Налоговый вычет ребенок инвалид

Содержание

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году

Актуально на: 20 марта 2019 г.

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2019 г. расскажем в нашей консультации.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2019 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2019 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2019 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2019 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2019 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2019 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2019 года вычет больше не полагается.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году предоставляется в двойном размере:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

Документы на вычет

Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
  • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
  • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
  • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от администратора
Чагиной Е.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
— справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 08.02.2018.

26.02.2018 __________________ / Чагина Е.Л./

Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2019 году

Указываемые в справке 2-НДФЛ коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

Описание и условия получения стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

В РФ существует множество семей, воспитывающих родных или приемных детей-инвалидов. Безусловно, это очень сложная и в моральном, и в материальном плане задача. Поэтому государство предоставляет таким налогоплательщикам ряд льгот. Среди них и налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Кому и на каких условиях положен?

Данная льгота представляет собой фиксированную сумму, на которую ежемесячно уменьшается база налогообложения физического лица. Это означает, что за счет вычета размер положенного к уплате налога будет меньше.

А потому налогоплательщик получает определенную денежную экономию (фактически увеличивается заработок, получаемый «на руки»).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида положен лицам, являющимся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Этим категориям граждан предоставляется налоговая льгота, если у них в семье на обеспечении находится:

  • Ребенок инвалид до 18 лет вне зависимости от группы инвалидности и ее причины.
  • Инвалид 1-й и 2-й группы до 24 лет, если он учится на очной форме обучения, а также если является аспирантом, интерном или ординатором.

Для оформления вычета потребуется заполнить заявление на имя работодателя. При этом сам налогоплательщик должен иметь заработки, с которых уплачивается НДФЛ в размере 13%.

Важно! Факт инвалидности должен подтверждаться действующей справкой об установлении инвалидности, выданной органами МСЭ.

Размер и сумма возврата НДФЛ

Стандартный вычет на ребенка-инвалида устанавливается в фиксированной сумме и учитывается при расчете НДФЛ ежемесячно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер льготы зависит от того, кем является налогоплательщик по отношению к ребенку-инвалиду:

  • родителю, его супругу (супруге), усыновителю – полагается 12 000 рублей в месяц;
  • опекуну, попечителю, а также приемному родителю и мужу/жене такого родителя – 6 000 рублей ежемесячно.

Установленный налоговый вычет за инвалидность ребенка не исключает права налогоплательщиков получить стандартный вычет за рождение ребенка, опекунство, попечительство, принятие в приемную семью:

  • 1 400 рублей – за первого родившегося ребенка;
  • 1 400 рублей – для ребенка, являющегося вторым;
  • 3 000 рублей – за третьего и всех последующих.

Внимание! Указанные две группы вычета не являются взаимоисключающими. Льгота за детей-инвалидов также суммируется со стандартными вычетами, зависящими от порядка рождения детей.

Данный момент указан в п. 14 Обзора Президиума Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. и в письмах Минфина (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и т.д.).

Примеры расчета

Если один в семье

У работающей Андреевой Т.С. один родной ребенок 7 лет, являющийся инвалидом. Месячный размер зарплаты женщины 25 тыс. рублей. В соответствии с законодательством ей положен вычет в сумме 13 400 рублей, в том числе:

  • 12 000 рублей льгота за ребенка-инвалида;
  • 1 400 рублей стандартный вычет за первого по счету ребенка.

Уменьшение выплачиваемого НДФЛ за 1 месяц составит 1 742 рубля. Годовая экономия достигнет 20 904 рубля.

Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 300000 300000 160800 39000 18096 20904
Январь 25000 25000 13400 3250 1508 1742
Февраль 25000 50000 13400 3250 1508 1742
Март 25000 75000 13400 3250 1508 1742
Апрель 25000 100000 13400 3250 1508 1742
Май 25000 125000 13400 3250 1508 1742
Июнь 25000 150000 13400 3250 1508 1742
Июль 25000 175000 13400 3250 1508 1742
Август 25000 200000 13400 3250 1508 1742
Сентябрь 25000 225000 13400 3250 1508 1742
Октябрь 25000 250000 13400 3250 1508 1742
Ноябрь 25000 275000 13400 3250 1508 1742
Декабрь 25000 300000 13400 3250 1508 1742

Второй по порядку

У гражданки Симоновой А.А. двое детей – один родной сын 12 лет и взятая под опеку девочка с инвалидностью 2-й группы восьми лет. Доходы женщины составляли 27 тыс. рублей в месяц. Вычет будет определяться так:

  • 1 400 за родного сына, рожденного первым;
  • 1 400 за младшую подопечную девочку (вторая по возрастному порядку);
  • 6 000 рублей как опекуну девочки-инвалида (вычет опекунам в 2 раза меньше по сравнению с родными родителями).
Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 324000 324000 105600 42120 28392 13728
Январь 27000 27000 8800 3510 2366 1144
Февраль 27000 54000 8800 3510 2366 1144
Март 27000 81000 8800 3510 2366 1144
Апрель 27000 108000 8800 3510 2366 1144
Май 27000 135000 8800 3510 2366 1144
Июнь 27000 162000 8800 3510 2366 1144
Июль 27000 189000 8800 3510 2366 1144
Август 27000 216000 8800 3510 2366 1144
Сентябрь 27000 243000 8800 3510 2366 1144
Октябрь 27000 270000 8800 3510 2366 1144
Ноябрь 27000 297000 8800 3510 2366 1144
Декабрь 27000 324000 8800 3510 2366 1144

С тремя детьми

У Ивановой П.П. трое детей – 15 лет, 12 лет и 7 лет. Все дети являются родными, а самый младший из них – инвалид 2-й группы. Доходы женщины 28 тыс. рублей в месяц, тогда вычет рассчитывается следующим образом:

  • по 1 400 рублей за первого и второго родившегося ребенка;
  • 3 000 рублей за третьего из детей;
  • 12 000 рублей за инвалидность третьего ребенка.
Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 324000 324000 213600 42120 14352 27768
Январь 27000 27000 17800 3510 1196 2314
Февраль 27000 54000 17800 3510 1196 2314
Март 27000 81000 17800 3510 1196 2314
Апрель 27000 108000 17800 3510 1196 2314
Май 27000 135000 17800 3510 1196 2314
Июнь 27000 162000 17800 3510 1196 2314
Июль 27000 189000 17800 3510 1196 2314
Август 27000 216000 17800 3510 1196 2314
Сентябрь 27000 243000 17800 3510 1196 2314
Октябрь 27000 270000 17800 3510 1196 2314
Ноябрь 27000 297000 17800 3510 1196 2314
Декабрь 27000 324000 17800 3510 1196 2314

Кто может рассчитывать на двойной?

В некоторых случаях гражданин вправе получать вычет на НДФЛ на ребенка-инвалида в двойном размере:

  1. Когда родитель (в т.ч. приемный), усыновитель, опекун/попечитель является единственным в семье. Прекращение выплаты в двойном размере для единственного родителя завершается в следующем месяце после заключения им брака.
  2. Если один из родных или приемных родителей решил письменно отказаться от вычета в пользу второго. При таком отказе важно соблюсти некоторые условия. Во-первых, отказывающийся должен иметь доходы с выплатой 13% НДФЛ. Во-вторых, необходимо соблюдение лимита по заработку. В-третьих, дополнительную льготу получает второй родитель в том размере, в котором получал бы ее родитель, который отказался от нее.

Пример. У Грозного П.С. есть единственный сын, и он является инвалидом. Отец отказывается от вычета в пользу супруги, но для нее ребенок-инвалид – третий по порядку. Ведь у нее есть уже две дочери от первого брака. Несмотря на это, вычет на ребенка инвалида составит 1 400 + 12 000 = 13 400 рублей, поскольку для отца это первый ребенок.

Прекращение выплат

Право на вычет возникает с месяца рождения, усыновления, взятия под опеку/попечительство ребенка-инвалида. Для получения льготы следует подать заявление на имя работодателя. Исчисление вычета производится до конца года, в котором произошли такие события, как:

  • ребенку исполнилось 18 лет (без продолжения учебы);
  • окончание учебы после 18-ти лет, но до достижения 24-х лет;
  • достижение инвалидом 24-х лет, хотя он продолжает обучение;
  • окончание действия опекунства/попечительства, договора передачи на воспитание;
  • смерть ребенка-инвалида.

Важно! Вычет исчисляется, пока предельная величина годового дохода гражданина нарастающим итогом не достигнет 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, вычет перестает применяться.

Пример. Степнова П.С. получает суммарную льготу за ребенка-инвалида 1400+12000=13400 рублей. Ее месячный доход составлял 29 тыс. рублей, однако в апреле он повысился до 33 тыс. рублей. В ноябре доход нарастающим итогом составил 351 тыс. рублей, что больше ограничения. С этого месяца вычет перестал применяться.

Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 384000 384000 134000 49920 32500 17420
Январь 29000 29000 13400 3770 2028 1742
Февраль 29000 58000 13400 3770 2028 1742
Март 29000 87000 13400 3770 2028 1742
Апрель 33000 120000 13400 4290 2548 1742
Май 33000 153000 13400 4290 2548 1742
Июнь 33000 186000 13400 4290 2548 1742
Июль 33000 219000 13400 4290 2548 1742
Август 33000 252000 13400 4290 2548 1742
Сентябрь 33000 285000 13400 4290 2548 1742
Октябрь 33000 318000 13400 4290 2548 1742
Ноябрь 33000 351000* 4290 4290
Декабрь 33000 384000 4290 4290

Документы и оформление через работодателя

В ст. 218 Налогового кодекса РФ сказано, что для оформления и расчета сумм вычета гражданину надо обратиться к работодателю.

Для этого по месту трудоустройства подается заявление в письменной форме. К нему следует приложить:

  1. Копию свидетельства о рождении ребенка-инвалида.
  2. Все свидетельства о рождении предшествующих детей в копиях. Это особенно необходимо, когда дети-инвалиды рождаются третьими и последующими в семье.
  3. Справку об установлении инвалидности, выданную органами МСЭ в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н. Данный документ должен регулярно обновляться в соответствии с правилами.

Заявление каждый год оформлять не обязательно. Однако это делают, если в семье произошли изменения, влияющие на вычет (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Могут потребоваться и другие документы (в зависимости от конкретной ситуации):

  • справки 2-НДФЛ, полученные на предыдущих местах трудоустройства;
  • справку, выданную учебным заведением об очном обучении инвалида до 24-х лет;
  • акты об установлении опеки/попечительства;
  • отказ от вычета в пользу второго родителя и ежемесячные справки 2-НДФЛ и т.д.

Работодатель проверяет все документы и исчисляет вычет, на величину которого будет снижена база НДФЛ.

Начать применять вычет работодатель должен в текущем году:

  • с месяца рождения ребенка, если он родился в данном году, вне зависимости от даты получения работодателем заявления.
  • с начала года при рождении в прошлом налоговом периоде (году).

Обращение в ФНС

Вернуть не оформленный в прошедших налоговых периодах вычет (не более 3-х лет) можно путем обращения в ИФНС. Необходимо взять у работодателя справку о доходах, внести все данные в декларацию 3-НДФЛ и написать заявление для исчисления вычета. Эти документы следует сдать в налоговую. После проверки документов будет произведена корректировка и пересчет НДФЛ за прошлые периоды.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о льготах для родителей детей-инвалидов на видео ниже:

Таким образом, гражданам предоставляется возможность получить налоговый вычет, если их ребенок – инвалид. База обложения НДФЛ снижается на фиксированную сумму. При этом учитывается суммарный вычет как за рождение, так и за инвалидность ребенка.

Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.

Кто имеет право на этот вычет?

Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.

И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.

Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.

Кому? Когда начинается? Когда заканчивается?
до 18 лет до 24 лет
РодительСупруга (супруг) родителя Родитель, которого лишили родительских прав, но если он платит алименты С месяца, когда ребенок родился До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет До момента окончания учебы ребенка, но не позже исполнения ему 24 лет
Усыновитель С того месяца, когда ребенок был усыновлен
Приемные родители С месяца вступления в силу документа о передаче ребенка на воспитание До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет, а также в том случае, когда срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью закончился либо расторгнутдосрочно Не предоставляется*
Попечитель, опекун С того месяца, когда опекунство вступило в силу

* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.

Налоговый вычет на детей имеют право получать оба родителя, усыновителя, опекуна, у которых на воспитании находится ребенок. А также если, предположим, родители в разводе, и ребенок проживает с матерью и ее новым супругом, а отец ребенка при этом платит алименты, то на вычет имею право все трое: то есть оба родителя, а также супруг матери, так как ребенок находится на его обеспечении. Тем, кто платит алименты, полезно будет прочитать статью о видах удержаний из заработной платы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Как рассчитать СНВ на ребенка в 2017 году?

В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:

  • на первого и второго ребенка — 1400 рублей;
  • на третьего и последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 000 рублей.

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.

В 2017 году порог суммы для получения этого вычета по сравнению с 2016 годом не изменился и на данный момент составляет 350 000 рублей.

С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.

Эти изменения актуальны и для 2017 года.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Пример расчета СНВ на детей в 2015 году

У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.

Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей в месяц.

Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.

Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы заработной платы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.

Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:

(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.

Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.

Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:

50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.

Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.

Пример расчета СНВ на детей в 2016-2017 году

Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.

Получается следующее:

  • Сумма вычета на четырех детей так же останется 8800 рублей (так как в 2016-2017 году эти значения не менялись). Изменился для Пилькиной только порог максимального дохода для налогообложения (350000 рублей).
  • При зарплате в 50000 рублей вычет будет производиться вплоть до июля включительно.
  • Из предыдущего примера мы помним, что разница в доходе с вычетом и без составила 1144 рубля.

Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же оклад, экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.

Двойной вычет на детей

Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.

Если же родитель/ опекун/ усыновитель ребенка вступает в брак, то право на двойной вычет также утрачивается со следующего месяца.

Пример

Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.

Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:

50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.

Когда прекращается перечисление вычета?

Вычет прекращается, если наступает одно из событий:

  • доход превысил порог в 350 000 руб. — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;
  • если ребенок умер — в этом случае вычет полностью представляется в текущем году, но заканчивается с января следующего года;
  • если ребенок достиг совершеннолетия и не обучается на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
  • если ребенок закончил обучение, но еще не достиг возраста в 24 года — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
  • если ребенок достиг возраста в 24 года, но продолжает обучаться — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.

Как определяется очередность детей?

Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.

Очередность детей принимается во внимание без учета того, участвует ребенок в вычете или нет.

То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий — как третий .

Пример

Дети: 26, 17, 12,10 лет.

Вычет составит:

  • На самого старшего — 0 рублей, так он не попадает под условия СНВ;
  • На 17–летнего — 1400 рублей;
  • На 12–летнего — 3000 рублей;
  • На 10–летнего — 3000 рублей.

Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.

Кто выплачивает вычет?

Вычет на детей предоставляет работодатель, а если их несколько, то приоритетный

определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.

Также сумму переплаченного налога можно получить, обратившись в налоговую инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.

Получить причитающуюся вам сумму можно только за три предыдущих года.

Как часто производят СНВ?

Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).

Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля. Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.

Процедура оформления

Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:

  • Заявление в свободной форме работодателю.
  • Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
  • Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
  • Если ребенок — инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
  • Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Все эти документы необходимо предоставить своему работодателю. А далее он уже сам начнет оформление и расчет положенного вам вычета.

Что делать, если работодатель не платит зарплату? В этом случае есть четыре действенных способа.

Начальник задерживает зарплату больше, чем на 15 дней? Тогда спешим вас обрадовать — кроме полагающейся оплаты труда, вам также положена законная компенсация. Подробнее читайте в этой статье.

Что такое сдельная оплата труда и от чего она зависит — узнайте об этом .

Суммируются ли налоговые вычеты?

И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей — это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.

Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно! Автор статьи Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей.

Вычеты на содержание детей

Вот какие «детские» вычеты положены:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Отметим, что стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход родителя или усыновителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину дохода.

И не забудьте, вычет предоставляют на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на «детский» вычет. Компания не обязана предоставлять такой вычет без заявлений работников.

Как правильно суммировать?

Общая величина стандартного вычета по НДФЛ определяется путем сложения размера вычета, каким по счету для родителя является ребенок, и размера вычета на ребенка в случае, если ребенок инвалид.

Например, если в семье один ребенок, и этот ребенок – инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1400 руб. + 12 000 руб.). Если он третий по счету ребенок в семье, — то это будет уже 15 000 рублей (3000 руб. + 12 000 руб.).

Об этом напоминает Минфин России от 7 ноября 2019 года № 03-04-05/85821.

Обратите внимание

При определении размера вычета учитывают общее количество детей. Включая детей, достигших возраста, после которого родители теряют право на стандартный вычет. Так, если ребенок в семье является третьим, то стандартный вычет предоставляют в размере 3000 рублей, независимо от возраста старших детей.

О каких еще особенностях предоставления детских вычетов нужно знать

Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету родился этот ребенок

Напомним, что с 1 января 2016 года стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей (до 2016 года предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 рублей).

При этом вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  • 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также см. «С 2016 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей».

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход родителя с начала года не превысил 350 000 рублей.

По мнению Минфина России, суммировать вычет на ребенка-инвалида с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, нельзя. Например, у физического лица есть двое несовершеннолетних детей, при этом второй ребенок является инвалидом. В этом случае родитель вправе получить стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей, а на второго ребенка — в размере 12 000 рублей, а не 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.).

Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 14.03.13 № 03-04-05/8-214, от 03.04.12 № 03-04-06/5-94 (см. «Минфин: стандартный налоговый вычет в отношении третьего ребенка в семье, являющегося инвалидом, составляет 3000 рублей в месяц»).

Однако разъяснения Минфина противоречат позиции Президиума ВС РФ, который указал на следующее. Буквальное толкование подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что общий размер стандартного «детского» вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли ребенок инвалидом. Эти критерии не указаны в Налоговом кодексе как альтернативные, поэтому итоговый размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычетов. То есть работодатель, предоставляя вычет на ребенка-инвалида, должен сложить «обычный» вычет на ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от того, каким по счету для родителя является ребенок) и «специальный» вычет на ребенка-инвалида. См. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам».

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида

Статья 218 НК РФ определяет категории граждан, которые имеют право рассчитывать на получение стандартного налогового вычета. Одной из категорий являются дети-инвалиды.

Кому положен и в каком размере

Вычет на ребенка-инвалида разрешен:

  • родным родителям;
  • приемным родителям;
  • опекуну;
  • попечителю;
  • усыновителю.

Размер ежемесячного налогового вычета зависит от «статуса» взрослого: родителям или усыновителям — 12000 рублей; опекунам, попечителям или приёмным родителям — 6000 рублей. Он полагается до тех пор, пока ребенку не исполнилось 18 лет или 24 года (только инвалидам I или II группы), при условии обучения на дневной форме.

Налоговая «льгота» начисляется с момента:

  • рождения;
  • усыновления;
  • установления попечительства.

Самым интересным является тот факт, что Минфин дал добро на объединение (суммирование) вычетов на деток-инвалидов и обычные вычеты на детей – письмо от 20.03.17 номер 03-04-06/15803. Раньше Минфин считал, что такие объединения вычетов недопустимы. Однако, Верховный суд в 2015 году указал на ряд неточностей, к которым можно отнести противоречия с налоговым законодательством. В НК РФ в статье 218 говорится, что единый размер СНВ зависит от того, каким по счету стало чадо и является ли он инвалидом. Это не указано в законе как альтернатива, а потому суммирование допустимо. Об этом говорится в пункте 14 обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015. Согласно этому Минфин «дал добро» на объединение этих двух выплат.

Пример расчета:

В 2017 году в семье Хромовых родился первенец, инвалид с рождения. Жена находится в отпуске по уходу за ребенком и не может оформить вычет, так как не является плательщиком НДФЛ. Единственный родитель, который работает – муж, его доход составляет 74500 рублей. Стандартный вычет на первенца 1400 рублей и 12000 рублей в связи с инвалидностью, итого 13400 рублей.

Считаем: налоговая база для расчета НДФЛ составляет 74500 — 13400 = 61100 рублей. Налог с этой суммы составит 13% или 7943 рубля, вместо обычного налога, равного 74500 х 13% = 9685 рублей. Такую помощь семья получит с января по апрель. В мае доход Хромова превысил лимит в 350 тысяч (74500 х 5 = 372500 рублей), поэтому получать вычет сможет только в следующем календарном году. Эта же схема применима к жене, когда она выйдет на работу.

Ограничения

Вернуть средства можно за каждый месяц календарного года, но доход гражданина должен облагаться подоходным налогом по ставке 13% и не превышает 350 тысяч рублей с начала года. Если общий доход превысил эту цифру – до конца года вычет не предоставляется.

Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году

Оформление налогового вычета осуществляется двумя способами:

Через работодателя. Сотрудник приносит нужные бумаги работодателю:

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении детей (подается каждый раз, когда истекает ее срок действия);
  • справку об инвалидности;
  • справку из ВУЗа;
  • паспорт.

После этого бухгалтер станет уменьшать налоговую базу на сумму, положенную законодательством.

Через ФНС. Возврат излишне уплаченного налога можно осуществить только за предыдущие 3 года. Если основания для налогового вычета появились в текущем году и у вас нет желания получать вычет через работодателя, придется ждать следующего года. Весь вышеперечисленный пакет документов налогоплательщик приносит в налоговую, добавляя 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Как только бумаги приняты и оформлены, начинается проверка сроком до трёх месяцев. После проверки в месячный период выплата поступит на счет.

Двойной налоговый вычет

Эта налоговая «льгота» может применяться даже в двойном размере, если родитель всего один (опекун, усыновитель, попечитель и пр.) или один из супругов отказался.
Единственным считается родитель, который не состоит в браке и имеет одну из бумаг:

  • имеет на руках свидетельство о смерти второго родителя;
  • имеется справка из ЗАГСа (форма 25), в которой указано со слов матери запись об отце;
  • если в свидетельстве о рождении крохи в графе «отец» — прочерк;
  • решение суда, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
  • опекун или попечитель имеет бумагу, в которой второй не указан.

Если кто-то из родителей отказывается от получения вычета в пользу другого, то должны быть соблюдены следующие условия:

  • имеется право на услугу;
  • налогооблагаемый доход отца или матери выше лимита;
  • отец и мать имеют налогооблагаемый доход.

Скачать образцы документов (.pdf)

Стандартные налоговые вычеты на ребенка-инвалида

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Важно! Возврат по налогам не полагается, если сумма дохода превышает 350 тысяч рублей.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства. Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье. Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

Это интересно! Прошу предоставить мне стандартный вычет по налогам согласно пп. 4 п. 1ст. 218 НК РФ на ребёнка Петрова Алексея Ивановича, родившегося 08.11.2013 года как на первого ребёнка 1400 рублей и 12 000 как на инвалида. Важно! В рамках законодательных норм Российской Федерации налогоплательщику не нужно ежегодно составлять заявление о возврате налога.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат. В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ. Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Важно! Налоговая льгота суммируется, если в семье от 2 и более детей и на свет появился ребёнок с инвалидностью.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *