Код вида имущества

Заполнение декларации удобнее начинать с разделов 2, 2.1 и 3. Потом заполняется раздел 1 и титульный лист.

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
  • Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
  • Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости
  • Раздел 3. Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость

Содержание

Титульный лист

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически прос тавляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.).

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Внимание!Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика), документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения организации; месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; месту нахождения недвижимого имущества.

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

Этот раздел включает в себя следующие реквизиты:

  • код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога (автоматически переносится из соответствующих строк разделов 2 и 3);
  • код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата налога на имущество (автоматически переносится из соответствующих строк в разделах 2 и 3);
  • сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления декларации по соответствующим КБК и ОКТМО (рассчитывается автоматически);
  • сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода (рассчитывается автоматически).

Показатель «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. При этом строка 030 будет заполняться только в случае, если сумма исчисленного за налоговый период налога будет превышать сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода. В противном же случае заполняется строка 040.

Значение строки 030 определяется следующим образом:

1. В случае отсутствия в декларации раздела 2 с отметкой «04» по строке «Код вида имущества» — путем суммирования:

  • разностей значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 всех разделов 2 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО;
  • разностей значений строк 100 и суммы значений строк 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО, т.е.:

стр. 030 = раздела 2 + раздела 3 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК (если рассчитанное значение > 0)

2. В случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой «04» по строке «Код вида имущества» — путем суммирования:

  • разностей значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками «01», «02», «03», «05», «07», «08», «09» и «10» по строке «Код вида имущества» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
  • разность значений строк 220 и 250 раздела 2 декларации с отметкой «04» по строке «Код вида имущества»;
  • значение строки 260 раздела 2 декларации с отметкой «04» по строке «Код вида имущества»,
  • разностей значений строк 100 и суммы значений строк 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО, т.е.:

стр. 030 = с кодами «01», «02», «03», «05», «07», «08», «09», «10» — min раздела 2 + раздела 3 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК (если рассчитанное значение > 0).

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше 0, то в строке 030 автоматически указывается 0, а полученное значение отображается в строке 040.

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2 налоговой декларации заполняется отдельно в отношении каждого вида недвижимого имущества.

При заполнении раздела 2 в строке 001 «Код вида имущества» необходимо выбрать соответствующий код:

  • в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, — «01»;
  • в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), — «02»;
  • по имуществу, принадлежащему российской организации и расположенному на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства, — «04»;
  • по имуществу резидента особой экономической зоны в Калининградской области — «05»;
  • в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, российской части дна Каспийского моря и используемого в разработке морских месторождений углеводородного сырья – «07»;
  • в отношении объектов магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, а также объектов производства и хранения гелия – «08».
  • в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью – «09»;
  • в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередач, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью – «10».

Во всех остальных случаях по строке «Код вида имущества» ставится отметка «03».

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма исчисленного налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

В соответствующих строках 020 — 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).

Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, а в графе 4 — остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.

По строке 150 указывается исчисленная автоматически среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период. Она рассчитывается как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк 020 – 140, т.е.:

стр.150 = (сумма по графе 3 строк с 020 по 140 раздела 2) / 13

По строке 160 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

Внимание!По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 160 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 160 указывается:

2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 170 указывается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная следующим образом:

стр. 170 = (сумма по графе 4 строк с 020 по 140 раздела 2) / 13

Строка 180 заполняется только в том случае, если в разделе 2 по строке «Код вида имущества» будет стоять отметка «02». При этом в этой строке нужно указать долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в виде простой правильной дроби).

По строке 190 автоматически исчисляется налоговая база как:

1. При заполнении раздела 2 с отметкой «02» по строке «Код вида имущества»:
стр. 190 = (стр. 150 — стр. 170) * стр. 180

2. При заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке «Код вида имущества»:
стр.190 = стр. 150 — стр. 170

Строка 200 заполняется организациями, использующими льготу в виде снижения налоговой ставки (код льготы 2012400). Данный код выбирается из справочника. Для льготы с кодом 2012400 во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Строка 200 заполняется аналогично строке 160.

В случае, если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 200 не заполняется.

По строке 210 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной организации по соответствующему имуществу (видам имущества). По умолчанию в разделе 2 декларации отражается значение по строке 210 равное 2,2%. Если законом субъекта Российской Федерации по имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то в строку 210 записывается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога). Раздел 2 заполняется отдельно по каждой налоговой ставке, применяемой налогоплательщиком.

Внимание!Если в строке «Код вида имущества» стоит отметка «05», по строке 210 указываются:

  • налоговая ставка в размере 0% при отражении по строке 160 кода налоговой льготы 2010401;
  • налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50%, при отражении по строке кода налоговой льготы 2010402.

По строке 215 указывается коэффициент Кжд в отношении железнодорожных путей общего пользования, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств, начиная с 1 января 2017 года.

Внимание!Строка 215 заполняется, если в поле «Код вида имущества» стоит отметка «09».

По строке 220 отражается автоматически исчисленная сумма налога за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:

— при заполнении раздела 2 с кодом имущества «09»:

стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100 *стр. 215

— при заполнении раздела 2 с прочими кодами имущества:

стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100

По строке 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (I квартал, полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал), в соответствии с налоговыми расчетами по авансовым платежам, представленными в течение налогового периода.

Значение по строке 230 определяется как сумма значений строк 180 разделов 2 (с соответствующими отметками по строке «Код вида имущества», кодами по ОКТМО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.

Внимание!В случае заполнения раздела 2 с отметкой «04» или «07» по строке «Код вида имущества» по строке 230 проставляется 0.

Строки 240 и 250 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельных организаций налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500).

По строке 240 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Данный показатель заполняется аналогично строке 160. Если у организации отсутствуют эти льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 250 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота в виде уплаты в бюджет 60% суммы исчисленного налога, то значение по строке 250 должно быть подсчитано следующим образом:

стр. 250 = (стр. 220 – стр. 230) * (100 — 60) / 100

В строке 260 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с законодательством другого государства, сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.

Внимание!Строку 260 заполняют организации, выбравшие в строке 001 «Код вида имущества» отметку «04».

Внимание!Чтобы заполнить раздел 2 в отношении другой категории имущества, необходимо создать еще раздел 2. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости

В разделе 2.1 отражаются сведения о недвижимости, налог в отношении которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

В отношении каждого объекта недвижимости заполняется отдельный блок строк 010 — 050.

По строке 010 указывается код номера объекта недвижимого имущества с учетом следующих условий:

  • в случае наличия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «1»;
  • в случае отсутствия у объекта кадастрового номера и наличия у него условного номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «2»;
  • в случае отсутствия у объекта недвижимости кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования, выбирается код «3»;
  • в случае отсутствия у объекта кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера при отсутствии присвоенного этому объекту адреса, указывается код «4».

По строке 020 в зависимости от кода, указанного в строке 010, отражается номер: кадастровый — при выборе кода «1», условный – при выборе кода «2» либо инвентарный – при выборе кодов «3» или «4».

Строка 030 заполняется только в случае выбора кода «3» в строке 010. При этом в блоке «Дополнительная информация об адресе» указываются: код субъекта РФ, индекс, наименование и вид муниципального образования, поселения, населенного пункта, тип и наименование элемента планировочной структуры, улично-дорожной сети, номер земельного участка, тип и номер здания и помещения.

По строке 040 выбирается код объекта недвижимого имущества в соответствии с ОКОФ.

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Внимание!В случае выбытия объекта недвижимости до 31 декабря налогового периода (ликвидации организации до 31 декабря налогового периода) в отношении такого объекта раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 3. Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость

Раздел 3 налоговой декларации заполняют:

  • российские и иностранные организации по объектам недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость;
  • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, — по объектам недвижимого имущества, расположенным в России;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства, — по объектам недвижимого имущества, которые не имеют отношения к деятельности постоянных представительств.

В поле «Код вида имущества» выбирается соответствующий код:

  • в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость – «11»;
  • в отношении недвижимости иностранной организации – «12»;
  • в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств – «13».

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

По строке 014 код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется раздел. При этом в случае заполнения раздела в отношении здания (строения, сооружения) указывается код «1»; в отношении помещения, гаража, машино-места — код «2».

По строке 015 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае выбора в строке 014 кода «1» либо кадастровый номер помещения в случае выбора кода «2».

По строке 020 указывается кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:

  • по строке 025 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По строке 020, заполняемой в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена, указывается кадастровая стоимость помещения исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (строка 035), в том числе:

  • по строке 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По строке 030 отражается доля налогоплательщика в праве на объект недвижимого имущества.

Внимание!Строка 030 заполняется только в случае нахождения объекта недвижимости в общей (долевой или совместной) собственности.

По строке 035 указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

По строке 040 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

Внимание!По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 040 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 040 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 040 указывается:

2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 050 указывается доля кадастровой (инвентаризационной) стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби).

Внимание!Строка 050 заполняется только в случае представления расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).

По строке 060 указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, исчисленная следующим образом:

  • по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации):

стр.060 = (стр.020 – стр.025) * стр. 030 * стр.050

  • по прочим объектам недвижимого имущества:

стр.060 = (стр.020 – стр.025) * стр. 030

Строка 070 заполняется в случае установления законом субъекта Российской Федерации по данному имуществу льготы в виде понижения налоговой ставки (код льготы 2012400). В этой строке указывается составной показатель: в первой части показателя отражается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Данный показатель заполняется аналогично строке 040.

В случае если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 070 не заполняется.

По строке 080 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории организаций и (или) данного вида имущества.

Внимание!В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы (код льготы 2012400) для данной категории организаций по данному имуществу по строке 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.

В строке 090 указывается коэффициент Кв, учитывающий фактический срок владения объектом недвижимости в налоговом периоде. Данная строка заполняется только в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества. Коэффициент Кв рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности организации в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде.

По строке 095 указывается коэффициент Ки, который применяется для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта недвижимости вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик. Коэффициент Ки рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде объект недвижимости имел кадастровую стоимость, установленную для данной качественной и (или) количественной характеристики объекта недвижимости, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. В этом случае в отношении такого объекта заполняются 2 раздела 3.

Внимание!В случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения объектом недвижимости в данном налоговом периоде.

Показатель строки 100 является расчетным. Он автоматически рассчитывается так:

  • в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества (при отсутствии коэффициента Ки):

cтр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 090

  • в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимости (при наличии коэффициента Ки):

стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 090 * стр. 095

  • в случае владения в течение всего налогового периода объектом недвижимого имущества (при наличии коэффициента Ки):

стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 095

  • в остальных случаях:

стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100

По строке 110 отражается сумма авансовых платежей за отчетные периоды, исчисленная как сумма значений строк 090 разделов 3 с соответствующими кодами по ОКТМО расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода.

Строки 120 и 130 заполняются в том случае, если организация применяет установленную законом субъекта РФ налоговую льготу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500). При этом строка 120 заполняется аналогично строке 040.

В строке 130 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

Внимание!По каждому объекту недвижимости заполняется отдельный раздел 3. Например, если в одном и том же здании у организации есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполнять раздел 3 нужно отдельно по каждому из этих помещений. Чтобы заполнить раздел 3 в отношении другого объекта, необходимо создать еще раздел 3. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

>Код вида имущества 03 что это

Систематизация бухгалтерии

— в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества.

ФНС обратила внимание, что вторая часть строк 160 и 200 заполняется слева направо, при этом соответствующий реквизит (пункт, подпункт, статья) имеет меньше четырех знаков, то свободные места слева от значения заполняются нулями.

Код вида имущества

Внимание!
Если в строке 010 указан адрес места осуществления предпринимательской деятельности, то данное поле не заполняется. В строке 010 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности: код субъекта РФ, индекс, город, район, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

Внимание!
В одном заявлении не допускается указывать два и более субъекта. Поле «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности» заполняется в случае, если ИП не имеет определенного адреса места осуществления своей деятельности и не состоит на налоговом учете в субъекте, в котором планирует осуществлять деятельность, по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Код вида имущества 03 что это

Иностранные компании, не имеющие постоянных представительств в России, сдают в налоговую инспекцию титульный лист, разделы 1 и 3 декларации по налогу на имущество. Все текстовые и числовые показатели с ячейками надо начинать заполнять с крайней левой ячейки. Справа могут оставаться незаполненные ячейки, в которых ставят прочерки. При внесении ИНН в последних двух незаполненных ячейках также нужно ставить прочерки. Прежде всего заполняют титульный лист, раздел 2 (или 3 — иностранные компании, не имеющие в России постоянных представительств) декларации.

Иностранные компании, которые осуществляют деятельность в России через постоянные представительства, также должны заполнять раздел 2. А раздел 3 предназначен для тех зарубежных компаний, которые платят налог на имущество с недвижимости, не относящейся к их деятельности через постоянное представительство (в частности, по причине отсутствия таковой). Бухгалтеры уже привыкли, что если в декларации требуется вписать какую-то сумму в ячейки заполнять нужно не слева направо, как обычно при письме, а справа налево, начиная с наименьшего разряда числа. Новый авансовый расчет по налогу на имущество – исключение: при его заполнении и числовые, и текстовые показатели (их, кстати, заполняют заглавными буквами) нужно вписывать в ячейки именно слева направо.

Код вида имущества 3 что это

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организаций Поскольку декларация может содержать несколько разд. 2, то для их идентификации предусмотрены специальные коды, которые проставляются в строке «Код вида имущества». Эти коды установлены Приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации (пп. 1 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).

Налог на имущество считается местным и уплачивается физ. лицами ежегодно до 01.01. следующего налогового периода . после того как получит уведомление с налоговой службы. Платеж уплачивается по месту нахождения объекта. Следует знать, что налоговый период составляет 12 календарных месяцев. частное домовладение; квартиру, кроме тех, которые входят в состав многоквартирного дома; недостроенное жилье; гараж; др.

титульный лист; раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет»; раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»; раздел 3 «Определение налоговой базы и исчисление суммы за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство».

— в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее — ЕСГС) в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52, ст.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Строку 025 заполняйте, только если часть кадастровой стоимости объекта налогом не облагается.

По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств, которые числятся на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. Исключение составляют основные средства, которые не признаются объектами налогообложения в соответствии с подпунктами 1–7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Их остаточную стоимость указывать по строке 270 не нужно. Стоимость основных средств, указанных в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ, из расчета не исключайте.

ОКФС — Общероссийский классификатор форм собственности

Назначение: ОКФС используется в статистике, налогообложении и экономике, применяется в задачах по прогнозированию социально-экономических процессов, проведению автоматизированно обработки социальной информации и др.

Объектами классификации ОКФС являются формы собственности, установленные Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, а также федеральными законами.Коды ОКФС представлены двумя символами.

Если данные для заполнения показателя отсутствуют, делают прочерк по всей длине показателя. Текстовые показатели в ячейках вписывают слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели – также слева направо, при этом в последних пустых ячейках ставится прочерк.

Поскольку в новом авансовом расчете уже нет специальных разделов для расчета налога с недвижимости, входящей в состав Единой системы газоснабжения, а также той, что находится на территориях разных субъектов РФ, (раздел 4 прежней формы) и для расчета средней стоимости необлагаемых основных средств (раздел 5 прежней формы). Иностранные компании, которые осуществляют деятельность в России через постоянные представительства, также должны заполнять раздел 2. А раздел 3 предназначен для тех зарубежных компаний, которые платят налог на имущество с недвижимости, не относящейся к их деятельности через постоянное представительство (в частности, по причине отсутствия таковой).

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

Особенности формирования декларации и налогового расчета по налогу на имущество

Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — Порядок), приведенному в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271, декларация представляется в следующем составе:

Для льготируемого имущества (для которого в регистре сведений Ставки налога на имущество установлено значение Налоговой льготы «Освобождается от налогообложения») также следует заполнить налоговую ставку, установленную в соответствии со статьей 380 НК РФ законом субъекта РФ.

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Однако помимо этого практически любая организация, которая располагает каким-либо движимым имуществом на своем балансе, может получить льготы в уплате налога. Исключением являются ситуации, когда такое имущество перешло в собственность компании в результате двусторонней сделки между различными организациями, которые осуществляют совместную деятельность. Кроме этого, льготу нельзя получить в случае реорганизации компании.

Например, некоторые жилые помещения также подходят под эту категорию. Предположим, юридическое лицо купило определенную недвижимость с целью дальнейшей перепродажи, при этом дом или квартира не будет подлежать налогообложению.

Заполнение кода льготы в декларации по налогу на имущество

Вместо кода 2010257 приведите код 2012000. После знака «/» укажите слева направо номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым установлена льгота. Ничего страшного, если структурные единицы статьи названы иначе (вместо подпункта — пункт, вместо пункта — часть). Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями.

В строке 130 раздела 2 расчета за I квартал нельзя указывать код 2010257, который использовали для обозначения льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ. Ведь льгота перестала быть федеральной, ее судьбу решают регионы.

В карточках ОС есть поле Вид имущества, для которого у нас определили следующие возможные значения:
1 Недвижимое имущество
2 Недвижимое имущество для сиситемы транспортировки газа
3 Имущество на континентальном море/шельфе
4 Движимое имущество
5 Другая собственность

И вот с этим жили нормально какое-то время: проставляли либо 1 либо 4 , т.е. либо движимое либо недвижимое. Пока не настало время формировать декларацию по налогу на имущество. И вот сейчас закрадывается сомнение, что мы правильно трактовали это поле, т.к. декларация группирует данные по этому полю и вид имущества из карточки перекачевывает в поле декларации «Код вида имущества», т.е. «Вид имущества» в карточке должен пониматься так же как и «Код вида имущества» в декларации. Но для «Кода вида имущества» должны применяться коды с другими смысловыми нагрузками:
1 — Объекты недвижимого имущества ЕСГС (Единая система газоснабжения)
2 — Объекты недвижимого имущества российской организации, расположенные в разных субъектах РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ)
4 — Имущество российской организации, которое расположено на территории другого государства и в отношении которого организация заплатила налог за пределами РФ
3- Во всех остальных случаях

В качестве объектов классификации выступают формы собственности, которые установлены ГК РФ, Конституцией РФ и Федеральными законами. Согласно данным нормативно-правовым документам в России существуют такие формы собственности, как муниципальная, государственная, частная и другие.

  • Формирование кадастров, реестров, регистров, информационных ресурсов, которые содержат сведения о субъектах гражданского права;
  • Обеспечение совместимости информационных систем, проведение автоматизированной обработки социальной и технико-экономической информации;
  • Решение аналитических задач в системе налогообложения, в области статистики и других областях экономики, которые связаны с распоряжением и управлением имуществом;
  • Анализ и прогнозирование социально-экономических процессов, разработка рекомендаций, связанных с регулированием экономики.

Коды ОКФС

В этих информационно-справочных разделах юридическая фирма Юалис предлагает Вам основные сведения об органах власти (налоговые инспекции Москвы и Московской области, районные и мировые суды, фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, а также иные адреса и координаты гос. служб), чтобы посетителям нашего сайта было удобно всегда иметь под рукой данную справочную информацию.

  • создания информационных ресурсов, реестров и кадастров, регистров, содержащих сведения о субъектах гражданского права
  • анализа и прогнозирования социально-экономических процессов, разработки советов по урегулированию экономики
  • решения аналитических вопросов в области статистики, в системе налогообложения и прочих сферах экономики, связанных с правлением и распоряжением имуществом
  • проведения автоматизированной обработки технико-экономической и социальной информации (ТЭСИ), обеспечения идентичности информационных систем

Разборка ОКФС 16 — что это за код и в чем его важность

Код присваивается службой госстатистики после обращения за государственной регистрацией граждан и организаций. Территориальный орган Федеральной службы статистики почтой направляет уведомление о присвоенных конкретному лицу коде. Подобные сведения можно получить при непосредственном обращении в службы госстатистики либо через его официальный вэб-сайт.

По коду ОКФС 16 «Частная собственность» можно вычислять абсолютно любые юридические лица, в создании которых участвовали физические лица.

Энциклопедия решений. Налог на имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения

Налог на имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения

Согласно п. 1 ст. 376 НК РФ налоговая база по налогу на имущество определяется отдельно, в частности, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее — ЕСГС) в соответствии с Федеральным законом от 31.03.1999 N 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации». В соответствии с п. 3 ст. 382 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отношении имущества, входящего в состав ЕСГС, исчисляется отдельно.

В соответствии с п. 1 ст. 385.2 НК РФ в отношении имущества, входящего в состав ЕСГС, налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется исходя из налоговой базы, определенной в целом по субъекту РФ, и уплачивается в бюджеты субъектов РФ по фактическому месту нахождения этого имущества. При этом фактическим местом нахождения имущества, входящего в состав ЕСГС, признается территория соответствующего субъекта РФ, в котором осуществляются добыча, транспортировка, хранение и (или) поставки газа (п. 2 ст. 385.2 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 385.2 НК РФ учет указанного имущества с указанием в первичных документах бухгалтерского учета его фактического места нахождения обязана обеспечить организация — собственник имущества, входящего в состав ЕСГС.

По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения имущества, входящего в состав ЕСГС, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 386 НК РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.

Обратите внимание, в п. 3.1 ст. 380 НК РФ предусмотрено, что ставка налога на имущество устанавливается в размере 0% в отношении объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия.

Нулевая ставка применяется в отношении таких объектов при условии одновременного выполнения следующих требований:

— объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;

— объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;

— объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в пп. 1 п. 5 ст. 342.4 НК РФ (организациям Единой системы газоснабжения и пр.).

Перечень имущества, относящегося к объектам, установленным пунктом 3.1 ст. 380 НК РФ, утвержден распоряжением Правительства РФ от 19.10.2016 N 2188-р.

Налог на имущество с объектов Единой системы газоснабжения будет уплачиваться в особом порядке

Федеральный закон от 28.11.09 № 284-ФЗ О внесении изменений в главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2003, № 46, ст. 4435; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30, ст. 3128; № 52, ст. 5581; 2006, № 3, ст. 280; № 23, ст. 2382; № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 31; № 21, ст. 2463; № 22, ст. 2564; № 31, ст. 4013; № 49, ст. 6071; 2008, № 27, ст. 3126; 2009, № 44, ст. 5171) следующие изменения:

1) пункт 1 статьи 376 после слов «иностранной организации,» дополнить словами «в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года № 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации» (далее в настоящей главе – имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения),»;

2) пункт 3 статьи 382 после слов «иностранной организации,» дополнить словами «в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения,»;

3) в статье 383:

а) в пункте 3 слова «384 и 385» заменить словами «384, 385 и 385.2»;

б) пункт 4 признать утратившим силу;

4) дополнить статьей 385.2 следующего содержания:

«Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения

1. В отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется (исчисляются) исходя из налоговой базы, определенной в целом по субъекту Российской Федерации, и уплачивается (уплачиваются) в бюджеты субъектов Российской Федерации по фактическому месту нахождения этого имущества.

2. В целях настоящей главы фактическим местом нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, признается территория соответствующего субъекта Российской Федерации, в котором осуществляются добыча, транспортировка, хранение и (или) поставки газа.

3. Организация – собственник имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, обязана обеспечить учет указанного имущества с указанием в первичных документах бухгалтерского учета его фактического места нахождения.»;

5) абзац первый пункта 1 статьи 386 после слов «(в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога),» дополнить словами «по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения,».

Как узнать код вида имущества в декларации по налогу

Поскольку ИНН организации состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк:

Другой КПП (не самой организации) указывайте в следующих случаях:

  • когда отдельную декларацию сдаете по месту нахождения обособленного подразделения с отдельным балансом. КПП указывайте этого подразделения;
  • если есть территориально удаленная недвижимость, по которой представляете отдельный отчет. КПП проставляйте тот, что присвоен по местонахождению объекта, с которого платите налог на имущество.

Об этом сказано в пунктах 2.7, 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации только по месту постановки на учет в этом качестве. Даже когда сдавать надо несколько деклараций.

ММВ-7-11/895.

Как заполнить декларацию по местонахождению организации

В такой декларации отразите данные по всему имуществу, которое числится на балансе организации, но без учета территориально удаленного объекта недвижимости. В налоговую инспекцию подайте в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2. По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря (с учетом территориально удаленного объекта недвижимости);
  • раздел 3.
    Так как данных для заполнения этого раздела нет, то во всех ячейках проставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г.

Как узнать код вида имущества в декларации по налогу на прибыль

03 Доход от продажи иного имущества

04 Доход от операций с ценными бумагами

05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

10 Иные доходы

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/

Как узнать код вида имущества в декларации по налогу на имущество

Организация потеряла право на льготу в середине года.

Такое имущество совсем исключать из декларации не нужно. Но стоимость его зафиксируйте – на дату, когда льгота прекратилась.

Остаточную стоимость льготируемого имущества отражают в разделе 2: по строкам 020–141 в графе 4 (п. 5.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895).

Как же заполнять эти строки, если право на льготу потеряли в середине года? В этом случае при расчете средней стоимости льготируемого имущества нужно учитывать его остаточную стоимость на 1-е число:

  • каждого месяца, в котором используете льготу;
  • месяца, с которого прекращаете использовать льготу.

Объясняется это тем, что для расчета налога остаточная стоимость имущества фиксируется по состоянию на начало дня.

Как узнать код вида имущества в декларации по налогу на имущество организаций

Чтобы это сделать, нужно основные фонды, принятые к учету до 2017 года, перевести из одной амортизационной группы в другую.

Для этого вам пригодится сравнительная таблица старых и новых кодов Общероссийского классификатора основных фондов. Данный переходный ключ представлен в Приказе Росстандарта №458 от 21 апреля 2016 года.

Скачать прямой переходной ключ

Скачать обратный переходной ключ

Структура кода по новому классификатору

В ОКОФ 2017 принята следующая структура кода:

Первые три знака соответствуют коду вида основных фондов. А последующие знаки (от двух до девяти) соответствуют кодам из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Пример

Ваша компания владеет нежилым помещением (городская аптека).

Строка раздела 2.1*

Что и как указываем

Здесь ставим кадастровый номер налогооблагаемого имущества (если есть)

словный номер, то есть номер налогооблагаемого имущества согласно ЕГРН (если таковой имеется)

Инвентарный номер, заполняется только в том случае, когда нет возможности вписать данные в строки 010 и 020. Если хоть одна из вышеуказанных строк заполнена, ставьте прочерк

Код ОКОФ по классификатору 2017 года

Вписываем остаточную сумму стоимости имущества н 31 декабря налогового периода

*Раздел 2.1 можно не заполнять, если имущество снимается с учета:

  • до 1 апреля налогового периода (при заполнении разд.

Как определить код вида имущества в декларации по налогу на имущество

Оборудование для загрузки доменных печей

механизмы загрузочные и выгрузочные сухого тушения кокса

Конвертеры, ковши, изложницы и литейные машины; прокатные станы

машины упаковочные

Станы прокатные металлургического производства

агрегаты и станы литейно-прокатные

Оборудование для производства продукции из резины и пластмасс, не включенное в другие группировки

оборудование на базе валковых и барабанных машин для производства изделий из пластмасс

Земснаряды

производительностью более 400 куб.

Как определить код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2019

То есть по состоянию на 0 часов 1-го числа месяца. Например, для расчета средней стоимости имущества за I квартал нужно взять его остаточную стоимость по состоянию на четыре даты, в том числе на 1 апреля, и поделить на 4.

Это следует из положений пункта 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ, подпунктов 3 и 4 пункта 5.3 Порядка заполнения декларации, подпунктов 3 и 4 пункта 5.3 Порядка заполнения расчета, утвержденных приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, а также из письма Минфина России от 14 июля 2010 г. № 03-05-05-01/26.

Пример заполнения раздела 2 расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Организация потеряла право на льготу в мае

ООО «Альфа» до 1 мая 2016 года пользовалось льготой. От налога освобождалось имущество, которое «Альфа» приобрела для инвестиционного проекта (п.
3 ст.

Как определить код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2018

Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 г. № 55-РЗ).

Бухгалтер отразил стоимость льготируемого имущества в отдельном разделе 2 расчета авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие.

При расчете средней стоимости льготируемого имущества бухгалтер разделил суммарную остаточную стоимость на семь месяцев:

(1 785 310 руб. + 1 652 131 руб. + 1 518 952 руб. + 1 839 471 руб. + 1 512 808 руб.): 7 = 1 186 953 руб.

Средняя стоимость всего имущества за полугодие равна:

(67 650 000 руб. + 66 547 913 руб. + 65 445 826 руб. + 68 789 432 руб. + 65 207 261 руб. + 61 625 090 руб. + 58 042 919 руб.): 7 = 64 758 346 руб.

Ставка налога на имущество – 2,2 процента.

Авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие составляет:

(64 758 346 руб.

ВниманиеЭто составной показатель – в нем две части:

  • первая – код налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Заполнять первую часть не нужно, только если льгота соответствует кодам 2012400 или 2012500;
  • вторая – тут нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, согласно которому предоставляют льготу. Заполнять вторую часть нужно, исключительно если в первой проставили код 2012000.

Коды вносите слева направо.

Если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от значения проставьте нули:

Строку 050 заполняйте исключительно в одной ситуации.

ВажноНапример, если в одном и том же здании у организации есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполняйте отдельный лист раздела 3 по каждому из этих помещений (письмо ФНС России от 16 октября 2014 г. № БС-4-11/21488).

При оформлении раздела 3 соблюдайте правила раздела IV Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Вот какие записи нужно сделать и что при этом учесть.

Сначала проставьте ОКТМО, по которому будете платить налог. Укажите его в строке 010. Значение возьмите из Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г.

№ 159-ст.

При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «1».

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «2», если заверяет отчет представитель организации:

  • сотрудник или сторонний гражданин. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность. Подписывает декларацию в этом случае представитель;
  • сторонняя организация.

    В этом случае указывают наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Он же заверяет декларацию личной подписью. Печать ставят организации-представителя.

Кроме того, указывают документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор.

Вот, к примеру, как заполнить сведения о представителе – сотруднике организации:

Такой порядок предусмотрен разделом III Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Раздел 1

В разделе 1 укажите:

  • по строке 010 – код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
  • по строке 020 – КБК по налогу на имущество;
  • по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010–020 соответствующего блока.

Если ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки:

Далее заполните кадастровые номера недвижимости:

  • по строке 014 – по зданиям, строениям или сооружениям;
  • по строке 015 – по помещениям – если раздел 3 заполняете именно по ним и они поставлены на кадастровый учет как отдельные объекты.

Такие указания есть и в письме ФНС России от 8 мая 2014 г. № БС-4-11/8876.

В итоге, например, кадастровый номер здания в разделе 3 будет выглядеть так:

После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года.

Тепловозы узкой колеи

Паровозы

паровозы узкой колеи

Вагоны трамвайные пассажирские самоходные (моторные)

Вагоны трамвайные грузовые

Инвентарь производственный и хозяйственный

Насаждения многолетние хмеля, эфиромасличных культур, лекарственных возделываемых культур

Прочие культивируемые ресурсы растительного происхождения, неоднократно дающие продукцию, не включенные в другие группировки

лимон; апельсин; черноплодная рябина

Основные средства, не включенные в другие группировки

26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

27 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

31 Доходы от государственной службы

32 Иные доходы

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г.
Общероссийского классификатора основных фондов 2017 года;

  • код ОКОФ вписывается в строку 040 раздела 2.1 декларации по налогу на имущество;
  • код по новому классификатору содержит 12 цифр, вписываете его, начиная с первой клеточки строки 040;
  • для каждого объекта, исчисляемого по среднегодовой стоимости, предусмотрена своя строка с кодом ОКОФ, то есть, сколько объектов, столько у вас и должно быть строк с кодами ОКОФ в декларации.

Внимание! С 1 января 2017 года ОКОФ был изменен, поэтому коды для декларации по налогу на имущество в 2017 нужно брать из нового классификатора.

Заполняем раздел 2.1 декларации по налогу на имущество с кодом ОКОФ

Напомним, что коды ОКОФ в декларации по налогу на имущество проставляются только на собственность, налоговая база которой исчисляется от ее среднегодовой стоимости.

ИнфоЕсли данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Например, вот так:

Все значения стоимостных показателей декларации указывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп.

и более округляйте до полного рубля.

Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк:

В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Об этом всем сказано в пунктах 1.1, 2.3–2.8 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

ИНН и КПП

На каждом листе декларации укажите ИНН и КПП организации. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо.

Вагоны грузовые крытые

Вагоны-цистерны

вагоны-цистерны нефтебензиновые

Транспортеры железнодорожные

Вагоны-платформы железнодорожные

Десятая группа

(имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно)

Здания

Здания (кроме жилых)

здания, кроме вошедших в другие группы (с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и другими долговечными покрытиями)

Сооружения и передаточные устройства

Особый случай, когда раздел 3 заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Тут строку 020 заполняйте исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (письмо ФНС России от 16 октября 2014 г. № БС-4-11/21488). Аналогично поступайте, заполняя строку 025.

Для удобства используйте формулу:

Строки 030 и 035 декларации заполнять не нужно. Они были предназначены только для иностранных организаций, которые отчитывались по налогу на имущество с недвижимости за 2013 год.

Вот как может выглядеть заполненная информация о кадастровой стоимости недвижимости в разделе 3:

Если воспользовались льготой, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку 040. Укажите в ней код этой налоговой льготы.

>Код вида имущества 03 в декларации по налогу на имущество 2019

Код вида имущества 03 в декларации по налогу на имущество 2019

По строке 010 указывается кадастровый номер объекта (при наличии). По строке 020 указывается условный номер объекта (при наличии), присвоенный при внесении о нем сведений в ЕГРН:

  • либо в соответствии с Инструкцией о порядке присвоения объектам недвижимого имущества условных номеров (утв. приказом Минюста России от 08.12.04 № 192);
  • либо в соответствии с Порядком присвоения объектам условных номеров (приложение № 2 к приказу Минэкономразвития России от 23.12.13 № 765).

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта по состоянию на 31 декабря налогового периода. По строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 указывается код объекта недвижимости.

  1. Отражает сводную информацию по подлежащей уплате конечной сумме налога.
  2. Предназначен для указания налоговой базы и показателей остаточной стоимости;
  3. Дает пояснения по кадастровой стоимости объекта.

В отчете должны присутствовать все страницы и части, даже не заполненные. Порядок составления декларации по налогу на имущество организаций строго регламентирован: Третью часть декларации подают только предприятия, чья недвижимость зарегистрирована в кадастре и попадает в категорию налогооблагаемой. Первая часть страницы содержит формальные сведения: 010 – код ОКТМО, 014 и 115 – кадастровые номера.

Налог на имущество код вида имущества 2019

Декларацию по на имущество на год обновили С отчетности за 2019 год утверждены: новые формы налоговой декларации и расчета по авансовому платежу по на организаций, порядок их заполнения и электронный формат (приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-21/ от 31.03.2019).

Прежние формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, а также порядок их заполнения и электронные форматы, утвержденные приказом ФНС России от 24.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2019

д. увеличивают первоначальную стоимость объекта, если после этого улучшаются его свойства и технические показатели (п. 14. 27 ПБУ 6/01). Из Налогового кодекса РФ не ясно, остается ли у компании льгота после таких мероприятий, если материалы для этих целей передала зависимая организация.

Если последний срок подачи расчета приходится на нерабочий (праздничный или выходной) день, то сдайте расчет в первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). За опоздание с расчетом инспекторы могут оштрафовать. Но штраф составит всего 200 руб.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий. Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2013 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.

Код вида имущества в нулевой декларации по налогу на имущество

12 Кто сдает нулевую декларацию по налогу на прибыль Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

Для заполнения налоговой декларации разрешается использование только чёрных, фиолетовых и синих чернил. Поля, где указывается текстовая, числовая или кодовая информация, должны быть заполнены от первого знакоместа, то есть слева на право.

Важно! Порядок заполнения декларации требует, чтобы в строке 270 раздела 2 стоимость такого имущества отражалась как включенная в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств. Это же относится к стоимости имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию. Раздел 2 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости. Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости. Если все имущество находится по местонахождению головного офиса, то достаточно сдать одну декларацию.

В отдельной консультации мы рассматривали, кто является плательщиками налога на имущество, каковы налоговые ставки и порядок расчета налога. В этом материале расскажем о налоговой декларации по налогу на имущество. Отчетность по налогу на имущество составляется нарастающим итогом за отчетный (1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев) и налоговый (календарный год) периоды. Для плательщиков налога на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости отчетными периодами являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал (ст. 379 НК РФ )

Декларация по налогу на имущество 2019

В раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций…» были внесены технические поправки: в заголовке, подзаголовке и некоторых строках раздела теперь прямо указано, что сведения в нем указываются именно о недвижимом имуществе.

  • есть кадастровый номер, то ставится код 1. Этот кадастровый номер затем нужно отразить в строке 020;
  • нет кадастрового номера, но есть условный номер, то – код 2. И этот условный номер ставится в строке 020;
  • нет ни кадастрового, ни условного номера, но есть инвентарный номер и присвоенный адрес, то указывается код 3. В отсутствие адреса – код 4. В строке 020 при этом нужно отметить инвентарный номер. Кстати, только если в разделе 2.1 стоит код 3, заполняется строка 030, где отражается адрес объекта недвижимости, причем довольно подробно.

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем пропишите код отчетного периода, для годовой формы — это код «34». Теперь пропишите отчетный год, в нашем примере это «2018».

Для ее расчета сложите показатели строк 020-140 по графе 3 и разделите полученный результат на 13. Строка 160 включает код льготы по (Приложение № 6 к Порядку заполнения), а вторая часть строки заполняется, только если код льготы равен 2012000. Строки 160, 170, 180, 200, 240 и 250 отведены для отражения информации о налоговых льготах, а если таковых организация не имеет, строки не заполняются.

В свою очередь, если налог полностью или частично зачисляется в бюджеты муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, одна декларация может составляться в отношении сумм налога, исчисленных отдельно по каждому муниципальному образованию и соответствующему ему коду ОКТМО.

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Оформить расчет и декларацию по имуществу за 1 квартал 2019 года, все последующие отчетные и налоговый периоды нужно тем компаниями, у кого на балансе числятся объекты недвижимости. Движимое имущество с нынешнего года не подлежит обложению указанным налогом. В связи с этим отчетные формы обновлены. Порядок их заполнения в целом не отличается от прошлогоднего. Обновления коснулись удаления, добавления и переименования некоторых строк в отчете.

  • по предприятию — ИНН, КПП, полное наименование и телефон для связи, код формы реорганизации, если последняя имела место;
  • по отчету — номер корректировки, код отчетного периода;
  • по инспекции и месту представления — их коды;
  • о количестве страниц расчета и приложенных к нему листов подтверждающих документов или их копий.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

У фирмы есть производственное помещение, признаваемое объектом налогообложения. Данные об этом объекте бухгалтер отразит в разделе 2.1 декларации: кадастровый номер 33:00:0000000:11111 и код по ОКОФ 210.00.11.10.910. Остаточная стоимость составила:

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;
  • Раздела 2 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

Какие коды проставлять в декларации по налогу на имущество за 2016 год: значения

На основании п. 3 ст. 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество сдают только по итогам налогового периода. А он составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Поэтому практически всегда код периода декларации по налогу на имущество имеет значение – 34.

Самое большое количество кодов имеют льготы по налогу на имущество. Правда, почти все из них – узкоспециализированные. Поэтому большинство плательщиков данного налога не имеют права использовать их. Приведем самые реальные.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налог на имущество | 13:54 13 июля 2019 Налог на имущество | 19:05 20 сентября 2019 Налог на имущество | 16:44 10 июля 2019 Налог на имущество | 13:53 14 сентября 2019 Налог на имущество | 15:49 21 апреля 2019 Налог на имущество | 11:13 8 сентября 2019 Налог на имущество Налог на имущество | 11:45 20 сентября 2019 Налог на имущество | 12:23 30 января 2019 Налог на имущество | 10:54 17 апреля 2019 Налог на имущество | 15:00 10 октября 2019 Налог на имущество Налог на имущество | 12:51 20 октября 2019 Налог на имущество | 12:05 15 мая 2019 Налог на имущество | 15:33 3 мая 2019 Налоги и взносы 6-НДФЛ Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог 6-НДФЛ Налоговые проверки Статистическая отчетность Налог на прибыль Банки КБК Прием на работу Командировки Первичные документы 6-НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2019

В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов ОС, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, организации следует заполнять несколько блоков строк 010 — 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости.

  • принят соответствующие нормативный документ;
  • утверждён закрытый перечень объектов, подлежащих обложению налогом;
  • сделана достоверная кадастровая оценка их стоимости;
  • на начало налогового периода зафиксирована кадастровая стоимость объекта.

Какими льготами по налогу на имущество располагает ИП? Ответ на подобный вопрос зависит от многих факторов. Прежде всего, существуют базовые льготы, распространяющиеся на всех физлиц, в том числе, и предпринимателей.

Инструкция: заполняем декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС — инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ — обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом, то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации.

В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждого фонда отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества. Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке. Рассчитанная доля фонда умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2018 автомобиль

НК РФ). Декларация по налогу на имущество: скачать бланк Скачать бланк налоговой декларации по налогу на имущество организаций в формате PDF можно по ссылке ниже. Декларация по налогу на имущество: бланк. Напомним, что декларация по налогу на имущество может представляться на бумаге или в электронной форме.
Зависит это от численности работников. Так, в электронной форме декларацию обязаны сдавать (абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ):

Соответствующий приказ от 31.03.2018 № ММВ-7-21/ уже зарегистрирован в Минюсте и опубликован. Форма дополнена новым разделом 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».
Внесены изменения в раздел 3. Кроме этого, появилась возможность учета понижающих коэффициентов в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Официальный интернет – портал правовой информации Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме! Новые расчеты по налогу на имущество уже можно применять Небольшие изменения можно заметить уже на титульном листе авансового расчета.
В нем теперь не надо отражать код ОКВЭД, такого поля не предусмотрено. Отсутствует титульном листе и знак МП, то есть печать на нем ставить необязательно.

>Код вида имущества 03

Порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, эти изменения не учитывает. Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не признаются объектом налогообложения независимо от того, когда они были приняты на учет. Тем не менее при заполнении декларации за 2020 год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель строки 270. Об этом сказано в письме ФНС России от 7 августа 2015 г. № БС-4-11/13906.

В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.

Заполнение декларации по налогу на имущество 2020

Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены. Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2020 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды. При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г. в 2020 г. окончательно прекратит свое действие.

Чтобы учесть начисленные в установленные отчетные периоды авансы, заполняется строка 230. А в строку 270 декларации по налогу на имущество вносится стоимость (остаточная) по всем учтенным на балансе ОС, кроме необлагаемых. После того, как разд. 2 полностью сформирован, можно переходить к составлению разд. 1. При этом, чтобы вычислить значение стр. 030, необходимо из стр. 220 разд. 2 вычесть авансы по стр. 230 (точный регламент описан в п. 4.2 Порядка). В рассматриваемом случае разд. 3 декларации не заполняется, а в разд. 2.1 вносятся данные при наличии недвижимых объектов и исчислении налога из среднегодовой стоимости.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Для расчета налогового обязательства и корректного отражения сведений по имуществу в декларации понадобится информация о разных видах стоимости имущественных активов, числящихся на балансе фирмы. Величину кадастровой оценки можно узнать по данным Росреестра. В регистрах бухгалтерского учета содержатся сведения о стоимости имущества из категории льготируемого и остаточной стоимости по движимым и недвижимым активам.

Декларация по налогу на имущество представляется в качестве отчетного документа в ФНС только организациями. В течение года, при завершении каждого квартала, налогоплательщики также обязаны подавать Расчеты по авансовым платежам. Они передаются налоговым органам в 30-тидневный срок после окончания отчетного периода. Для деклараций по налогу на имущество предусмотрена периодичность представления в ФНС один раз в год – «уложиться» надо до 30 марта в году, следующим за отчетным.

Приложение N 5

Имущество, расположенное во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ

Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (за исключением имущества с кодом 07)

Порядок заполнения декларации

Показатель «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. При этом строка 030 будет заполняться только в случае, если сумма исчисленного за налоговый период налога будет превышать сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода. В противном же случае заполняется строка 040.

В соответствующих строках 020 — 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).

Инфо-ПравоНалог на имущество `2020: новые формы, форматы и порядок заполнения декларации и расчета

2.3. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле («Стр.») слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы «001»; для десятой страницы, соответственно, «010».

6) по строке с кодом 035, заполняемой в случае, если Раздел 3 Декларации заполняется в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, и при этом определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания;

Подаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год

  1. Организации, применяющие основную систему налогообложения. Они уплачивают налог со следующего имущества:
    • объектов (в том числе движимых), которые стоят на балансе и числятся основными средствами;
    • жилой недвижимости, которая не признается основными средствами.
  2. Организации, применяющие налоговые спецрежимы УСН и ЕНВД. Они уплачивают налог:
    • с объектов недвижимости, указанных в пункте 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, для которых расчет налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости (к примеру, ТЦ, административные центры и расположенные в них помещения);
    • с жилой недвижимости, которая не учитывается как основные средства.
  3. Иностранные организации при наличии облагаемого налогом имущества в собственности или по договору концессии.
  1. ИНН — для организации это 10 символов.
  2. КПП — указывается код, присвоенный ИФНС по месту нахождения компании, обособленного подразделения либо недвижимого имущества (если оно в других регионах).
  3. Налоговый период — код «34», соответствующий году. Исключение — компании, которые ликвидируются либо реорганизуются — они указывают код «50».
  4. Отчетный год — 2020.
  5. Представляется в налоговый орган (код) — указывается код налогового органа. При этом первые 2 цифры обозначают регион, вторые — номер ИФНС.
  6. По месту нахождения (учета) — ставится код «214», соответствующий юридическому лицу.
  7. Налогоплательщик — указывается наименование организации так, как это показано на следующем изображении (полностью организационно-правовая форма и наименование):

Общероссийский классификатор форм собственности (ОКФС 16)

Организации сталкиваются с обязанностью проставлять данный код при заполнении всех форм бухгалтерской отчетности, начиная с балансовой формы, и отдельных форм по статистическому наблюдению. Если и в других формах предусмотрена одноименная строчка ОКФС, то код обязательно проставляется.

  1. устанавливаются для целей налогообложения, статистики и иных сфер любые имущественные и денежные изменения, происходящие с субъектами, которые относятся к той или иной форме собственности;
  2. обеспечивается автоматизированная обработка получаемых сведений;
  3. обеспечивается принятие решений, которые направлены на изменения в сфере налогообложения и иных сферах.

Декларация по налогу на имущество за 4 квартал (2020 год): новая форма, образец заполнения

Раздел 2.1 новой формы декларации по налогу на имущество 2020. В этом разделе надо отразить недвижимость, по которой платят налог из среднегодовой стоимости. В строке 010 раздела 2.1 — кадастровый номер здания. В строке 020 — его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполняют инвентарный номер объекта в строке 030.

Может быть и так, что компания в одной инвентарной карточке учитывает несколько объектов с разными кадастровыми номерами. Тогда на каждый из объектов заполняют отдельную группу строк 010–050. Для этого надо посчитать остаточную стоимость пропорционально доле его площади в общей площади объектов в инвентарной карточке (п. 4 письма ФНС от 14.03.2020 № БС-4-21/4786@).

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2020 год

Стоит отметить, что нововведения не сразу отразились в новой форме по налоговой декларации. То же самое касается и авансовых платежей по этому налогу. Поэтому специалисты налоговой службы разъяснили, как правильно заполнять отчетную ведомость за определённый период.

Важно отметить, что налогообложению не подлежат объекты, которые находятся еще на этапе строительства и не сданы в эксплуатацию. По Налоговому кодексу РФ, земельные участки облагаются налогом по другой процедуре, однако все недостроенные здания и конструкции обычно не относят к имуществу, а значит и налог за них оплачивать не нужно.

>Ставка Налога На Имущество Код Вида Имущества 03

— в отношении каждого объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 200 должно быть подсчитано следующим образом: 1/4 значения строки с кодом 180 x (100% — 80%) : 100%.

Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2020 года

С 01 января 2020г. федеральная льгота, установленная п. 25 ст. 381 НК РФ, которая освобождала от налога движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013, отменена. Однако она может быть сохранена, но только в случае принятия соответствующего закона субъектами РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Машины и оборудование, поименованные в ОКОФ в разделе 330.00.00.00.000 «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты», находящиеся как в здании, так и вне его, даже если прикреплены на фундаменте к зданию, считаются движимым имуществом, так как выполняют самостоятельные производственные функции.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2020 автомобиль

Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.В Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2020 № ММВ-7-21/ приведен подробный порядок заполнения титульного листа и разделов налоговой декларации. Приведем порядок заполнения некоторых из них. Строка 210 декларации по налогу на имущество По строке 210 указывается налоговая ставка, которая установлена законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если таким законом для определенной категории налогоплательщиков по данному имуществу предусмотрена налоговая льгота, по строке 210 нужно указать фактическую ставку с учетом льготы.

НК РФ). Декларация по налогу на имущество: скачать бланк Скачать бланк налоговой декларации по налогу на имущество организаций в формате PDF можно по ссылке ниже. Декларация по налогу на имущество: бланк. Напомним, что декларация по налогу на имущество может представляться на бумаге или в электронной форме.

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2020 № ММВ-7-21/271@. В течение 2020 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2020 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2020

Например, некоторые жилые помещения также подходят под эту категорию. Предположим, юридическое лицо купило определенную недвижимость с целью дальнейшей перепродажи, при этом дом или квартира не будет подлежать налогообложению. Бланк расчета по налогу на имущество: При возникновении такой ситуации эту покупку необходимо в налоговой декларации занести в графу под названием «Товары». Однако с 2015 года внесенные поправки в Налоговом кодексе также облагают этот «товар» налогом, даже несмотря на то, что эту покупку нельзя причислить к основным средствам. Все дело в том, что в подобных ситуациях расчет налоговых отчислений производится на основе кадастровой стоимости. Кроме того, местными законами должна быть утверждена принадлежность жилого помещения, которое приобрела организация, к объекту налогообложения.

    • Онлайн журнал для бухгалтера
    • Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2020 году
    • Какой код имущества ставить в декларации на имущество 2020
  • Какой код имущества ставить в декларации на имущество 2020
    • Декларация по налогу на имущество организаций 2020
  • Декларация по налогу на имущество организаций 2020 — новая форма
    • Новые расчеты по налогу на имущество уже можно применять
    • Заполнение декларации по налогу на имущество 2020

Ставка налога на имущество по коду 2010257

При этом исключить могут даже реально работающую компанию.< < … Отпускные: как рассчитать при изменении окладов и ежемесячных премий Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер. < … Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < …

Расчет по налогу на имущество за I квартал: заполняем код льготы для движимого имущества ФНС обобщила рекомендации по заполнению отчетности по налогу на имущество. О большинстве из них мы рассказывали. Сейчас рассмотрим нюансы отражения кода льготы для движимого имущества, принятого на учет с 2013 года.

  • либо в соответствии с Инструкцией о порядке присвоения объектам недвижимого имущества условных номеров (утв. приказом Минюста РФ от 08.12.04 № 192);
  • либо в соответствии с Порядком присвоения объектам условных номеров (Приложение № 2 к приказу Минэкономразвития России от 23.12.13 № 765).

дополнена разделом 2.1, в котором приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости, в отношении которого налог исчислен в разделе 2 декларации, с указанием кадастровых номеров (при наличии), условных номеров (при наличии), инвентарных номеров (при отсутствии кадастровых, условных номеров и в случае наличия инвентарного номера), кодов ОКОФ и остаточной стоимости на последний день налогового периода.

Когда кадастровая стоимость меняется за время отчетного периода, такие изменения не учитываются при определении налоговой базы. Если же изменения произошли по техническим сбоям и ошибкам, тогда расчет производится повторно, согласно правильным данным. Ст. 404 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Размеры ставок определяются также на основании налоговой базы, исходя из расчета стоимости объекта.

Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195 В декларации по налогу на имущество за 2014 год при заявлении права на льготу по п. 24 ст. 381 НК РФ должен быть заполнен отдельный раздел 2 с указанием кода вида имущества 7, по строке с кодом 160 должен быть указан код льготы 2010340.

Ставка Налога На Имущество Код Вида Имущества 03

Максимальная ставка налога на имущество , определяемого со среднегодовой стоимости основных средств, составляет 2,2% для любого имущества, за исключением имущества, учитываемого по кадастровой стоимости . Переименование ЗАО, ОАО в АО, ПАО не лишает права на примнение льготы по налогу на движимое имущество (Письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-05-05-01/5111).

Для ее расчета сложите показатели строк 020-140 по графе 3 и разделите полученный результат на 13. Строка 160 включает код льготы по (Приложение № 6 к Порядку заполнения), а вторая часть строки заполняется, только если код льготы равен 2012000. Строки 160, 170, 180, 200, 240 и 250 отведены для отражения информации о налоговых льготах, а если таковых организация не имеет, строки не заполняются.

По строке 010 указывается кадастровый номер объекта (при наличии). По строке 020 указывается условный номер объекта (при наличии), присвоенный при внесении о нем сведений в ЕГРН:

  • либо в соответствии с Инструкцией о порядке присвоения объектам недвижимого имущества условных номеров (утв. приказом Минюста России от 08.12.04 № 192);
  • либо в соответствии с Порядком присвоения объектам условных номеров (приложение № 2 к приказу Минэкономразвития России от 23.12.13 № 765).

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта по состоянию на 31 декабря налогового периода. По строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 указывается код объекта недвижимости.

2 п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • организации, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
  • вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек.

Остальные организации выбирают сами: сдавать декларацию электронно или на бумаге.

Налог на имущество организаций 2020: изменения

Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия. Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).

Расчет налога с 2020 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество. Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2020 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

Налог на имущество организаций, юридических и физичесикх лиц: сроки сдачи декларации, ставка налога и код вида имущества

  • 0% — на магистральные газопроводы, технологические объекты и сооружения, которые введены в эксплуатацию с 01.01.2016 года, принадлежат на праве собственности юридическим лицам или находятся в Якутии, Амурской или Иркутской области.
  • 1% — на имущество, которое расположено в городах не федерального значения, установленной кадастровой стоимости на 2014 год;
  • 1,5% — на объекты, расположенные в городах федерального значения (на 2015 год) и не федерального (на 2020 год);
  • 1,7% — федерального значения с установленной стоимостью в 2020 году;
  • 2% — для всех объектов в 2020 и последующих годах.

Владение движимым и недвижимым имуществом — это неотъемлемая честь жизнедеятельности современного человека. Так же, как и налоги, которыми облагается это имущество. Какая собственность облагается налогом? Кто имеет льготы? Как рассчитать налог на имущество? Получите исчерпывающие ответы из данной статьи.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *