Код операции 1010421

Содержание

Код операции по НДС

Актуально на: 1 апреля 2019 г.

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

  • раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  • разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
  • раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Коды операций в Разделе 2

Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам ст. 161 НК РФ, а также п.10 ст.174.2 НК РФ, по нормам которых агенты рассчитывают налоговую базу по НДС (Раздел IV Приложения № 1 к Порядку). Примеры кодов приведены ниже.

1011711 Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, а также реализация работ, услуг таких иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов
1011712 Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, кроме случаев применения безденежных форм расчетов
1011703 Предоставление органами госвласти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества

Коды операций в «экспортных» Разделах 4-6

Список кодов для операций, облагаемых по ставке 0%, гораздо больше (Раздел III Приложения № 1 к Порядку). Приведем некоторые из них.

1011410 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ)
1011412 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ)
1010421 Реализация несырьевых товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств — членов ЕАЭС

Для корректировок налоговых баз и налоговых вычетов в рамках экспортных операций тоже предусмотрены свои коды.

Коды операций в Разделе 7

Значимую часть рассматриваемых кодов составляют коды операций, не признаваемых объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ, Раздел I Приложения № 1 к Порядку). Приведем примеры таких кодов.

1010801 Операции, не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг (п. 3 ст. 39 НК РФ)
1010806 Операции по реализации земельных участков (долей в них)
1010807 Передача имущественных прав организации ее правопреемнику
1010811 Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 НК РФ)
1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 148 НК РФ)

Свои коды также присвоены операциям, не подлежащим налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ (Раздел II Приложения № 1 к Порядку).

Код операции по объектам основных средств

Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ). Приложение заполняется один раз в год, – в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 39 Порядка). Для каждого объекта основных средств должно быть заполнено свое приложение (п. 39.1 Порядка).

Кодов операций по объектам основных средств всего 7 (Раздел V Приложения № 1 к Порядку). Приведем основные из них:

1011801 Объект основного средства, завершенный капитальным строительством подрядными организациями
1011802 Объект основного средства, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
1011803 Объект основного средства, приобретенный по гражданско-правовому договору
1011805 Модернизация (реконструкция) объекта основного средства

Код операции по НДС является неотъемлемой частью отчетности, если этот параметр не указать в отчетности, документ при его подаче в ФНС не пройдет форматно-логический контроль. Для такого показателя отведены отдельные поля:

  • в разделе 2, который заполняется налоговыми агентами по налогу;

  • в разделах 4-6, в которых обозначаются операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке (экспортные сделки);

  • в разделе 7 при отражении операций, освобожденных от налогообложения.

Код операции в декларации по НДС

Для разных ситуаций предусмотрены отдельные коды операций. Все возможные варианты шифров приведены в Приложении 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Перечень кодов в 2018 году был обновлен Приказом от 28.12.2018 г. № СА-7-3/853@, в список было добавлено несколько новых кодов, часть шифров исключили, по отдельным позициям была откорректирована формулировка.

Полный перечень кодов представлен в таблице, приложенной к этой статье.

Читайте также: Коды ошибок в декларации по НДС

Список шифров разбит на 5 частей:

  • в разделе 1 представлены операции, которые не образуют объекта налогообложения;

  • в разделе 2 отображаются сделки, освобождаемые от взимания НДС;

  • разделом 3 охватывается спектр операций, облагаемых налогом, но по льготному нулевому тарифу;

  • раздел 4 (1011700 код операции в декларации по НДС) отведен под сделки с участием налоговых агентов;

  • в разделе 5 обозначены действия с основными средствами.

Например, код 1011715 в декларации по НДС 2019 подразумевает операцию по реализации сырых шкур животных, по продаже отходов, состоящих из черного и цветного металла, алюминия и его сплавов. Под этим шифром отражаются и торговые сделки с ломом и макулатурой. Это один из нововведенных шифров. Код 1011715 в декларации по НДС вписывается, если соблюдены условия п. 8 ст. 161 НК РФ. То есть сырой шкурой признается только тот материал, который не подвергался специализированной обработке – шкуры должны быть невыделанными, они могут быть засушены, мокросолеными, что требуется технологией их заготовки для предотвращения порчи, но не более того. В отношении алюминия действует ограничение, по которому под эту категорию сделок подходит только вторичный алюминий. Макулатурой считаются производственные отходы, представленные в форме бумаг и картона, типографских изделий, документов, подлежащих уничтожению.

Код 1011703 в декларации по НДС отражает операции по предоставлению государственными структурами своего имущества в аренду или по продаже таких активов. Второй стороной договора могут выступать, в том числе органы местного самоуправления, представители федеральной власти. Код операции в декларации по НДС 1011703 применяется только в том случае, когда реализуемые объекты не принадлежат госпредприятиям, не числятся на балансе бюджетных компаний, а являются элементом государственной, республиканской или муниципальной казны.

Код операции 1011712 в декларации по НДС используется для обозначения расчетов по услугам и работам, выполняемых иностранными лицами (при условии, что такие исполнители заказов не состоят на налоговом учете в ФНС). Исключением для этого шифра является операции, которые предусматривают безденежную форму расчетов.

Код 1010421 – что означает в декларации по НДС? Эта комбинация используется для идентификации операций по продаже несырьевых товаров за пределы российских границ. При этом необходимо учитывать, что второй стороной сделки могут быть только представители стран-участниц ЕАЭС, то есть предполагается, что продукция не выйдет за пределы таможенных границ ЕАЭС. Код операции 1010421 в декларации по НДС с 2019 года применяется в обновленном значении – ранее этим шифром обозначалась продажа любых товаров на территорию стран ЕАЭС, теперь появилось уточнение о характере поставляемой продукции – это могут быть только несырьевые товары.

Код 1010275 в декларации по НДС отведен для обозначения сделок по передаче товарной продукции с целью рекламы этих изделий. Таким шифром будут обозначаться в отчетности факты оказания услуг или работ в рекламных целях без выставления требования об оплате таких операций. Но норма действительна только в отношении тех случаев, когда затраты исполнителя или производителя не превышают 100 руб. за каждую единицу отчужденного товара или за услугу.

Что означает код 1010292 в декларации по НДС – пояснения приказа № ММВ-7-3/558@ сводятся к тому, что речь идет о сделках по предоставлению займов и об операциях РЕПО. Причем заимствования могут выдаваться в денежной и неденежной форме (ценными бумагами), по ним могут начисляться проценты. По операциям РЕПО необходимо соблюсти требования Закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ – обязательно должен быть составлен письменный договор.

Читайте также: Контрольные соотношения в декларации по НДС

Полный перечень кодов операций по НДС вы можете скачать ниже.

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога. Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

Операции без НДС

В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса. Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС. Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земельных участков или долей в них (подп.

Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

6 п. 2 ст. 146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса. Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

  • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
  • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
  • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
  • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
  • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
  • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.

Экспортные операции с нулевой ставкой

Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

  • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
  • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа товаров на территорию государств — членов ЕАЭС;
  • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
  • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
  • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Операции налоговых агентов по НДС

Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены кодировкой 1011700, а также положениями статьи 161 Налогового кодекса. В подобных случаях могут применяться коды, такие, как, например, код 1011711 — реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов или код 1011703 — предоставление органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества.

Операции по объектам основных средств

Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6.

Суть подобных операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, например, объект недвижимости начал использоваться в деятельности, не подпадающей под НДС. В этом случае ранее возникшее и реализованное право на вычет теряется на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса.

Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

Просмотров: 710

No votes yet.

Please wait…

Tags: НДС

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд.

>Ч то означает в декларации по НДС 1010421 и 1011410

Систематизация бухгалтерии

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд.

IV Приложения N 1. Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

Он может обозначать сущность операции, фиксируемой в декларации или, к примеру, отражать правовой статус налогоплательщика.Коды операций: регулирующее законодательствоПеречень данных кодов приведен в Приложении № 1 к официальному Порядку оформления декларации, который утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558, принятым 29.10.2014 года. Данный Порядок классифицирует рассматриваемые коды исходя из их отнесения к конкретному Разделу декларации.Значимость кодов операцийКоды операций в налоговой декларации по НДС должны быть определены корректно, иначе ведомство, которое является администратором соответствующих платежей в бюджет, может не распознать необходимые показатели в декларации, вследствие чего оценка качества исполнения налогоплательщиком обязательств, предусмотренных законодательством, может быть выставлена не вполне достоверная.

Таким образом, указать корректную цифру в декларации прежде

Справочник Бухгалтера

Коды операций для заполнения декларации по НДС.

Таким образом, указать корректную цифру в декларации прежде всего в интересах плательщика НДС.Важно не перепутать рассматриваемые коды с теми, что характеризуют заполнение различных учетных документов плательщиками НДС — книг и журналов.

Дело в том, в них используется другой код — цифра, которая соответствует наименованию того или иного действия налогоплательщика, имеющего хозяйственное значение с точки зрения оценки содержания учетного документа, который в установленном порядке может передаваться в ФНС РФ.

Данный код облегчает систематизацию и последующую интерпретацию специалистами налоговой службы содержания учетных документов по НДС.Перечень соответствующих кодов также закреплен законодательно.

Главный источник права, в котором они приведены — Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/136, изданный 14.03.2016 года. Коды операций в соответствии с указанным источником права могут фиксироваться:- в книгах

Под этим шифром отражаются и торговые сделки с ломом и . Это один из нововведенных шифров.

В отношении алюминия действует ограничение, по которому под эту категорию сделок подходит только вторичный алюминий. Макулатурой считаются производственные отходы, представленные в форме бумаг и картона, типографских изделий, документов, подлежащих уничтожению.

>1011410 что означает в декларации по НДС

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

мед. товаров по следующему списку: Лекарства, необходимые для жизни в первую очередь; Очки и линзы, предназначением которых является исправление зрения; Протезы; Материалы для производства мед.

Как заполнить декларацию по НДС экспортерам

Значения показателей менее 50 коп.

В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым .

  1. по строке 010 – код операции;
  1. по строке 020 – по каждому коду операции налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  1. по строке

Все коды операций по НДС приведены в к Порядку заполнения декларации (). Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом. Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам , а также , по нормам которых агенты рассчитывают налоговую базу по НДС ().

>Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды операций в декларации по НДС, книжках покупок и продаж

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр.

Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.В разд.

I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС только раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такового объекта в эксплуатацию.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6
декларации возьмите из разд.

1011410 что значит в декларации по ндс

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога безизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение употребляется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а только в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись надлежащие операции, а конкретно, если ИП либо компания выступали налоговым агентом по НДС, производили экспортные операции или же были освобождены от уплаты налога. Эти случаи и требуют отметить надлежащие коды вида операции в декларации по НДС.

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:

Примеры связок «код-операция» в этом случае можно выделить последующие:

  • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа продуктов на местность стран — членов ЕАЭС;

Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и применяется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

  • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание мед услуг, кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не считая финансируемых из бюджета);

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Коды операций для заполнения декларации по НДС. Код операции в декларации по НДС 1011410

Заполнение декларации НДС — процесс, который характеризуется довольно большим количеством нюансов. Так, правила работы с соответствующим документом, определенные ФНС РФ, предполагают отражение в нем специальных кодов операций. Что они представляют собой? В каких разделах декларации они должны фиксироваться?

Что представляют собой коды НДС?

Код операции в декларации по НДС — это цифра, отражаемая в том или ином разделе соответствующего учетного документа, если это предусмотрено его структурой. Он может обозначать сущность операции, фиксируемой в декларации или, к примеру, отражать правовой статус налогоплательщика.

Коды операций: регулирующее законодательство

Перечень данных кодов приведен в Приложении № 1 к официальному Порядку оформления декларации, который утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558, принятым 29.10.2014 года. Данный Порядок классифицирует рассматриваемые коды исходя из их отнесения к конкретному Разделу декларации.

Значимость кодов операций

Коды операций в налоговой декларации по НДС должны быть определены корректно, иначе ведомство, которое является администратором соответствующих платежей в бюджет, может не распознать необходимые показатели в декларации, вследствие чего оценка качества исполнения налогоплательщиком обязательств, предусмотренных законодательством, может быть выставлена не вполне достоверная. Таким образом, указать корректную цифру в декларации прежде всего в интересах плательщика НДС.

Коды в книгах и журналах: регулирующее законодательство

Перечень соответствующих кодов также закреплен законодательно. Главный источник права, в котором они приведены — Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/136, изданный 14.03.2016 года. Коды операций в соответствии с указанным источником права могут фиксироваться:

— в книгах покупок, что используются в рамках расчетов по НДС, дополнительных листах к ним;

— книге продаж, а также на дополняющем ее листе.

Кроме того, отмеченный правовой акт содержит коды разновидностей операций, которые необходимы в целях ведения налогоплательщиком журнала счетов-фактур.

Коды в книгах и журналах: применение

Что может означать тот или иной шифр, применение которого предусмотрено Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/136?

Например, код 01, приведенный в указанном выше Приказе ФНС РФ, соответствует операциям, связанным с отпуском, передачей либо приобретением тех или иных товаров, сервисов или же работ, включая те, что оказаны посредниками, а также имущественных прав. Предполагается, что соответствующий код операции может использоваться во всех типах книг и журналов, используемых налогоплательщиком.

Рассмотрим теперь то, какой код операции в декларации по НДСможет фиксироваться при заполнении соответствующего отчетного документа для ФНС России. Их можно классифицировать исходя из отнесения к одному из 5 разделов декларации — собственно, в таком виде они, как мы отметили выше, приводятся в основном источнике права, регламентирующем их применение.

Примеры кодов операций в Разделе 1 декларации НДС

Различные коды операций для заполнения декларации по НДС, которые могут указываться в Разделе 1 соответствующего документа, мы можем в качестве примера привести в следующей таблице.

Соответствует хозяйственным операциям, что не являются объектами налогообложения

Соответствует операциям, что отражены в п. 3 ст. 39 НК РФ

Отражает безвозмездную передачу недвижимости и инфраструктуры государственным и муниципальным органам власти

Соответствует передаче приватизируемого имущества

Отражает выполнение работ или услуг органами власти в рамках исключительных полномочий

Фиксирует безвозмездную передачу основных фондов в пользу органов власти, а также государственным или муниципальным учреждениям и предприятиям

Соответствует операциям, связанным с продажей земельных участков

Отражает передачу прав владения юридического лица ее правопреемнику — одному или нескольким

Отражает передачу денежных средств либо недвижимости в целях пополнения капитала НКО в порядке, определенном федеральным законодательством

Соответствует операциям, которые связаны с реализацией налогоплательщиками в статусе организаторов Олимпийских игр различных имущественных прав

Соответствует оказанию услуг, связанных с разрешением проезда транспортным средствам по платным магистралям общего пользования

Отражает продажу продукции, местом реализации которой не может быть признана территория России

Отражает реализацию работ или сервисов, местом продажи которой не может быть признана территория России

Отражает предоставление услуг, связанных с безвозмездной передачей в пользу НКО государственного, а также муниципального имущества

Отражает факт выполнения работ или же предоставления сервисов, имеющих отношение к дополнительным мероприятиям, что направлены на улучшение ситуации на рынках труда в регионах РФ

Таковы особенности внесения рассматриваемых показателей в Раздел № 1. Изучим теперь то, какой код операции в декларации по НДС может фиксироваться в Разделе № 2 соответствующего отчетного документа. Для этого также составим небольшую таблицу.

Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации

Отражает операции, которые не могут облагаться налогом на добавленную стоимость

Отражает предоставление арендодателем тех или иных помещений в пользу граждан других государств или иностранным фирмам

Соответствует реализации услуг, связанных с аккредитацией операторов, которые осуществляют технический осмотр по законодательству РФ

Соответствует реализации услуг по осуществлению техосмотра операторами в соответствии с законодательством РФ

Отражает реализацию медицинских услуг, которые оказываются юридическими лицами или ИП, которые осуществляют деятельность в сфере медицины

Отражает услуги, связанные с уходом за больными, гражданами с инвалидностью, престарелыми в случае, если данный уход осуществляется в соответствии с медицинским заключением

Соответствует передаче прав владения, представленных вкладом по договору в рамках инвестиционного товарищества, а также при получении доли кем-либо из партнеров при разделе активов

Соответствует услугам, связанным с организацией азартных игр

Отражает услуги, связанные с доверительным управлением пенсионными инвестициями в соответствии с законодательством РФ

Отражает операции, связанные с уступкой прав требований в рамках обязательств, появившихся на основании финансовых правоотношений в процессе срочных сделок

Отражает различные операции, которые осуществляются клиринговыми компаниями

Соответствует услугам, которые связаны с присмотром и уходом за детьми в детских садах, кружках, секциях, студиях

Соответствует продажам продуктов питания, которые непосредственно изготовлены столовыми, учрежденными образовательными и образовательными организациями

Соответствует услугам, связанным с управлением архивами, которое осуществляется специализированными организациями

Соответствует продажам услуг, которые связаны с перевозками пассажиров на городском транспорте

Таковы особенности отражения показателей в Разделе № 2 рассматриваемого отчетного документа. Идем далее.

Примеры кодов в Разделе 3 декларации

Изучим теперь то, какой код операции в декларации по НДС может фиксироваться в Разделе № 3. Опять же, рассмотрим примеры данных показателей в небольшой таблице.

Соответствует операциям, что облагаются по нулевой ставке

Соответствует продаже товаров, которые размещены в свободную таможенную зону — опять же, не приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ

Отражает продажи товаров, экспортированных, а также размещенных в свободной таможенной зоне лицом, которое представляет государство, определенное в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ

Соответствует продаже товаров, экспортированных, а также размещенных в свободной таможенной зоне лицами, которые признаются взаимозависимыми

Отражают продажу товаров, экспортированных, а также размещенных в свободной таможенной зоне лицами, имеющими признаки, соответствующие 2 предыдущим кодам

Отражает экспорт товаров, приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ

Отражает размещение в свободной таможенной зоне продукции, приведенной в ст. 164 НК РФ

Отражает экспорт товаров, а также их размещение в свободной таможенной зоне — если они приведены в ст. 164 НК РФ, лицами, представляющими государства, которые определены в соответствии со ст. 284 НК РФ

Отражает экспорт товаров, а также их размещение в свободной таможенной зоне, если они приведены в ст. 164 НК РФ, лицами, которые признаются взаимозависимыми

Отражает экспорт товаров, а также их размещение в свободной таможенной зоне, приведенных в ст. 164 НК РФ, лицами, определяемыми в соответствии с 2 предыдущими кодами

Фиксирует экспорт товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в государства Таможенного Союза

Отражает экспорт товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в Таможенный Союз лицами, представляющими государства, определенные в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

Продажа товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в государства ТС лицами, которые признаются взаимозависимыми

Продажа товаров, не приведенных в ст. 164 НК РФ, в государства ТС лицами, которыми определяются в соответствии с 2 предыдущими кодами

Заполнение Раздела №3 декларации: нюансы

При заполнении рассматриваемого Раздела декларации следует учитывать разъяснения, приведенные ФНС РФ в Приказе, установившем соответствующие коды. Так, если фирма осуществляет, заполняя отчетность по НДС и указывая в ней код операции, экспорт — в декларации по НДС, если говорить о Разделе № 3, должны фиксироваться налоговые базы по всем соответствующим операциям, если они по закону облагаются по нулевой ставке. Порядок определения ее величины может устанавливаться в федеральных источниках права, а также в международных договорах.

Таковы особенности отражения сведений в Разделе № 3 рассматриваемого отчетного документа. Изучим теперь то, что может обозначать тот или иной код операции в декларации по НДС в Разделе № 4. Вновь используем для этих целей формат небольшой таблицы.

Отражает операции, которые реализуются налоговыми агентами

Соответствует продаже товаров и услуг иностранцами, которые не учитываются как налогоплательщики

Соответствуют продаже работ и сервисов иностранцами, которые не учтены как налогоплательщики

Отражает предоставление органами власти различных видов государственного, а также муниципального имущества в аренду

Соответствует продаже на территории РФ различных видов конфискованного имущества, реализуемого в соответствии с решениями суда, бесхозных вещей, кладов, ценностей по скупке, а также перешедших властям по праву наследования

Отражает продажу товаров, работы и услуг иностранцами на основе гражданско-правовых соглашений

Отражает уплату НДС лицами в статусе налоговых агентов, которые приведены в п. 6 ст. 161 НК РФ

Изучим теперь то, что может обозначать код вида операции в декларации НДС в Разделе № 5. Аналогично используем небольшую таблицу.

Коды по операциям в Разделе № 5

Отражает операции, связанные со сделками по различным объектам недвижимости

Соответствует объекту недвижимости, который завершен в рамках капитального строительства, осуществленного подрядными фирмами



Соответствует объекту недвижимости, который завершен в рамках капитального строительства, осуществленного тем или иным лицом для собственного пользования

Отражает объект недвижимости, купленный в рамках гражданско-правовых соглашений

Соответствует модернизации или же реконструкции того или иного объекта недвижимости

Таковы коды операций Раздела 4 декларации по НДС. Можно отметить, что отражение соответствующих показателей также предусмотрено структурой Раздела № 7 рассматриваемого отчетного документа. Полезно будет изучить данный нюанс подробнее.

>Какие коды фиксируются в Разделе 7>код 1010421 в декларации по ндс

– 1010256 – передача исключительных прав на программки для ЭВМ.Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.К примеру, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам: Если гласить более непосредственно, это может быть, к примеру, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земляных участков либо толикой в их (подп.

6 п. 2 ст. 146 НК РФ) либо передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса.– 1010421 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (к примеру, Казахстан либо Белоруссию);– 1010422 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (к примеру, в Казахстан либо Белоруссию).Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.

Последующая группа кодов – 1010400 либо раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании разных пт статьи 164 Налогового кодекса. Если компания либо ИП совершали их в отчетном периоде, то соответственная информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.Примеры связок «код-операция» в этом случае можно выделить последующие:

  • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация продуктов, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
  • Сущность схожих операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, к примеру, объект недвижимости начал употребляться в деятельности, не подпадающей под НДС. В данном случае ранее возникшее и реализованное право на вычет пропадает на основании пт 2 статьи 170 Налогового кодекса.Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС только раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такового объекта в эксплуатацию.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1).

    • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами темных и цветных металлов;
    • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание мед услуг, кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не считая финансируемых из бюджета);
    • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные эталоны, программки для электрических вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
    • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, продуктов, услуг либо имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
    • – 1011712 – если иноземец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал для вас услуги (выполнил вам работы).Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1).

      – 1011412 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1010421 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (к примеру, Казахстан либо Белоруссию);– 1010422 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (к примеру, в Казахстан либо Белоруссию).

      Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд.

      Операции по объектам главных средств

    • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация толикой в уставном (складочном) капитале организаций;
    • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.

    В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.

    Коды операций для раздела 7
    декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

    В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).

    В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС соединяет воединыжды операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пт 2 статьи 146 Налогового кодекса. Это раздел 1 таблицы кодов, при всем этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС.

    II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.К примеру, в разд.7 декларации отражаются операции по кодам:– 1010811 – продажа продуктов, местом реализации которых территория РФ не признается;

    III Приложения N 1.В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:– 1011410 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);

    – 1010274 – продажа лома и отходов темных и цветных металлов;– 1010256 – передача исключительных прав на программки для ЭВМ.Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд.

  • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых продуктов, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Если компания либо личный бизнесмен признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС.

Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены шифровкой 1011700, также положениями статьи 161 Налогового кодекса. В схожих случаях могут применяться коды, такие, как, к примеру, код 1011711 — реализация продуктов зарубежных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных зарубежных лиц с применением безденежных форм расчетов либо код 1011703 — предоставление органами гос власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Русской Федерации либо городского имущества.Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с шифровкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пт 1 и 6.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:– 1011410 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1011412 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);

  • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа продуктов на местность стран — членов ЕАЭС;
  • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках интернациональных перевозок;
  • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом продуктов, отказом от работ либо услуг, по которым ранее было доказано право на применение нулевой ставки НДС;
  • В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).В разд.

    В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

    – 1010811 – продажа продуктов, местом реализации которых территория РФ не признается;– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (не считая оказанных (выполненных) на местности страны – члена ЕАЭС);– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на местности страны – члена ЕАЭС;

    – 1011703 – если вы арендовали либо приобрели государственное (городское) имущество у органов власти;– 1011711 – если вы приобрели продукты у зарубежного торговца, не состоящего на налоговом учете в РФ;– 1011712 – если иноземец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал для вас услуги (выполнил вам работы).

    1010421 код операции

    При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога безизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение употребляется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а только в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись надлежащие операции, а конкретно, если ИП либо компания выступали налоговым агентом по НДС, производили экспортные операции или же были освобождены от уплаты налога. Эти случаи и требуют отметить надлежащие коды вида операции в декларации по НДС.

    IV Приложения N 1.Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:– 1011703 – если вы арендовали либо приобрели государственное (городское) имущество у органов власти;– 1011711 – если вы приобрели продукты у зарубежного торговца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

    Это, к примеру, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация российских мед продуктов, таких, как важные и актуально нужные мед продукты, протезно-ортопедические изделия либо очки и линзы для корректировки зрения либо код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных либо проф образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и применяется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

    Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

    Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:

    – 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (не считая оказанных (выполненных) на местности страны – члена ЕАЭС);– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на местности страны – члена ЕАЭС;– 1010274 – продажа лома и отходов темных и цветных металлов;

    Коды операций по налогу на добавленную цена, которые нужно отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку наполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В их приводится шифровка, дается расшифровка вида операции, также указание на определенную статью Налогового кодекса, которой предвидено правило обложения НДС для того либо другого варианта.

    ЗАДАТЬ ВОПРОС
    ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *