Схема дробления бизнеса

Содержание

«…Налоговая требует детальную схему всего нашего бизнеса…»

«…Получили из инспекции запрос, в котором налоговая требует детально раскрыть схему всего нашего бизнеса. Им нужна карта производственного процесса, перечень основных покупателей и поставщиков, наименование видов деятельности, сведения о нашем адресе. Причем в запросе сказано, что документы истребуются по статье 88 НК РФ в рамках камеральной проверки. Но проверки сейчас не может быть — последнюю отчетность мы сдавали в октябре. В письме инспекторы сообщают о штрафе по статье 19.4 КоАП РФ, если мы не ответим. Зачем налоговой такая информация и как реагировать на подобный запрос?..”

Из письма главного бухгалтера Елены Белич, г. Красноярск

Под видом «камералки» инспекторы потребовали от компании раскрыть все сведения о бизнесе, включая поставщиков, покупателей и производственный процесс. Как поступить компании и что ответить на такой запрос инспекции, рекомендуют чиновники и эксперты

ФНС

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— По общему правилу инспекции не вправе требовать документы в рамках камеральной проверки, но вправе запросить пояснения, если в отчетности есть ошибки или расхождения. Запрос инспекции не касается расхождений или ошибок в отчетности, поэтому компания вправе не исполнять требования. Что касается ответственности, то административный штраф в размере до 500 рублей возможен только по части 1 статьи 15.6 КоАП. Но раз запрос необоснованный, то и штраф недопустим.

Налоговики

Виталий Цыганков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

— Запрашиваемые сведения необходимы инспекции для предпроверочного анализа. Это помогает выявить компании, потенциально склонные к занижению налогов или к их сокрытию. Но инспекторы вправе запрашивать лишь те документы и пояснения, которые подтверждают правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Так что в вашем случае компания вправе, но не обязана отвечать на запрос.

Независимые эксперты

Антон Степанов, ведущий юрист группы компаний «Консалтинговые услуги»:

— Запрос, очевидно, не связан с «камералкой», поскольку из него не ясно, о какой декларации идет речь. Компания вправе отказать в представлении документов, тем более перечня основных контрагентов у нее может и не быть. Составлять такие списки закон не обязывает. А по видам деятельности и адресу можно пояснить, что эти сведения и так есть в ЕГРЮЛ.

Ольга Цохорова, юрист компании «Некторов, Савельев и Партнеры»:

— Статья 88 НК РФ не является основанием для истребования документов. Ведь срок камеральной проверки составляет три месяца после представления отчетности. Возможно, это сбор подготовительных материалов к проверке. За их непредставление штраф незаконен. С этим согласны и судьи, к примеру, в постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.12.12 № А27-7924/2012.

Наше мнение

Наталья Бовша, руководитель финансового отдела «УНП»:

— Мы считаем, что у налоговиков нет законных оснований требовать приведенные в письме данные, это подтвердил и сотрудник ФНС Сергей Тараканов. Значит, и штраф за отказ предоставить сведения является незаконным. Но, скорее всего, отменить его получится только в суде. Поэтому компании стоит взвесить все за и против и решить, давать подробную схему бизнеса инспекторам или нет. При этом предоставление информации даст инспекторам возможность детально изучить показатели компании и использовать результаты такого анализа при решении о назначении выездной проверки.

Основные виды структур бизнес организации и 4 принципа организации

Основные виды структур бизнес организации и 4 принципа организации

Термин организация (Organization) можно интерпретировать по-разному. Концепция организации оказала огромное влияние на человеческое поведение, развитие компании и развитие организаций в целом. Многие исследователи – адепты бихевиористской психологии – рассматривали взаимодействие людей и организаций, направленное на создание добавленой стоимости. Около 60 лет назад Честер И. Барнард определил организацию как «систему сознательно координируемой деятельности или усилий двоих или более человек».

Проще говоря, это означает, что люди собираются вместе для выполнения каких-то задач и координируют свои усилия для достижения общих целей. Исключения составляют спонтанные организации, скажем, когда трое человек договорились продать такой товар, как мишлен резина. Эта операция будет направлена на достижение общей цели, но организация появится только в том случае, если трое человек решат торговать этим товаром на регулярной основе. Организация, по идее, требует некоего официального планирования.

Эдгард Шейн, специалист по психологии организаций и профессор менеджмента Массачусетского технологического университета,выделил четыре принципа организации:

1. Координация – люди, собираясь вместе и координируя свои умственные и физические усилия, могут сделать замечательные вещи —
построить египетские пирамиды, вылечить от наркозависимости, полететь на Марс и т.д.

2. Общие цели – необходимое условие для того, чтобы координировать усилия всех, кто старается достичь общего результата.

3. Разделение труда – приводит к специализации, предполагает распределение работы таким образом, чтобы ресурсы использовались наиболее эффективно.

4. Иерархическая структура – означает право одних руководить дейст-виями других. Трудно координировать усилия группы людей без четкой иерархии принятия решений.

Последний пункт может считаться спорным в контексте развивающейся в последние годы тенденции к «горизонтальным» организациям. Как сформулировал однажды один из теоретиков организации: «Иерархию вначале, может быть, трудно принять, так как существует мнение, что она душит инициативу, подавляет творчество и вообще принадлежит прошлому. В то же время двадцатилетний опыт убедил меня в том, что иерархические организации являются самыми эффективными и естественными из всех возможных структур».
Иерархии, построенные на правильной структуре и привлекшие нужных людей, могут стимулировать энергию и творчество, чтобы сформировать эффективную организацию и улучшить рабочую обстановку.

Основные виды структур организации:

1. Простая структура означает, что нет вообще никакой формальной структуры. Это типично для маленьких компаний, где каждый в той или иной степени выполняет все функции.
2. Функциональная структура базируется на основных функциях компании: производстве, финансах, маркетинге и работе с персоналом.
3. Дивизиональная структура подразумевает разделение организации на подгруппы, называемые подразделениями или дивизионами,
которые разделяются по товарам, услугам, регионам и сегментам рынка.
4. Матричная структура представляет собой сочетание структур, основанных, по крайней мере, на двух из следующих направлений: товар, регионы, функции, рынок.
5. Виртуальная организация и сеть – это организационная модель, которая выходит за рамки самой компании и включает в себя других игроков.
6. Промежуточная структура является вариацией основных или переходной формой между одной и другой структурами.
7. Процесс обобщает поток действий, обеспечивающих оптимальное взаимодействие.
Классическая теория организации базируется на наличии централизованной вертикали власти, выдающей указания, которым необходимо следовать.

Сторонники этого подхода, в частности, Тейлор, Файоль и Вебер, основывали свои идеи на следующих факторах:

1. глубокое разделение труда
2. разграниченные области ответственности
3. иерархическая структура
4. общение через вышестоящих сотрудников
5. формальная власть
6. управление с помощью правил и инструкций
7. обезличенный контакт через формальные каналы
8. установленная система поощрений согласно выслуге лет и т. д.

Но в современном мире, который становится все более и более децентрализованным,этот список кажется, мягко говоря, анахронизмом. В 1990-е произошел ощутимый поворот в другую сторону, и были провозглашены преимущества «горизонтальной организации». Недавние исследования показали,что горизонтальная структура организации,без сомнений, является желательной во всех случаях. Вот краткий перечень важных факторов, которые необходимо принять во внимание в любой организации.

Централизованная и децентрализованная

Ни одна организация не является настолько простой, чтобы работа в ней была построена только централизованно или децентрализованно. Должен быть баланс. Учитывая этот факт, в качестве руководства для аналитической работы были выбраны следующие пункты:

Преимущества масштаба и накопленных знаний
Стратегическое измерение
Необходимость локальных инициатив
Обзор менеджмента
Преимущество небольших операций.

Преимущества масштаба и накопленных знаний вытекают из потребности компании действовать на надежной финансовой основе, при которой критическая масса объема и компетенции закладывает основание для эффективного производства.
Производитель автомобилей не может поставлять Volkswagen в Германию и Volvo в Швецию. Необходимо координировать целый ряд факторов, в том числе грамотное управление торговой маркой и исследовательскую работу» которые являются всего лишь одними из многих элементов успешной стратегии.

Продажи, сервис, послепродажное обслуживание требуют инициатив на местах. Необходимы вариативность и адаптации к местным условиям, даже если повышение эффективности от ростов масштаба производства используется в рамках всей организации.
В некоторых случаях игнорируется единообразие в вопросах бухгалтерского учета, и это делает работу проверяющего невозможной, например, если затраты на создание сети фиксируются в одном месте, а отражаются в бухгалтерском балансе в другом.

Преимущества малых масштабов объединяют ряд факторов поведенческого характера.Наиболее важные из них:

1. рост мотивации и усилий
2. легкость коммуникации
3. безотлагательное следование покупательскому спросу
4. процесс может быть оптимизирован без приостановки
5. оптимизация ресурсов за счет экономии
6. большая гибкость в работе персонала, люди естественным образом помогают друг другу.

Индивидуальное предпринимательство

Когда новая компания начинается с одного сотрудника, он выполняет всю работу, как при простой структуре организации. Разделение труда происходит, как только компания начинает расширяться (я буду делать это, а ты будешь делать то). Это ведет к специализации, но в то же время создает дистанцию между функциями, которую необходимо как-то преодолеть.

С этой точки зрения организация объединяет следующие элементы:

1. разделение труда
2. специализация работы
3. методы работы.

Как только работа начнет распределяться, между функциями появятся пробелы, требующие преодоления, а определенные задачи подвергнутся специализации с целью повышения уровня эффективности.

Чем больше организация, тем выше степень специализации, и тем сложней внутренняя структура. Кошмарным представляется сценарий, при котором в большой организации работа над координацией требует такого количества ресурсов, что все меньшая их часть направляется вовне, к потребителям. В таком случае организация находится на пути к тому, чтобы стать нейтронной звездой или черной дырой, в которой вся имеющаяся энергия концентрируется сугубо внутри.

Управление взаимозависимостью

Люди порой хотят действовать независимо от других, свободно и честно, чтобы не приходилось постоянно принимать во внимание то или иное условие. Однако огромные комплексные организации могут восприниматься как набор зависящих друг от друга ситуаций.

Можно выделить следующие наиболее важные факторы, ведущие к росту взаимозависимости в организации:

— продукты
— группы потребителей
— регионы
— классификация потребительских отраслей
— заявки
— подразделения внутренней специализации
— требования к отчетности.

Большие компании часто подвергают опасности рабочий процесс, желая создать организацию, которая будет учитывать все эти факторы. Несколько лет назад одна американская телекоммуникационная компания попыталась увидеть себя глазами потребителя с помощью этих семи факторов взаимозависимости. У команды, которую в итоге удалось собрать вместе, возникло больше проблем с внутренней организацией, чем с потребителями. И эти проблемы серьезно угрожали ее эффективности. Иногда необходимо игнорировать определенные взаимосвязи, уделяя внимание наиболее важным и позволяя другим стать частью корпоративной культуры, чтобы обратиться к ним потом, когда это понадобится.

Решения с нуля

Несколько лет назад мы встретили менеджера среднего звена в одной из наиболее утонченных сфер бизнеса, который даже не знал, кому он поставляет продукцию, кто оценивает его поставки, и как его поставки влияют на конечного потребителя, то есть покупателя. Корпоративное управление настолько запутало организацию, что инженеры-интеллектуалы были не в состоянии понять, в чем их вклад в общее дело.

Инициатива с нуля, при которой люди, инвестиции и отношения ставятся на одну сторону, во многих ситуациях может быть очень полезной. Мы начинаем с чистого листа известного числа потребителей, у которых пользуется спросом определенное количество товаров и услуг. Иногда это помогает свежим взглядом посмотреть на организационные проблемы и найти простые решения.
Обдумывание с нуля необычайно важно, так как организационные вопросы имеют большое значение и влияют на карьеру людей и их отношения с коллегами.

От экономики производства к потребительской ценности
Ниже представлен очень простой в теории и очень сложный на практике процесс: переход от компетентности и производственной готовности к удовлетворению покупательских потребностей.



Получайте самые

Налоговая служба внедрила новый электронный сервис «Сообщи о неуплате налогов»

На интернет — сайте Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Башкортостан по адресу www.r02.nalog.ru начал функционирование новый электронный сервис Сигнальная информация «Сообщи о неуплате налогов». Если у Вас есть информация о совершении юридическими, либо физическими лицами налоговых нарушений, предлагаем известить об этом налоговую службу.

Важно! Все сообщения носят анонимный характер, предоставление персональных данных не требуется. В направляемом сообщении необходимо указать информацию о нарушителе налогового законодательства (ИНН и наименование организации, либо фамилию, имя, отчество, ИНН, адрес физического лица) и описать существо нарушения.

Вы можете сообщить об известных Вам фактах применения схем уклонения от уплаты налогов; выводе активов (имущества) организации; совершении фиктивных сделок и нарушениях технологии производства с целью уклонения от уплаты налогов; выплате зарплаты «в конвертах»; использовании «фирм-однодневок» и «подставных» лиц; обналичивании денежных средств; неприменении кассовых аппаратов; отсутствии ведения учёта и иных нарушениях.

Полученная информация будет обработана и использована при планировании и проведении мероприятий налогового контроля, в том числе налоговых проверок.

Уважаемые налогоплательщики! Помните, что уплата налогов – источник существования нашей страны! Проявите активную гражданскую позицию! Сообщите о неуплате налогов! Подробности на сайте www.r02.nalog.ru.

Анонимно пожаловаться в налоговую инспекцию онлайн

Она заключается в том, что к налоговому уведомлению прилагается форма заявления, с помощью которой налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации, содержащейся в налоговом уведомлении.

суть вопроса (Заголовок вашего обращения) Подробное описание ситуацииiПодробно опишите свою проблему Даю согласие на публикацию моего открытого письма

Также, если вы стали свидетелем правонарушения вашего конкурента или любой другой компании — можете воспользоваться бесплатным советом юристов, которые помогут в решении ваших юридических проблем.

Она заключается в том, что к налоговому уведомлению прилагается форма заявления, с помощью которой налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации, содержащейся в налоговом уведомлении.

Каждое такое обращение в обязательном порядке рассматривается налоговым органом, и в случае выявления недостоверных сведений данные корректируются, а налогоплательщик извещается об устранении выявленных несоответствий.

Проверка ОБЭП

Когда условия труда становятся невыносимыми, работник фактически должен сделать выбор: либо бросать недобросовестного работодателя, либо продолжать терпеть нарушение своих законных прав на достойный труд. Но перед тем, как принимать окончательное решение, можно побороться за восстановление своих прав.

Одним из самых действенных инструментов в этой борьбе может стать жалоба на работодателя.

Способов сообщить компетентным органам о том, что руководители определенных предприятий нарушают права работников, есть достаточно.

Я работаю в супермаркете. У нас все оформлены официально на половину, а то и четверть ставки.

Работаем по 10-12 часов, никаких соцгарантий не имеем, в отпуск или на больничный уйти можно с трудом.

С этим надо как-то бороться, но терять работу не хочется.

Можно ли обратиться в Налоговую, чтобы работодателя проверили и наказали за нарушения? Как это сделать? Какие заявления и куда писать?

На данный момент в украинском законодательстве отсутствует прямая ответственность за частичное оформление работника, а также за выплату зарплаты «в конвертах».

С июня 2017 года банки будут запрашивать у клиентов документы, подтверждающие источник происхождения денег.

ОБЭП — это наиболее наделенный полномочиями правоохранительный орган.

Однако и для него законодательством определены рамки, в пределах которых он может действовать.

Полномочия ОБЭП и действия его сотрудников регламентированы Законом от 18 апреля 1991 г.

Как быть, если какой-то государственный орган или организация никоим образом не реагирует на Ваши телефонные звонки или нагло посылает, куда Макар телят не гонял? Или, к примеру, Вы, по какой-то причине, считаете действия кого-то ну совершенно неправомерными?

Ответ один — ПИСАТЬ! Право на обращение закреплено за гражданами нашей страны согласно ст. 40 Конституции Украины. Однако в этой статье речь идет только о праве на обращение к органам государственной власти и органам местного самоуправления, а также их должностным лицам.

Как и куда сообщить о неуплате налогов?

без преувеличения занимает лидирующую позицию по числу электронных интернет-сервисов как для налогоплательщиков – юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, так и для обычных граждан.

Люди получили возможность, не выходя из дома, контролировать состояние расчётов с бюджетом, получать актуальную информацию о личных налогах, оплачивать задолженность и вносить текущие платежи, обращаться в налоговый орган без личного присутствия, подавать документы на государственную регистрацию в качестве предпринимателя, получать актуальные разъяснения ведомства и многое другое. Многие горожане, которые завели свой

, уже оценили по достоинству работу сервиса и ощутили все преимущества бесконтактного взаимодействия с налоговым органом.

В целях наибольшей открытости для граждан и взаимовыгодного сотрудничества между налогоплательщиками и налоговыми органами Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан был разработан интернет-сервис «Сигнальная информация «Сообщи о неуплате налогов».

Это позволяет гражданам проинформировать налоговые органы о случаях уклонения от уплаты налогов, о выплате зарплаты «в конвертах», об использовании «фирм-однодневок», о совершении фиктивных сделок, о неприменении кассовых аппаратов, о применении схем уклонения от уплаты налогов или о любых других нарушениях налогового законодательства организациями или физическими лицами.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.ГАРАНТ:См.

Инструкцию по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, утвержденную приказом Генеральной прокуратуры РФ, ФНС России, МВД России и Следственного комитета РФ от 8 июня 2015 г. N схему «Ответственность за налоговые правонарушения»См.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

См. текст примечания в предыдущей редакции Примечания.

Информация по работе с сервисом

В сервисе отражены следующие сведения из указанных реестров:

  • сведения о полном и сокращенном наименовании организации;
  • сведения о дате государственной регистрации и об основном государственном регистрационном номере юридического лица, о способе образования юридического лица и наименовании регистрирующего органа;
  • сведения об учете организации в налоговом органе;
  • сведения о состоянии юридического лица;
  • сведения об адресе юридического лица и в случае наличия информации о недостоверности данных об адресе или данных о многократном использовании адреса другими юридическими лицами;
  • сведения об основном виде деятельности (ОКВЭД);
  • сведения о размере уставного капитала;
  • о недостоверности данных о руководителе компании и (или) его руководстве или управлении деятельностью множества иных юридических лиц;
  • сведения о недостоверности данных об управляющей компании и (или) управлением деятельностью множества иных юридических лиц;
  • о недостоверности данных об участнике компании и (или) его многократном участии в иных юридических лицах);
  • сведения о категории субъекта малого и среднего предпринимательства (микро- предприятие, малое предприятие или среднее предприятие), содержащиеся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Прозрачный бизнес: новый сервис ФНС

Идея создания сервиса появилась еще в декабре 2016 года. ФНС проанализировала проигранные дела по фирмам-однодневкам. Суды не раз вставали на сторону бизнеса по сути из-за единственного аргумента: у организаций не было инструментов для проверки контрагента. Поэтому ФНС России решила создать сервис «Прозрачный бизнес».

Старт сервиса переносился несколько раз. Впервые его запустили в середине 2017 года, но быстро закрыли, а повторный запуск перенесли сначала на 1 июня 2018 года, а потом на 1 августа. Наконец, после долгих доработок, 1 декабря 2018 года ФНС наконец опубликовала обещанные данные.

С запуском сервиса ответственность за проверку контрагентов и отслеживание фирм-однодневок полностью ложится на бизнес. Государство дало предпринимателям мощный инструмент для проверки контрагентов, поставщиков и подрядчиков. Если организация вовремя не проверила делового партнера на сервисе или проверила, но все равно начала работать с ненадежным клиентом, то у налоговой инспекции есть все основания для отказа в вычете по НДС или по налогу на прибыль.

Сервис ФНС позволяет легко узнать всю нужную информацию, не тратя много времени на поиск. Если вы задумываетесь о том, как максимально упростить ведение бизнеса, то обратите внимание на «Прозрачный бизнес»: работу с ним удобно поручить своим бухгалтерам, как штатным, так и на аутсорсе. Вы всегда будете иметь на руках актуальную и достоверную информацию по контрагентам, а если передадите ведение бухгалтерии сотрудникам Главбух Ассистент, то еще и сможете полностью забыть обо всех рутинных и бумажных делах.

Читать также: Признаки фирм-однодневок: мнения экспертов

Принцип работы сервиса проверки контрагентов «Прозрачный бизнес»

Новый сервис ФНС «Прозрачный бизнес»поможет «пробить» любую организацию, получить данные о состоятельности и задокументировать результаты. Для этого достаточно набрать в поисковой строке название организации, ИНН или ОГРН. В меню появится информация о нужной компании — данные о статусе, досье на руководителя и сведения об адресе. Если о компании были публикации в журнале «Вестник государственной регистрации», то меню раскрывается и статьи можно сразу прочитать.

Читайте также: Проверка надежности контрагентов

Все полученные данные лучше распечатать или сделать скриншот с экрана таким образом, чтобы видны были дата и время. При налоговой проверке вы можете подтвердить, что действовали осмотрительно и при заключении сделки полностью проверили добросовестность делового партнера. Сведения подшиваются в досье контрагента и при судебных спорах могут стать весомым доказательством.

Кроме проверки новых контрагентов, рекомендуется регулярно проверять тех, с которыми вы уже работаете. Кто-то из них может стать банкротом и не сообщить партнерам, или сменить юридический адрес, а вместе с ним и руководителя.

Какие сведения публикует ФНС в открытом доступе

Официальный сайт ФНС «Прозрачный бизнес» объединил несколько ресурсов — сайт налоговиков «Открытые данные», сервис по проверке адресов массовых регистрации и массовых учредителей. Работает сервис пока в тестовом режиме, но уже сейчас можно получить следующие данные о компании:

  • информацию о численности работников. Часто данные в отчетах о среднесписочной численности не совпадают с реальными. Например, по отчетам в строительной фирме работает всего 10 человек, а на самом деле — более 20 человек, многие из которых официально не трудоустроены. Такая кадровая политика может со временем обернуться большими проблемами для компании и, как следствие, для ее партнеров;
  • Доходы и расходы фирмы. Они берутся из бухгалтерской отчётности. Это важная информация для заказчиков. Обороты компании могут проанализировать ваши потенциальные клиенты и рассчитать, какой заказ вы потянете. Если в отчетах вы показываете оборот на 10 млн рублей, то вряд ли получите заказ на 100 миллионов;
  • Недоимки по налогам – штрафы и пени. Налоговая инспекция размещает информацию о задолженностях, действующих на 31 декабря предыдущего года, и дает 4 месяца на погашение долгов. Если до 01 мая организация исправит ситуацию, то в сервисе долги не отразятся. В противном случае сведения о долгах будут в открытом доступе в течение целого года.

Если не хотите, чтобы компании фигурировала в сервисе как неблагонадежная, не пренебрегайте сроками уплаты налогов. Не успеваете навести порядок в документах и вовремя заплатить налоги? Доверьте бухгалтерские дела фирмы сотрудникам Главбух Ассистент — и вам не придется ломать голову, как в последний момент заплатить все долги и избежать попадания компании в «черный список» сервиса.

  • Сведения о применении системы налогообложения: использует ли организация специальные налоговые режимы, платит ли НДС и т.д.

Читайте также: Как получить бухгалтерский баланс контрагента

  • информацию о налоговых правонарушениях.

В чем польза сервиса «Прозрачный бизнес» для предпринимателей

Оперативная проверка клиентов. Если раньше при заключении крупного контракта приходилось платить деньги за детальную проверку контрагента, то сейчас, с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» можно получить оперативную информацию из первоисточника бесплатно.

Читайте также: 6 способов узнать систему налогообложения организации

Это особенно важно для участников тендеров. Часто бывает, что организация участвует в конкурсе для компаний с численностью не менее 15 сотрудников, тогда как на самом деле в фирме работают всего два человека – директор и бухгалтер. Теперь создать фиктивный отчет о среднесписочной численности и отправить его контрагенту не получится: последний легко сможет проверить достоверность информации с помощью нового сервиса.

Сведения сервиса ФНС «Прозрачный бизнес» касаются только юридических лиц. Данные по индивидуальным предпринимателям и физическим лицам на сайте публиковаться не будут.

Плюсы и минусы разных сервисов проверки

«Прозрачный бизнес» — не единственный сервис, с помощью которого можно проверить клиента на надежность. Существует ряд платных и бесплатных программ, которые и до запуска новой платформы предлагали услуги по проверке юрлиц. С запуском официального сайта ФНС «Прозрачный бизнес» искать информацию станет проще, быстрее и надежнее: старые сервисы наверняка будут использовать данные ФНС как основу надежной и проверенной информации.

Выбирая, каким способом проверки воспользоваться — сервисом ФНС, платной или бесплатной платформой, — обращайте внимание на следующие критерии услуги:

Критерий

Сервис ФНС «Прозрачный бизнес»

Платные сервисы проверки

Бесплатные сервисы

Достоверность информации

Первоисточник

Достоверная

Проверить из нескольких источников

Актуальность

На 31 декабря предшествующего года

На текущую дату

На текущую даты

Время сбора сведений

Экономия времени. Все данные появляются мгновенно

Экономия времени. Все данные появляются быстро

от 1 до 10 дней зависит от запроса

Оплата

Бесплатно

от 60 до 100 тысяч рублей в год

Бесплатно

Объем информации

Комплексная информация о любой организации

Зависит от оплаченного тарифа. Варьируется от простого списка номеров телефона до полной информации о компании

Ограниченная — не все данные есть в открытом доступе

Проверка ИП

Отсутствует

Есть

Есть

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

>Информация о структуре организации бизнеса по запросу налоговой инспекции> Вопрос

Что ответить на уведомление налоговиков, если они просят раскрыть структуру организации бизнеса?

Ответ

Компании стали чаще получать из инспекций уведомления с просьбой представить документы и информацию. Запрос никак не связан ни с камеральной, ни с выездной или встречной проверкой. В уведомлениях указано что запрос «вне рамок налоговых проверок для мониторинга за деятельностью компаний с низкой налоговой нагрузкой по отрасли». Инспекторы добавляют к запросу весомость и ссылками на пп. 7 п.1 ст. 23, пп. 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82 и п. 2 ст. 93.1 НК РФ.

Но просят налоговики у компаний:

  •  общую оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам бухучета;
  • оборотно-сальдовые ведомости в разрезе контрагентов по всем субсчетам счетов 60, 62 и 76 с ИНН партнеров и кратким описанием операций;
  • письменные пояснения о фактическом бизнесе компании;
  • информацию из книг покупок и продаж за I, II, III и IV кварталы;
  • расшифровку расходов по строке 030 листа 02 и внереализационных расходов по строке 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль;
  • структуру бизнеса с подробным описанием сути и механизма, отраслевой специфики, как компания ведет бизнес — сама или привлекает другие организации;
  • учетную политику;
  • договоры аренды на адрес регистрации и фактический адрес;
  • штатное расписание с зарплатой и ФИО сотрудников.

Компания не обязана представлять бумаги по уведомлению

Ни одна из статей Кодекса, которые налоговики перечисляют в уведомлении, не обязывает компанию на него реагировать и тем более его исполнять. Данные статьи не регламентируют истребование документов, кроме пункта 2 статьи 93.1 НК РФ. Но она про возможность истребовать бумаги по конкретной сделке и не связана с требованиями в уведомлении.

Инспекторы не вправе требовать у компании такой объем бумаг и информации вне рамок налоговых проверок и конкретных сделок. Компания не обязана исполнять запросы из уведомления.

Уведомления нужны инспекторам для налоговых комиссий

В Кодексе ничего не сказано про «мониторинг за бизнесом компаний с низкой налоговой нагрузкой». Но инспекция его проводит при комиссиях по легализации налоговой базы (Письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722).

Компания не обязана исполнять просьбы и требования из уведомлений налоговиков.

Подобный запрос — расчет на добровольное представление бумаги по уведомлению, отправку такого запроса инспекторы включат в регламент работы комиссий по легализации налоговой базы. Если нет, рассмотрят возможность внести изменения в законодательство, чтобы налоговики получили право запрашивать бумаги вне рамок налогового контроля. Либо опробуют иные шаги, чтобы легализовать право получать бумаги.

Читайте также: Выездные проверки: пять незаконных требований налоговиков

Компании стоит обосновать отказ представить бумаги

За отказ представить бумаги и информацию по уведомлению, последствий нет. Если компания получила уведомление, она уже привлекла внимание налоговиков и они в дальнейшем уделят ей внимание при проверке. Даже если представить бумаги и информацию, это не изменит отношения инспекторов, но упростит работу, чтобы доначислить налоги.

Компании стоит не игнорировать уведомление, а представить письменный ответ с причиной отказа. Напишите, что у инспекции нет оснований для запроса, а у компании — обязанности представлять бумаги и информацию. Кроме отказа, попросите инспекторов пояснить причины подобного запроса и интереса к компании.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Структура бизнеса организации: принципы и виды

Сама по себе концепция организации – это основа основ развития компании. Она оказывает мощное воздействие на всю систему координируемой деятельности, которая формируется группой людей. Так какова же структура бизнеса организации? Ее образец на самом деле сложнее, чем может показаться.

Принципы организации бизнеса

Эксперты выделяют 4 принципа организации бизнеса:

  • единые цели;
  • четкая координация;
  • грамотное разделение обязанностей;
  • прозрачная иерархия.

Современная организационная структура бизнеса в качестве одного из неотъемлемых критериев выделяет ясную координацию. Для ведения собственного дела потребуется не только отыскать людей – важно задать правильный вектор их физическим усилиям и умственной деятельности. Только тогда можно рассуждать о получении качественного и уникального продукта.

Отдельного внимания заслуживают единые цели. Именно этот принцип является ключевым. При постановке общей задачи простое дело превращается в настоящий бизнес. Также нужно отметить необходимость разделения обязанностей. Это является основой специализации, которая позволяет не просто грамотно распределить ресурсы. Такой подход дает возможность рассуждать о рациональности и практичности в сфере использования ресурсов.

Нужна ли иерархия

Что касается иерархии, в бизнесе нельзя обойтись без четко сформированной структуры. Дело в том, что кто-то непременно должен заниматься руководящей деятельностью. Без строгого координирования работы компании нельзя:

  • принять правильные решения;
  • заставить персонал работать;
  • получить качественный продукт.

Современная организационная структура российского бизнеса является довольно сложной и в некоторых моментах спорной. Особенно много прений возникло вокруг необходимости иерархии. Ее крайне сложно принять на раннем этапе становления проекта. Некоторые эксперты настаивают на том, что она может подавить инициативные начинания. Однако нельзя отрицать, что именно иерархически выстроенная организация на деле оказывается не только максимально естественной, но и эффективной.

Четкая, правильная структура плюс компетентные специалисты и грамотно выстроенная иерархия позволяют получить:

  • эффективно работающий бизнес;
  • уникальные перспективы;
  • нормализацию рабочей атмосферы;
  • движение к творчеству.

Сущность структуры и ее варианты

Образец структуры бизнеса позволяет понять суть его работы. При этом нельзя не упомянуть, что существует несколько версий структур. Например, простая система подразумевает под собой отсутствие даже малейшего намека на наличие формальной структуры. Как правило, в данном русле развиваются малые фирмы, в которых каждый исполняет небольшую работу.

Отдельного внимания заслуживают функциональные и дивизиональные варианты. Первый вариант основывается на таких функциях предприятия, как:

  • маркетинг;
  • финансовая обеспеченность;
  • производство;
  • взаимодействие со штатом сотрудников.

Что касается дивизионального варианта, то он представляет собой четкое деление всей компании на несколько подгрупп. Они же, в свою очередь подразделяются по услугам, рыночным сегментам, товарам либо региональному критерию.

Существует еще и матричная структура. Этот вариант системы представлен совокупностью нескольких частей. Однако в своей основе они обязательно имеют нечто общее. Как правило, этим единым звеном становится рынок, регионы, определенный товар либо какие-то функции.

Сеть либо виртуальная организация – вот еще один образец. Подобная модель обязательно выходит за установленные границы самой фирмы. Ее ключевой особенностью становится наличие внешних значимых лиц.

Как еще может быть представлена структура бизнеса организации для налоговой? За один из вариантов можно принять промежуточную систему. Она представляет собой переходную форму, которая вобрала в себя функции и характеристики прочих структур.

Классический вариант

Если рассуждать о классическом, традиционном понимании структурированности бизнес-проектов, то основывается любая современная и действительно эффективная модель на вертикали власти. Именно так четко формулируются и выдаются задания, следование которым позволяет достигать оптимальных результатов.

Подобный подход базируется на таких принципах, как:

  • формальность власти;
  • четкая иерархия;
  • максимально глубокое разделение труда;
  • использование формальных каналов для контакта, который является обезличенным;
  • управление посредством системы инструкций и правил;
  • наличие системы поощрений.

Кроме того, для данного подхода формирования структуры бизнеса организации характерно строгое разделение сфер ответственности.

Организационная структура компании: Видео

Была информация интересна или полезна? Да6 Нет6 Поделиться в сети

Схемы оптимизации налогов

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Зачем оптимизировать налоги
  • Можно ли законно оптимизировать налоги
  • Как режим налогообложения может повлиять на снижение налогового бремени
  • Как можно использовать аутсорсинг и аутстаффинг для оптимизации налогов

В процессе своей деятельности многие предприниматели сталкиваются с проблемой непомерной налоговой нагрузки. В этом случае они могут использовать методы налоговой оптимизации, которая представляет собой целый набор различных способов, позволяющих сократить размер налоговых платежей. Существует большое количество схем налоговой оптимизации. Сегодня их число превышает 150, однако не все из них соответствуют нормам российского законодательства.

Зачастую налогоплательщики, стремясь сократить налоговое бремя, начинают скрывать свои истинные доходы, занижают стоимость активов и даже подписывают сомнительные договоры. Если сотрудники налоговых органов смогут доказать факт незаконного снижения налоговых платежей, они произведут в адрес предпринимателя (организации) доначисления и привлекут его к ответственности. В сегодняшней статье мы рассмотрим законные схемы оптимизации налогов и способы их применения.

Почему не стоит уклоняться от налоговых выплат

Сегодня все больше предпринимателей задаются вопросом: есть ли законный способ не платить налоги? Где взять наличные денежные средства?

Современные реалии таковы, что государственные органы всячески стараются выявить предпринимателей, выплачивающих своим сотрудникам зарплату в конвертах, и замотивировать их легализовать доходы от предпринимательской деятельности.

Теневой бизнес составляет значительную часть современной экономики. Это обусловлено желанием бизнесменов отдавать как можно меньше денег в виде налогов. Например, некоторые до сих пор платят серую зарплату, даже несмотря на то, что такие действия грозят привлечением к ответственности согласно нормам налогового и уголовного права.

Справиться с проблемой выплаты серых зарплат можно, только применяя совокупность мер:

  • Обязать банковские организации принимать решение о кредитовании физического лица исходя исключительно из его официальной заработной платы.
  • Скорректировать нормы, согласно которым в организациях осуществляется контроль за соблюдением законодательства.
  • Разработать более жесткие меры по привлечению предпринимателей к ответственности при несоблюдении ими законодательства в области оплаты труда.

Кроме того, целесообразной мерой является и введение контроля за посреднической цепочкой. До недавнего времени налогоплательщики не вносили в декларацию по НДС своих контрагентов, а указывали в документе только обезличенные суммы. Сегодня ситуация иная: сотрудники ФНС отслеживают всю цепочку контрагентов. При необходимости они могут проверить до 6-7 звена и даже дальше.

Это стало возможно благодаря введению автоматизированной системы контроля за НДС. Налоговый контроль позволяет выявить выгодоприобретателя в сделках с фирмами-однодневками.

Чем же это чревато для добросовестных предпринимателей? В настоящее время именно они могут быть привлечены к ответственности за нарушения, которые были допущены третьими лицами, особенно в том случае, если у них достаточно хорошее финансовое положение. Такая ситуация возможна даже, когда организация сотрудничает с такой же добросовестной компанией, а та имеет серого или черного контрагента.

Отсюда можно сделать вывод, что времена, когда предприниматели имели возможность не платить налоги, остаются в прошлом. Российское законодательство направлено на легализацию бизнеса. Сегодня намного больше шансов добиться успеха у тех бизнесменов, которые ведут свою деятельность законным способом и используют легальные схемы оптимизации налоговых платежей.

Что значит оптимизация налогов и в чем ее плюсы

Оптимизация налогов представляет собой легальные методы использования фискального законодательства с целью минимизации налоговых платежей. Она не имеет ничего общего с попытками полностью уклониться от уплаты обязательных взносов в бюджет и внебюджетные фонды.

Законные схемы оптимизации налогов преследуют следующие цели:

  • Сокращение величины налоговых отчислений.
  • Минимизация штрафов.
  • Минимизация налоговых рисков бизнеса.
  • Применение отсрочки по уплате налогов.

Основные схемы оптимизации налогов в 2019 г. предполагают:

  • мероприятия, проводимые исходя из вида налога;
  • мероприятия, проводимые в зависимости от категории налогоплательщика (его организационно-правовой формы);
  • выстраивание процесса налогообложения, исходя из типа компании — страховщик, банк или др.

Самой распространенной схемой налоговой оптимизации является использование льготной системы налогообложения. Конечно, она не единственная. Современное предпринимательство также прибегает к дроблению бизнеса, использованию услуг ИП, налоговым льготам и многому другому.

Оптимизация налогов представляет собой ключевой момент налогового планирования. Каждая организация создается исключительно для того, чтобы приносить предпринимателю доход, а не для того, чтобы он платил налоги. Именно поэтому оптимизация налогов – это главный пункт налогового планирования.

Любой предприниматель, решивший заняться бизнесом, должен осознавать, что уплата налогов – это его прямая обязанность. Если он от нее уклоняется, то государственные органы могут применять к нему различные санкции. При этом каждый предприниматель, независимо от его размера и рода деятельности, вправе применять любые легальные схемы налоговой оптимизации с целью минимизации налоговых платежей.

Другими словами, когда предприниматель уклоняется от внесения налоговых платежей в бюджет, это может быть квалифицировано как нарушение закона. Тем не менее использовать легальные схемы оптимизации налоговой нагрузки законно.

Схемы оптимизации и минимизации налоговых платежей должны соответствовать принципам легальности и законности и основываться на прогнозировании, эффективном исчислении и уплате.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Будущие предприниматели должны задуматься о возможности снижения налогового бремени еще до того, как их организации будут официально зарегистрированы. Это позволит выбрать оптимальный для будущего вида деятельности налоговый режим, проанализировать возможность применения специальных режимов и использования налоговых льгот.

Однако приступить к мероприятиям по оптимизации налогов никогда не поздно.

Начинать необходимо с анализа существующих нормативных актов, позволяющих применить налоговые льготы, исходя из налоговой нагрузки компании:

  • уменьшение налоговой ставки;
  • освобождение от внесения налоговых платежей отдельных категорий юридических лиц;
  • применение целевых льгот по программам государственной поддержки;
  • использование отсрочки платежей.

Проведя всесторонний анализ полученной информации, нужно сформировать эффективную, с точки зрения налогообложения, учетную политику организации. Как правило, основные мероприятия по оптимизации налогов направлены в первую очередь на снижение НДС и налога на прибыль.

Легальные схемы оптимизации налогов в 2019 году

Оптимизация налогов (методы и схемы) в 2019 г., согласно письму Минфина РФ, основывается на распространении федеральных льгот для предпринимателей на региональный уровень. Начиная с этого года государство определило пятилетний срок для перехода, который зависит от категории льгот предпринимательской деятельности. В это время все преференции по льготам сохраняются.

Органы местной власти самостоятельно решают, пролонгировать ли возможность применения льгот предпринимателям по истечении срока переходного периода для льготников. Эксперты склоняются к мнению, что в большинстве случаев льготные режимы в отношении предпринимателей будут отменены. Основным мотивом введения таких мер является необходимость заставить территориальные органы эффективнее искать источники финансирования предпринимательской деятельности, налаживать взаимодействие с бизнесменами, а не рассчитывать на государственные дотации.

Существует мнение, что эффективность процесса оптимизации налоговых платежей в организации будет максимальной при условии использования комплексного подхода в долгосрочном периоде. Другими словами, применение одноразовых схем не даст необходимый эффект.

Далее познакомимся с некоторыми из возможных схем оптимизации налогов.

1. Использование налоговых режимов

Применение данной схемы целесообразно в том случае, когда у организации есть покупатели, не использующие НДС. Это могут быть физические лица, компании, индивидуальные предприниматели на УСН.

Каким образом оптимизируются налоговые платежи? Необходимо распределить потоки реализации: либо зарегистрировать организацию, которая будет применять один из спецрежимов налогообложения (УСН, ЕНВД), либо работать с ИП на патенте. Таким образом, все контракты с контрагентами, не использующими НДС, будут направлены ИП (организации) на спецрежиме, остальные останутся в ведении основного юридического лица. Как результат – минимизация НДС, который компания должна платить с наценки, и уменьшение налога на прибыль.

Не стоит забывать и том, что каждый год субъектами РФ вводятся в действие нормативные акты, позволяющие предпринимателям, занимающимся определенными видами деятельности и ИП на УСН, применять пониженные ставки.

Оптимизация налогов. Применение ИП:

2. Использование давальческой схемы (толлинг)

В данном случае происходит изготовление продукции из давальческих материалов, то есть полученных от организации-заказчика (давальца). Такие материалы перерабатываются фирмой-производителем без оплаты их стоимости. В дальнейшем они полностью возвращаются давальцу в переработанном виде или в виде готовой продукции.

Территориальные органы власти для производств и некоторых других видов деятельности, в отношении которых применяется упрощенный режим налогообложения, устанавливают пониженную налоговую ставку. Так, в Тульской области ставка снижена с шести до трех процентов для организаций, занимающихся производством. Стоит отметить, что это не отменяет право производителей на возможность снизить налоговые платежи на 50 % за счет уплаченных страховых взносов. Таким образом, получается, что эффективная налоговая ставка в Тульской области равна 1,5 %.

Каким образом оптимизируются налоговые платежи? Предприниматель может перевести все активы компании на «упрощенца». Для этого существуют следующие способы: выделение, разделение. Кроме того, при определенных обстоятельствах владелец бизнеса может подать заявление о переходе на УСН в ФНС.

Кроме того, необходимо создать еще одну компанию, которая будет применять общую систему налогообложения. Она будет взаимодействовать с покупателями, которые платят НДС. Эта же фирма будет заниматься закупкой сырья с НДС. На нее будут оформляться все расходы с НДС, в том числе транспортные.

Далее алгоритм действий следующий: компания на ОСНО производит закупку сырья и передает его на переработку в производственную компанию. Обратно она получает уже готовую продукцию, которая и будет ею реализована (продана). Таким образом, весь НДС, который сопровождается производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т. д.), аккумулируется в компании на ОСНО.

Фирма-упрощенец, в свою очередь, может продавать часть готовой продукции покупателям, работающим без НДС. Правда, это потребует составления особого договора на переработку, который будет заключен с фирмой-упрощенцем. Условия такого договора будут отличаться от положений типовых соглашений, найти которые можно в справочных системах.

Тридцать четвертая глава Налогового кодекса РФ регулирует процесс уплаты страховых взносов. Согласно положениям данного документа многие организации на УСН могут применять пониженную ставку страховых взносов. Например, производство пищевых продуктов, швейное производство, текстильное производство могут использовать ставку 20 %. В 427 статье Налогового кодекса РФ содержится перечень всех организаций, которые вправе применять пониженную ставку.

3. Дробление бизнеса: риски и нюансы

Все вышеперечисленные методы относятся к схемам дробления бизнеса, то есть разделения компании, находящейся на основном режиме налогообложения, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Таким образом, можно отделить производство, оптовую и розничную торговлю и т. д. Кроме того, возможно использование аутсорсинговых услуг по ведению бухгалтерского учета, кадрового производства, маркетинга и др.

Такая схема оптимизации налогов, как дробление бизнеса, получила широкое распространение. Это обусловлено тем, что она позволяет снизить налоговые платежи, использовать все возможности УСН или ЕНВД. Подконтрольные организации и ИП позволяют минимизировать НДФЛ и страховые взносы.

Для применения этой схемы предусмотрены следующие варианты:

  • Реорганизация компании методом разделения или выделения. В первом случае вместо одного юридического лица создаются два новых. Во втором – из юридического лица выделяется новая организация.
  • Создание новой компании.
  • Регистрация доверенного лица в качестве предпринимателя. Зачастую таким лицом становится родственник, друг, директор фирмы или один из учредителей.

Для того чтобы у сотрудников ФНС не возникло претензий к предпринимателю, ему надо учесть несколько моментов. Это необходимо, поскольку в судебном порядке налоговая выгода может быть признана необоснованной.

Допустим, существует единая производственная база, однако у подконтрольной организации нет собственных производственных мощностей. Если при этом сотрудниками являются одни и те же люди, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых вновь созданные юридические лица выполняют те же операции, что и до момента преобразования, а также не имеют внешних заказчиков, то это может способствовать признанию налоговой выгоды необоснованной. (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).

Обоснованность дробления юридического лица основывается, прежде всего, на наличии деловой цели.

Если таковая прослеживается, то предприниматель сможет дать четкий ответ на следующие вопросы:

  • Какие изменения произошли в организации после проведенной реорганизации?
  • Почему деятельность предприятия не могла быть осуществлена в прежнем режиме?

Единственно правильного ответа на эти вопросы нет. Это может быть и повышение эффективности деятельности фирмы, и совершенствование бизнес-процессов, и минимизация затрат, и расширение сети сбыта, а также попытка избежать банкротства, снижение рисков.

Обосновать наличие деловой цели можно, сформировав заключение об экономическом эффекте, полученном в результате дробления организации, и направив этот документ в ФНС (ст. 31,32 Налогового кодекса РФ). Однако следует учесть, что сотрудники налоговых органов не рассматривают обращения, в которых нет конкретики или данных отправителя.

В результате дробления бизнеса должны быть созданы обособленные налогоплательщики с разными юридическими адресами и счетами, открытыми в разных банковских организациях. Кроме того, каждое вновь созданное юридическое лицо должно иметь свою материальную базу и своих сотрудников, финансовую независимость. Ценовая политика должна быть обоснована, а документооборот грамотно выстроен.

4. Оптимизация зарплатных налогов

Сократить финансовые расходы организации можно, проведя оптимизационные мероприятия касательно налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

Первая схема – применение льгот и налоговых послаблений, которые введены в конкретном регионе.

Полный список всех видов деятельности, в отношении которых могут быть применены пониженные ставки страховых взносов, приведены в 427 статье Налогового кодекса РФ. При этом в 88 статье содержится указание на то, что сотрудники ФНС вправе запросить у организации документацию, подтверждающую право юридического лица применять пониженную ставку.

Вторая схема – заключение с ИП договора ГПХ вместо трудового договора с сотрудником. Однако применение этой схемы целесообразно только в том случае, когда в компании есть и другие сотрудники, а индивидуальный предприниматель ведет дела с несколькими компаниями. В иной ситуации применение такой схемы может быть признано незаконным.

Третья схема: можно назначить управляющим ИП. При этом необходимо проследить, чтобы отсутствовали признаки трудового договора. Индивидуальный предприниматель должен получать обоснованное вознаграждение за свои услуги, которые могут быть отслежены (присутствие на рабочем месте, участие в совещаниях, командировки и т. д.).

Заключая гражданско-правовой договор с ИП, необходимо исключить из документа некоторые условия. Например, место работы, наименование должности согласно штатному расписанию, режим рабочего дня, условия предоставления отпуска, заработная плата и др. При обнаружении перечисленных сведений в контракте сотрудниками налоговых органов договор может быть признан трудовым.

5. Освобождение от НДС

Организации и индивидуальные предприниматели на ОСНО вправе не платить НДС в отношении неподакцизных товаров. Но стоит помнить, что выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. Использование привилегии возможно начиная с месяца, следующего за отчетным периодом.

Согласно 149 статье Налогового кодекса РФ предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям. При этом период освобождения составляет двенадцать месяцев, в течение которых не предусмотрено право отказа от привилегии. Тем не менее налогоплательщик может быть принудительно лишен освобождения в том случае, когда выручка от реализации товаров, работ или услуг (без НДС) за 3 любых последовательных календарных месяца составит более 2 млн руб. или если предприниматель начнет реализовывать подакцизные товары.

От уплаты НДС освобождаются только те предприниматели, которые работают на внутреннем рынке. Исходя из 145 статьи Налогового кодекса РФ, нельзя освободить от НДС операции по ввозу товаров в Россию.

Другая схема оптимизации налогов предусматривает работу с контрагентами, применяющими систему налогообложения с НДС.

Рассмотрим пример. Допустим, юридическое лицо на ОСНО закупает у поставщика товар на сумму 100 тыс. р., а реализует его за 200 тыс. р. НДС рассчитывается по ставке 18 %: 200 000 * 18 / 100 = 36 000 руб. Данная сумма будет выплачена в бюджет в том случае, если поставщик не является плательщиком НДС. При приобретении товара у плательщика НДС сумма налога составит (200000 — 100000) * 18 / 100 = 18 000 руб.

6. Проанализировать структуру затрат своего бизнеса

Анализ структуры затрат начинается со сверки расходов и доходов, которые могут быть признаны в налоговом учете. Подробный перечень расходов, которые признаются в налогообложении при расчете налога на прибыль, содержится в 25 главе Налогового кодекса РФ. Схемы оптимизации налога на прибыль предусматривают необходимость минимизации тех затрат организации, которые не входят в этот перечень, а при возможности полное их исключение.

Еще одна схема оптимизации налогов – наем на должность управляющего ИП-«упрощенца» (6 %).Такой метод оптимизации целесообразен, поскольку закон об ООО и АО не делает никакого различия между работником-директором и ИП-управляющим. Следовательно, организация может сэкономить на платежах, которые выплачиваются с ФОТ директора, ведь индивидуальные предприниматели самостоятельно вносят платежи в бюджет.

Следующая схема предусматривает вывод из штата организации всех непрофильных сотрудников. Сделать это можно, организовав аутсорсинговую (обслуживающую) фирму. Такой фирме можно делегировать юридические, бухгалтерские и другие услуги. Целесообразно регистрировать для этих целей ООО на УСН (15 %), поскольку ИП должен вносить в фонды платежи независимо от того, осуществляет он деятельность или нет.

Еще одна легальная схема оптимизации – аутстаффинг, то есть привлечение (аренда) нужного сотрудника через специализированную организацию. Однако не все организации вправе заниматься аутстаффингом в силу изменений, произошедших в законодательстве в 2016 г. Теперь предоставлять персонал в аренду имеют право частные агентства, получившие аккредитацию в Роструде. Соответственно, применение данной схемы доступно не всем.

Оптимизировать налоги можно за счет снижения налога на имущество. Согласно второму пункту ст. 346.11 Налогового кодекса РФ от уплаты этого налога освобождены организации на УСН. Следовательно, целесообразно держать основные средства на балансе компании-«упрощенца». Организация на ОСН просто будет брать их в аренду. Однако стоит учесть, что стоимость ОС организации-«упрощенца» не должна превышать 100 млн руб. Данный момент регламентируется подп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

7. Ввести на предприятиях управленческий учет

Закон не обязует организации вести управленческий учет, однако для предпринимателя он необходим, поскольку позволяет осуществлять оперативное управление бизнесом.

Каждый бизнесмен должен иметь точное представление о суммах, которые он зарабатывает. Поэтому необходимо планировать бюджет, составлять бюджет доходов и расходов (БДР), прогнозировать маржу, формировать план о движении денежных средств. По итогам отчетного периода необходимо составлять фактический отчет о доходах и расходах.

Управленческий учет ведут далеко не все предприниматели. И это печально. Многие расходы осуществляются бесконтрольно, например расходы на хозяйственные нужды. С одной стороны, суммы на такие расходы небольшие, с другой – за год набегают приличные цифры. И не всегда они оправданны.

Организация должна регулярно проводить инвентаризацию и выявлять недостачи. Это поможет сократить количество необоснованных трат.

Дробление бизнеса как способ налоговой оптимизации в 2019 году

Гражданское законодательство сохраняет за хозяйственными обществами полную свободу в определении собственной структуры. Компании могут регистрировать филиалы, создавать дочерние предприятия, проводить реорганизацию с выделением многочисленных фирм, сливаться или разделяться. Дробление интенсивно развивающегося бизнеса – естественный процесс. Усложнение коммерческих взаимосвязей считается признаком успеха. Другое дело, когда ООО прикрывает схемами попытки налоговой оптимизации.

Что такое дробление бизнеса

На законодательном уровне определение термину не дано. Специалистам приходится руководствоваться положениями главы 4 ГК РФ. Нормы признают за юридическими лицами право на различные структурные преобразования. Хозяйственные общества вправе:

  • регистрировать обособленные подразделения;
  • выделять из своего состава новые фирмы;
  • делиться на несколько самостоятельных компаний;
  • объединяться с другими предприятиями для реализации проектов;
  • приобретать доли (акции) коммерческих объединений.

Все эти методы остаются законными и используются добросовестными налогоплательщиками. Назначением таких схем становится эффективное использование капитала, повышение рентабельности и улучшение качества продукции.

Дробление бизнеса в целях налоговой оптимизации не имеет ничего общего с традиционной процедурой. Реализацию таких схем в ФНС РФ называют нарушением. Контролирующая служба борется с извлечением необоснованной налоговой выгоды. В помощь территориальным инспекциям составлены методические рекомендации. Многие инструкции не опубликованы в сети и относятся к документам служебного пользования. Открытым регламентом является письмо № СА-4-7/15895@ от 11.08.17. В нем выделены признаки незаконного дробления бизнеса:

  1. Формальность. Действующую организацию разбивают на несколько юридических лиц. Работники, руководители или учредители регистрируются в качестве предпринимателей. Однако фактически производственный цикл остается единым. Никакого обособления не происходит. Участники несут общие расходы, пользуются одним капиталом, инструментами.
  2. Снижение фискальной нагрузки. Поскольку крупный бизнес формально делится на более мелкие фирмы, появляется возможность использовать специальные режимы. Дробление позволяет извлечь максимальную выгоду от покупки патентов, применения ЕНВД и УСН. Имея внушительные обороты, компания уходит от оплаты НДС, налогов на прибыль и имущество. Маскировка проекта под малое предпринимательство дает возможность претендовать на многочисленные льготы, субсидии.
  3. Единство управления и согласованность действий. Фактическое руководство всеми структурными звеньями системы осуществляет один выгодоприобретатель. Нередко участники заключают заведомо невыгодные сделки. У зарегистрированных предпринимателей и ООО нет собственных интересов. Все их действия подчинены единой экономической цели – снижению фискальной нагрузки.
  4. Идентичность деятельности. Признаком дробления является и невозможность четкого разграничения направлений. Созданные сообщниками фирмы занимаются одним и тем же производством, оказывают одинаковые услуги, выполняют аналогичные работы.

Характерной чертой дробления бизнеса ФНС РФ считается также взаимозависимость участников схемы. В преступление вовлекают знакомых, родственников, сослуживцев. Косвенными свидетельствами становятся общие сайты, вывески, расположение организаций в одном офисе, формирование единых служб доставки, кадрового делопроизводства, юридического сопровождения. Все звенья цепи создаются одновременно. Разница в датах регистрации исчисляется днями или неделями.

Комплексный подход к оценке схем с ООО, ИП и АО закреплен судебной практикой. Дела о дроблении бизнеса рассматриваются государственными арбитражами на протяжении нескольких лет. Служители Фемиды настаивают на анализе всех обстоятельств и установлении истинной цели деления коммерческого проекта.

В помощь добросовестным коммерсантам налоговая служба разработала специальный сервис. Программа известна под названием «Проверь свой бизнес». Она дает комплексную информацию об организациях, помогает оценить риски сотрудничества. Проверка контрагента обеспечивает защиту от обвинений в соучастии.

Распространенные схемы дробления бизнеса

Несмотря на негативную окраску, оптимизаторы не спешат отказываться от своих методов. Механизмы модифицируют с учетом судебной практики и подходов налоговых органов. В некоторых случаях разделение ООО на две и более коммерческие структуры оказывается эффективным решением. Инспекциям не удается доказать извлечение необоснованной выгоды.

Тип схемы Краткое описание Примеры дробления бизнеса из судебной практики 2017–2019 гг.
Незаконные механизмы Наиболее рискованными являются схемы, описанные в методических материалах налоговой службы. Инспекторы хорошо с ними знакомы, а алгоритмы доказывания сформированы.
Так, к доначислениям приведут схемы с номинальным делением выручки, численности персонала, площади торговых помещений.
Подробное описание в письме № СА-4-7/15895@ от 11.08.17 нашли механизмы номинального разграничения деятельности. В качестве примера приведем дело А60-36784/2013. Акционерное общество производило и продавало молочные продукты. Объем выручки не позволял использовать специальные режимы. Пытаясь снизить налоговую нагрузку, оптимизаторы зарегистрировали несколько фирм. Все организации были выведены на УСН. Формально предприятия занимались розливом молока. Акционерное же общество считалось поставщиком сырья и торговым агентом. В суде было установлено отсутствие у компаний собственных специалистов. Персонал оформили во вновь созданные фирмы простым переводом. Кроме того, приемка молока осуществлялась в одном помещении. Суды сделали вывод об отсутствии деловой цели дробления бизнеса. В итоге обществу начислили налоги на имущество, прибыль и НДС. В праве применения УСН было отказано.
Рискованные комбинации Применение схем этой категории грозит длительными судебными разбирательствами. Суть механизмов не меняется. Оптимизаторы берут за основу традиционное дробление бизнеса, но тщательно маскируют признаки злоупотребления. Перед тем как оптимизировать налоги, выстраивают четкую систему взаимоотношений между ООО и контрагентами. Каждую операцию документируют, а финансовые потоки обособляют. Большое внимание уделяют первичной отчетности.
Избежать доначислений в случае выездной проверки не получается. Для переквалификации сделок инспекторам достаточно установления взаимозависимости сторон и мелких недочетов (противоречий в первичной отчетности, ошибочных формулировок в платежных поручениях, отсутствия приемочных актов и пр.). Однако отстоять свои позиции в государственных арбитражах вполне реально
Примером модернизированной схемы может служить дело № А19-18267/2018, рассмотренное 4ААС во второй половине февраля 2019 года.
Являясь единоличным учредителем ООО «Братская книга», гражданин зарегистрировал индивидуальное предпринимательство. Общество применяло УСН с объектом «доходы за вычетом расходов». Несколько лет коммерсант-учредитель продавал фирме печатную продукцию. Он являлся единственным поставщиком товара. Компания же занималась розничной реализацией.
Впоследствии налогообложение решили оптимизировать. Между предпринимателем и организацией заключили договор комиссии. Выручка от продажи печатной продукции перестала считаться доходом ООО «Братская книга». Под обложение попадало только комиссионное вознаграждение.
Налоговая инспекция проанализировала отношения и переквалифицировала договор. Выручку признали доходом общества. Поскольку обороты превысили установленный законом предел, право на применение УСН было утрачено. Компании начислили налог на имущество, добавленную стоимость и прибыль.
Отстаивать правоту фирме пришлось в двух инстанциях. Налогоплательщику потребовалось представить всю документацию по сделке, раскрыть структуру бизнеса. Организацией для налоговой тяжбы были составлены сотни документов, привлечены юристы. Служители Фемиды исследовали счета-фактуры, приемочные акты, текст договора. В результате решение было принято в пользу компании. Доказать формальный характер сделки инспекции не удалось. Однако считать спор завершенным нельзя. Вполне вероятно, что дефекты первичной отчетности станут причиной поражения налогоплательщика в кассации или надзоре
Легальные решения Ни одна из схем оптимизации фискальной нагрузки за счет дробления бизнеса не может считаться законной. Однако под определение налогового преступления не попадают классическая реорганизация, создание филиальной или представительской сети, учреждение дочерних компаний. Условием легальности механизмов является самостоятельная деловая цель. Дробление должно быть обусловлено потребностями производства, необходимостью освоения новых ниш рынка, стратификацией и т. д. Классическим примером законного дробления бизнеса стало дело А60-40529/2011. Хозяйственное общество «Металлургсервис» создало дочернее предприятие для организации общественного питания. Новую фирму вывели на специальный режим налогообложения – ЕНВД. Посетителями кафе являлись работники «Металлургсервис». Инспекция обвинила завод в уклонении от налогов. Суд контролеров не поддержал. В постановлении № 15570/12 коллегия ВАС РФ отметила самостоятельность деятельности каждого участника. После создания «дочки» материнская компания не занималась общественным питанием. Активы и капиталы были реально обособлены

Чем грозит незаконное дробление бизнеса

Реализация нелегальных и сомнительных схем может привести к краху коммерческого проекта. Стандартным сценарием становится начисление недоимок, пени и штрафов по итогам выездной проверки. Вышестоящие инстанции отклоняют административные жалобы, а дело передается на рассмотрение государственного арбитража. Если оспорить выводы инспекции не удается, задолженность приходится погашать в полном объеме. Неспособность выполнить обязательства приводит к банкротству.

Ярким примером такого развития событий является история ЗАО «Ныдинское». Руководство объединения не учло налоговые риски дробления бизнеса. Результатом неудачной оптимизации стал судебный процесс А81-1044/2016. Разбирательство завершилось поражением компании. Кассация Западно-Сибирского округа подтвердила действительность решения инспекции в основной части (постановление от 26.12.17). Погасить недоимку фирма не смогла. Впоследствии именно налоговая служба обратилась в арбитраж Ямало-Ненецкого автономного округа с заявлением о банкротстве организации (А81-10004/2018).

Ожидаемыми последствиями нарушения правил дробления бизнеса становятся и уголовные дела. Преследование по ст. 199 УК РФ грозит:

  • непосредственным руководителям организации;
  • главному бухгалтеру;
  • учредителям;
  • иным контролирующим компанию лицам.

Условием возбуждения дела становится уклонение от налогов (сборов) за 3-летний период на сумму 5 миллионов рублей. Доля недоимки должна составить ¼ от совокупных обязательств фирмы перед бюджетом или государственными фондами. Уголовное преследование грозит также в случае достижения общей задолженностью 15 миллионов в отечественной валюте.

Судебная практика по направлению представлена широко. Примером традиционного подхода служит приговор Заельцовского райсуда Новосибирска по делу 1-386/2015 от 15.10.15. Директора общества привлекли к уголовной ответственности именно за незаконное дробление бизнеса.

Если вина должностного или контролирующего лица в образовании налоговой недоимки подтвердится в суде, ответственность по долгам станет субсидиарной. Этот подход практикуется при банкротстве организаций. Его актуальность подтвердил ВС РФ постановлением № 53 от 21.12.17.

Решаясь на дробление бизнеса, руководству ООО стоит четко обозначить деловую цель. Построение схемы должно сопровождаться реальным разделением активов, капиталов и коммерческих интересов. Участники не могут действовать в убыток себе. Основной их задачей должно оставаться извлечение прибыли по собственному направлению. Отношения между взаимозависимыми участниками подлежат документированию. К оформлению хозяйственных и финансовых операций стоит привлечь дипломированных юристов и бухгалтеров.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *