Обязанность ИП вести бухгалтерский учет

Содержание

Должен ли ИП вести бухучёт: даём подробные разъяснения

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу. Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист. Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.

Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.

Бухучёт включает в себя множество операций, включая:

  • ведение кассовой дисциплины,
  • подготовку первичной документации,
  • расчёт и начисление заработной платы работникам,
  • составление бухгалтерского баланса,
  • учёт основных средств
  • и многое другое.

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

  1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
  2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.

ИП на ЕСХН

Аналогичная ситуация и с плательщиками единого сельскохозяйственного налога – при расчёте налоговых платежей он должны учитывать как доходы, так и расходы. Поэтому исключение распространяется и на них.

Как только новый закон был принят, возникла спорная ситуация, касающаяся того, должен ли ИП вести бухгалтерию, если он работает на режиме ЕНВД. К счастью, существует официальный документ, который снимает все сомнения по данному вопросу.

В письме Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/239 разъясняется, что предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, подпадают по действие п.2 ст.6 закона №402-ФЗ и имеют полное право не вести бухгалтерский учёт.

Я не буду подробно останавливаться на этом Письме, так как вы без труда найдёте его текст в Интернете.

ИП на ОСНО

Те, кто работает на общей системе налогообложения, должны рассчитывать и начислять НДФЛ, который напрямую зависит от доходов, которые необходимо учитывать. Следовательно, обязанность ведения бухучёта с ИП, работающих на ОСНО, снимается.

О том, какие налоги надо платить при использовании общего режима, читайте .

ИП на ПСН

Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать .

Итоги

Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.

А что касается налогового учёта и подготовки отчётностей в ИФНС и внебюджетные фонды – их никто не отменял. Поэтому советую найти того, кто будет заниматься подготовкой и сдачей деклараций, если самостоятельно вы это делать не сможете.

Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба. Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.

Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.

А все же, должен ли ИП вести бухгалтерский учет?

К нам обратился индивидуальный предприниматель с вопросом, как ему получить бухгалтерскую отчетность с отметкой налоговой инспекции.

Предприниматель планирует поставку в одну крупную фирму и принес нам запрос документов, которые потребовали от него для заключения договора.

Посмотрели? Вот-вот, и я про это же, как с индивидуального предпринимателя требовать бухгалтерскую отчетность, да еще под грифом «обязательно» и с отметкой налогового органа?

Можно, конечно, и посмеяться над этим. Может быть, контролеры-аналитики на той стороне придерживаются традиции древнеримских бухгалтеров о том, что все ценности, включая личные вещи собственника и членов его семьи, должны быть включены в систему бухгалтерских записей?

А если серьезно, то должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

В общем случае — нет. Правило таково: бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты. ИП — тоже экономические субъекты, но для них сделано специальное исключение (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Даже для предпринимателей на ЕНВД или ПСН есть место налоговому учету, и они также не обязаны вести бухгалтерский учет.

Предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета и сдачи в ИФНС бухгалтерской отчетности (Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-11-11/17116, от 07.02.2018 N 03-11-12/7268, от 02.03.2015 N 03-11-11/10791).

И кстати, если у вас, как у ИП, налоговая запрашивает регистры учета (ох как они любят это делать), оборотки и карточки по 60 и 62 счетам и т.д., то можете их не давать, так как обязанности вести бухгалтерский учет у вас нет.

Хотя, с другой стороны, если кто-либо падет жертвой обрядолюбия, то может попытаться сдать в налоговую бухгалтерскую отчетность… самостоятельно выступить, так сказать, участником единичного пилотного проекта. Главное не сильно увлекаться, а то и любимую собачку (кошечку) на баланс поставить можно, как животное на откорме, а там еще шаг — и привет, зеленые человечки!

Есть и исключение, когда бухгалтерский учет вмешивается в жизнь предпринимателей. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то должен следить за остаточной стоимостью основных средств, рассчитываемой по правилам бухгалтерского учета, начислять амортизацию, то есть, по сути, вести такой бухгалтерский «мини-учет» ОС.

Ведь ИП утрачивает право на упрощенку, если остаточная стоимость основных средств в отчетном (налоговом) периоде превысит 150 миллионов рублей (Письмо Минфина России от 30.01.2019 N 03-11-11/5277).

В этот лимит не включается личное имущество, а только имущество, непосредственно используемое в предпринимательской деятельности.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

Ведение бухгалтерского учета ИП

Актуально на: 10 ноября 2016 г.

По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП). Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале.

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД

Ведение бухучета ИП на патенте

Как вести книги доходов и расходов

Возможные объекты учета у предпринимателей

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Итоги

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

  • организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
  • госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
  • Банк России;
  • ИП, частнопрактикующие лица;
  • находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

  • УСН;
  • ОСНО;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСН.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

  • «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
  • «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018–2019 годах».

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте .

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2019 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте в материале «Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2019 году?».

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД

А вот эта ситуация несколько отличается от предыдущих. Действительно, хотя нормы п. 6–7 ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ предписывают ИП на вмененке в некоторых случаях производить учет доходов и расходов (в т. ч. раздельный), однако порядок этого учета для вмененщиков нигде не зафиксирован. Кроме того, по смыслу самого вмененного налога величина доходов и расходов в данном случае значения не имеет, поскольку вмененный налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом на практике ИП на ЕНВД могут сталкиваться с ведением учета показателей, исходя из которых рассчитывается налогооблагаемая база (например, ИП, занимающимся предоставлением бытовых услуг, придется производить учет количества сотрудников и рабочего времени).

Для вменененщиков, работающих в сфере розничной торговли, к налоговым регистрам с большим допущением можно отнести только документы, в которых зафиксированы характеристики помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, все ИП (и вмененщики в том числе) обязаны осуществлять учет иных объектов налогообложения, которые у них имеются (основных средств, НМА и т. д.)

Так или иначе, Минфин России признает, что все вмененщики, независимо от того, какой вид деятельности они осуществляют, могут с полным правом отказаться от ведения бухучета (письмо от 17.07.2012 № 03-11-10/29).

О преимуществах и недостатках данного налогового режима расскажет статья «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Ведение бухучета ИП на патенте

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

  • книги должны вестись на русском языке;
  • каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
  • все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
  • записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
  • в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
  • допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
  • должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

  • кадрового;
  • кассовых операций;
  • основных средств;
  • НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.

Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

  • отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
  • отказом партнеров от сотрудничества;
  • проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
  • невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
  • невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.

ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Независимо от выбранного режима налогообложения, ИП имеет право отказаться от ведения бухгалтерского учета. В то же время закон не запрещает предпринимателям вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы в общем порядке.

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Должен ли ИП вести бухучет
  • Стоит ли ИП вести бухучет
  • Как ИП может вести бухучет
  • Как ИП наладить самостоятельное ведение бухучета

Согласно Российскому законодательству, в том числе ФЗ № 402 от 06.12.2011 (шестая статья, часть первая) каждый субъект экономической деятельности должен вести бухгалтерский учет (БУ). Однако существует несколько исключений, в том числе и касательно ведения бухучета индивидуальными предпринимателями. Должен ли ИП вести бухгалтерский учет? Какие существуют способы ведения бухучета для ИП? Как предприниматель может самостоятельно организовать ведение учета? На эти вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье.

Не каждый индивидуальный предприниматель обладает знаниями, необходимыми для ведения бухгалтерского учета. Поэтому для некоторых ИП процесс отражения всех финансовых и хозяйственных операций достаточно сложен. Такие предприниматели зачастую прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых компаний.

Ведение БУ предполагает выполнение следующих операций:

  • соблюдение кассовой дисциплины;
  • формирование первичных документов;
  • расчет заработных выплат сотрудникам;
  • формирование бухгалтерского баланса;
  • учет основных средств;
  • прочие операции.

При выборе формы собственности будущего предприятия у каждого предпринимателя возникает вопрос: необходимо ли вести бухучет? Или можно этого не делать? Что касается такой формы собственности, как ООО, то ведение бухгалтерского учета является для нее обязательным условием независимо от режима налогообложения.

Касательно индивидуального предпринимательства все не так однозначно.

Начиная с 1 января 2013 г. и по сегодняшний день основные правила ведения бухгалтерского учета регламентируются ФЗ№ 402 от 06.12.2011″О бухгалтерском учете».

Исходя из первого пункта шестой статьи данного документа, вести бухучет должны все субъекты экономической деятельности. Однако во втором пункте этой же статьи определены исключения из общего правила. Согласно им обязанность вести бухгалтерский учет не распространяется на:

  1. Индивидуальных предпринимателей, при условии что они в процессе осуществления своей деятельности учитывают свои расходы и доходы (и иные экономические показатели в соответствии с характером их деятельности) по нормам налогового законодательства.
  2. Филиалы иностранных компаний, а также их представительства, при условии что ведение ими налогового учета не противоречит действующему законодательству.

Таким образом, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухучет только в том случае, если он ведет налоговый учет. Влияет ли на это правило система налогообложения, выбранная предпринимателем? Давайте разберемся в этом вопросе.

  • Упрощенная система налогообложения

    При применении УСН индивидуальный предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Данный документ предприниматель обязан предоставить сотрудникам ФНС по первому требованию. При этом не имеет значения выбранная индивидуальным предпринимателем налоговая ставка (6 % или 15 %). Соответственно, ИП на УСН, согласно ФЗ № 402, вправе не вести бухгалтерию в полном объеме.

  • Единый сельскохозяйственный налог

    ИП на ЕСХН, также как и ИП на УСН, должны учитывать и доходы и расходы. Следовательно, они также могут не вести бухучет.

  • Единый налог на вмененный доход

    При вступлении в силу ФЗ № 402 возникла неопределенность, связанная с вопросом о необходимости ведения бухучета индивидуальными предпринимателями, применяющими режим ЕНВД. Однако Минфин в письме№ 03-11-11/239 от 13 августа 2012 г. пояснил, что данная категория предпринимателей также попадает под действие второго пункта шестой статьи ФЗ № 402. Таким образом, индивидуальный предприниматель на ЕНВД также вправе не вести бухучет.

  • Общая система налогообложения

    Предприниматели на ОСНО обязаны рассчитывать и начислять НДФЛ, который определяется исходя из их доходов и расходов. Соответственно, доходы и издержки предприниматели на общем режиме должны учитывать. А это значит, что обязанность вести полный бухучет на ИП, применяющих ОСНО, не распространяется.

  • Патентная система налогообложения

    Как и в предыдущих случаях, индивидуальные предприниматели на ПСН не должны вести бухучет. Это объясняется тем, что применение ПСН (как и УСН) предполагает обязательное ведение КУДиР, с той лишь разницей, что в книгу заносятся только доходы.

    Рассмотрев все режимы налогообложения, можно сделать вывод о том, что все индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в отличие от ООО. Выбирая такую организационную форму, как ИП, предприниматель может быть уверен, что законодательство существенно упростило ему работу.

Стоит ли ИП вести бухучет

ИП вправе самостоятельно решать, вести ему бухгалтерский учет или нет. С одной стороны, это достаточно затруднительно для человека, не обладающего специальными знаниями. С другой – бухучет позволяет ИП быстро получать достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности его компании, контролировать состояние финансовых потоков, материальных ресурсов и т. д. Кроме того, при применении автоматизированной системы ведения бухучета в специализированных программах весь процесс становится не очень трудоемким.

Вести бухгалтерский учет целесообразно и тем ИП на УСН, деятельность которых связана с торговлей. Это позволит им контролировать свои активы. Ведение бухучета должно осуществляться по нормам Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. При небольшом объеме активов предприниматель может отказаться от ведения бухучета. Если деятельность ИП связана с оказанием услуг, то ему также не обязательно вести бухгалтерский учет.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как оплатить страховые взносы
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как уволить главного бухгалтера: нюансы процедуры

ИП также вправе самостоятельно определять, в каком порядке ему вести бухучет: в общем или упрощенном.

Согласно четвертой части шестой статьи ФЗ № 402 от 06.12.2011 ИП могут использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Например, приобретение материалов в упрощенном учете может сопровождаться следующей записью:

Дт10 «Материалы» — кт 51 «Расчетные счета». Таким образом, из записи исключается счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Упрощенная система ведения бухучета позволяет ИП сократить число применяемых синтетических счетов. Так, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» можно использовать один счет –20 «Основное производство», а вместо счетов 41″Товары» и 43 «Готовая продукция» можно применять только счет 41.

Зачем нужен бухгалтер?

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели имеют право отказаться от использования метода двойной записи.

Для получения более подробной информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета советуем обратиться к следующим документам:

  • Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, содержащиеся в Приказе Министерства финансов№ 64н от 21.12.1998.
  • Информация Министерства финансов «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» № ПЗ-3/2015.

Как ИП может вести бухгалтерский учет

Индивидуальные предприниматели, решившие вести бухгалтерский учет, самостоятельно определяют его форму (полноценный бухучет или ведение только КУДиР).

Несмотря на то что ИП не обязаны вести бухучет, налоговую отчетность предоставлять они должны. Сроки сдачи налоговой отчетности и ее особенности зависят от выбранной системы налогообложения.

ИП должны осуществлять сбор документации, касающейся расчета налоговых платежей, банковской документации, кассовых документов, кадровых бумаг.

Уплата налогов не в полном объеме грозит предпринимателю наложением штрафа или приостановлением деятельности.

Преимущества грамотно построенного бухучета:

  • возможность осуществления всестороннего и объективного анализа результатов хозяйственной деятельности;
  • упрощенное прогнозирование и выбор направления развития компании;
  • упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет позволяет предпринимателю грамотно управлять организацией, принимать обоснованные решения и правильно составлять необходимую отчетность.

Вести бухгалтерию предприниматель может несколькими способами:

  1. Самостоятельно. Бухгалтерский учет при применении одного из налоговых спецрежимов достаточно прост. Это позволяет индивидуальному предпринимателю вести бухучет самостоятельно, без привлечения специалистов.
  2. Используя услуги привлеченного специалиста. Этот способ не такой дорогой, как заключение договора с бухгалтерской фирмой, но более рискованный. Грамотного и честного бухгалтера найти не так-то и просто. Поэтому стоит прислушаться к рекомендациям знакомых. В любом случае целесообразно проанализировать все возможные риски и преимущества, прежде чем прибегнуть к этому варианту.
  3. Используя услуги аутсорсинговой организации. Этот способ является самим дорогим, но при этом самым надежным. Он позволяет ИП не вникать в вопросы ведения бухучета, а заниматься другими, не менее важными обязанностями.

На сегодняшний день, наряду со стационарными программами ведения БУ, широкое применение получила интернет-бухгалтерия. Она имеет целый ряд преимуществ:

  • позволяет осуществлять полноценное ведение как бухгалтерского, так и налогового учетов;
  • подключаться к бухгалтерии и осуществлять полный контроль можно онлайн с любого компьютера;
  • интернет-бухгалтерия содержит функцию напоминания о приближающихся сроках сдачи отчетности;
  • позволяет дистанционно формировать декларации;
  • возможность использования теоретической базы по БУ и отчетам, возможность обратиться за консультацией к онлайн-специалистам;
  • возможность быстро и просто сформировать и подать онлайн-документы для регистрации ИП и отчетность в ФНС.

Стоимость штатного специалиста варьируется от 40 000 рублей до 60 000 рублей в месяц. Данная величина является средней по России и может отличаться в зависимости от конкретного региона. Штатный бухгалтер принимается на работу по трудовому договору. Если объем документации у предпринимателя не очень большой, то бухгалтер может быть принят по совместительству.

При небольшом документообороте стоимость аутсорсинговых услуг по ведению бухучета может оказаться дешевле. Если ИП находится на УСН, то десять документов обойдутся ему около 1500 рублей, а 100 документов – 5400 рублей.

Полное ведение БУ аутсорсинговой компанией может стоить предпринимателю до 100 000 рублей ежемесячно.

Предприниматель, решивший делегировать ведение бухучета по договору третьим лицам, получает:

  • дополнительные затраты;
  • отсутствие вовлеченности в некоторые процессы внутри компании, а следовательно, не всегда правильное понимание ситуации;
  • дополнительное свободное время, которое может быть направлено на решение других задач.

Решение самостоятельно вести БУ позволит ИП существенно сэкономить денежные средства, но потребует от него значительных трудовых затрат. Сегодня все большее количество бизнесменов предпочитают самостоятельно вести бухгалтерский учет. Это обусловлено большим количеством онлайн-сервисов, специализированных программ и обучающих курсов, которые минимизируют перечень знаний, необходимых для ведения бухгалтерии.

С чего начать самостоятельное ведение бухгалтерии

Несмотря на то что ИП не должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, в некоторых случаях это является необходимым. С чего начать предпринимателю ведение бухучета?

  1. Создание предварительного расчета будущих доходов и расходов. Он необходим для определения налоговой нагрузки.
  2. Выбор системы налогообложения. От нее напрямую зависит налоговая нагрузка предпринимателя. Величина налоговых отчислений ИП на разных режимах может отличаться в несколько раз. Если предприниматель не может самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку, ему стоит обратиться за бесплатной консультацией по налогообложению.
  3. Изучение формы налоговой отчетности выбранного режима. Актуальную информацию можно найти на официальном сайте ФНС «налог.ру».
  4. Принятие решения о необходимости найма сотрудников. Ведение бухгалтерии в качестве работодателя – процесс не простой, он не зависит от выбранного налогового режима и количества сотрудников. В 2019 году ИП должны предоставлять отчетность за сотрудников в ПФР, в ФСС, в ФНС. Например, до 20 января индивидуальные предприниматели обязаны сдать сведения о среднесписочной численности работников. Помимо предоставления отчетности, ИП-работодатели должны вести и хранить всю кадровую документацию.

Можно ли предпринимателю не вести бухгалтерский учет

В данной статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся ведения бухгалтерского и налогового учета предпринимателем. А также ответим на вопрос «Может ли предприниматель не вести бухгалтерский учет?».

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Федеральным законом от 6 декабря 2011года с номером 402. Данный федеральный закон вводит обязанность ведения бухгалтерского учета всеми экономическими субъектами. Министерство финансов РФ 13 августа 2002 года утвердило Приказ о порядке учета доходов и расходов для предпринимателей с номером 86Н. В данном документы описывается порядок учета для ИП на общей системе налогообложения.

Обязанность предпринимателя вести бухгалтерский учет

Согласно 402 Федеральному закону вести бух.учет обязаны все хозяйствующие субъекты. Но в данном правовом акте указаны и исключения, которые могут бухгалтерский учет не вести. Это следующие категории налогоплательщиков:

  1. ИП, если они ведут учет доходов и расходов или физических показателей;
  2. Иностранные представительства в РФ.

Важно! Предприниматель, который ведет должным образом учет доходов и расходов (или физических показателей) может не вести бух.учет.

Для того, что бы узнать как вести учет доходов и расходов должным образом давайте рассмотрим ситуации с каждым режимом налогообложения, действующим на территории РФ.

Читайте также статью ⇒ Бухгалтерский учет канцтоваров организациями на УСН в 2020 году.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Учет для предпринимателей на УСНО

ИП, который работает по УСНО, обязан вести учет своих доходов и соответственно расходов. Предприниматели, применяющие УСНО, могут классифицироваться на два типа:

  1. Те, которые выбрали объектом налогообложения доходы, которые уменьшаются на величину расходов. В таком случае предприниматель ведет Книгу доходов и расходов, в которую вписывает на основании первичных документов все произведенные им затраты и все полученные им доходы. На основании этих сведений предприниматель заполняет декларацию и рассчитывает сумму налога к уплате.
  2. Те, которые выбрали объектом доходы. В данном случае в КУДИР они вписывают исключительно свои доходы и учет ведут только своих доходов.

Важно! Для предпринимателей на УСНО вести учет доходов и расходов означает ведение ими КУДИР и хранение всех первичных документов, на основании которых сделаны записи в этой книге.

Учет для предпринимателей, рассчитывающих и уплачивающих единый налог на вмененный доход

Данная категория предпринимателей вообще не обязана вести учет своих поступлений и затрат. Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода, рассчитанного налоговой службой. В такой ситуации ИП ведут только чет физических показателей. Такими физическими показателями могут быть:

  • количество занятых сотрудников в данном виде деятельности;
  • количество квадратных метров торговой площади;
  • количество пассажирских мест в автомобиле и другие.

Важно! Предприниматели на ЕНВД ведут только учет количественных показателей и не обязаны вести какой либо еще учет для налоговой.

Если инспектор ФНС требует от предпринимателя какие либо бухгалтерские документы, то в таком случае ИП может ссылаться на Письмо Министерства финансов РФ от 13 августа 2012 года с номером 03-11-11-239, в котором выражено мнение ФНС об отсутствии обязанности ведения бухгалтерского учета предпринимателями на «вмененке».

Учет при применении Патента

ИП, который приобрел Патент в ФНС на свою деятельность ведет КУДИР, в которой указывает все полученные им доходы по данному виду деятельности. Кстати, лимит доходов для целей применения ПСНО составляет 60 млн рублей в год.

Важно! ИП, применяющий ПСНО не обязан вести бух.учет, но должен заполнять КУДИР по всем полученным доходам.

Предприниматель на ОСНО

ИП на ОСНО также не обязаны вести бух.учет, но должны вести учет доходов и расходов. Порядок такого учета определен Приказом о порядке учета доходов и расходов для предпринимателей с номером 86Н.

Первичные документы для учета у ИП

Несмотря на отсутствие обязанности ведения бухгалтерского учета для физических лиц, прошедших государственную регистрацию в качестве ИП, такие лица должны хранить все первичные документы, на основании которых делаются записи в КУДИР. Такими первичными документами являются:

  • кассовые чеки;
  • товарные накладные;
  • счета-фактуры;
  • авансовые отчеты сотрудников;
  • товарные чеки;
  • Бланки строгой отчетности;
  • Банковские выписки.

Кадровый учет у предпринимателя

Предприниматели, нанявшие сотрудников на работу, обязаны вести кадровый учет на своих сотрудников. Документами кадрового учета являются следующие:

  • Приказы о приеме на работу и увольнении;
  • Заявления на прием, увольнение;
  • Трудовые договора;
  • Заявления на стандартные налоговые вычеты;
  • Согласия на обработку персональных данных;
  • Табели учета рабочего времени;
  • Графики отпусков;
  • Штатное расписание;
  • Расчетные ведомости по заработанной плате;
  • Расчеты отпускных, больничных, командировочных.

По сотрудникам предприниматель обязан сдавать ежемесячную, ежекартальную и ежегодную отчетность. Формы отчетов представлены в таблице.

Периодичность сдачи Наименование отчетности
Ежемесячно СЗВ-М
Ежеквартально РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ
Ежегодно 2-НДФЛ, СЗВ-Стаж, Среднесписочная численность

Выводы

Предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, обязан вести учет расходов и доходов или количественных показателей. При наличии сотрудников он обязан вести кадровый учет. При отсутствии сотрудников кадровый учет предпринимателем не ведется.

Читайте также статью ⇒ Бухгалтерский учет трудовых книжек в 2020 году.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Я ИП на «вмененке». У меня розничный магазин 86 квадратных метров. Могу ли вообще не вести учет своих доходов и расходов?

Ответ: Да. ИП на ЕНВД ведут только количественный учет своих физических показателей по деятельности, облагаемой ЕНВД. В вашем случае подтверждением физического показателя — количества квадратных метров магазина будет договор аренды или свидетельство о праве собственности с экспликацией, в которой будет указан размер торговой площади.

Вопрос: Обязан ли ИП, совмещающий два режима — УСН и ЕНВД, вести бухгалтерский учет?

Ответ: Нет. Но при совмещении режимов ИП должен обеспечить ведение раздельного учета по видам деятельности, облагаемым ЕНВД и УСН.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *