Новое в бухгалтерском учете

Содержание

«КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера»

Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА (об информации, включаемой в обзоры, см. ) * * *

  • с 16 по 20 декабря 2019 года
    • Инспекция может отправить материалы проверки следователям, даже если суд принял обеспечительные меры
    • Суд не заставил контрагента выставлять новый счет-фактуру после окончания спора о стоимости работ
    • Сравнивая зарплату с МРОТ, не учитывайте доплату за совмещение должностей
    • Минздрав планирует установить правила оформления электронных больничных
    • Налоговики советуют не торопиться подавать заявления на льготы по транспортному и земельному налогам
    • Из КоАП РФ исключили штраф для предпринимателей за неподачу СЗВ-М
    • С 2020 года станет значительно больше регионов, где действует спецрежим для самозанятых
    • Правительство предлагает обязать практически всех продавцов работать с картой «Мир»
    • Президент подписал законы об электронных трудовых книжках
    • Центробанк снизил ключевую ставку в пятый раз в этом году
    • Торговля маркированными товарами: чиновники разъяснили особенности применения ЕНВД в 2020 году
    • Госдума во втором чтении приняла изменения Закона о спецоценке условий труда
    • Депутаты рассмотрят идею Минтруда провести эксперимент по переходу на электронные кадровые документы
    • При УСН отступное включают в доходы
    • ФНС утвердила порядок представления бухотчетности
    • Праздник к нам приходит: как работаем до и после новогодних каникул
  • с 9 по 13 декабря 2019 года
    • ВС РФ предлагает уточнить правила освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов
    • ФНС: что будет, если в 2020 году не заявить о льготах по транспортному или земельному налогам
    • Суд указал, в каком случае срок трудового договора не ограничивается пятью годами
    • Если товар куплен в розницу, по кассовому чеку принять НДС к вычету нельзя
    • Продлевается ли испытательный срок из-за беременности, разъяснил Мосгорсуд
    • Норму об ограничении на возврат переплаты по взносам исключат из НК РФ
    • Электронные трудовые книжки: ПФР вынес на общественное обсуждение форму отчета СЗВ-ТД
    • Даже если решение по проверке обжалуется, инспекция отразит доначисления в справке о задолженности
    • Начать работать по системе tax free может стать проще
    • ФНС рекомендовала новую бумажную форму заявления о выдаче справки по налогам
    • Суд напомнил, что при сокращении можно не предлагать временно свободные места
    • Если аванс взыскали как неосновательное обогащение, нужно принимать НДС к вычету, а не уточнять базу
    • Сдали исходную СЗВ-М вместо дополняющей — ПФР штрафовать не должен, считает суд
    • Мосгорсуд: можно не увольнять сотрудника, который написал два заявления с разными датами
  • со 2 по 6 декабря 2019 года
    • Инспекция вернула подлинники: это не значит, что документы не придется сдавать снова
    • Появилась отдельная бухотчетность для реорганизованных и ликвидированных компаний
    • Оштрафовать работника за разглашение коммерческой тайны не получится, указал суд
    • Из-за округления суммы НДС в декларации недоимки не возникает
    • Минтруд советует установить срок подачи заявлений на отпуск вне очереди
    • Проекты об электронных трудовых книжках прошли Госдуму: к чему готовиться работодателям
    • С 13 декабря появится новый способ взыскать долги по зарплате
    • Аннулирование электронной первички и счетов-фактур: контрагенты могут договориться
    • Освобождение от НДС: когда можно обойтись без декларации
    • Мосгорсуд: увольнение за прогул может быть слишком строгим наказанием
    • КС РФ разъяснил, может ли работодатель добавить сотруднику обязанности по чужой должности
    • ФНС напомнила, в каком периоде в расчете по взносам отражается возмещение расходов на больничные
    • Список недвижимости, с которой налог платят по кадастровой стоимости, изменится с нового года
    • Налоговому агенту не грозит штраф, если он перечислил удержанный НДФЛ до выплаты дохода
    • Компания возмещает ущерб от пожара работнику: страховые взносы не начисляют на всю сумму
    • В Госдуме рассмотрят идею сделать 31 декабря выходным днем
  • с 25 по 29 ноября 2019 года
    • ФНС и Роструд собираются совместно проверять тех, кто работает с самозанятыми
    • ФСС обновил список похищенных и утерянных бланков больничных
    • Минтруд подсказал, что учесть при увольнении за прогул в командировке
    • С 2020 года отменяется 50-рублевое пособие по уходу за ребенком до трех лет
    • Пленум ВС РФ оставил прежним порядок расчета срока давности по налоговым преступлениям
    • Налоговая нагрузка на ЕНВД в 2020 году, возможно, увеличится чуть меньше
    • Осторожнее с корреспонденцией: новое предупреждение Роструда о мошенниках
    • Если документы о подтверждении деятельности получены до установления тарифа, ФСС должен их учесть
    • С 1 января для многих автомобилей возрастет утилизационный сбор
    • Если проценты на излишне взысканные до 2017 года взносы выплачиваются позже, их считают по НК РФ
    • ФНС подготовила новые контрольные соотношения для декларации по налогу на имущество организаций
    • ФСС не может отказать в скидке, если недоимка возникла из-за ошибки, которую страхователь исправил
    • Инспекция доказала дробление бизнеса — расчет срока возврата переплаты не меняется
    • Депутаты в ключевом чтении поддержали проекты об электронных трудовых книжках
    • Долги по зарплате смогут взыскать по решению инспектора труда: проекты прошли Госдуму
    • Для расчета трехлетнего срока на вычет НДС момент ввода объекта в эксплуатацию значения не имеет
    • Представлено пять новых прототипов суперсервисов
  • с 18 по 22 ноября 2019 года
    • Список объектов, с которых организации платят налог по кадастровой стоимости, будет изменен
    • Сведения о среднесписочной численности работников войдут в состав расчета по взносам
    • Мосгорсуд: дату увольнения можно передвинуть, если работник вовремя не предупредил о больничном
    • За 2019 год о контролируемых сделках нужно будет отчитаться по новой форме
    • Вакансии на сайте или в штатном расписании: что суд берет в расчет при проверке процедуры сокращения
    • В 2021 году предприниматели, возможно, заплатят страховых взносов почти на 11% больше
    • Суд определил, можно ли привлечь работника к ответственности за оскорбительное видео об организации
    • Самозанятые: проект об увеличении числа регионов, где применяют спецрежим, рассмотрят депутаты
    • Присоединение дочерней компании: право на 0% по налогу на прибыль с дивидендов сохранить можно
    • Госдума приняла во втором чтении изменения в ТК РФ о принудительном взыскании невыплаченной зарплаты
    • Роструд предупредил о мошенниках, которые выдают себя за инспекторов труда
    • КС РФ: при сокращении или ликвидации выходное пособие нужно платить и за праздники
    • Расторжение сделки не вернет право на освобождение от НДС
  • с 11 по 15 ноября 2019 года
    • Возможно, ФНС разрешит предпринимателям на УСН уменьшать базу по взносам на расходы
    • Транспортный и земельный налоги: как оформить заявление о льготе по объектам с разными КПП
    • С 23 ноября гарантии для женщин, работающих на селе, будут закреплены в ТК РФ
    • Суд не признал трудовые отношения постоянными, хотя срочный договор перезаключали семь раз
    • Налоговики рассказали об особенностях заполнения 6-НДФЛ после реорганизации
    • Работника можно наказать за размещение служебной информации на личной странице в соцсетях
    • Правительство установило предельные базы по страховым взносам на 2020 год
    • Суды: выкупная цена предмета лизинга списывается через амортизацию, а не с лизинговыми платежами
    • Регионы будут самостоятельно вводить налоговый режим для самозанятых — предложение одобрил президент
    • Правительство хочет скорректировать порядок взыскания небольшой недоимки по взносам на травматизм
    • ВС РФ не взыскал с инспекции моральный вред и убытки в пользу предпринимателя
    • Административный штраф не удастся возместить за счет виновного работника
    • Хоть один, хоть сто: штраф за отсутствие счетов-фактур не зависит от их количества
    • Минфин: если компания простила сотруднику долг по договору займа, нужно начислить страховые взносы
    • Как часто при сокращении нужно предлагать работнику вакансии, определил суд
  • с 5 по 8 ноября 2019 года
    • КС РФ указал, когда можно вернуть пенсионные взносы, уже разнесенные по индивидуальным счетам
    • По личным обстоятельствам: суд посчитал, что оплата допотпуска не облагается взносами
    • ВС РФ: отсутствие специальных рабочих мест не повод отказать инвалиду в трудоустройстве по квоте
    • Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год
    • Юрлицо может учесть в расходах НДС, доначисленный из-за неправильной ставки, решил суд
    • ФНС предлагает уточнить порядок обращения за рассрочкой уплаты доначислений по итогам проверки
    • Суд обязал работодателя оплатить соискателю выполнение задания на собеседовании
    • Самозанятых станет больше: к проекту подключают новые субъекты
    • КС РФ разрешил возврат переплаты пенсионных взносов, даже если они учтены на индивидуальных счетах
    • Налоговикам можно направить распечатку таможенной декларации из личного кабинета
    • Работник уволился из-за проблем со здоровьем — суд не взыскал расходы на его обучение
  • с 28 октября по 1 ноября 2019 года
    • ВС РФ: если «уточненку» получили после акта, камеральную проверку она не прервет
    • Платить налог за полностью уничтоженный, но еще зарегистрированный автомобиль не нужно
    • Минфин планирует внести изменения в НК РФ в связи с новой пенсионной системой
    • КС РФ: в том, что организации не разрешили самой вычесть НДС из кадастровой стоимости, нарушений нет
    • Суд напомнил, что должно быть в приказе о дисциплинарном взыскании и может ли выговор быть «строгим»
    • Минфин хочет уточнить список объектов, с которых организации платят налог по кадастровой стоимости
    • Работник использует последние 14 дней отпуска: можно ли его отозвать, ответил Минтруд
    • Банк России продолжает снижать ключевую ставку
    • Проект: от штрафа за неприменение ККТ освободят, если направить налоговикам лишь чек коррекции
    • Суд не взыскал с правопреемника штраф за опоздание с СЗВ-М
    • Средний заработок за день диспансеризации перечисляйте вместе с зарплатой
    • Неосновательное обогащение, связанное с недвижимостью, компания списывает в расходы единовременно
    • Минтруд указал, когда нужно давать отпуск за свой счет в связи со смертью родственника
  • с 21 по 25 октября 2019 года
    • Госдума предложила ограничить рост коэффициента-дефлятора для ЕНВД на следующий год
    • 3-ндфл за 2019 год нужно будет подать с учетом изменений
    • Минфин напомнил, какие ставки по налогу на прибыль применять, если участник выходит из ООО
    • «Слет» со спецрежима при выездной проверке: вернуть переплату можно в течение трех лет с даты акта
    • Если ПФР затянул с взысканием, суд отменит штраф за позднюю сдачу СЗВ-М
    • ВС РФ: не нужно платить взносы с пособий, которые фонд не принял к зачету
    • Нужно ли для аттестации направлять работников на независимую оценку квалификации, разъяснил Минтруд
    • Налоговики собрали практику высших судов за III квартал 2019 года
    • Заемщик на УСН не включает в расходы прощенные проценты
    • Утвержден КБК для оплаты доступа к госресурсу бухотчетности
    • Поправки к Закону о спецоценке условий труда прошли первое чтение
    • ВС РФ: погасить недоимку по налогам можно и накануне обращения за лицензией
    • Минтруд: организация имеет право отказать работнику в отправке трудовой книжки за границу
  • с 14 по 18 октября 2019 года
    • Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме
    • С 2021 года систему tax free планируют распространить на всю Россию
    • Сотрудника перевели на дистанционку, но место работы в договоре не поменяли — ВС РФ не увидел прогула
    • Подтверждение резидентства РФ можно будет получить быстрее
    • ФНС: оплата путевок в санаторий работникам-предпенсионерам облагается взносами
    • Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году
  • с 7 по 11 октября 2019 года
    • Самостоятельное исправление ошибки не всегда смягчает ответственность за налоговое правонарушение
    • Минфин уточнил определение существенности в МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8
    • ВС РФ напомнил: ГИТ не вправе штрафовать за нарушение порядка применения дисциплинарного взыскания
    • ФНС разъяснила, как оформлять чеки при постоплате товара
    • Суд восстановил работницу, которая уволилась по собственному желанию, а потом узнала о беременности
    • ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам
    • Суды разъяснили, за какой период можно взыскать с ПФР проценты за несвоевременный возврат взносов
    • Сотрудника не допустили к работе по состоянию здоровья, и он ушел домой — суд не счел это прогулом
    • Правительство освободило библиотеки от применения ККТ при оказании некоторых платных услуг
    • Платить ли налог по кадастровой стоимости по объектам из нового перечня, решат регионы
    • Расходы на проживание командированного можно учесть, даже если гостиница нарушает закон
    • Минэкономразвития планирует увеличить коэффициенты-дефляторы на 2020 год
    • В начале ноября предстоят длинные выходные
    • Не нужно нормировать затраты на видеорекламу внутри магазина, решил суд
    • Суд не поддержал увольнение за прогул работника, который из-за госпитализации жены сидел с ребенком
  • с 30 сентября по 4 октября 2019 года
    • По доверенности на выездную проверку представитель может подписывать жалобу в УФНС, считают суды
    • ФНС обновила очередной набор данных для проверки контрагентов
    • При сокращении можно не переводить работника на выбранную вакансию, если он ей не соответствует
    • Документы, направленные коммерческой почтой, не дошли — решение по проверке можно оспорить в суде
    • ВС РФ: за указание в отчетности по взносам льготы, когда такая работа не выполняется, грозит штраф
    • Минфин разъяснил, когда кредитор включает в доходы санкции, полученные по решению третейского суда
    • Необязательно выдавать работнику копии локальных нормативных актов
    • ФНС разъяснила, как будет принимать заявления о льготах по транспортному и земельному налогам
    • Маркировка обуви: коды для нереализованных остатков решили выдавать бесплатно
    • Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме
    • ВС РФ подтвердил подход к возврату давней переплаты: инспекция откажет, но есть смысл идти в суд
    • ВС РФ отменил штраф для работодателя, которого экс-чиновник не предупредил о прежней должности
    • Минтруд рассказал о плюсах и минусах перехода на четырехдневную рабочую неделю
    • Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован
    • Взносы на травматизм: Госдума приняла в первом чтении законопроект о расчете сроков в рабочих днях
    • С 2020 года действуют новые акцизы на вейпы и вино
    • При УСН комплектующие для компьютера можно учесть в материальных расходах

Открыть полный текст документа

«КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации»

Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (об информации, включаемой в обзоры, см. ) * * *

  • с 16 по 20 декабря 2019 года
    • Экономию субсидии нельзя тратить на допработы, если проектно-сметную документацию не скорректировали
    • Инспекция может отправить материалы проверки следователям, даже если суд принял обеспечительные меры
    • Минздрав планирует установить правила оформления электронных больничных
    • Издан приказ об утверждении КБК на 2020 год
    • Налоговики советуют не торопиться подавать заявления на льготы по транспортному и земельному налогам
    • В новый год с новыми правилами: что изменится в работе бухгалтера бюджетной организации в 2020 году
    • Президент подписал законы об электронных трудовых книжках
    • Центробанк снизил ключевую ставку в пятый раз в этом году
    • Госдума во втором чтении приняла изменения Закона о спецоценке условий труда
    • Депутаты рассмотрят идею Минтруда провести эксперимент по переходу на электронные кадровые документы
    • Изменяется порядок формирования КБК, применяемый начиная с бюджетов 2020 года
    • Праздник к нам приходит: как работаем до и после новогодних каникул
  • с 9 по 13 декабря 2019 года
    • В таблицу соответствия КВР и КОСГУ добавили новые увязки
    • ФНС: что будет, если в 2020 году не заявить о льготах по транспортному или земельному налогам
    • Суд указал, в каком случае срок трудового договора не ограничивается пятью годами
    • Компенсация за неиспользованную чиновником санаторно-курортную путевку взносами не облагается
    • Продлевается ли испытательный срок из-за беременности, разъяснил Мосгорсуд
    • Обновлен статотчет N ПО для образовательных организаций, предоставляющих сведения по профпрограммам
    • Норму об ограничении на возврат переплаты по взносам исключат из НК РФ
    • Электронные трудовые книжки: ПФР вынес на общественное обсуждение форму отчета СЗВ-ТД
    • ФНС рекомендовала новую бумажную форму заявления о выдаче справки по налогам
    • Суд напомнил, что при сокращении можно не предлагать временно свободные места
    • Поправки к порядку формирования КБК N 132н направлены на регистрацию
    • Сдали исходную СЗВ-М вместо дополняющей — ПФР штрафовать не должен, считает суд
    • Мосгорсуд: можно не увольнять сотрудника, который написал два заявления с разными датами
  • со 2 по 6 декабря 2019 года
    • Инспекция вернула подлинники: это не значит, что документы не придется сдавать снова
    • Оштрафовать работника за разглашение коммерческой тайны не получится, указал суд
    • Скорректировали правила отстранения госслужащих от должности
    • Проекты об электронных трудовых книжках прошли Госдуму: к чему готовиться работодателям
    • Минтруд советует установить срок подачи заявлений на отпуск вне очереди
    • Из-за округления суммы НДС в декларации недоимки не возникает
    • Бюджетные средства, выделенные на капремонт, нельзя потратить на проектирование новых объектов
    • Аннулирование электронной первички и счетов-фактур: контрагенты могут договориться
    • Минфин скорректировал таблицу увязок КВР и КОСГУ
    • Учреждение неправильно классифицировало расходы: суд не выявил нецелевого использования средств
    • Мосгорсуд: увольнение за прогул может быть слишком строгим наказанием
    • Депутаты предлагают направлять преподавателей на психиатрическое
    • КС РФ разъяснил, может ли работодатель добавить сотруднику обязанности по чужой должности
    • ФСБУ «Аренда» для организаций бюджетной сферы хотят доработать
    • Список недвижимости, с которой налог платят по кадастровой стоимости, изменится с нового года
    • ФНС напомнила, в каком периоде в расчете по взносам отражается возмещение расходов на больничные
    • В Госдуме рассмотрят идею сделать 31 декабря выходным днем
  • с 25 по 29 ноября 2019 года
    • Обновите форму анкеты для поступающих на госслужбу
    • ФСС обновил список похищенных и утерянных бланков больничных
    • Минтруд подсказал, что учесть при увольнении за прогул в командировке
    • С 2020 года отменяется 50-рублевое пособие по уходу за ребенком до трех лет
    • Пленум ВС РФ оставил прежним порядок расчета срока давности по налоговым преступлениям
    • Осторожнее с корреспонденцией: новое предупреждение Роструда о мошенниках
    • Покупка аптечек и спецодежды за счет взносов на травматизм: как учесть расходы
    • Если документы о подтверждении деятельности получены до установления тарифа, ФСС должен их учесть
    • Если проценты на излишне взысканные до 2017 года взносы выплачиваются позже, их считают по НК РФ
    • Минфин планирует скорректировать порядок формирования КБК, применяемый начиная с бюджетов 2020 года
    • ФНС подготовила новые контрольные соотношения для декларации по налогу на имущество организаций
    • ФСС не может отказать в скидке, если недоимка возникла из-за ошибки, которую страхователь исправил
    • Депутаты в ключевом чтении поддержали проекты об электронных трудовых книжках
    • Для расчета трехлетнего срока на вычет НДС момент ввода объекта в эксплуатацию значения не имеет
    • Представлено пять новых прототипов суперсервисов
  • с 18 по 22 ноября 2019 года
    • В выплате премий к юбилейным датам суд не увидел неправомерного использования средств
    • Список объектов, с которых организации платят налог по кадастровой стоимости, будет изменен
    • Сведения о среднесписочной численности работников войдут в состав расчета по взносам
    • Мосгорсуд: дату увольнения можно передвинуть, если работник вовремя не предупредил о больничном
    • Как учесть выходные пособия, если учреждение создает резерв предстоящих расходов: мнение финансистов
    • Вакансии на сайте или в штатном расписании: что суд берет в расчет при проверке процедуры сокращения
    • В порядок применения КОСГУ N 209н хотят внести изменения
    • Суд определил, можно ли привлечь работника к ответственности за оскорбительное видео об организации
    • Уплату транспортного налога за неисправную машину суд посчитал неэффективным использованием средств
    • Роструд предупредил о мошенниках, которые выдают себя за инспекторов труда
    • Для учреждений разработаны новые формы первичных документов
    • КС РФ: при сокращении или ликвидации выходное пособие нужно платить и за праздники
  • с 11 по 15 ноября 2019 года
    • Требования к составлению плана ФХД хотят скорректировать
    • С 23 ноября гарантии для женщин, работающих на селе, будут закреплены в ТК РФ
    • Суд не признал трудовые отношения постоянными, хотя срочный договор перезаключали семь раз
    • Минфин пояснил, как расходы на благоустройство отразить в бюджетном учете
    • Работника можно наказать за размещение служебной информации на личной странице в соцсетях
    • Минкультуры разработало новый БСО для организаций культуры и искусства
    • Правительство установило предельные базы по страховым взносам на 2020 год
    • Отстранить чиновника от должности смогут на неопределенный срок
    • Правительство хочет скорректировать порядок взыскания небольшой недоимки по взносам на травматизм
    • Административный штраф не удастся возместить за счет виновного работника
    • Минфин подготовил изменения в Инструкцию N 33н
    • Расходы на образование по подразделу 0705: ограничений для их увязки с госзаказом и госзаданием нет
    • Как часто при сокращении нужно предлагать работнику вакансии, определил суд
    • Хоть один, хоть сто: штраф за отсутствие счетов-фактур не зависит от их количества
  • с 5 по 8 ноября 2019 года
    • Минфин пояснил, как учитывать возврат остатков неиспользованных межбюджетных трансфертов прошлых лет
    • КС РФ указал, когда можно вернуть пенсионные взносы, уже разнесенные по индивидуальным счетам
    • ВС РФ: отсутствие специальных рабочих мест не повод отказать инвалиду в трудоустройстве по квоте
    • Нельзя продлить проверку, если по ее итогам уже составлен акт и выдано предписание
    • Юрлицо может учесть в расходах НДС, доначисленный из-за неправильной ставки, решил суд
    • Суд обязал работодателя оплатить соискателю выполнение задания на собеседовании
    • Учреждение получило грант деньгами: какие проводки сделать в учете
    • КС РФ разрешил возврат переплаты пенсионных взносов, даже если они учтены на индивидуальных счетах
    • Работник уволился из-за проблем со здоровьем — суд не взыскал расходы на его обучение
  • с 28 октября по 1 ноября 2019 года
    • Минфин разъяснил, по какому коду КОСГУ учесть возмещение коммунальных услуг
    • Как бюджетному учреждению отразить выплаты грантов и премий другим учреждениям — призерам конкурсов
    • ВС РФ: если «уточненку» получили после акта, камеральную проверку она не прервет
    • Бюджетный учет: сборы перевозчика за оформление билетов и удержания при их возврате и обмене
    • Отпуск авансом: как учреждению отразить в учете начисление отпускных
    • Суд напомнил, что должно быть в приказе о дисциплинарном взыскании и может ли выговор быть «строгим»
    • Минфин планирует внести изменения в НК РФ в связи с новой пенсионной системой
    • В Инструкцию N 191н хотят внести очередные изменения
    • Минфин хочет уточнить список объектов, с которых организации платят налог по кадастровой стоимости
    • Работник использует последние 14 дней отпуска: можно ли его отозвать, ответил Минтруд
    • Выполнение дополнительных работ за счет экономии субсидии суд признал «нецелевкой»
    • Суд не взыскал с правопреемника штраф за опоздание с СЗВ-М
    • Срок для утверждения бюджетной сметы исчисляется со дня, когда ЛБО доведены в полном объеме
    • Банк России продолжает снижать ключевую ставку
    • Обновлена таблица увязок видов расходов и КОСГУ
    • Средний заработок за день диспансеризации перечисляйте вместе с зарплатой
    • Минтруд указал, когда нужно давать отпуск за свой счет в связи со смертью родственника
  • с 21 по 25 октября 2019 года
    • Минфин разъяснил, как учитывать медизделия для лабораторных исследований в рамках госконтроля
    • Монтаж системы видеонаблюдения: выбираем КВР и КОСГУ
    • Если ПФР затянул с взысканием, суд отменит штраф за позднюю сдачу СЗВ-М
    • Минфин пояснил, по каким кодам КОСГУ учитывать расходы на благоустройство
    • ВС РФ: не нужно платить взносы с пособий, которые фонд не принял к зачету
    • Нужно ли для аттестации направлять работников на независимую оценку квалификации, разъяснил Минтруд
    • Налоговики собрали практику высших судов за III квартал 2019 года
    • Поправки к Закону о спецоценке условий труда прошли первое чтение
    • Систему отбора кадров для госслужбы хотят усовершенствовать
    • Минтруд: организация имеет право отказать работнику в отправке трудовой книжки за границу
  • с 14 по 18 октября 2019 года
    • Минфин и Казначейство пояснили, как сдать справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)
    • Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме
    • Сотрудника перевели на дистанционку, но место работы в договоре не поменяли — ВС РФ не увидел прогула
    • ФНС: стипендии от органов власти спортсменам и тренерам не облагаются взносами
    • Разработан проект федстандарта о правах и обязанностях должностных лиц при внутреннем финконтроле
    • ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам
    • Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году
  • с 7 по 11 октября 2019 года
    • Суд не разрешил взыскать всю сумму субсидии, хотя показатели результативности не были достигнуты
    • В 2020 году утвержденные ЛБО по зарплате нельзя будет увеличить за счет других лимитов
    • ВС РФ напомнил: ГИТ не вправе штрафовать за нарушение порядка применения дисциплинарного взыскания
    • Проверка справки о доходах не препятствует приему на муниципальную службу
    • Суд восстановил работницу, которая уволилась по собственному желанию, а потом узнала о беременности
    • Суд: решение по вопросу о том, принимать ли кандидата на службу, остается за госорганом
    • Правительство освободило библиотеки от применения ККТ при оказании некоторых платных услуг
    • ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам
    • Сотрудника не допустили к работе по состоянию здоровья, и он ушел домой — суд не счел это прогулом
    • Правительство уточнило сроки принятия бюджетных обязательств по госконтрактам для федеральных нужд
    • В начале ноября предстоят длинные выходные
    • ВС РФ: бюджетное законодательство не запрещает проводить зачет при исполнении судебных актов
    • Суд не поддержал увольнение за прогул работника, который из-за госпитализации жены сидел с ребенком
  • с 30 сентября по 4 октября 2019 года
    • За счет субсидии нельзя производить доплату по должности, которой нет в штатном расписании
    • По доверенности на выездную проверку представитель может подписывать жалобу в УФНС, считают суды
    • При сокращении можно не переводить работника на выбранную вакансию, если он ей не соответствует
    • Суд: в справку о доходах не включают сведения по кредитной карте, если у нее нет банковского счета
    • Документы, направленные коммерческой почтой, не дошли — решение по проверке можно оспорить в суде
    • Необязательно выдавать работнику копии локальных нормативных актов
    • ФНС разъяснила, как будет принимать заявления о льготах по транспортному и земельному налогам
    • Финансисты пояснили, как отразить в отчетности недостачу денег и учесть возврат субсидий прошлых лет
    • Минфин: как учесть стоимость монтируемого оборудования, приобретенного в качестве капвложения
    • Порядок формирования КБК дополнен новыми целевыми статьями и направлениями расходов
    • Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме
    • ВС РФ подтвердил подход к возврату давней переплаты: инспекция откажет, но есть смысл идти в суд
    • ВС РФ отменил штраф для работодателя, которого экс-чиновник не предупредил о прежней должности
    • Минтруд рассказал о плюсах и минусах перехода на четырехдневную рабочую неделю
    • Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован
    • Взносы на травматизм: Госдума приняла в первом чтении законопроект о расчете сроков в рабочих днях

Открыть полный текст документа

Налоги и налогообложение

  • Влияние налоговой политики на экономику регионов
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 12(462) — 2019 декабрь
  • Об эффективности передачи налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 12(462) — 2019 декабрь
  • Методологические положения по определению места реализации товара при совершении сделок купли-продажи ввезенных товаров, помещенных под таможенную процедуру «таможенный склад»
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 12(462) — 2019 декабрь
  • Оценка влияния теневой экономики на величину налоговых доходов бюджета: региональный аспект
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 11(461) — 2019 ноябрь
  • Собираемость НДС. Методологические аспекты
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 10(460) — 2019 октябрь
  • О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 10(460) — 2019 октябрь
  • Ненаблюдаемая экономика как источник налоговых доходов: мировая практика и российский опыт
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 9(459) — 2019 сентябрь
  • Система имущественного налогообложения за рубежом
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 9(459) — 2019 сентябрь
  • Основные направления налогового стимулирования импортозамещения в контексте неоиндустриального развития экономики
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 9(459) — 2019 сентябрь
  • Актуальные аспекты развития налогового контроля
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 9(459) — 2019 сентябрь
  • Современные транснациональные корпорации и их налогообложение при трансфертном ценообразовании
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 9(459) — 2019 сентябрь
  • Взаимозависимость показателей налогового потенциала и уровня экономического развития региона
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 8(458) — 2019 август
  • О корректности распределения сумм ввозных таможенных пошлин и макроэкономической устойчивости стран – участниц Евразийского экономического союза
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 7(457) — 2019 июль
  • Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 5(455) — 2019 май
  • Обоснование необходимости налогового стимулирования патентной активности и оборота объектов интеллектуальной собственности в России
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 5(455) — 2019 май
  • Современные проблемы прогнозирования потенциала субъекта Федерации по налогу на прибыль организаций с учетом крупнейших и консолидированных групп налогоплательщиков
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 4(454) — 2019 апрель
  • Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 4(454) — 2019 апрель
  • Влияние НДС на эффект экономически обособленного проекта с образованием отдельного юридического лица
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 3(453) — 2019 март
  • Последствия российского налогового маневра в условиях интеграции рынка нефти и нефтепродуктов государств – членов Евразийского Экономического Союза
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 2(452) — 2019 февраль
  • Налоговая нагрузка и налоговый потенциал региона: анализ взаимовлияния
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 2(452) — 2019 февраль
  • Оценка эффективности государственного контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль организаций
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 1(451) — 2019 январь
  • Коллизии налогового учета операций лизинга
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 1(451) — 2019 январь
  • К вопросу о презумпции невиновности в налоговых правоотношениях
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 12(450) — 2018 декабрь
  • Кризисы и задолженность по налогам и сборам в регионах Центрального федерального округа
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 11(449) — 2018 ноябрь
  • Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 11(449) — 2018 ноябрь
  • Предупреждение налоговых правонарушений на предприятиях на основе анализа контрольной деятельности налоговых органов
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 10(448) — 2018 октябрь
  • Налог на Google: как не сделать шаг назад в ближайшем будущем?
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 10(448) — 2018 октябрь
  • Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 9(447) — 2018 сентябрь
  • Система налогообложения кредитных организаций и ее эффективность
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 8(446) — 2018 август
  • Актуализация налогообложения прибыли нефтегазовой отрасли: перспективы налога на добавленный доход
    Журнал «Международный бухгалтерский учет», 8(446) — 2018 август

Шпаргалка для бухгалтера в преддверии 2020 года

Конец и начало года – сложный период для каждого бухгалтера: многое предстоит предусмотреть, чтобы сдать отчётность без ошибок. В традиционной новогодней шпаргалке наш главный эксперт Елена Антаненкова рассказала об основных действиях, которые должен предпринять каждый бухгалтер, провожая 2019 год и встречая 2020-й.

В конце года дел, которые должен осуществить бухгалтер для закрытия текущего года и грамотного перехода в новый год, достаточно много. Надо:

  • изучить изменения в бухгалтерских стандартах и Налоговом кодексе РФ и в случае необходимости внести изменения в учётную политику организации на следующий год;
  • провести инвентаризацию активов и обязательств;
  • осуществить переход на более выгодную систему налогообложения, если есть такая возможность;
  • улучшить документооборот и системы внутреннего аудита и многое другое.

Что сделать обязательно всем бухгалтерам в целях бухгалтерского учёта?

Формирование бухгалтерской и налоговой отчётности за 2019 г. в большинстве случаев завершится уже в новом году. Однако в конце текущего года бухгалтерия должна провести ряд важных подготовительных мероприятий.

  1. Изучить изменения в правилах ведения бухгалтерского учёта (ПБУ), которые начнут действовать в 2020 году.

Реформы бухучёта продолжаются. Конечная цель изменений российских стандартов — это приведение их в соответствие со стандартами МСФО. С отчётности за 2020 год начнут действовать изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности», в ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» и в ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи». Их необходимо учесть в учётной политике компании на следующий год. Расскажем о каждом подробнее.

ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»

Основным существенным изменением является замена терминологии постоянного налогового актива/обязательства на постоянный налоговый доход/расход, уточнение понятия временных разниц и определение порядка учёта расчёта налога на прибыль участниками (включая ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков.

Теперь временные разницы — это не только доходы и расходы, признаваемые в бухгалтерском и налоговом учёте в разные периоды, но и результаты операций, участвующие в расчёте налога на прибыль в других периодах и не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток). То есть, по новым правилам, природа возникновения временных разниц стала единой, и только результат, к которому она приводит, будет определять, какой она станет: налогооблагаемой или вычитаемой.

Напомним, что вычитаемые разницы — это такие разницы, которые в будущем приведут к уменьшению налога на прибыль. На основании вычитаемых разниц формируется отложенный налоговый актив. Налогооблагаемые разницы — напротив, в будущем приведут к увеличению уплаты в бюджет налога на прибыль. На основании налогооблагаемых разниц формируется отложенное налоговое обязательство.

Суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за отчётный период сформирует отложенный налог на прибыль.

В новой редакции ПБУ 18/02 уточнено понятие расхода (дохода) по налогу на прибыль. Расход (доход) по налогу на прибыль отражается в отчёте о финансовых результатах в качестве налога на прибыль уменьшающего (увеличивающего) прибыль (убыток) до налогообложения отчётного периода. Он складывается из текущего и отложенного налогов на прибыль. Налог на прибыль, относящийся к операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток), указывается отдельной статьей и участвует в расчёте чистой прибыли (убытка) и совокупного финансового результата периода.

В связи с данными изменениями в ПБУ 18/02 внесены изменения в форму бухгалтерской отчётности «Отчёт о финансовых результатах».

В «Отчёте офинансовых результатах» заменены строки:

Текущий налог на прибыль

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

на:

Налог на прибыль <7>

в т.ч.

текущий налог на прибыль

отложенный налог на прибыль

После строки «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» добавлена новая строка:

Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода

Новая форма начнёт представляться при составлении отчётности за 2020 год.

ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»

Изменения, коснувшиеся , связаны с приведением стандарта в соответствие МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность». Они внесены Приказом Минфина России от 05.04.2019 № 54н.

Одним из самых интересных изменений этого стандарта является введение нового понятия – «долгосрочный актив для продажи». Долгосрочный актив для продажи — это такой актив (основное средство или иной внеоборотный актив), использование которого приостановлено с целью его дальнейшей продажи. Если решение о продаже принято или заключён договор о продаже, то актив переводится в состав оборотного (на счета 10 или 41) и дальнейшая его оценка производится по правилам оценки запасов.

Это первый случай в российских стандартах бухучёта, когда требование о переклассификации актива закреплено непосредственно в нормативном акте. Ранее Минфин России неоднократно разъяснял в отношении аналогичных ситуаций, что РСБУ не предусматривают такой возможности (см., например, ).

Бухгалтерский учёт долгосрочных активов, предназначенных для продажи, должен производиться по балансовой стоимости, которая была у них до переклассификации (например, ОС). В дальнейшем долгосрочные активы к продаже оцениваются в порядке, предусмотренном для оценки запасов — товаров или материалов (п. 10.2 ПБУ 16/02). Соответствующие изменения внесены в раздел III. Раскрытие информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчётности.

Обратите внимание! При переклассификации актив перестаёт быть ОС, поэтому и в налоговую базу при исчислении налога на имущество его остаточная стоимость не включается. Прежде Минфин высказывался против переклассификации ОС и требовал начислять налог на имущество на стоимость ОС до их фактического выбытия.

ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи»

В прежней редакции пункт 5 ПБУ 13/2000 предусматривал лишь один вариант принятия к бухгалтерскому учёту бюджетных средств, согласно которому они отражались как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам. По мере фактического получения средств соответствующие суммы уменьшали задолженность и увеличивали счета учёта денежных средств, капитальных вложений и т. п. (п. 7 ПБУ 13/2000) при уверенности организации в том, что:

– условия предоставления этих средств ею будут выполнены;

– указанные средства будут получены.

В первом случае подтверждением могут служить заключённые организацией договоры, принятые и публично объявленные решения, технико-экономические обоснования, утверждённая проектно-сметная документация и т. п.

Во втором — подтверждением могут быть утверждённая бюджетная роспись, уведомление о бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств, акты приёмки-передачи ресурсов и иные соответствующие документы.

Приказ № 248н ввёл ещё один вариант. Бюджетные средства могут быть приняты к учёту как целевые по мере их фактического получения.

Таким образом, компании теперь могут выбирать порядок отражения в учёте государственной помощи, закрепив его в учётной политике.

В части учёта бюджетных средств на капитальные затраты тоже есть изменения. Затраты, понесённые за счёт бюджета, списываются по мере начисления амортизации на протяжении срока использования объекта капитальных затрат. Если же бюджетные средства предоставлены на компенсацию ранее понесённых организацией затрат, то такие средства относятся на финансовые результаты организации.

  1. Изучить изменения в налоговом учёте, которые вступят в силу с 01.01.2020 года.

Изменения в налоговом учёте подробно рассмотрела в своей статье Ситникова Нина. Ищите статью в номере. Рекомендуем ознакомиться!

  1. Актуализировать положения учётной политики.

Учётная политика организации должна применяться последовательно из года в год. Срок хранения УП составляет пять лет (ст. 29 Закона № 402-ФЗ).

Положениям учётной политики уделяется пристальное внимание в ходе налоговых проверок. Формальный подход к её составлению или неприменение на практике закреплённых способов учёта может привести к негативным последствиям. Согласно ПБУ 1/2008 одним из требований к учётной политике организации является требование рациональности. Приказом Минфина России от 28 апреля 2017 г. № 69н уточнено содержание этого требования. Учётная политика организации должна обеспечивать, среди прочего, рациональное ведение бухгалтерского учёта исходя из условий хозяйствования и величины организации, а также исходя из соотношения затрат на формирование информации о конкретном объекте бухгалтерского учёта и полезности (ценности) этой информации (ранее — рациональное ведение бухгалтерского учёта исходя из условий хозяйствования и величины организации). Поэтому в конце уходящего года бухгалтер должен актуализировать положения действующей учётной политики на предстоящий финансовый год.

Учётную политику следует откорректировать в случаях, если (п. 10 ПБУ 1/2008):

– изменилось законодательство РФ и (или) нормативные правовые акты по бухгалтерскому учёту;

– организацией разработаны новые способы ведения бухгалтерского учёта, и их применение предполагает повышение качества информации об объекте бухгалтерского учёта;

– существенно изменились условия хозяйствования, т. е. произошла реорганизация, изменились виды деятельности и т. п.

Если организация столкнётся с ситуацией, требующей самостоятельно разработать способ учёта, то она должна разрабатывать его в соответствии с установленным алгоритмом (п. 7.1 ПБУ 1/2008).

В качестве источника первой очереди применяются Международные стандарты финансовой отчётности (далее — МСФО) по аналогичным вопросам. Если МСФО не содержат необходимых способов ведения бухгалтерского учёта, то организация должна ориентироваться на положения федеральных и (или) отраслевых стандартов бухгалтерского учёта по аналогичным и (или) связанным вопросам. Если же организация не находит соответствующие решения в стандартах, то она должна руководствоваться рекомендациями в области бухгалтерского учёта, принимаемыми согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учёте» органами негосударственного регулирования бухгалтерского учёта (п. 7.3 ПБУ 1/2008; Информационное сообщение ИС-учёт-9).

При раскрытии в учётной политике самостоятельно разработанного способа учёта, т. е. отличного от национальной и международной методологии, необходимо указать:

  • наименование федерального стандарта бухгалтерского учёта, устанавливающего способ ведения бухгалтерского учёта, от применения которого организация отступила, с кратким описанием этого способа;
  • обстоятельства, в результате которых применение правил, установленных в МСФО, РСБУ, ПБУ, приводит к тому, что бухгалтерская (финансовая) отчётность не позволяет получить достоверное представление о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств организации, а также объяснение, по каким причинам возможны эти обстоятельства;
  • содержание альтернативного способа ведения бухгалтерского учёта, применённого организацией, и объяснение, каким образом данный способ устраняет недостоверность представления финансового положения организации, финансовых результатов её деятельности и движения денежных средств;
  • значения всех показателей бухгалтерской отчётности организации, которые были изменены в результате отступления от установленных традиционных правил, как если бы отступление не было сделано, и величину корректировки каждого показателя.

Напоминаем, что изменения в учётную политику должны быть утверждены приказом руководителя не позднее 31 декабря 2019 года. Объявлять в своей годовой отчётности об изменениях в учётной политике на год, следующий за отчётным, организации не нужно (п.14 Приказа Минфина России от 28.04.2017 № 69н).

  1. Провести годовую инвентаризацию.

Инвентаризация проводится для подтверждения учётных данных. Организация, которая не проводит инвентаризацию или делает это формально, нарушает требования бухгалтерского законодательства. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчётности, влечёт за собой административную ответственность по статье 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчётности следует провести в 4 квартале. В соответствии с Методическими указаниями № 49 инвентаризации подлежит всё имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств, в том числе не принадлежащие организации на праве собственности, но числящиеся в бухгалтерском учёте на забалансовых счетах. Срок, в течение которого должна быть проведена инвентаризация, устанавливает в приказе (форма № ИНВ-22) руководитель организации (ч. 3 ст. 11 Закона № 402-ФЗ, п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации).

По результатам инвентаризации составляется итоговая ведомость (например, по форме № ИНВ-26), в которой отражаются все выявленные излишки и недостачи, а также указывается способ отражения их в учёте (п. 5.6 Методических указаний по инвентаризации). Результаты годовой инвентаризации должны быть отражены в годовом бухгалтерском отчёте (п. 5.5 Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49(ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»).

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухучёта «подлежат регистрации в бухгалтерском учёте в том отчётном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация» (ч. 4 ст. 11 Закона № 402-ФЗ).

Основные моменты инвентаризации, на которые необходимо обратить особое внимание:

Проведение сверки платежей с налоговой инспекцией.

Сверка проводится на основании письменного заявления плательщика, подаваемого в произвольной форме.

От ИФНС обязательно надо получить документы, подтверждающие сальдо расчётов по налогам и страховым взносам (п. 74 Положения по бухучёту № 34н). Это могут быть справки о состоянии расчётов или акты сверки расчётов. Если сведения из справки не соответствуют данным организации, ей стоит провести с ИФНС сверку расчётов (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@).

Если у организации имеется переплата, то после того как составлен акт сверки, организация может зачесть её в счёт предстоящих платежей по налогам, на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам или вернуть, подав соответствующее заявление (ст. 78 НК РФ). Срок подачи заявления на возврат составляет три года со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. А для электронной передачи формат рекомендован Приказом ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@.

Обратите внимание! С 1 октября 2020 года снимут ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счёт налога того же вида: федеральный в счёт федерального, региональный – регионального, местный – местного (абзац второй пункта 1 ст. 78 НК РФ утратит силу в соответствии с пп. «а» п. 22 ст. 1, ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Также её можно зачесть в счёт пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

А вот возврат налога станет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. На данный момент недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Сверка расчётов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчётов – это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным её контрагентов, а именно:

– с банками и другими кредитными учреждениями;

– с контрагентами (покупателями, продавцами, заимодавцами и заёмщиками и т. д.);

– с работниками (подотчётными лицами и теми работниками, которые получали ссуды, займы от организации).

Форму акта сверки взаиморасчётов фирмы разрабатывают самостоятельно. В законодательстве не предусмотрено унифицированного формата этого документа (Письмо Минфина России от 18 февраля 2005 г. № 07-05-04/2). Акт сверки составляется отдельно по каждому дебитору и кредитору в двух экземплярах.

Инвентаризация расчётов обязательна (п. п. 27, 77, 78 Положения по бухучёту № 34н, Письмо Минфина от 14.01.2015 № 07-01-06/188). Она необходима для подтверждения правильности отражения на счетах бухгалтерского учёта сумм дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчётности, для создания резервов по сомнительным долгам и для правильного расчёта налога на прибыль. Ведь кредиторскую задолженность, в связи с истечением срока исковой давности (3 года) или по другим основаниям (ст. ст. 415- 419 ГК РФ), необходимо учесть во внереализационных доходах (п.п. 18 п. ст. 250 НК РФ) в том отчётном (налоговом) периоде, в котором этот срок истёк (прекратилось обязательство) (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Обратите внимание! Если акт сверки будет подписан кредитором, то срок задолженности начнёт отсчитываться с этой новой даты.

Дебиторскую задолженность, признанную безнадёжной по основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ, нужно учесть во внереализационных расходах, если в отношении неё организация не формировала резерв по сомнительным долгам. В Письмах УФНС России по городу Москве от 20.06.2011 № 16-15/059211@.1, от 13.04.2011 № 16-15/035618.1@ разъясняется, что суммы и даты образования безнадёжных долгов должны быть подтверждены:

– договором, в котором указана дата срока платежа;

– актами приёмки оказанных услуг (при их оформлении в соответствии с условиями договора);

– платёжными поручениями;

– актом инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчётного (налогового) периода, свидетельствующим о том, что на момент списания указанная задолженность не погашена.

Выявленные безнадежные дебиторские или кредиторские задолженности необходимо списать на основании приказа руководителя.

Инвентаризация финансовых вложений и оценочных резервов.

К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретённая на основании уступки права требования, и пр. (п.3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений», утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н).

В бухгалтерской отчётности финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость (которые не обращаются на ОРЦБ), подлежат отражению в бухгалтерском учёте на отчётную дату по первоначальной стоимости (п. 21 ПБУ 19/02).

По таким финансовым вложениям инвентаризационная комиссия организации обязана провести проверку на обесценение и в случае подтверждения устойчивого существенного снижения их стоимости создать резерв под обесценение (п. п. 3-39 ПБУ 19/02).

Унифицированная форма для отражения результатов инвентаризации финансовых вложений, отличных от ценных бумаг (например, выданных займов, долей в уставных капиталах ООО и др.), не установлена. Организация разрабатывает такую форму самостоятельно и утверждает её в учётной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).

  1. Создать оценочные резервы в бухгалтерском учёте

Создание оценочных резервов обеспечивает соблюдение принципа осмотрительности и формирование достоверной бухгалтерской отчётности (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», п. 6 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации»).

Если по результатам инвентаризации у организации будут выявлены: наличие сомнительной задолженности (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности, Письма Минфина от 27.05.2016 № 03-03-06/1/30504, от 14.01.2015 № 07-01-06/188), обесценение материально-производственных запасов (п. 25 ПБУ 5/01, п. 20 Методических указаний по учёту МПЗ, Информационное сообщение Минфина от 24.06.2016 № ИС-учёт-3), обесценение финансовых вложений (абз. 3, 4 п. 38, п. 39 ПБУ 19/02; п. 7.1 ПБУ 1/2008), то организация обязана создать соответствующий бухгалтерский резерв по каждому из этих фактов.

Напоминаем, что создание оценочных резервов рассматривается в бухгалтерском учёте как изменение оценочных значений в соответствии с пунктами 2 и 3 ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений», утверждённого Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

Организации, которые вправе вести упрощённый бухучёт, обязаны создавать только резерв по сомнительным долгам (п. 70 Положения по бухучёту № 34н).

Организация образует указанные резервы за счёт финансовых результатов организации (в составе прочих расходов).

Информация об изменениях оценочных значений отражается не только в учёте компании, но и в пояснениях к балансу и отчёту о финансовых результатах. На основании пункта 6 ПБУ 21/2008 организация должна раскрыть содержание изменения, повлиявшего на бухгалтерскую отчётность за данный отчётный период.

  1. Проверить наличие и стоимость объектов недвижимости в региональном кадастровом перечне.

С 2014 г. действует норма (ст. 378.2 НК РФ) о том, что в отношении отдельных объектов недвижимости налоговая база по налогу на имущество определяется организациями как кадастровая стоимость таких объектов, а не как их среднегодовая стоимость. К таким объектам относятся:

– административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

– нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учёта (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Непременным условием для расчёта налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости является включение уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ конкретного объекта в перечень объектов, в отношении которых налоговая база считается как кадастровая стоимость, не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество (календарного года).

Уплату налога на имущество по кадастровой стоимости производят собственники этого имущества, применяющие как ОСНО, так и УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), и организации, у которых данное имущество находится на праве хозяйственного ведения (Письма Минфина России от 02.02.2016 № 03-05-04-01/4770), при условии учёта этого имущества в качестве основных средств (Письмо ФНС России от 06.06.2014 № БС-4-11/10837@).

Обратите внимание! Начиная с налогового периода 2020 г. такие объекты подлежат налогообложению при условии нахождения их у организации на праве собственности или праве хозяйственного ведения вне зависимости от порядка их бухгалтерского учёта (п. 1 ст. 374 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

В режиме онлайн кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Для этого достаточно ввести адрес объекта или его кадастровый номер.

Перечень имущества, учитываемого по кадастровой стоимости, целесообразно выделить в оборотной ведомости отдельно и указать на его наличие в учётной политике.

Отдельные мероприятия для организаций на ОСНО в целях налогового учёта

Провести ревизию лимитов нормируемых расходов

Нормативы расходов на рекламу, представительских расходов, расходов на добровольное медицинское и личное страхование и других расходов рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода и привязываются к определённым показателям.

Нормируемые расходы не всегда удаётся полностью признать в составе налоговых расходов в течение года. Поэтому необходимо проверить, не увеличился ли по итогам предельный размер таких расходов. Если да, то необходимо учесть при расчёте налога на прибыль в декабре дополнительные суммы нормируемых расходов. К тому же появится возможность увеличить вычет НДС, например по представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ; Письма Минфина России от 2 июня 2014 г. № 03-07-15/26407, от 06.11.2009 № 03-07-11/285).

Напоминаем, что нормируемые расходы на рекламу – 1 % от выручки (п. 4 ст. 264 НК РФ). представительские расходы – 4 % от фонда оплаты труда (ФОТ) (пп. 22 п. 1 и п. 2 ст. 264 НК РФ). Также от ФОТ нормируются расходы на долгосрочное страхование жизни работников, их добровольное и негосударственное пенсионное страхование (12 %) (п.16 ст. 255 НК РФ), расходы на добровольное медицинское и личное страхование работников и оплату медицинских услуг – 6 % (п.16 ст. 255 НК РФ), расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство – 3 % (п. 24.1 ст. 255 НК РФ) и другие.

Проверить остатки «налоговых» резервов (если такие создавались) на конец года

Создавать резервы по налогу на прибыль могут только организации, которые используют метод начисления. Формирование данных резервов для целей налогообложения может быть осуществлено только с начала нового налогового периода.

Налоговый кодекс предоставляет налогоплательщику право создавать в налоговом учёте следующие виды резервов:

– резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ);

– резерв на ремонт основных средств (п. 3 ст. 260, ст. 324 НК РФ. Резерв на ремонт ОС могут создавать организации, которые существует более трёх лет (Письмо Минфина России от 17.01.2007 № 03-03-06/1/9);

– резерв на гарантийный ремонт и обслуживание (ст. 267 НК РФ);

– резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);

– резерв предстоящих расходов на НИОКР. Формировать резерв можно, если есть утверждённые программы НИОКР (ст. 267.2 НК РФ);

– резерв на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год (п. п. 1, 2, 6 ст. 324.1 НК РФ).

Решение о создании резерва и порядок его формирования должны быть отражены в учётной политике организации.

Если организация планирует продолжить создание резервов в следующем году, то у большинства резервов может образоваться переходящий остаток. Организация вправе перенести такой остаток на следующий налоговый период. При этом он как бы засчитывается в счёт вновь созданного резерва, а разницы учитываются в составе доходов или расходов. Если организация решит отказаться от создания какого-либо резерва в 2020 г., то его остаток за 2019 г. надо включить во внереализационные доходы последним числом декабря (31.12.2019) (Пункт 7 ст. 250 НК РФ; Письмо Минфина России от 12.07.2004 № 03-03-05/3/55).

«Упрощенцам» и планирующим ими стать

Если компания собирается перейти на УСН с 2020 года, то напомним ей о нескольких важных моментах.

Должны соблюдаться ограничения и критерии для применения специального режима. Так, например, лимит доходов за 9 месяцев 2019 года для перехода на УСН с 01.01.2020 г. составляет 112,5 млн. руб. без НДС, а бухгалтерская остаточная стоимость ОС на 01.01.2020 – 150 млн руб. (п. 2, пп.16 п.3 ст. 346.12 НК РФ).

Нужно подать уведомление в налоговую инспекцию по своему местонахождению не позднее 31 декабря 2019 года (п.7 ст.6.1, п.1 ст.346.13 НК РФ).

При переходе на УСН с 01.01.2020 г. необходимо в IV квартале 2019 года восстановить суммы НДС по ранее принятым к вычету товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам.

Если компания уже применяет УСН, то с 2020 года она может изменить объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы или доходы минус расходы, уведомив налоговые органы по рекомендуемой форме не позднее 31 декабря 2019 года (п.2 ст.346.14 НК РФ).

Налогоплательщики, применяющие в 2019 году УСН и принявшие решение с 2020 года использовать иной режим налогообложения, должны подать уведомление в налоговую инспекцию об отказе применения УСН по форме № 26.2-3 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) не позднее 15 января 2020 г. (п.7 ст.6.1, п.6 ст. 346.13 НК РФ). Этот порядок действий применим и к тем, кто только планировал применять этот спецрежим с 2020 года и успел подать уведомление в 2019 году.

Как видим, неотложных дел у бухгалтера много. Надеемся, что наша шпаргалка позволит ему принять оптимальные для компании решения своевременно.

П. 5 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

П. 6 ст. 8 Закона № 402-ФЗ, п.10 ПБУ 1/2008, абз. 6 и 7 ст. 313 НК РФ.

Абз. 6 ст. 313 НК РФ, п. 8, 11 ПБУ 1/2008.

П. 3 ст. 318 НК РФ.

П. 2, п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Рекомендуемая форма №26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Форма № 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России

В 2020 году вступят в силу очередные поправки в налоговое законодательство. Это значит, что в новом году бухгалтерам вновь предстоит разбираться в изменившихся правилах работы. Про ключевые налоговые и бухгалтерские изменения с 2020 года читайте далее.

Таблица изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2020 годуСкачать бесплатно

Изменения по НДС с 2020 года

Отслеживание движения товаров. Налоговики с 2020 года начнут следить и за движением товаров. В Налоговом кодексе появится новая глава, которая будет посвящена отслеживанию. Текст проекта уже внесли в Госдуму.

В проекте — 21 товар по российскому классификатору продукции. Но перечень еще окончательно не утвердили. В список попали холодильники, детские коляски и автокресла, офисная мебель, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные и сушильные машины и т. д. Инспекторы будут прослеживать движение этих товаров внутри страны с момента ввоза из-за границы. То есть отчитываться о таких товарах будет не только компания, которая их ввезла, но и все конечные покупатели и продавцы.

Новые правила коснутся товаров, которые поступили в Россию из стран ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии.

У каждого вида товара будет идентификатор. Его компании будут отражать в счете-фактуре. По этому номеру налоговики и будут определять товар. Какие еще появятся к компаний из-за поправки, читайте в статье «Налоговики будут контролировать движение товаров по новым счетам‑фактурам и декларации НДС».

Новое уведомление в ИФНС об остатках товара. У компаний на 1 января 2020 года могут быть остатки отслеживаемых товаров на складах или в магазине. В таком случае в инспекцию по месту учета необходимо подать уведомление об остатках. То есть когда правительство утвердит список прослеживаемых товаров, компании нужно уведомить налоговиков, если есть товары из списка. Срок — 30 рабочих дней с момента, когда правительство утвердило список. Уведомление нужно будет подать по электронке. Форму и формат утвердит ФНС.

Перечень отслеживаемых товаров (проект)Скачать бесплатно

Товар может выйти из системы отслеживания. Например, если компания продаст его «физику» или за рубеж, начнет использовать для личных нужд, его заберут приставы, продукцию исключат из перечня и т. д. Но актив также может и вернуться в систему. В частности, это произойдет, если «физик» вернет товар.

Новая форма декларации по НДС. Все счета-фактуры и первичные документы по операциям с прослеживаемыми товарами операторы электронного документооборота будут с 2020 года ежедневно передавать налоговикам. Продавцы и покупатели будут отчитываться о таких операциях ежеквартально. Для этого нужно будет заполнять дополнительный раздел в декларации по НДС.

Новая отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами. Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС не сдают декларации. Поэтому они будут заполнять специальный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Форму утвердит ФНС, отчитываться нужно электронно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

См. также: Как НДС возникает, где не ждали

Уведомление о перемещении товаров в/из ЕАЭС. Потребуется сообщать инспекторам, что компания отгрузила прослеживаемый товар в страну ЕАЭС. Для этого не позднее следующего дня после отгрузки нужно подать уведомление. Форму, порядок заполнения и формат утвердит ФНС. Документ нужно сдавать электронно. Если покупатель из ЕАЭС полностью или частично вернет прослеживаемые товары, потребуется сдать уточненку. Срок — не позднее следующего дня с даты, когда контрагент вернул товар.

Еще одно уведомление нужно будет подавать, если компания закупает прослеживаемые товары в странах ЕАЭС. На это кодекс отводит пять рабочих дней с даты, когда компания примет товары на учет. На основании уведомления налоговики присвоят товару регистрационный номер и сообщат организации по электронке.

Раздельный учет товаров. По отслеживаемым товарам нужно будет вести отдельный учет. Компаниям запретят сдавать информацию по отслеживаемым товарам вместе с неотслеживаемой продукцией.

Новые счета-фактуры. Форма счета-фактуры изменится. Появятся новые реквизиты для прослеживаемых товаров:

  • регистрационный номер;
  • единица количественного учета;
  • количество товара в единице количественного учета.

Единицу количественного учета также будет утверждать правительство в перечне прослеживаемых товаров.

Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС вместо счетов-фактур будут заполнять идентификационный номер в документах на отгрузку и первичке на изменение цены. Эти документы потребуется заполнять по форматам, которые утвердит ФНС. Узнайте,когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС.

Обмениваться с контрагентами счетами-фактурами и первичкой на прослеживаемые товары, а также информацией с налоговиками нужно будет только электронно. Потребуется оформить усиленную квалифицированную подпись и заключить договор с оператором электронного документооборота. Наладить электронную связь с налоговиками нужно в течение 10 рабочих дней с момента, когда компания провела операцию с прослеживаемым товаром. Причем, даже если компания всего один раз закупила такой товар, она обязана в течение 9 месяцев держать связь с налоговиками по электронке.

Новые штрафы за нарушения в работе с прослеживаемыми товарами. Проект предусматривает новые штрафы по следующим основаниям:

  • Несдача декларации или отчета — 5 % от цены прослеживаемых товаров, минимум — 5000 рублей.
  • Неотражение товаров или ошибки в счетах-фактурах или документах на отгрузку — 10 % от цены товара, минимум 1000 рублей за каждый документ.
  • Непредставление первичных документов и счетов-фактур по запросу налоговиков — 1000 рублей за каждый документ.
  • Несдача уточненки по запросу инспекторов — 10% от цены товаров, минимум — 5000 рублей.

Изменения по страховым взносам с 2020 года

Новая предельная база. Минфин предлагает увеличить лимит по пенсионным взносам до 1,292 млн руб. В этом году показатель равен 1,15 млн руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Предельные величины по взносам на материнство также увеличатся — они станут равны 912 тыс. руб. Сейчас этот показатель составляет 865 тыс. руб. Пока вознаграждения в пользу сотрудника не превысят эту сумму, начислять взносы надо по тарифу 2,9 процента для российских работников и 1,8 процента для иностранцев (п. 2 ст. 425 НК).

С выплаты, которая превысила лимит, пенсионные взносы надо считать по ставке 10 процентов. Взносы на материнство после пороговой суммы вообще не начисляют (п. 2 ст. 425 НК). Если компания или предприниматель платит взносы по пониженным тарифам, то, как только доходы сотрудника превысят лимит, взносы в ПФР начислять не надо (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).

Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. УНП собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.

Когда не нужно начислять взносы

Новый вид обязательного страхования. Организации будут платить страховые взносы на случай банкротства. Тариф будет единым для всех компаний – 0,02 процента. Проект, разработанный сенатором, уже поступил в Госдуму (asozd2.duma.gov.ru, № 1012488-6.) Разработчик утверждает, что общий тариф взносов для компаний не изменится, но это не так. В итоге общий тариф поднимется до 30,02 процента. Инициативу хотели ввести еще в 2014 году, но в итоге отложили.

Изменения по налогу на прибыль с 2020 года

Новая форма отчетности по налогу на прибыль. Хотя форма действительно будет обновленной, фактически для компаний ничего не изменится. Поправки потребовались для того, чтобы привести форму в соответствие с действующим законодательством. То есть, они носят технический характер. Проект приказа ФНС есть на regulation.gov.ru под номером 88846.

Бессрочная нулевая ставка. Для образовательных и медицинских учреждений нулевую ставку налога на прибыль хотят сделать бессрочной. Изначально ставку в 0 процентов хотели отменить с 2020 года (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ). Но в итоге Минфин поменял свое решение.

Важная информация: Инспекторы по‑новому сверят вашу бухгалтерскую отчетность с налоговой

Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2020 года

Увеличение размер минималки. С 1 января 2020 года увеличится прожиточный минимум, а следом за ним и МРОТ. Он составит 12 130 руб. (приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н.

Повышение зарплаты и пособий работникам. Повышение МРОТ повлечет за собой изменение заработной платы и пособий. Но только для двух случаев: сотрудник отработал в компании меньше полугода или было какое-либо нарушение больничного режима. Считать минимальную зарплату сотрудников потребуется с учетом новых требований чиновников.

Изменения по НДФЛ с 2020 года

Закрытый перечень необлагаемых НДФЛ доходов. Компании перестанут путаться с тем, какие доходы нужно облагаться налогом, а какие – нет. Появится закрытый перечень. На необходимость такой поправки в мае 2019 года указал Конституционный суд (постановление от 31.05.2018 № 22-П). Президент уже подписал закон, которым вносят поправки в ст. 217 НК (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ). Перечень выплат, которые больше не облагаются НДФЛ, .

Отчетность по НДФЛ планируют сократить. Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ потребуется формировать в составе одного расчета. Редакция УНП в ФНС подтвердили, что такие замыслы есть. Но пока это только планы — поправки еще не внесли в проект. Неизвестно и когда заработают нововведения. Чиновники предполагают, что это произойдет не раньше 2021 года.

Новую отчетность надо будет сдавать не позднее 1 марта. Порядок сдачи 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев не изменится. Срок оставят прежним — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменения по налогу на имущество с 2020 года

Отмена авансового расчета по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2020 год, организациям не нужно будет сдавать авансовый расчет по налогу. Налоговики будут ждать от компаний только годовую декларацию. В документе для авансов появится специальный раздел (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Отчетность в одну налоговую. Все компании смогут сдавать отчетность по своим объектам в рамках одного субъекта в одну инспекцию. Изменение коснется предприятий, которые платят за имущество с его среднегодовой остаточной стоимости.

Учет изменений кадастровой стоимости при расчете авансов. С 1 июля 2020 года компании смогут учитывать повышение либо понижение кадастровой стоимости при исчислении авансовых платежей по налогу на имущество. Такая возможность есть у компаний и сейчас, но только при расчете налога за год.

Отмена региональных списков кадастровой недвижимости. Сейчас регионы ведут списки кадастровой недвижимости. В итоге получается, что в разных субъектах стоимость считают по-разному. Когда изменения начнут действовать, правила будут едиными для всех.

Снижение предельной ставки по налогу на имущество организаций. Компании на упрощенке и вмененке будут платить налог по ставке 0,5 процента. Документ можно найти на sozd.duma.gov.ru по номеру 757476–7.

Изменения по УСН с 2020 года

Новый переходный режим для компаний на упрощенке. Даже если за год доход компании превысил 150 млн руб., а среднесписочная численность работников оказалась выше 100 человек, она сможет остаться на спецрежиме,. Предполагается, что «переходные» компании будут платить налог по повышенной ставке. А на сам переход им дадут время до конца текущего период, а также какую-то часть следующего периода. Информацию по изменениям можно найти в «Докладе об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы».

Возобновление индексации ограничений по доходам. Компаниям на упрощенке нужно будет учитывать новый коэффициент-дефлятор относительно лимита по доходам. Его организации узнают к 20 ноября 2019 года.

Отмена отчетности в ФНС для компаний на упрощенке. Компании, применяющие объект налогообложения «доходы» смогут не сдавать декларации. При этом есть одно обязательное условие: нужно работать с онлайн-ККТ.

Изменение порядка учета основных средств. Сейчас организации нужно показывать документы, которые бы доказали, что она подала документы на регистрацию прав на объект. Когда новые правила заработают, делать это больше не надо будет. Проект есть на asozd2.duma.gov.ru, номер 720839–7.

Налоговые каникулы для компаний на упрощенке. С 2021 года налоговые каникулы для компаний отменят. Но весь 2020 год организации на упрощенке и патенте смогут платить налог по ставке 0 процентов. Более того, в 2020 году список участников расширится. Воспользоваться налоговыми каникулами смогут бизнесмены, которые раньше владели бизнесом, потом закрыли его и решили начать заново (письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946).

Новые правила учета расходов за счет субсидий. Компании на упрощенке смогут учитывать расходы до того, как получат субсидию от государства. Сейчас это можно сделать только постфактум. Законопроект можно найти на asozd2.duma.gov.ru, номер 720839–7.

Изменения по ЕНВД с 2020 года

Отмена ЕНВД. 31 декабря 2020 года – последний день существования ЕНВД. В 2021 году этот специальный режим отменят. До 1 января 2021 года компаниям нужно будет перейти на общий режим или упрощенку. А бизнесмены могут выбрать между патентной системой или возможностью стать самозанятым.

Изменения по акцизам с 2020 года

Повышение акцизов на алкоголь. С 1 января 2020 года вырастут акцизы на винную продукцию. Так, ставка для игристого вина вырастет до 40 руб. Законопроект разработало Правительство ( есть на sozd.duma.gov.ru, 750011-7).

Изменения по транспортному и земельному налогам с 2020 года

Отмена деклараций по налогу на транспорт и землю. В 2020 году компании в последний раз сдадут декларации по земельному и транспортному налогу в инспекцию. А уже с отчетности за 2020 год документацию отменят. У налоговиков есть вся необходимая информация, поэтому ничего сдавать дополнительно не нужно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения в бухгалтерском учете с 2020 года

Новые правила сдачи бухотчетности. С 2020 года компании представляют бухгалтерскую отчетность только в налоговую. Дублировать сведения в Росстат больше не требуется (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Также с 2020 года бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение надо сдавать только по электронке. Правда, компании малого бизнеса за 2019 год смогут отчитаться и на бумаге (п. 4 ст. 2 Закона № 444-ФЗ). Сделать это можно лично, через представителя или по почте письмом с описью вложения. Крайний срок сдачи отчетности не изменился – 31 марта.

Прочие налоговые изменения в 2020 году

Обязательная маркировка товаров. C 1 января 2020 года в России вводится обязательная маркировка (система мониторинга движения) лекарственных препаратов (постановление Правительства РФ от 24.01.17 № 62).

Информация о лекарствах из перечня высокозатратных нозологий и обо всех операциях с ними заносится в систему мониторинга с 1 октября 2019 года. С этой же даты на упаковки препаратов будут наносить средства идентификации (постановление Правительства РФ от 14.12.18 № 1557). Стоимость услуг маркировки и прослеживаемости установит Правительство РФ.

Кроме того, c 1 января 2020 года обязательной маркировке будут подлежать:

  • обувь;
  • табачные изделия;
  • меховые изделия;
  • духи и туалетная вода;
  • товары легкой промышленности (белье, трикотаж);
  • фотокамеры;
  • автомобильные шины и многое другое.

К 2024 году единая национальная система маркировки охватит все отрасли промышленности — от сигарет и лекарств до одежды и детского питания.

После перехода к обязательной маркировке розничные продавцы должны адаптировать процессы для работы с цифровыми кодами. Деятельность прекращать не нужно. Чтобы без проблем перейти на обязательную маркировку, нужно заранее выполнить три условия:

  1. Перепрошить кассовое оборудование, это можно сделать бесплатно.
  2. Приобрести сканер 2Д-кодов.
  3. Зарегистрироваться на сайте честныйзнак.рф.

Введение электронных трудовых книжек. С 1 января 2020 года всем работодателям нужно перейти на электронные трудовые книжки. Это не значит, что бумажные экземпляры нужно уничтожать. Работники смогут хранить документ (законопроект № 748684-7).

Новый ежемесячный отчет для ПФР. Фонд хочет создать реестр электронных трудовых книжек. Но сначала нужно собрать информацию. По этой причине компании будут каждый месяц сдавать в Пенсионный фонд новы отчет по форме СЗВ-ТД. Образец новой формы .

Экологический налог. Компании, применяющие негативно влияющие на окружающую среду активы, будут платить новый налог в бюджет. Сейчас существует плата за воздействие на окружающую среду. Новый налог будет станет ее альтернативой (regulation.gov.ru, номер 84496).

Отмена моратория на штрафы за онлайн-ККТ. С июля 2020 года за работу без онлайн-кассы на транспорте начнут штрафовать . Речь идет об общественном транспорте (Федеральный закон от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *