КБК пеня земельный налог

КБК на земельный налог в 2019 году

КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что это такое и какой код указать в платежке на уплату сбора на землю в 2019 и 2020 годах.

Что такое КБК и зачем он вам нужен

Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.

Ключевое назначение данной кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:

  • что это за платеж (доход бюджета или же расход);
  • в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
  • в какое ведомство он поступает (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
  • назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

КБК аналогичен расчетному счету или номеру карты – на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.

Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный приказ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

Структура кода, или что означают цифры в КБК

Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

В итоге неверно указанный КБК на земельный налог 2019 для юридических лиц или простых граждан в платежке приведет к штрафам и пеням. А вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж может быть довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:

  1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы (налоги, сборы, взносы) следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
  2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена собственная кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
  3. С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, расшифровывается их аналитическая группа.

КБК не обязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, шифр для оплаты налога на землю уточняйте:

  1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
  2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
  3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
  4. Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2019 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Что указать в платежке простым гражданам

Если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок, доля от земельного участка), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер налогового обязательства определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки налога, площади участка и наличия льгот.

Напомним, что земельный налог — это местный налог, а это означает, что ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.

ВАЖНО! Оплатить земельный налог российские граждане обязаны до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, транш за 2018 год перечисляем в бюджет до 01.12.2019. Но 01.12.2019 — это воскресенье, и крайний срок переносится на 02.12.2019. Но налоговики не рекомендуют откладывать расчет с бюджетом на последний день.

Чтобы правильно зачислить налоговый платеж в бюджет, укажите в квитанции на оплату:

182 1 06 06040 00 0000 110 Земельный налог с физических лиц
182 1 06 06041 03 0000 110 Если участок находится в границе внутригородского муниципального образования городов федерального значения: в г. Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе
182 1 06 06042 04 0000 110 Участок расположен внутри границы городского округа
182 1 06 06042 11 0000 110 Земля находится в границе городского округа с внутригородским делением
182 1 06 06042 12 0000 110 Земли, расположенные в границах внутригородских районов
182 1 06 06043 05 0000 110 Объект зарегистрирован в границах межселенных территорий
182 1 06 06043 10 0000 110 Земучасток расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06043 13 0000 110 Участок расположен в границах городских поселений

Помните, что ФНС самостоятельно рассчитывает сумму земельного налога к уплате и затем рассылает соответствующие уведомления по адресам налогоплательщиков. В этом уведомлении уже указаны все необходимые сведения. Если у вас оформлен личный кабинет налогоплательщика в интернете, то уведомление придет туда, и в нем вы найдете верный КБК, и заплатить земельный налог онлайн через сайт Налоговой тоже получится.

С 01.01.2019 гражданин вправе уплачивать все имущественные налоги (в том числе и земельный) единым платежом. Для этого физлицом перечисляется авансовый платеж, а налоговая потом самостоятельно за счет него погашает суммы начисленных к уплате налогов. В этом случае укажите КБК 18210607000011000110.

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели с 2015 года освобождены от самостоятельного исчисления земельного налога. Теперь ИП, как и простые граждане, получают соответствующие уведомления от ФНС с суммой налога, КБК и прочими реквизитами.

Если индивидуальный предприниматель не получил уведомление или квитанцию от налоговиков, то для оплаты следует использовать КБК, указанные выше – коды для физических лиц и ИП идентичны.

Что указывают организации

Если налогоплательщиком является юридическое лицо, то в платежном поручении придется прописать иные коды бюджетной классификации – вот КБК по земельному налогу для организаций:

182 1 06 06031 03 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения
182 1 06 06032 04 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов
182 1 06 06032 11 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 12 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
182 1 06 06033 05 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 10 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

О том, как правильно заполнить платежное поручение, читайте в статье «Что такое платежное поручение и как оно оформляется».

КБК, если начислены пени

Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок налоговики гарантированно выставят пени. КБК на пени по земельному налогу за 2019 год имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.

Итак, если пени начислили физическим лицам и(или) индивидуальным предпринимателям, то в квитанции на уплату укажите:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

КБК на пени на земельный налог за 2019 год, что указать юридическому лицу, если земли находятся в границах:

Пени, проценты, штрафы КБК
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения Пени 182 1 06 06031 03 2100 110
Проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
Штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов Пени 182 1 06 06032 04 2100 110
Проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
Штрафы 182 1 06 06032 04 2300 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением Пени 182 1 06 06032 11 2100 110
Проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
Штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов Пени 182 1 06 06032 12 2100 110
Проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
Штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий Пени 182 1 06 06033 05 2100 110
Проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
Штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений Пени 182 1 06 06033 10 2100 110
Проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
Штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений Пени 182 1 06 06033 13 2100 110
Проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
Штрафы 182 1 06 06033 13 2300 110

Коды КБК для 2020 года

Изменений в применении кодов бюджетной классификации не предусмотрено. Следовательно, организации, предприниматели и простые граждане вправе будут применять шифры, утвержденные на 2019 год.

Предлагаем воспользоваться простой и удобной памяткой. Все коды бюджетной классификации по земельному налогу, включая основные платежи, штрафы, пени и проценты, в одном файле:

>КБК для уплаты земельного налога

КБК для уплаты земельного налога

НАЛОГ КБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110

КБК для уплаты пени по земельному налогу

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) пени 182 1 06 06031 03 2100 110
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 06032 04 2100 110
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов пени 182 1 06 06032 12 2100 110
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений пени 182 1 06 06033 13 2100 110
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 06033 05 2100 110
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений пени 182 1 06 06033 10 2100 110
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты земельного налога в .PDFСкачать КБК для уплаты земельного налога в формате картинки .JPG

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

КБК по земельному налогу в 2017-2018 годах (пени)

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК земельного налога на 2017–2018 годы

КБК для пени по земельному налогу в 2017–2018 годах для юридических лиц

КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017–2018 годах

КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017-2018 годах

Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

Итоги

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

КБК земельного налога на 2017–2018 годы

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

В 2015–2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14–17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015–2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

КБК для пени по земельному налогу в 2017–2018 годах для юридических лиц

КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов – 182 1 06 06032 04 2100 110.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

  • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
  • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
  • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
  • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017–2018 годах

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

О ставках налога на землю читайте в материале «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017–2018 годах

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Причем это касается участков любого назначения, принадлежащих ИП. Подробнее об этом — в публикации «ИП не обязан рассчитывать и декларировать земельный налог даже по участкам, используемым в бизнесе».

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.

О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

Итоги

Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *