Образец запроса в налоговую

Содержание

Ответ на письмо о предоставлении информации в ИФНС

Налоговики, проводящие проверку организации, вправе истребовать у ее контрагентов документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемой организации (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). Следует отметить, что налоговая может запросить документы (информацию) относительно конкретной сделки и вне рамок проведения проверки, но только в случае возникновения обоснованной необходимости (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В этой статье мы расскажем, как составить ответ на письмо о предоставлении информации в ИФНС.

В какие сроки необходимо ответить на требование о предоставлении информации

Организация, получившая требование о представлении документов (информации), должна исполнить его (п. 5 ст. 93.1 НК РФ):

  • в течение 5 рабочих дней со дня получения требования, если документы (информация) запрашиваются в рамках налоговой проверки контрагента;
  • в течение 10 рабочих дней со дня получения требования, если документы (информация) запрошены вне рамок проверки.

Письмо о предоставлении информации в ИФНС

Такое письмо не имеет унифицированной формы, поэтому составляется в произвольном виде. В письме о представлении информации нужно ответить на запрос, изложенный в требовании налоговиков. Например, если информация запрашивается по конкретной сделке вне рамок налоговой проверки, то вам необходимо либо подтвердить взаимоотношения с конкретным контрагентом (лучше в развернутом виде, то есть описать суть и основания взаимоотношений), либо сообщить, что взаимоотношений с ним не было.

Письмо о представлении информации подписывает руководитель организации. Однако на письме имеет смысл указать контактный телефон бухгалтера. Ведь в случае возникновения вопросов со стороны налоговиков руководитель, вряд ли, сможет ответить на все их них.

Отправить такое письмо можно одним из нижеприведенных способов:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • по ТКС.

Также можно передать письмо в налоговую инспекцию лично или через представителя. Если вы выберете этот вариант, то вам нужно будет составить два экземпляра письма, чтобы один экземпляр с подписью ответственного лица (секретаря) ИФНС остался у вас, а второй — в ИФНС.

Если налоговики запросили у вас информацию, то к своему ответу вы можете приложить копии документов, подтверждающих факты, изложенные в вашем письме (например, копию договора с контрагентом, копии накладных, счетов-фактур).

Приведем образец ответа на письмо о представлении информации в ИФНС:

Пред. / След. Скачать бланк письма о представлении информации в ИФНС Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  • Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
  • Я не подписчик, но хочу им стать
  • Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика

Что будет, если не представить документы (информацию) по требованию налоговиков или представить их с нарушением срока

В этом случае организации грозит штраф в размере:

  • 10 тыс. руб., если документы запрашиваются в рамках налоговой проверки контрагента (п. 2 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 10.07.2017 № 03-02-08/43465);
  • 5 тыс. руб., если у вас запрашивали информацию вне рамок проверки, а вы представили эту информацию с опозданием (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Здравствуйте, уважаемые читатели!
В прошлой статье я описал процедуру поиска работы в Германии. Сегодня речь пойдет о том, как попасть на собеседование в случае получения положительного отзыва работодателя.
Но сначала еще несколько слов о необходимых для иммиграции документах. На родине Вам нужно получить еще ряд справок:

  • Справка об отсутствии судимости. Заказывается в районном УВД или через портал Госуслуги. Получается только в УВД через 30 дней после заказа. Обратите внимание: справка не должна быть старше 3 месяцев на момент подачи документов во врачебную палату. В некоторых УВД особо добрые сотрудники проставляют дату на справке только, когда Вы её оттуда придете забирать. Обговорите сразу с сотрудником такую возможность при подаче документов. По закону, справка одлежит апостилированию в Министерстве юстиции. Но насколько мне известно — это не обязательно (но лично я апостиль сделал).
  • Врачебное заключение о профпригодности. Можно его получить в России и перевести на немецкий язык, а можно сделать в Германии у любого семейного врача: цена вопроса 15-30 евро, время получения 30 минут.

Отдельно тут надо рассказать об одном экзотическом документе, называемом «Сертиикат о безупречной репутации», более известном как «Certificate of good standing» или»Unbedenklichkeitsbescheinigung». Это справка, в которой указывается факт отсутствия нарушений за период врачебной деятельности (это касается так же обучения в интернатуре / ординатуре), уровень медицинского образования и какие должности специалист может занимать в стране происхождения. Образец для РФ представлен ниже (подпись оригинальная):

Получается данный документ только по запросу: для России — в Минздраве РФ: департамент медицинского образования и кадровой политики. Для его оформления Вам понадобятся:
1. Нотариально-заверенные копии документов об образовании (диплом, сертификат об окончании интернатуры/ординатуры);
2. Копия трудовой книжки, заверенная в отделе кадров или в ЕИРЦ (ЖЭК) по месту жительства (не требуется, если у Вас не было опыта работы врачом). Заверение в ЖЭКе платное (120 рублей/страница), платить надо за каждую страницу, но печати достаточно только на последней странице с указание кол-ва листов (я лично делал так, Минздрав все устроило);
3. Письмо из Германии с требованием предоставления настоящей справки. Если письма у Вас нет, достаточно будет любого документа с требованием предоставления настоящей справки (например, вот такого

переченя документовиз врачебной палаты той федеральной земли, в которую планируете ехать) или скриншота с сайта официальной организации с похожим списком;
4. Письменное заявление на получение справки в Минздрав через общественную приемную (скачать можно ). Обратите внимание, что если Ваше заявление отправят в Департамент минуя общий отдел (что и получилось в моем случае), номер и ответственного делпроизводителя ему присвоят уже в Департаменте, а дозвониться туда и что-либо выяснить просто не нереально.
Срок ожидания справки (официально) 30 дней. На практике занимает около 3 недель. C 2018 года выдача справки на руки запрещена! Отправка осуществляется почтой России на указанный в заявлении адрес. Данная справка так же требует апостилирования. Апостиль можно поставить в Министерстве иностранных дел или Минестерстве Юстиции РФ.
Для того, чтобы попасть в Германию на собеседование, Вам, как и в любом другом случае, необходимо получить визу для посещения этой страны. С относительно недавнего времени, Германия нам сделала царский подарок: возможность получения визы для поиска работы. Оформляется она в посольстве так же, как Шенгенская виза, однако, тут имеется ряд нюансов. Итак, для начала важная информация:

  • Виза для поиска работы в Германию предоставляется на максимальный срок 6 месяцев с целью на месте найти работу, соответствующую квалификации;
  • Необходимым условием для выдачи визы является предоставление диплома и возможность самостоятельного обеспечения своего проживания;
  • Если за 6 месяцев Вы находите работодателя — Вам не требуется снова выезжать в Россию: вы подаете заявление на выдачу Вам «Голубой карты» ЕС (нем. Blaue Karte) — это аналог Green Card в Америке, позволяющий получить долгосрочный вид на жительство в Германии;
  • Трудовая деятельность во время пребывания на территории Германии по визе с целью поиска работы не разрешается!
  • !!!Сбор за подачу заявления на выдачу визы составляет 60 Евро и взымается в рублях по соответствующему курсу. Оплата с дебетовой карты или в другой валюте не предусмотрена!!!

Всю информацию Вы можете найти в Официальном документе о получении визы для поиска работы в Германии. Обратите внимание, что согласно официальным требованиям посольства, апостиль ставится только на оригиналы документов. Все документы на русском должны подаваться вместе с переводом на немецкий у присяжного переводчика, включая перевод апостиля. Теперь, я думаю, Вам, уважаемые читатели, понятно, почему я настаивал на проставлении апостиля только на оригиналах документов и переводе их у присяжного переводчика. Еще раз внимательно прочитайте всю информацию, относительно легализации документов в главе «Шаг 2: апостиль». Это сэкономит Вам кучу денег и времени.
С визой разобрались, теперь переходим к собеседованию. От немецких работодателей Вы получите электронное письмо или звонок по телефону / Skype о том, что Вас готовы пригласить на собеседование. Я Вам не советую ради одного единственного собеседования сразу ехать в Германию, поскольку факт приглашения на собеседование еще не означает факт получения работы. Так, многие мои коллеги этим правилом пренебрегали и в итоге, получали поездку «в пустую», поскольку вакансия их не устраивала, а других предложений о работе не поступало. По возвращении в родной город они получали новое приглашение и им снова приходилось ехать в Германию.
Вы должны для себя уяснить одну вещь: у немцев потребность во врачах куда серьезнее, чем у Вас в немцах. Поэтому не стесняйтесь назначать дату собеседования, удобную Вам! Перенос даты можете мотивировать так, как Вам больше нравится: там, насколько мне известно, прокатывают любые варианты. В итоге, получили несколько приглашений на работу — начинаем планировать поездку. Если рассылали в разные федеральные земли — компонуйте собеседования так, чтоб за пару дней пройти все собеседования в одной земле. Если Вы будете подавать заявку на вакансию, например, терапевта, я Вас уверяю, у Вас таких собеседований будет очень много. Между землями перемещаться не сложно. В Германии прекрасно развито железнодорожное сообщение, поэтому добраться до нужного города или деревни труда не составит.
В Германии, по большому счету, можно выделить 3 типа клиник: Университетские клиники, клинические центры (обычно как филиалы этих самых клиник) и городские больницы. Шанс попасть в городскую больницу значительно выше, чем в университетскую клинику. Зарплаты в университетских клиниках несколько выше, чем в городских больницах. Конкретные цифры я приводил в предыдущей статье («Шаг 4: Поиск работы»). Пусть Вас не пугает немецкое понятие «деревня». Больницы могут быть маленькие, буквально на 2 -3 отделения по 40 коек, однако их оснащение примерно соответствует оснащению крупной Российской больницы: КТ, эндоскопия, реанимация последнего поколения есть абсолютно везде, МРТ — часто присутствует. Кроме того, расположение клиники никак не влияет на её значение. Крупнейшие специализированные клиники в Германии, как правило, находятся как-раз в небольших городах: к примеру одна из крупнейших травматологических клиник Германии расположена в городе Rummelsberg, население которого составляет 800 (!) человек.
Несколько советов насчет самого собеседования:

  • Не одевайтесь на собеседование так, как-будто Вы пришли на званый ужин в закрытый клуб (особенно это касается прекрасной половины человечества). Вы захотите произвести впечатление, а это вызовет обратную реакцию. Немцы, вообще, одеваются, чаще всего, хорошо, но не броско. Некоторые вообще в сандалиях на носки ходят, сам лично наблюдал. Так что достаточно строгой деловой одежды будет достаточно.
  • Руки держите на столе, а не на коленях под столом, сидя при этом ссутулившись. Наглядный пример: угадайте, с какой стороны стола сидят немцы? (фотография со страницы http://vk.com/germandoctor. Про эту программу мы с Вами еще обязательно поговорим)

  • Ваш работодатель с Вашим резюме ознакомился детально, уж поверьте, и прекрасно знает, что немецкий у Вас не родной язык и этот факт учитывает. Он с Вами будет общаться раза в 2 медленнее, чем со своими соотечественниками. К тому же, Вы будете, наверняка, уже не первыми русским, кто приходил к нему на собеседование. Одну мою коллегу главный врач вообще проводил в ординаторскую, где сидели только русские врачи.
  • Если Вас работодатель на собеседовании начал экзаменовать, относительно Ваших профессиональных навыков, — можете сразу прощаться. Тут явно что-то не так! Немцы считают это чуть ли не оскорблением, поскольку, по их мнению, если уж Вы получили диплом — то Вам его точно не просто так дали. Максимум что могут спросить — про медицину в России и чем лично Вы там занимались.
  • Никогда не говорите на собеседовании, что Вы приехали искать работу из-за того, что тут хорошо платят! Я-то знаю, что именно из-за этого, но вот немецким коллегам это знать не надо. В Германии не принято говорить о зарплатах и деньгах вообще. Вы приехали потому, что хотите «совершенствовать свои профессиональные навыки и работать в самой сильной медицинcкой системе в Европе». Можете выучить и везде это говорить, не ошибетесь.

Вообще, по рассказам коллег, принимают на собеседованиях очень хорошо, можно сказать «как родных». Некоторые работодатели предлагают Вас разместить в больничной гостинице с 2-х разовым питанием, причем или совсем бесплатно, или за символическую плату. Я слышал так же об историях, когда собеседование проходило вообще по Skype, правда, последнее время, давно с такими историями не сталкивался. В любом случае, этот вариант только на первый взгляд хороший, поскольку Вам в любом случае надо подписывать трудовой договор и Вы не увидите клинику, куда Вас преглашают. Так что я бы предпочел личный контакт с работодателем. В случае, если Вы согласны на условия, предлагаемые работодателем — Вы заключаете с ним трудовой договор. Следующим Вашим этапом пребывания в Германии по визе для поиска работы будет подача документов во врачебную палату федеральной земли для экспертизы, по результатам которой, Вам будет выдано положительное решение о получении разрешения на профессию — Berufserlaubnis. Оно позволяет Вам работать на территории Германии до 2 лет под присмотром старших товарищей и запрещает работать самостоятельно. Перечень документов представлен ниже:

  • Заявление (бланк можно взять с сайта земельной палаты);
  • Lebenslauf (с подписью);
  • Языковые сертификаты (напоминаю, для работы в Германии Вам потребуется сертификат владения разговорным немецким языком на уровне В2 и владения медицинским немецким языком на уровне С1);
  • Свидетельство о рождении (свидетельство о браке, об изменении фамилии);
  • Копия паспорта (заграничного и внутреннего);
  • Документ, подтверждающий Ваш статус пребывания в Германии (виза для поиска работы, в Вашем случае);
  • Справка о несудимости (с переводом);
  • Расписка заявителя о том, что против него не ведется судебного разбирательства, а так же о том, что он не подавал документы для выдачи разрешения на работу в другой федеральной земле;
  • Справка о благонадежности (нем. amtliches Führungsaeugnis Belegart 0). Оформляется эта справка исключительно на территории Германии и свидетельствует о том, что за Вами не числятся какие-либо правонарушения во время всего срока нахождения на территории Германии. Запрос на оформление данной справки оставляется в городской ратуше по расположению будущего места работы;
  • Certificate of Good Standing c апостилем и переводом;
  • Документы об образовании (диплом с приложением, свидетельство об окончании интернатуры) с апостилем и переводом. Убедитесь, что у Вас в дипломе указано кол-во учебных часов (в самом конце оценочного листа). Если нет — нужно будет предоставлять учебный план ВУЗа;
  • Трудовая книжка с переводом.

!!! НЕ ставьте подпись на документах заранее !!! Такие документы у Вас могут не принять. В некоторых земельных палатах подпись требуют ставить в присутствие чиновника. Я с этой информацией как-то сталкивался в одной статье про постановку на учет автомобиля в Германии, так что нет повода не доверять.

На всех документах должен быть проставлен апостиль (где это требуется), все документы должны быть переведены присяжным переводчиком на немецкий язык, а их копии должны быть нотариально заверенными на территории Германии Экспертиза длится 3 месяца, стоимость 500 евро. Через 3 месяца Вы получаете ответ о признании соответствия Вашего диплома немецкому стандарту. Как правило (в 95% случаев), Ваш диплом к немецкому не приравняют, однако временное разрешение на работу Вы получите. О дальнеших действиях я расскажу с следующей статье.
Что делать это время, зависит от Ваших дальнейших планов и финансовых возможностей. Тут, на самом деле, 2 варианта: возвращение на родину на период ожидания, или, что гораздо интереснее, прохождение бесплатной практики в больнице — Hospitation. Бесплатная она во всех отношениях: Вы за неё ничего не платите, но и не получаете. Hospitation не является трудовой деятельностью, поэтому не противоречит условиям пребывания в Германии по визе для поиска работы. Руководство клиник осведомлено о сроках рассмотрения документов на подтверждение диплома, поэтому, нередко, само предлагает Вам пройти такую практику: она очень полезна тем, что позволяет понять все тонкости работы немецких клиник, коих там великое множество, и тем самым, подготовиться к организационным аспектам предстоящей работы. Клиники Вам могут предоставить на это время бесплатное проживание и даже питание. Под эти цели в гостиницах при клиниках всегда оставляют свободные места, особенно в Баварии 🙂
В некоторых землях больница имеет право заключить с Вами трудовой договор только после получения Berufserlaubnis, что нужно предварительно уточнять на сайте земельной врачебной палаты. В этом случае Вам должны дать Einstellungszusage — временный трудовой договор / письменное подтверждение о взятии на работу, который Вы прикладываетет к документам на получение Berufserlaubnis.

Подавать документы на получение «Голубой карты» ЕС в можете только после получения трудового контракта, поскольку основанием для выдачи Вам вида на жительство является годовой уровень дохода. Список документов представлен ниже:

  • документы об образовании: оригинал + копии (х2);
  • Трудовая книжка: оригинал + копии (х2)
  • распечатка информации о Вашем ВУЗе из базы данных ANABIN;
  • Подписанный трудовой договор;
  • Загранпаспорт;
  • Медицинская страховка;
  • фото 3х4 (х3);
  • Анкета (х2).

В России документы подаются в посольство Германии. При нахождении на территории Германии — ведомство по делам иностранцев: Ausländebehörde. Средняя длительность обработки запроса — 6-8 недель, в редких случаях — несколько месяцев.

Спасибо за внимание, и успехов Вам на собеседовании!

Еще про Регламент о должной осмотрительности

Мы продолжаем разговор о проявлении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов с целью формирования доказательной базы, которую вы сможете предъявить как налоговикам, так и в суде.

В предыдущей статье на эту тему я говорила, что можно разработать внутренний локальный акт, который я называю «Регламент соблюдения должной осмотрительности и осторожности» (скачайте его ).

Сегодня я продолжу давать к нему комментарии и поделюсь еще интересной информацией. Я буду комментировать пункты Реламента, поэтому все же советую для начала скачать его по ссылке выше.

Итак, по Регламенту:

  • обратите внимание на содержание п. 2.7. и 2.8. Регламента, в которых указано, что компания проводит проверку своих контрагентов силами определенного структурного подразделения и только после этого принимает к учету первичные документы от такого контрагента. А также устанавливает критерии проведения подобных мероприятий. Обратите внимание на то, что в п. 2.8. указанные критерии должны быть прописаны максимально четко;
  • в разделе III Регламента кратко изложены все основные аспекты, связанные с признанием налоговым органом необоснованной налоговой выгоды. Данный раздел рекомендуется включать в состав документа, поскольку home-юристы компании не всегда могут быть в курсе проблемы. Для быстрого погружения в суть конфликта, очень хорошо использовать вот такой экскурс в качестве очень сжатого изложения сути предъявляемых претензий и возможностей компании по собственной защите;
  • раздел IV рассматриваемого документа является наиболее важной его частью, поскольку именно в нем описывается технология того, как организация будет выполнять принцип «должной осмотрительности».

Обратите внимание на содержание п. 4.2: в данном случае я акцентирую внимание на перечне тех документов, которые можно запросить у контрагента в целях формирования его досье.

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Также помните о том, что перечень документов может быть установлен различный, в зависимости от рисков, которые несет компания, а именно, в зависимости от цены договора.

Компания может не проверять всех контрагентов на добросовестность, если их больше тысячи, а у инспекции есть претензии только к единицам. Такой вывод следует из недавнего решения суда — Постановление ФАС ПО от 12.12.2014 №Ф06-17483/2013. Спор возник после того, как инспекторы признали сделки компании с несколькими поставщиками фиктивными. У этих контрагентов, в частности, были массовые адреса и номинальные руководители. Ревизоры отказали в учете расходов и вычетах НДС по сделкам с этими поставщиками. Но судьи обратили внимание, что за проверенный налоговиками период у компании было очень много поставщиков — более 1300. А инспекторы предъявили претензии только к семи из них. По мнению судей, это признак крайней осмотрительности компании при выборе контрагентов. Значит, к необоснованной выгоде она не стремится, а расходы и вычеты законны.

Когда пригодится Заявление о должной осмотрительности

В случае, если контрагент отказывается предоставлять сведения о своей деятельности в таком виде, который предусмотрен Регламентом, можно предложить ему подписать Заявление о добросовестности контрагента. Образец представлен ниже.

Этот документ подписывается, как правило, на этапе до заключения договора. Но в моей практике были ситуации, когда организация принимала решение о том, что такое заявление является неотъемлемой частью договора и включала его в состав приложений. Конечно, здесь нужно исходить из реалий бизнеса и понимать, что, скорее всего, вам удастся подписать такое заявление только с контрагентами, которые заинтересованы в работе именно с вами.

В последнее время налоговые органы предъявляют претензии не только к сделкам с поставщиками, но к сделкам с вашими покупателями. Поэтому досье нужно формировать теперь не только на поставщиков компании, но и на покупателей первого звена. И здесь вы также можете использовать это заявление, либо Регламент.

Заявление о должной осмотрительности докажет не только добросовестность, благонадежность и финансовую стабильность продавца, но и подтвердит юридический статус и реальность хозяйственных операций.

В идеале, документ нужно оформить с каждым потенциальным контрагентом до заключения договора. После анализа сведений, содержащихся в заявлении, юридическая служба сможет проинформировать ответственного работника о возможности заключения договоров.

Реквизиты Заявления о должной осмотрительности

В документе должны быть, так называемые, обязательные реквизиты:

  1. Наименование будущего контрагента;
  2. Данные о государственной регистрации и постановке на налоговый учет;
  3. Гарантии, обязательства и прочие условия, которые берет на себя деловой партнер;
  4. Гарантии контрагента, касающиеся его взаимодействия с представителями компании и налоговой инспекции в случае проведения камеральных и выездных проверок, или в случае истребования у компании документов о поставщике или информации о конкретных сделках с ним в рамках ст. 93.1 НК РФ.

Заявлением контрагент подтверждает, что он располагает полномочиями, финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами, необходимыми для исполнения всех обязательств по договору. А также тот факт, что он своевременно и в полном объеме исполняет свои налоговые обязанности перед бюджетом.

Хорошо, если предусмотрите в заявлении перечень обязательных документов, прилагаемых к нему, например:

  • копии устава с изменениями (если решите, что они вам необходимы);
  • свидетельства о регистрации юридического лица;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • решения о назначении исполнительного органа контрагента, приказа о вступлении в должность исполнительного органа, паспорта генерального директора,
  • копия выписки из ЕГРЮЛ не позднее 30 календарных дней с момента заключения договора.

Помимо этого, можно дополнительно запросить (в случае необходимости):

  • копии лицензий;
  • допусков СРО;
  • договора аренды нежилого помещения, подтверждающего нахождение компании по заявленному адресу;
  • извещения о регистрации в качестве страхователя в ФСС;
  • уведомления о регистрации в ПФР;
  • копии информационного письма из Росстата, титульных листов налоговой отчетности за последний квартал с отметкой налогового органа;
  • копии документов, подтверждающих законность использования исключительных прав (товарный знак, фирменное наименование и так далее), и доверенности на лицо, подписывающее договор, в случае, если контракт подписывается по доверенности. Все копии документов должны быть заверены печатью контрагента и подписью уполномоченного лица.

Целесообразно запросить у контрагента документы, подтверждающие полномочия главного бухгалтера или иных лиц, уполномоченных на подписание договора. А также справки об отсутствии нарушений налогового законодательства и об отсутствии задолженности перед бюджетом (Письмо ФНС России от 11.02.2010 №3-7-07/84).

При необходимости обязанность представления таких документов также можно закрепить в заявлении о добросовестности, подписываемом продавцом.

Скачайте образец Заявления о добросовестности контрагента в формате Word .

>Чтобы не было ошибок: как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, образец документа

Что запрашивает фирма в ИФНС и для чего?

Каждое предприятие зарегистрировано в базе налоговой инспекции, регистрация предоставляет владельцам или уполномоченным лицам право на составление и отправку запросов в налоговую инспекцию с целью:

  1. доказательства должной осмотрительности;
  2. ограждения себя от невыгодных сделок;
  3. выявить, признан ли контрагент добросовестным лицом.

Перечень запросов, которые фирма может направить в налоговую инспекцию:

  • на исчисление налога;
  • представление индивидуальной налоговой консультации;
  • представление информации действующих банковских счетов компании, фирмы, организации (о том, как составить запрос на сверку с налоговой, читайте );
  • представление о присутствии или отсутствии расчетных счетов (подробно о том, что такое справка об открытых счетах из налоговой и как оформить письмо-запрос, читайте в этой статье);
  • интерпелляция о добросовестности контрагента.

Справка. Кодекс налогоплательщика снимает с предпринимателя или фирмы ответственность, если заявитель следовал указанным инструкциям сотрудников налоговой инспекции в рамках статьи 111 Налогового Кодекса Российской Федерации, пункт № 8 статья 75.

После того, как составленный запрос письменного формата будет отправлен в фискальную службу, сотрудники инспекции обязаны рассмотреть запрос в срок 30 календарных дней с момента его регистрации. Срок рассмотрения представления может увеличиться до 60 дней по решению инспектора налоговой службы, но в таком случае фискальная служба должна уведомить налогоплательщика о затяжном рассмотрении запроса и указать причину.

Об особенностях составления запроса в налоговую о системе налогообложения мы писали в отдельном материале.

Кто составляет документ и как он оформляется?

Запрос – документ, предназначенный для делового общения, его цель получение достоверной и интересующей информации лицу, которое его составило.

Составить запрос имеют право:

  1. уполномоченные лица;
  2. предприниматели;
  3. бухгалтеры.

Запрос в налоговую инспекцию должен оформляться согласно положению Федеральной Налоговой службы от 30 сентября 2004 года № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной Налоговой службе»:

  • запрос должен быть изложен в официальном стиле;
  • он может быть предоставлен сотрудникам фискальной службы в электронном и печатном виде;
  • документ должен содержать информацию физического и юридического лица;
  • допускаются ссылки на правовые законы, относящейся исключительно к сути запроса;
  • документ должен быть завизированным представителем налоговой инспекции и уполномоченным лицом фирмы.

Советуем составлять запросы, направляемые в налоговую службу в двух экземплярах, с целью ограждения себя от не должностной осмотрительности.

Общие правила написания

Существует четыре типа запроса:

  • о задолженности по налогам;
  • о предоставлении информации;
  • о добросовестности контрагента (о том, как составить запрос в ФСС о состоянии расчетов и для получения акта сверки с контрагентом, читайте );
  • о состоянии расчетов.

Несмотря на их разное внутреннее содержание, они имеют общие правила для составления:

  • полное написание названия исполнительного или муниципального органа власти, куда будет отправляться запрос;
  • указать личные данные физического лица, который получит запрос: ФИО, адрес (в идеале электронная почта и роспись должностного лица);
  • указать данные заявителя: название предприятия, его ИНН, адрес, ФИО и роспись руководства, телефон или электронная почта для обратной связи.

Запрос может быть составлен на бланке фирмы или на листе формата А 4 (шапка будет писаться в верхнем левом углу).

Составляя запрос, уполномоченное лицо должно лаконично и чётко сформулировать: с какой целью, на каком основании ему необходимо получить информацию от юридического лица (ИНФС), ссылаясь на правовые и федеральные законы. Ниже мы рассмотрим содержание каждого запроса.

О задолженности по налогам

Заявление о присутствии задолженности по налогам, сборам и штрафам пишется с целью получения информации о финансовых задолженностях фирмы, предпринимателя перед государством. Заполнение возможно двумя способами: собственноручным и электронным форматом.

Регламентированной формы заполнения запроса нет, но существует рекомендованный пример по заполнению справки, утвержденный 2 июля 2012 года Административным регламентом, приказом № 99, приложение № 8.

Содержание запроса о задолженности по налогам:

  • наименование органа, где фирма или предприниматель состоит на учете;
  • сведения о юридическом лице: ФИО;
  • полное наименование организации заявителя или его личные ФИО;
  • юридический адрес фирмы или ИП + ИНН/КПП.

Справка. Если запрос написан от лица предпринимателя, и он подает его лично, то налоговой службе вместо ИНН/КПП, достаточно предоставить только ИНН.

  1. цели вашего запроса: получить на руки справку о состоянии уплаты или об исполнении обязанности по уплате налогов;
  2. констатация даты, когда заявителю необходимо получить выписку о задолженности по налогам;
  3. реквизиты компании или ИП, и способ получения ответа на запрос;
  4. подпись и визирование документа печатью, если такова имеется.

О предоставлении информации

Документ составляется на чистом листе или бланке, в содержание «шапки» входит следующая информация:

  • название государственного органа или муниципальной организации, куда будет направлен запрос;
  • ФИО лица, предоставляющего информацию заявителю;
  • ФИО заявителя (ИП) или организации, которым необходимо указать: наименование и месторасположения предприятия;
  • номер телефона и электронная почта для осуществления обратной связи.

Основная часть запроса:

  • обращение к должностному лицу;
  • ссылка на правовые документы, например: согласно статье 51 Конституции РФ с изменениями 2015 года и статьи 8 Закона РФ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» прошу предоставить мне сведения…;
  • описание сути запроса;
  • указание просьбы, которую должен осуществить получатель, например: прошу ответить на запрос о получение информации в установленном законом порядке.

Завершающая часть: визирование документа (подпись с расшифровкой и дата составления).

О добросовестности контрагента

Содержание справки: в левом углу фиксируется город, где составлялся документ и дата.

Основная часть:

  1. наименование контрагента и ФИО исполняющего лица;
  2. опись документа на основании, которого был заключен договор;
  3. наименование договора и компаний, которые заключили сделку;
  4. опись регистрации контрагента по месту учета: № регионального ИНФС, дата регистрации, ИНН/КПП компании;
  5. ссылка на применяемую систему налогообложения компании поставщика;
  6. указание цели + ссылка на правовые или законодательные документы;
  7. опись выполняемых обязательств контрагентом перед налоговым органом РФ;
  8. перечисление полномочий, которыми располагает контрагент;
  9. уточнение обязательств, с которыми соглашается поставщик, опираясь на заключенный договор с заявителем;
  10. пункт обязующий поставщика, составить письменное объяснение, в случае если он не предоставит полный пакет документов;
  11. перечень обязательных документов, сопутствующие заявлению;
  12. визирование запроса уполномоченными лицами: подпись с расшифровкой, печать организации.

О состоянии расчетов

Справка о состоянии расчета содержит в себе следующую информацию:

  1. Кому, куда и от кого адресуется запрос.
  2. Номер налогоплательщика, наименование фирмы, ее ИНН/КПП, месторасположение и телефон для обратной связи.
  3. ФИО заявителя, адрес фактического проживания, серия и номер паспорта, телефон.
  4. Просьбу о выдаче справки о состоянии расчета на определенную дату.
  5. Способ получения ответа от фискальной службы: лично, почтой.

    Выбирая способ получения лично, должностное лицо должно указать: телефон и ФИО человека, представляющее интересы организации; в случае получения ответа налоговой службы почтой, должностной лицо при составлении запроса должно указать юридический адрес фирмы.

  6. Место предоставления справки.
  7. Подпись ИП или роспись руководителя организации с расшифровкой.
  • Как отправить?

    Отправить запрос в налоговую можно:

    • Посредством интернет сайта www.nalog.ru. Алгоритм действий:
      1. перейдя на сайт, нажмите «Обратиться в ФНС России», откроется страница с инструкцией, пролистав вниз страницы, необходимо будет нажать кнопку «Юридическое лицо»;
      2. после на открывшейся странице необходимо отметить получателя, после заполнить обязательные поля: место работы, занимаемая должность, Ф.И.О., телефон, электронная почта;
      3. выберите способ получения ответа от фискальной службы по почте РФ или электронной;
      4. вводите с картинки проверочный код и нажимаете кнопку «Отправить».
    • В личном порядке.
    • Почтой.

    Рекомендуем осуществить отправку запроса заказным письмом с описью, так документ будет доставлен в сохранности и должном виде.

    Какие прикладываются бумаги?

    Перечень обязательных документов, прилагаемых к запросу:

    • внутренний устав организации;
    • документ, подтверждающий внесение юридического лица в Единый государственный реестр;
    • для ООО, необходимо представить документ, подтверждающий регистрацию юридического лица вносимых в Единый государственный реестр в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008г. №312-ФЗ;
    • ИНН;
    • решение органа управления о назначении и вступлении в должность исполнительного органа;
    • доверенность, оформленную на должностное лицо;
    • договор аренды помещения организации по юридическому адресу;
    • лицензия;
    • документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам в оригинале;
    • документы, подтверждающие законность использования исключительных прав, если таковы имеются;
    • документы, подтверждающие использование нестандартных режимов налогообложения.

    На нашем сайте вы найдете другую важную информацию по данной теме, а именно: как составить письмо-запрос на проверку больничного листа, о предоставлении документов, информации (в банк), а также узнаете как написать этот документ на английском языке.

    Изложенная информация детально раскрыла содержание запросов о задолженности по налогам, о предоставлении информации, о добросовестности контрагента и о состоянии расчетов. Следуя описанным инструкциям, не возникнет сложностей составить запрос и сэкономить собственное время.

    Вам необходима консультация Федеральной налоговой службы России? Но вы не хотите появляться в налоговой. Можете это сделать на сайте налоговой или в своем личном кабинете. Здесь возможно не только оформить обращение, но и следить за его статусом. Главная страница содержит информацию, которая поможет быстро найти консультанта по вашему вопросу.

    Заявки подаются как от юридических, от физических лиц, либо от ИП



    Вам предложат на сайте налоговой поделиться информацией:

    • О месте назначения вашего обращения.
    • Личным данным.

    В специальной графе постарайтесь лаконично изложить суть вопроса. При желании, добавьте электронные документы, только придерживайтесь форматов.

    Здесь же предложат способ получения ответа от органов. Вам могут прислать письмо по обычной почте или по электронной. Для этого необходимо указать соответствующие адреса. Если ответ будет содержать налоговые тайны, то в соответствии со ст.102НКРФ, вы получите его только на бумажных носителях по адресу проживания или прописки.

    Когда отправите обращение, то его зарегистрируют и вам придет уведомление со входящим номером на вашу электронную почту. На главной странице также указаны сроки рассмотрения заявлений налогоплательщиков.

    Если у вас есть личный кабинет

    В таком случае письма можете отправлять с него.

    Воспользуйтесь разделами и сервисами:

    • «Обратная связь».
    • «Свободная форма».
    • «Типовое обращение».

    Вам не нужно в таком случае заполнять персональные данные. Все будет происходить автоматически. Со специального сервиса на сайте налоговой «Узнать о жалобе» и со своего личного кабинета будете отслеживать ход событий по обращению.

    Только необходимо ввести личные данные, место или номер вашего письма. Сервис выдаст все сведения: сроки, результаты.

    Не забывайте за услугу «Часто задаваемые вопросы». Может быть вам и не нужно будет посылать свой вопрос. Ответ найдете здесь в 120 тысячах вопросов с ответами. Они все разбиты на категории. На федеральные (для всей страны) и региональные. Вам только останется выбрать тему. Найти ответ вместе со ссылкой.

    Таким образом, благодаря электронным сервисам, вы сможете решать свои насущные проблемы.

    >Как написать запрос в ИФНС, чтобы уточнить расчет налога

    Форма запроса в налоговую

    Обязательного бланка, чтобы написать запрос в ИФНС о расчете налога, нет. Но есть форма, которую рекомендуют сами чиновники. Она содержится в приложении № 4 к Административному регламенту ФНС России (утв. приказом Минфина России от 18.01.2008 № 9н).

    Сроки отправки запроса компания определяет самостоятельно. Надо только принимать во внимание, что инспекторы часто не укладываются в 30-дневный срок, отведенный для обработки таких запросов.

    Как сформулировать вопрос для ИФНС о расчете налога

    Налоговики могут отказать в ответе, если, по их мнению, неправильно сформулирован сам текст запроса. Так, инспекторы отвечают только на вопросы, рассмотрение которых входит в их компетенцию. Между тем они обязаны информировать о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговиков и порядке заполнения налоговых деклараций (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). А вот разъяснять положения законодательства – это компетенция Минфина России (п. 2 ст. 34.2 НК РФ).

    Чтобы не дать лишний повод проигнорировать ваш запрос в ИФНС, не стоит просить что-то разъяснить или спрашивать, как следует понимать то или иное положение Налогового кодекса. Лучше привести конкретный пример с подробным описанием ситуации, где виден расчет налога: лучше на цифрах. И спросить, как в этом случае следует рассчитывать налоговую базу, учитывать расходы, доходы и т. д. Отметим, что опасно писать: компания учла расходы так-то, правильно ли это? Инспекторы не станут реагировать на запрос, где компания просит подтвердить правильность применения налогового законодательства (подп. 4 п. 12 регламента № 9н).

    Возможно, компания уже посылала запрос в ИФНС, но получила невнятную отписку со ссылкой на статью Налогового кодекса. В этом случае нужно привести новые по сравнению с предыдущим запросом доводы или обстоятельства. Иначе у инспекции будет повод не ответить (подп. 7 п. 12, п. 62 регламента № 9н).

    Важно: Как узнать код налогового органа и для чего он нужен

    Образец письма в налоговую о должной осмотрительности

    Письмо о должной осмотрительности при выборе контрагента
    г. _______________ «______» ____________ 20___ года

    Настоящим ООО (ИП/ЗАО/ОАО/ПАО и др.) «___________________» (далее «Компания») в лице Генерального директора _______________________, действующего на основании Устава, гарантирует и подтверждает, что на момент заключения Договора(-ов) № _____________ от «___» _____________ 20___ года с ООО (ИП/ЗАО/ОАО/ПАО и др.) «___________________» (далее «Контрагент»):
    1. Контрагент состоит на налоговом учете в МИФНС (ИФНС) № _____ по г. ______________ с __.__.20__года с присвоением ИНН ________________, КПП _______________, в подтверждение чего предоставил Компании заверенные печатью организации и подписью уполномоченного лица копии учредительных и регистрационных документов, поименованных в Перечне, предоставляемом Контрагенту в момент заключения договора.
    Контрагент применяет _____________________________ систему налогообложения.
    2. Документы запрашивались Компанией в целях проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов на основании официальных письменных разъяснений Минфина и ФНС России, а также судебной практики.
    (В ЭТОМ ПУНКТЕ МОЖНО ПЕРЕЧИСЛИТЬ КОНКРЕТНЫЕ ПИСЬМА ФНС/МИНФИНА И АКТЫ ВАС РФ, ВС РФ, КС РФ, НИЖЕСТОЯЩИХ СУДОВ).
    3. Контрагент подтвердил, что он своевременно и в полном объеме выполняет все установленные действующим налоговым законодательством Российской Федерации обязанности налогоплательщика и что в отношении Контрагента не инициирована процедура банкротства и Контрагент не находится в стадии ликвидации или реорганизации.
    4. Контрагент располагает полномочиями, финансовыми средствами и прочими условиями, необходимыми для заключения коммерческих Договоров и исполнения всех финансовых обязательств по Договорам; исполнение Договоров не влечет за собой нарушения или неисполнения положений каких-либо иных договоров, соглашений, судебных запретов или постановлений, обязательных для Контрагента; и Контрагент не является должником по платежам, подлежащим уплате в бюджет.
    5. Контрагент согласен, что характеристики Контрагента, предусмотренные настоящим Заявлением, являются существенными условиями всех Договоров, заключенных между Компанией и Контрагентом, влияющими на оценку исполнения Контрагентом обязательств как надлежаще исполненных.
    6. Контрагент заверил Компанию в том, что будет активно взаимодействовать с представителями Компании, а также с представителями контролирующих органов по всем вопросам, связанным с фактом и правомерностью уплаты НДС и налога на прибыль.
    7. Контрагент обязался предпринять все необходимые действия для соблюдения гарантий, взятых на себя, в течение всего срока действия Договоров между Компанией и Контрагентом.
    8. В случае невозможности предоставления Контрагентом всех или некоторых документов, Контрагент обязался предоставить письменный ответ с обоснованием отказа в предоставлении документов.
    9. Перечень обязательных документов, прилагаемых к настоящему Письму (копии, заверенные Контрагентом и подписью уполномоченного лица, за исключением Справки об отсутствии задолженности, которая предоставлена в оригинале):

    • Устав (текущая редакция со всеми изменениями);
    • Свидетельство о внесении записи о юридическом лице (ИП) в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРИП) (с 01.01.2017 – Лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП);
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика;
    • Решение органа управления о назначении исполнительного органа;
    • Приказ о вступлении в должность исполнительного органа;
    • Доверенность на лицо, подписывающее договор (в случае если, договор подписывается по доверенности);
    • Договор аренды помещения по адресу местонахождения организации (юридический адрес организации);
    • Лицензия, свидетельство или аккредитация (при их наличии);
    • Бухгалтерская и налоговая отчетность за последний отчетный период с отметкой налоговых органов о принятии либо с протоколом отправки по электронным каналам связи;
    • Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом (оригинал);
    • Информационное письмо из Росстата;
    • Документы, подтверждающие законность использования исключительных прав (товарный знак, фирменное наименование и т. п.) – при наличии таких прав;
    • Документы, подтверждающие применение специальных режимов налогообложения.

    Генеральный директор Компании «______________» _______________/______________
    Главный бухгалтер Компании «_____________» ___________________/______________
    М.П. (при наличии)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *