО
Свердловская область Закон Свердловской области от 21 ноября 2012 г. № 87-ОЗ
Город Севастополь Закон г. Севастополя от 14 августа 2014 г. № 57-ЗС
Смоленская область Закон Смоленской области от 19 ноября 2012 г. № 90-З
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 15 октября 2012 г. № 96-КЗ
Тамбовская область Закон Тамбовской области от 30 октября 2012 г. № 204-З
Тверская область Закон Тверской области от 29 ноября 2012 г. № 110-ЗО
Томская область Закон Томской области от 9 ноября 2012 г. № 199-ОЗ
Тульская область Закон Тульской области от 14 ноября 2012 г. № 1833-ЗТО
Тюменская область Закон Тюменской области от 27 ноября 2012 г. № 96
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 28 ноября 2012 г. № 63-РЗ
Ульяновская область Закон Ульяновской области от 2 октября 2012 г. № 129-ЗО
Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308
Ханты-Мансийский автономный округ − Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа − Югры от 9 ноября 2012 г. № 122-ОЗ
Челябинская область Закон Челябинской области от 25 октября 2012 г. № 396-ЗО
Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 26 ноября 2012 г. № 32-РЗ
Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38
Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа от 8 октября 2012 г. № 71-ОЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 сентября 2012 г. № 83-ЗАО
Ярославская область Закон Ярославской области от 8 ноября 2012 г. № 47-З

ИП патент: виды деятельности

Обновление: 30 июля 2019 г.

Индивидуальные предприниматели вправе работать на патенте только в случае соблюдения установленных ограничений, одним из которых является ведение определенного вида деятельности (ст. 346.43 НК РФ). Посмотрим, какие виды деятельности может вести ИП на патенте.

Все виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешено применение патентной системы налогообложения, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, работать на патенте ИП сможет при занятии такой деятельностью как:

  • ремонт обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги химчисток и прачечных;
  • ремонт мебели;
  • услуги автосервисов;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги ветеринарных клиник;
  • прочая деятельность, указанная в п. 2 ст. ст. 346.43 НК РФ.

Налогообложение: патент для ИП (виды деятельности)

Вне зависимости от осуществляемого вида разрешенной на патенте деятельности предприниматели на ПСН освобождены от уплаты следующих налогов (п. 10, п. 11 ст. 346.43, п. 2 ст. 411 НК РФ):

  • НДФЛ;
  • Налог на имущество (рассчитываемый по среднегодовой стоимости);
  • НДС;
  • Торговый сбор.

Объектом налогообложения при патенте является потенциально возможный доход, который определяется в зависимости от вида деятельности. Сумма налога при этом не зависит от величины фактически полученных предпринимателем доходов (п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).

ИП патент: виды деятельности (2019)

Для того чтобы узнать, на какие виды деятельности можно оформить патент в 2019 году, предприниматель может воспользоваться электронным сервисом «Расчет стоимости патента» на сайте федеральной налоговой службы.

В предлагаемой форме нужно будет указать год и выбрать регион, в котором ведется бизнес. Далее откроется список видов деятельности, по которым возможно приобрести патент.

Как ИП получить патент на вид деятельности

Для того чтобы предприниматель смог перейти на уплату патентного налога, необходимо подать заявление на получение патента в ИФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируется работать на патенте. Заявление можно подать как лично, так и через представителя, почтовое отделение или направить в электронном виде (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление оформляется по форме N 26.5-1, утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.

Патент выдается налоговой инспекцией в течение 5-ти рабочих дней после получения соответствующего заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

ИП патент: виды деятельности (стоимость)

Стоимость патента определяется исходя из ставки налога и потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается законами регионов по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Узнать стоимость патента можно также с помощью сервиса на сайте ФНС «Расчет стоимости патента».

Патент можно приобрести на срок от 1-го до 12-ти месяцев в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). При оформлении патента на срок до 6-ти месяцев, его стоимость необходимо будет уплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента (подп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если же патент приобретен на срок от 6-ти до 12-ти месяцев, то его стоимость уплачивается следующим образом (подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • в размере 1/3 стоимости патента – не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента;
  • в размере 2/3 стоимости патента – не позднее срока окончания действия патента.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *