Документ на товар 10

Содержание

Приемка товара

Вы открыли свой бизнес, и теперь нужно понять, что такое приемка товара, и как принимать товар в магазине или на складе. Это достаточно непросто, ведь существует масса нюансов.

Главное — знать, какие документы нужны, чтобы оформить приход товара на склад. Их несколько, и они обязательны для корректного ведения учета и защиты ваших прав. Верно заполненные документы — гарантия, что вы не потеряете деньги и в случае чего защитите свои интересы в суде. Если вы не позаботились о правильном оформлении приемки товаров, вы не вправе что-то требовать от поставщиков и транспортных компаний и можете понести убытки.

Все документы, которые вам понадобятся, можно скачать в МоемСкладе: у нас есть пустые бланки, заполненные образцы, чтобы проверить себя, и инструкции по оформлению.

Но намного удобнее делать все онлайн. В МоемСкладе вы можете вести учет товаров, оформлять приемки и отгрузки. Не понадобится снова и снова заполнять бумаги от руки, риск ошибки — минимальный. С нашим сервисом легко начать работать: он очень простой, есть удобные видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Документальное оформление поступления товара

Для того чтобы сотрудник организации имел право получать товар, его надо наделить статусом материально-ответственного лица и закрепить это доверенностью. Тогда он сможет ставить печать в приходной накладной и расписываться в ней. В противном случае документальное оформление поступления товара ляжет полностью на плечи руководителю компании.

Товар можно получить и без печати. Для этого сотруднику, получающему товар, потребуется предъявить поставщику доверенность по форме М-2, выписанную на его имя, и документ, удостоверяющий личность.

Приемка товарно-материальных ценностей в первую очередь регулируется договором поставки. В нем содержатся все данные о товаре и его передаче в собственность. Корректное документальное оформление приемки товаров предполагает использование унифицированных форм первичных документов: начиная с ТОРГ-1 и заканчивая ТОРГ-14. Они утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132.

Не так давно у предпринимателей появилась альтернатива при ведении первички. В октябре 2013 года ФНС России разработала и представила универсальный передаточный документ (УПД). Его форма содержит обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных учетных документов. По сути УПД — это комбинация товарной накладной и счета-фактуры и их заменяет. Организации могут применять его либо для расчетов по НДС и в качестве первичного документа, либо только как первичку, например, для подтверждения расходов. Если вы принимаете товар в магазин или на склад с использованием УПД, то почти все, что написано ниже про комплект документов для приемки, вас не касается. За исключением транспортной накладной. Тем не менее, советуем полностью ознакомиться с текстом статьи, чтобы понять логику процесса приемки товара.

Итак, если вы не ведете приемку при помощи УПД, то главным документом здесь будет являться товарная накладная ТОРГ-12. Если товар везут со склада поставщика на ваш склад, то оформляется товарно-транспортная накладная (ТТН), которая отличается от товарной тем, что в ней есть транспортный раздел. Эти документы могут быть одновременно приходным документом для получателя товара и расходным — для поставщика. Именно поэтому накладные оформляют в двух экземплярах. Обратите внимание, что в новой форме ТТН отсутствует описание товара — этот блок находится в УПД или в ТОРГ-12. Поэтому, как говорилось выше, с УПД вам понадобится только транспортная накладная, то есть всего два документа.

Вам привезли товар, с ним все хорошо и на него есть накладная. Теперь нужно проверить, корректно ли она заполнена: проверьте количество, артикулы, название компаний и другую важную информацию. Если с этим все в порядке, то можно ставить печать организации и подпись.

Вторым документом, которым, как правило, сопровождается товар, является счет-фактура. Если вы — плательщик НДС, то вы должны тщательно следить за тем, чтобы эти документы аккуратно собирались для каждого прихода товара на склад. Без счета-фактуры от поставщика вы не сможете зачесть НДС, а значит, будете переплачивать государству. Этот документ обязаны делать фирмы, платящие НДС. Не делают это те, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Печать в таком документе не ставится — достаточно подписи бухгалтера и генерального директора. При возврате вы должны будете запросить у поставщика корректировку счета-фактуры — ведь НДС будет облагаться только поставленная вам часть товара.

Достаточно часто с товаром и этими документами привозят счет, в котором должна стоять печать организации и подпись руководителя. По закону это является основанием для оплаты вами поставленного товара. На практике же время оплаты обычно регулируется условиями договора, и очень часто именно после оплаты товара поставщику осуществляется поставка.

Недостача товара при приемке. Некачественный товар

Если товар вам привезли, но что-то забыли, то в накладной вычеркиваются те строки, товаров по которым нет. Каждое такое действие подтверждается подписью того, кто принимает товар на складе или в магазине. И не забудьте про корректировку счета-фактуры.

Если товар по качеству отличается от того, что указано в договоре или сопроводительных документах, нужно отказаться от него и составить акт о расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2 для отечественных товаров, или по форме ТОРГ-3 — для импортных. Бланк заполняется материально-ответственным лицом в присутствии представителя компании-поставщика, при этом с его согласия можно составить акт и при его отсутствии.

Если вам по каким-то причинам нужно вернуть товар надлежащего качества, требуется оформить бланк накладной ТОРГ-12. Целесообразно письменно зафиксировать согласие поставщика на это. Например, в виде заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи или отдельного соглашения о возврате товара. В них указывается количество и стоимость возвращаемых товаров, а также причина возврата.

Как вести приход и расход товара в магазине

Традиционно эти процессы относят к операциям складского учета. МойСклад, облачный сервис для управления торговлей, позволяет не только точно вести приход и расход товара в магазине, но и в целом эффективно управлять компанией.

В считанные минуты вы сможете оформить приход товара на склад, напечатать все необходимые документы прямо из сервиса. После введения номенклатуры в МойСклад остатки товара будут считаться автоматически. Вы также сможете быстро составлять заказы поставщикам, хранить товар на нескольких виртуальных складах, печатать штрих-коды и многое другое.

В помощь студентам и аспирантам

ИНСТРУКЦИЯ № Кл121

Приемка товара по количеству

Действует с «____»____________ 2014 года

I. Общие положения

1. Приемка товара по количеству осуществляется кладовщиком непосредственно после разгрузки товара.

2. Приемка товаров по количеству на предприятиях должна осуществляться в соответствии с действующими нормативными актами и сопроводительными документами.

II. Требования к выполнению

1. Приемка товара по количеству осуществляется в тех же единицах измерения, в каких оно указано в сопроводительных документах.

2. Акт об установлении расхождений в количестве при приемке ТМЦ должен оформляться в присутствии лица, осуществляющего доставку.

III. Порядок выполнения

1. Кладовщик обязан произвести сверку наименования фактически поступившего товара с наименованием, указанном в счете-фактуре.

2. В случае обнаружения несоответствия по наименованию кладовщик обязан зафиксировать факт несоответствия в документах и проинформировать о данном несоответствии руководство.

3. Кладовщик обязан провести сверку количества товара, фиксированного в накладной с количеством товара, поступившего от товароведа-приемщика.

4. Кладовщик обязан произвести подсчет количества фактически поступивших товаров.

5. Кладовщик обязан фиксировать количество фактически поступивших товаров.

6. Кладовщик обязан сравнить количество поступивших товаров с количеством, зафиксированном в сопроводительных документах.

7. В случае обнаружения несоответствия товара по ассортименту, количеству кладовщик вправе дать отказ поставщику в приемке товара.

IV. Ответственность

1. При нарушении положений настоящей инструкции кладовщик привлекается к административной ответственности.

ИНСТРУКЦИЯ № Кл122и

Размещение товара

Действует с «____»_______________ 2014 года

I. Общие положения

1. Кладовщик обязан приступить к размещению товара на складе непосредственно после приемки товара на склад.

2. Кладовщик обязан определять будущее место товара на складе в установленные сроки.

II. Требования к выполнению

1. Кладовщик обязан осуществлять определение будущего места товара на складе в соответствии с планом размещения товаров на складе, в соответствии с правилами товарного соседства и санитарно-эпидемиологическими нормами хранения товаров.

2. При определении будущего места товара на складе Кладовщик обязан особо учитывать срок годности товаров в целях более срочной реализации товаров, срок годности которых подходит к концу либо ограничен коротким периодом времени.

III. Порядок выполнения

1. После получения документов на вновь поступивший товар кладовщик обязан тщательно изучить все характеристики прибывшего товара.

2. Кладовщик обязан определить будущее место скоропортящегося товара на складе, в первую очередь, в целях обеспечения сохранности товара и всех его характеристик за период осуществления распределения товара на складе.

3. Кладовщик обязан оценить степень заполненности склада определенным видом товара, спланировать возможное перераспределение имеющегося товара на складе, соизмерить возможности склада по хранению с потребностями в хранении определенного объема товаров.

4. Кладовщик обязан четко обозначить будущее место хранения товара при помощи унифицированной системы кодировки месторасположения товаров на складе (координаты места). Если кладовщику по каким-либо причинам не удалось этого сделать он обязан оповестить руководство о данном факте и решать сложившуюся ситуацию совместно со старшим кладовщиком.

IV. Ответственность

1. В случае нарушения положений настоящей инструкции работник привлекается к административной ответственности.


ИНСТРУКЦИЯ № Кл123и

Хранение

Действует с «____»_______________ 2014 года

I. Общие положения

1. Хранение товара на складе заключается в обеспечении сохранности товара на складе для последующей реализации в торговом зале, включая обеспечение сохранности состояния товара, целостности упаковки и сроков годности.

2. В случае, если кладовщик не может обеспечить хранение товара в соответствии с санитарно-эпидемиологическими нормами хранения продовольственных товаров из-за неисправности холодильного оборудования, системы вентиляции, канализации, он обязан оповестить о неисправностях соответствующую службу для устранения возникших проблем.

II. Ответственность

1. В случае, если в процессе хранения товар теряет качество по вине Исполнителя в результате несоблюдения данной инструкции или санитарно-эпидемиологических норм Исполнителем, то вся ответственность за причиненный ущерб организации ложиться на плечи Исполнителя.


ИНСТРУКЦИЯ № Кл125и

Отпуск товара

Действует с «____»_______________ 2014 года

I. Общие положения

1. Отпуск товара в торговый зал является заключительным этапом процесса складирования товара

II. Требования к выполнению

1. Передача товара в торговый зал осуществляется только после оформления всех документов на складе (накладные).

2. Передача товара в торговый зал либо в другое подразделение должна осуществляться только на основании заявки из торгового зала либо по заборному листу.

3. Кладовщик обязан проконтролировать соответствие передаваемого товара информации, представленной в накладной.

III. Порядок выполнения

1. Кладовщик обязан просмотрев заявку из торгового зала либо, с помощью оператора погрузочно-разгрузочных работ отобрать товар. Если кладовщик не смог осуществить данную операцию по каким-либо причинам, то он обязан еще раз сверить заявку из торгового зала с перечнем товара, имеющимся в наличии на складе и определить местонахождение необходимого товара еще раз. Если при отборе товара была отобрана последняя единица товара, то кладовщик обязан оповестить старшего кладовщика о данной ситуации.

2. Кладовщик обязан оформить документы на товар.

3. Кладовщик обязан передать документы на товар оператору.

4. Кладовщик обязан организовать отгрузку товара с помощью оператора погрузочно-разгрузочных работ.

5. Все возникшие вопросы кладовщик обязан решать с вышестоящим руководством.

IV. Ответственность

1. В случае отсутствия кладовщика на рабочем месте без разрешения старшего кладовщика к нему будут применены санкции в соответствии с «Положением о заработной плате кладовщиков».


ИНСТРУКЦИЯ № Кл124и

Инвентаризация

Действует с «____»_______________ 2014 года

I. Общие положения

1. Инвентаризация — это система периодического учета запасов, которая проводится путем подсчета, описания, взвешивания, взаимной сверки, оценки выявленных товаров.

II. Требования к выполнению

1. Кладовщик обязан присутствовать при проведении инвентаризации его рабочей зоны.

III. Порядок выполнения

1. Кладовщик ведет подсчет описание, взвешивание, сверку, оценку выявленных товаров совместно с ревизором.

2. После завершения инвентаризации кладовщик обязан оформить соответствующие документы о результатах проведенной инвентаризации.

3. Все возникшие вопросы кладовщик обязан решать с вышестоящим руководством.

Оформление приемки товаров

Скрупулезно оформленное поступление товаров на предприятие не только поможет руководству и проверяющим получить более точное представление о деятельности фирмы. Бухгалтер, верно отразивший покупную стоимость ценностей, сможет безошибочно рассчитать финансовые результаты. А если последует нашим советам, то еще и избавится от лишней работы, сблизив бухгалтерский и налоговый учет.

Что же касается самого оформления бумаг, то учтите: покупатель, который нарушил условия приемки, при недостаче или неподобающем качестве товаров не сможет предъявить претензии ни поставщику, ни транспортной организации.

Примечание. Рекомендации аудитора

И.Н. Ложников — директор департамента методологии бухгалтерского учета аудиторской фирмы «Внешаудит».

В п.6 ПБУ 5/01 сказано, что к фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов в числе прочего относятся расходы по «содержанию заготовительно-складского подразделения организации». Что же именно Минфин имел в виду под этим определением?

Для того чтобы разъяснить подобные моменты, Минфин России выпустил Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ. Этот документ утвержден Приказом от 28 декабря 2001 г. N 119н. Перечень расходов, из которых складываются фактические затраты на МПЗ, приведен в п.68 методички. Здесь указаны: собственно стоимость материалов, транспортно-заготовительные расходы и затраты по доведению МПЗ до пригодного к использованию состояния. Заготовительно-складские расходы не упомянуты…

Зато о них говорится в п.70 того же документа. В нем дано определение уже транспортно-заготовительным расходам. Так вот, в них как раз входят затраты по содержанию заготовительно-складского аппарата. Точный состав этих затрат опять же не определен. Но, читая дальше, можно понять, что в них входят, в том числе, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды работников, занятых заготовкой (закупкой), приемкой, хранением и отпуском приобретаемых МПЗ, их доставкой (сопровождением) в организацию и т.д.

Получается, что все расходы, связанные с заготовкой товара, можно включить в его фактическую себестоимость. Единственное исключение: если деятельность такого подразделения связана не только с МПЗ, но и с внеоборотными активами (например, основными средствами), готовой продукцией, полуфабрикатами собственной выработки, то затраты по его содержанию надо расценивать как накладные расходы (как правило, общехозяйственные).

Формирование покупной стоимости товара

Как нужно определять первоначальную стоимость товаров, прописано в п.п.6 — 11 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. N 44н.

Чтобы установить покупную стоимость, складывают все фактические затраты на приобретение конкретной партии товаров, причем из этих сумм предварительно исключают НДС и акцизы.

В частности, в состав таких затрат входят:

  • суммы, уплаченные партнеру в соответствии с договором;
  • вознаграждения организаций, которые оказали фирме информационные или консультационные услуги, необходимые для приобретения товаров;
  • таможенные пошлины и иные подобные платежи;
  • невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с закупкой товаров;
  • комиссия посредника, через которого приобретены товары;
  • страховые взносы;
  • проценты по кредитам, взятым на покупку, если товары еще не оприходованы на баланс;
  • стоимость доставки;
  • расходы по содержанию заготовительно-складского аппарата и т.д.

Последний пункт, пожалуй, наиболее спорный. Есть основания полагать, что в данном случае имеются в виду затраты на отдел снабжения и склады предприятия. Это означает, что такие суммы должны быть учтены обособленно. А в конце отчетного периода их нужно не списывать на издержки, а включать в стоимость приобретенных за это время товаров.

Вместе с тем торговые организации могут относить транспортно-заготовительные затраты к расходам на продажу, только если товары еще не переданы в магазин (п.13 ПБУ 5/01).

Мы советуем в бухучете стоимость доставки включать в издержки и списывать постепенно — только те части расходов, которые приходятся на товары, поступившие в продажу. Так можно сблизить налоговый и бухгалтерский учет, серьезно облегчив себе работу.

Стоимость товаров, полученных в обмен на другое имущество (работы, услуги), определяют в соответствии с п.10 ПБУ 5/01. Причем нормы этого пункта применяют не только к бартерным договорам, но и к любым сделкам, в которых обязательства по оплате полученных товаров погашаются не деньгами.

Документ гласит: стоимость таких товаров устанавливают исходя из цены переданного. А на это имущество в свою очередь назначают такую же цену, какую фирма обычно устанавливает в сравнимых обстоятельствах для аналогичных товаров. Следовательно, таким образом можно поступать только в том случае, когда организация в обмен на полученное имущество передает то, что она обычно реализует в рамках своей деятельности.

Приемка товаров

Торговая организация получает товар по договорам купли-продажи, комиссии, поставки долгосрочного действия, по отдельным заявкам и т.п. Администрация магазина должна ознакомить персонал, ответственный за прием товара, с условиями этих документов. А именно: материально ответственного работника и членов приемной комиссии информируют о наименованиях заказанного товара, его количестве, качестве, комплектности, о сроках, в которые он может поступить. Предупреждают и о том, какие документы должны сопровождать партию.

Когда заключены прямые договоры с длительными сроками поставки, необходимо составить еще и график прибытия партий (естественно, предварительно согласовав его с продавцом).

Примечание. Определитесь, как удобнее

Как нам пояснили в Минфине России, затраты на содержание складского аппарата можно включать как в издержки обращения, так и относить на себестоимость товара. Предприятиям следует поступать так, как им удобнее для сближения бухгалтерского и налогового учета. Только свое решение о методе учета стоит закрепить в приказе об учетной политике организации.

Правила документального оформления движения товаров установлены Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. Письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. N 1-794/32-5). Здесь все зависит от характера приемки (по количеству, качеству, комплектности), а также от того, как поставщик выполнил условия контракта. Принимать товары можно на территории продавца, перевозчика или же самой торговой организации-покупателя. Рассмотрим подробно все эти ситуации.

Приемка на территории поставщика

Если товары принимают на складе поставщика, то представитель покупателя получает их по доверенности. Вместе с этой бумагой он предъявляет поставщику свой паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

Доверенность составляют по унифицированным формам N N М-2 и М-2а, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а (далее — Постановление N 71а).

В доверенности указывают:

  • номер, дату выдачи и срок ее действия;
  • должность и фамилию человека, которому выдана доверенность, его паспортные данные;
  • номер и дату документа, на основании которого отпускается товар;
  • название, адрес, банковские реквизиты покупателя;
  • наименования товаров, единицы их измерения и количество.

Доверенность подписывают материально ответственное лицо, руководитель и главный бухгалтер организации-покупателя.

Если доверенности выписывают на бланках по форме N М-2, то их учет ведут по корешкам, которые хранят в бухгалтерии торговой фирмы. На корешке ставят отметку о том, что доверенность выдана работнику предприятия. Но допустим, фирма использует форму N М-2а. Тогда эти бланки регистрируют в книге доверенностей. Листы в ней нумеруют, прошнуровывают и скрепляют подписью главного бухгалтера и печатью организации.

Доставив на предприятие ценности, материально ответственное лицо предъявляет в бухгалтерию товаросопроводительные документы. Бухгалтер записывает реквизиты этих бумаг на соответствующем корешке или в книге доверенностей.

Приемка на территории покупателя

Прежде всего руководитель торговой организации назначает своим приказом приемную комиссию либо лиц, ответственных за получение товара, — заведующего отделом, кладовщика, продавца… Все зависит от размера самого предприятия, вида деятельности (опт или розница), объемов поступающего товара и т.п. Обязанности этих работников и их ответственность закрепляют в приказах руководителя, трудовых контрактах, договорах о материальной ответственности, должностных инструкциях.

О каждой поставке товаров на территорию торговой фирмы администрация сообщает материально ответственному лицу, которое должно подготовить подъездные пути, разгрузочные площадки, складские помещения и необходимые документы.

Приемка по количеству

В этом случае проверяют, соответствует ли количество товара, указанное в документах, тому, что поступило на самом деле. Проверку производят на основании товарно-транспортной накладной и сопроводительных документов: товарной накладной, накладной, счета-фактуры, счета, спецификации к договору и т.д.

Товарные накладные составляют по унифицированной форме N ТОРГ-12. Впрочем, поставщики — неторговые организации могут отпускать продукцию и по другим бланкам. Например, по унифицированной форме N М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону», которая утверждена Постановлением N 71а. Или же по ведомственным формам и даже по бланкам, разработанным самостоятельно. Напомним, что неунифицированная форма должна быть:

а) оговорена в учетной политике и утверждена приказом руководителя организации;

б) содержать все реквизиты, предусмотренные соответствующей унифицированной формой (ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ).

При большом перечне товаров можно использовать счет или же счет-фактуру. Для организаций розничной торговли это будет и приходным товарным документом, и основанием для оплаты поступивших ценностей. По своему содержанию счет и счет-фактура одинаковы. Если продавец не выписал необходимые документы, составляют акт, в котором указывают, чего недостает.

Товар, поступивший в неповрежденной упаковке, принимают по числу мест, массе брутто или по количеству единиц в соответствии с маркировкой на таре. Такой метод называется «приемкой по трафарету». Например, на коробке с вином указано, что в ней 25 бутылок. Всего поступило в организацию 100 коробок. При приемке товара по трафарету делают такую запись:

100 мест х 25 бут.

Если фактическое наличие товара в таре не проверяют, то об этом делают запись в приемных или сопроводительных документах.

Приемка по качеству

Приемку по качеству можно проводить двумя способами.

Первый. Поставщика просят документально подтвердить, что его продукция соответствует техническим условиям, стандартам, образцам и т.д.

Для большинства продуктов и некоторых непродовольственных товаров законодательством введена обязательная сертификация <*>. Документами, подтверждающими, что товар соответствует государственным требованиям, являются сертификат, декларация, гигиеническое заключение и т.д. Также доказательством сертификации может быть знак соответствия на упаковке.

<*> Подробнее о сертификации товаров читайте в журнале «Учет в торговле» N 4, 2004 на с. 25.

Второй способ — покупатель проверяет не документы, а сам поступивший товар. Для этого осматривают, пробуют привезенную продукцию, сличают ее с ранее отобранными образцами, подвергают различным испытаниям. Обязательно проверяют, не истек ли срок годности (реализации) продовольственных товаров. Ведь продажа просроченных <**> продуктов строго запрещена. Это следует из п.п.4 и 5 ст.5 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей».

<**> Перечень товаров, которые по истечении срока годности нельзя использовать, приведен в рубрике «Для справки» на с. 80.

Заметим: Правила продажи некоторых видов товаров, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55, обязывают торговые предприятия проверять качество многих видов продукции перед тем, как выставить ее на продажу.

Сплошная и выборочная проверки

Сплошным способом проверяют ценности, прибывшие в таре или упаковке.

Выборочный же способ зачастую применяют, если товары поступают навалом. При этом возможность такой проверки должна быть установлена в договоре. Сколько процентов товара подлежит проверке, определяется договором или нормативными документами.

Результаты выборочной проверки распространяются на всю партию. Понятно, что если поставщик с результатами проверки не согласен, придется проверять всю партию.

Оформление проверки и приемки

Товар могут принимать:

  • представители всех участников сделки;
  • стороны договора совместно с третьими лицами;
  • указанная в договоре незаинтересованная организация, назначенная по соглашению сторон.

Если участники определили в договоре, что приемка будет проводиться в их присутствии, и одна из сторон не явилась, то товар принимают без нее. Но тогда свидетелем приглашают третье лицо и затраты на его участие относят на счет неявившейся стороны.

Рассмотрим ситуацию, когда по результатам приемки установлено, что количество, качество и комплектность товара соответствуют условиям поставки. В этом случае материально ответственное лицо торговой фирмы, принявшее товар, ставит на товарной накладной (или другом сопроводительном документе) свою подпись и круглую печать организации. Так оно подтверждает, что поступившая продукция полностью соответствует данным, указанным в документах.

Теперь допустим, что во время приемки были обнаружены недостача заказанного товара или же ненадлежащее качество продукции. В такой ситуации покупатель должен:

  • приостановить приемку;
  • обеспечить сохранность товара;
  • не позволять, чтобы поступившая продукция смешалась с другими аналогичными товарами;
  • вызвать представителя поставщика (грузоотправителя) для составления двустороннего акта.

Впрочем, при приемке могут быть выявлены и излишки по сравнению с тем, что указано в сопроводительных документах. Тогда получатель может по своему усмотрению либо принять больше товара и оплатить его, либо отказаться от лишнего.

О выявленных излишках также делают отметку в приемном акте.

Пора разобраться с актом, в котором отражают результаты приемки. Его составляют по унифицированной форме и оговаривают это в сопроводительных документах. В комиссию, оформляющую акт, должны входить представители администрации торговой фирмы (например, заместитель руководителя, товаровед, бухгалтер), материально ответственное лицо получателя, представитель поставщика или незаинтересованной стороны.

Если кто-нибудь откажется ставить свою подпись, об этом делают отметку в самом акте.

С согласия поставщика акт может составить и подписать только покупатель. Утверждает данный документ руководитель торговой организации. В сопроводительном документе на товар делают отметку — указывают номер и дату приемного акта, а также записывают, какие расхождения выявлены при проверке.

Товар может поступить в торговую организацию в таре-оборудовании. В подобном случае при приемке руководствуются Инструкцией «О порядке учета тары-оборудования». Она утверждена Минфином СССР, Минторговли СССР, Госбанком СССР, ЦСУ СССР и Центросоюзом 3 сентября 1982 г. N 127/20-3/100/485/13-05/2И-16/141.

Первичные документы о приемке

Для получателя товаров акты о приемке и сопроводительные бумаги являются первичными оправдательными документами. То есть на их основании бухгалтер делает записи в учете. В тот день, когда закончилась приемка, он приходует поступившие ценности по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Товары отражают по их стоимости. Но если поступил товар несоответствующего качества (например, другой сортности), то его приходуют по рыночным ценам. После этого показатели о количестве привезенной продукции уже не пересматривают.

Форма N ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров»

Акт по форме N ТОРГ-1 составляют, когда:

  1. расхождений с документами поставщика нет, но оформление акта предусмотрено графиком документооборота организации;
  2. обнаружены расхождения с документами продавца, но товар поступил без предварительной оплаты или после аванса, который не превышает стоимости фактически поступившей продукции.

По общим правилам в форме N ТОРГ-1 отражают сведения о:

  • количестве товаров;
  • ассортименте;
  • качестве;
  • комплектности;
  • упаковке и таре.

Договором могут быть предусмотрены дополнительные требования к характеристикам товаров — тогда проверяют выполнение и этих условий.

При заполнении строки «Сертификат» необходимо привести его номер, наименование органа регистрации, выдавшего этот документ, и срок его действия.

В строке «Способ доставки» записывают вид транспортного средства, доставившего товар: вагон, состав, автофургон, рефрижератор, судно и т.д.

Если работа по приемке товара прервалась, то в акте указывают причину, длительность перерыва (с ___ по ___), условия хранения товара в это время.

Когда обнаружены расхождения с документами поставщика по количеству или качеству товара, один экземпляр акта направляют продавцу или грузоотправителю, а оплачивают только фактически поступившую продукцию.

Формы N N ТОРГ-2 и ТОРГ-3

Далее рассмотрим унифицированные формы N ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» (его составляют в четырех экземплярах) и N ТОРГ-3 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров».

Акты, составленные по этим формам, являются юридическим основанием для предъявления претензий поставщику или грузоотправителю.

Составляют и подписывают эти бланки члены комиссии, представители поставщика или грузоотправителя, эксперт. Вместо эксперта можно пригласить просто компетентного представителя незаинтересованной организации.

Учтите: акты оформляют по каждому поставщику, на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.

Те товары, по которым комиссия расхождений не выявила, в актах не перечисляют. Достаточно сделать в конце документа отметку «По остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет».

После того как руководитель утвердит акт, его вместе с сопроводительными документами передают в бухгалтерию под расписку. Бухгалтер рассчитывает суммы претензий. А юрист торговой организации составляет и направляет претензионное письмо поставщику, грузоотправителю или транспортной организации, перевозившей товары.

На основании акта бухгалтер делает проводки.

При количественном расхождении:

Дебет 41 Кредит 60

  • отражен фактически поступивший товар;

Дебет 19 Кредит 60

  • отражен НДС по фактически поступившему товару;

Дебет 76 Кредит 60

  • выставлена претензия поставщику на сумму расхождения;

Дебет 94 субсчет «Недостачи по вине поставщика» Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»

  • выявленная недостача относится на счет поставщика;

Дебет 51 Кредит 94 субсчет «Недостачи по вине поставщика»

  • погашение суммы недостачи за счет поставщика.

При качественном расхождении товар, не соответствующий условиям поставки, но годный для реализации по сниженным ценам (скажем, с незначительными внешними дефектами, более низкой сортностью и т.п.), приходуют по ценам поставщика:

Дебет 41 Кредит 60

  • отражен поступивший товар по документам поставщика;

Дебет 19 Кредит 60

  • отражен НДС по поступившему товару, указанный в документах поставщика;

Дебет 94 субсчет «Недостачи по вине поставщика» Кредит 41

  • произведена уценка товара до стоимости, соответствующей фактическому качеству товара;

Дебет 94 субсчет «Недостачи по вине поставщика» Кредит 19

  • учтен НДС, приходящийся на сумму уценки товара до стоимости, соответствующей фактическому качеству товара;

Дебет 76 Кредит 94 субсчет «Недостачи по вине поставщика»

  • выставлена претензия поставщику на сумму уценки.

Форма N ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика»

На основании этого акта принимают к учету товары по неотфактурованным поставкам. Неотфактурованными называют поступления грузов без расчетных документов поставщиков.

Акт составляют в двух экземплярах. Первый передают в бухгалтерию, а второй остается у материально ответственного лица торговой фирмы.

Товары, поступившие без расчетных документов, приходуют условно по стоимости, предусмотренной в договоре поставки. Эту цену и указывают в акте. А если в договоре стоимость не прописана и не может быть определена исходя из условий контракта? Тогда берут цену, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, — рыночную цену. Это следует из п.3 ст.424 Гражданского кодекса РФ.

Получив акт по форме N ТОРГ-4, бухгалтер открывает к счету 41 специальный субсчет «Неотфактурованные поставки».

Когда от поставщика поступят расчетные документы, бухгалтер сторнирует ранее сделанные проводки и отразит поступление товара в обычном порядке.

Форма N ТОРГ-5 «Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика»

Такой акт составляют, когда тара или упаковка в счете поставщика не указана отдельной строкой, а включена в цену товара. Распаковав такой товар, тару приходуют отдельно.

Комиссия составляет акт в двух экземплярах. Один из них передают в бухгалтерию, а второй остается у материально ответственного лица.

Бухгалтер на основании акта делает записи, открыв к счету 41 субсчет «Тара».

Форма N 1-Т «Товарно-транспортная накладная»

Типовая межотраслевая форма товарно-транспортной накладной (ТТН) N 1-Т утверждена Постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. N 78. Она может применяться наряду с формой N ТОРГ-12.

Товарно-транспортная накладная помогает отследить перевозку материальных ценностей и расчеты за них. Но используют ее только в том случае, когда груз доставляется на автомобиле. ТТН состоит из двух разделов — товарного и транспортного.

Товарный раздел заполняет грузоотправитель. На основании этого раздела грузоотправитель списывает ценности, а грузополучатель их приходует.

Транспортный раздел заполняют грузоотправитель — заказчик автомобиля и грузоперевозчик — владелец машины. По данным транспортного раздела производят расчеты между грузоотправителем, автотранспортной организацией и грузополучателем.

Когда груз вывозят с железнодорожных <***> станций, портов, пристаней, аэропортов, то накладные составляют совместно с сотрудниками этих объектов.

<***> Подробнее о документах при перевозках водным, железнодорожным, авиатранспортом читайте в рубрике «Юридическая консультация» на с. 73.

Грузоотправитель составляет ТТН для каждого покупателя и на каждый рейс. Если на одном автомобиле одновременно перевозят различные грузы, пусть даже и для одного получателя, ТТН выписывают на каждую партию товаров.

Товарно-транспортные накладные оформляют в четырех экземплярах:

  • первый остается у грузоотправителя и предназначен для списания товарно-материальных ценностей;
  • второй передается от водителя грузополучателю, чтобы тот оприходовал ТМЦ;
  • третий и четвертый попадают к владельцу автотранспортного средства.

Расскажем об этом порядке несколько подробнее. Водитель, получивший груз, расписывается во всех четырех экземплярах. Грузоотправитель передает ему второй, третий и четвертый экземпляры, заверив их своими подписями и печатями (штампами).

Доставив груз получателю, водитель оставляет у него второй экземпляр ТТН. Кроме того, покупатель заверяет своими подписями и печатями третий и четвертый экземпляры накладной. Третий экземпляр служит для расчетов с заказчиком автотранспорта. Грузоперевозчик, выписывая счет за оказанные услуги, прилагает к нему третий экземпляр ТТН и высылает плательщику-заказчику. Четвертый экземпляр нужен самой транспортной организации. Его прилагают к путевому листу и принимают во внимание при начислении заработной платы водителю.

А.Б.Журавлева

Руководитель

отдела контроля качества

ООО «Райтон Аудит»

И.А.Елина

Ведущий аудитор

ООО «Райтон Аудит»

Документальное оформление поступления товаров осуществляется в соответствии с требованиями Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10 июля 1996 года №1-794/32-5. Основанием для отражения операций по поступлению товаров являются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25 декабря 1998 года №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».

Порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности и его документального оформления регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли — продажи и инструкциями о порядке приемки товаров народного потребления по количеству, качеству и комплектности.

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Передача товара от поставщика к покупателю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки и перевозки товара. Это могут быть накладные, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, счета, счета-фактуры.

Товары, приобретаемые организацией торговли для перепродажи, могут поступать непосредственно к ней на склад, а могут приниматься торговой организацией вне собственного склада.

Осуществляя приемку на своем складе, организация торговли может заверить сопроводительный документ своим штампом, в этом случае не требуется доверенность. Проставление штампа на сопроводительном документе означает, что торговая организация приняла товары.

Если же приемка осуществляется вне склада покупателя (на складе поставщика, на железнодорожной станции, пристани, в аэропорту), то получение товара осуществляется материально-ответственным лицом организации торговли по доверенности, обязательно с предъявлением паспорта. Доверенность является необходимым документом, она подтверждает право материально-ответственного лица торговой организации на получение товара.

Порядок оформления доверенностей и получения по ним товаров устанавливается главой 10 «Представительство. Доверенность» ГК РФ и Инструкцией от 14 января 1967 года №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности», утвержденной Минфином СССР (применяется в части не противоречащей ГК РФ и Закону о бухгалтерском учете).

Статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) установлено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Срок действия доверенности не может превышать трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

Доверенности применяются для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению.

Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Доверенность должна быть полностью заполнена и, иметь образец подписи лица, на имя которого выписана. Срок выдачи, как правило, — 15 дней. Доверенность на получение товарно-материальных ценностей в порядке плановых платежей может быть выдана на календарный месяц.

В соответствии с Инструкцией от 14 января 1967 года №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности», утвержденной Минфином СССР выдача доверенностей, полностью или частично не заполненных, и доверенностей без образцов подписи лиц, на имя которых они выписаны, не допускается.

При лишении доверенного лица права на получение ценностей по выданным ему доверенностям, срок действия которых еще не истек, доверенности у него отбираются, при этом организация торговли — получатель товарно-материальных ценностей, немедленно ставит в известность поставщика об аннулировании соответствующих документов. С момента получения такого извещения отпуск ценностей по аннулированной доверенности прекращается. В этих случаях за отпуск ценностей по аннулированным доверенностям ответственность несет поставщик.

Лицо, которому выдана доверенность, обязано, не позднее следующего дня после каждого получения ценностей, независимо от того, получены товарно-материальные ценности по доверенности полностью или частями, представить в бухгалтерию организации документы о выполнении поручений и о сдаче на склад или соответствующему материально ответственному лицу полученных им товарно-материальных ценностей.

Неиспользованные доверенности должны быть возвращены в бухгалтерию организации на следующий день после истечения срока действия доверенности.

О возвращении неиспользованной доверенности делается отметка в корешке книжки доверенностей или в журнале учета выданных доверенностей (в графе «Отметки о выполнении поручений»). Возвращенные неиспользованные доверенности погашаются надписью «Не использована», и хранятся до конца отчетного года у лица, ответственного за их регистрацию. По окончании года такие неиспользованные доверенности уничтожаются с составлением об этом соответствующего акта. Лицам, которые не отчитались в использовании доверенностей, по которым истек срок действия, новые доверенности не выдаются.

Доверенности независимо от срока их действия отбираются поставщиком при первом отпуске товаров. В случае отпуска товарно-материальных ценностей частями, на каждый частичный отпуск составляется накладная (приемо-сдаточный акт или другой аналогичный документ) с указанием в ней номера доверенности и даты ее выдачи. В этих случаях один экземпляр накладной (или заменяющий ее документ) передается представителю торговой организации, а другой — подкладывается к оставшейся у поставщика доверенности и используется для наблюдения и контроля над исполнением отпуска товаров согласно доверенности, а также для предъявления счета покупателю.

По окончании отпуска товарно-материальных ценностей доверенность сдается в бухгалтерию вместе с документами на отпуск последней партии ценностей по сдаваемой доверенности.

При получении и отпуске товарно-материальных ценностей по доверенности печать организации-получателя на накладной не ставится, так как ею заверена доверенность. Получение товаров удостоверяется подписью лица, которому выдана доверенность, причем эта подпись должна быть идентична указанной в доверенности.

Порядок приемки товаров и ее документальное оформление зависят от места приемки, характера приемки (по количеству, качеству, комплектности), от степени соответствия договора поставки сопроводительным документам (наличие или отсутствие) и так далее.

Приемка товаров по количеству в торговой организации предусматривает проверку соответствия фактического наличия товара данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных и (или) расчетных документах.

Порядок приемки товаров в торговле регулируется:

  • положениями главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ;
  • Инструкцией о порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 15 июня 1965 года №П-6;
  • Инструкцией о порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 25 апреля 1966 года №П-7;
  • Инструкцией о порядке и сроках приемки импортных товаров по количеству и качеству, составления и направления рекламационных актов, утвержденной Госарбитражем СССР 15 октября 1990 года;
  • Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Комитета Российской Федерации по торговле от 10 июля 1996 года №1-794/32-5;
  • Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25 декабря 1998 года №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».

Обратите внимание!

Порядок приемки товаров по количеству и качеству, установленный Инструкцией о порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 15 июня 1965 года №П-6, и Инструкцией о порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 25 апреля 1966 года №П-7, применяется покупателем, в том случае, если такой порядок предусмотрен договором поставки.

Однако, если порядок приемки товаров по количеству и качеству не определен договором, то это обстоятельство не является основанием для освобождения поставщика от ответственности за нарушение соответствующих условий договора.

Получение товара оформляется по-разному в зависимости от близости офиса к месту нахождения склада. Если склад фирмы-поставщика и офис находятся в одном месте, то оформление документов и выдача товаров происходит одновременно. Документом на отпуск товаров в данном случае является накладная.

Если склад фирмы-поставщика удален от офиса, то представителю торговой организации (материально-ответственному лицу) выдается документ на получение товара, по которому ему на складе будут отпущены материальные ценности. В случае отсутствия на складе товара в необходимом количестве, получателю выписывается новый документ — расходная накладная, в которой указывается фактически отпущенное количество товара. В накладной указывается:

  • номер и дата выписки;
  • наименование поставщика и покупателя;
  • наименование и краткое описание товара;
  • количество товара;
  • цена и общая стоимость товара (с учетом НДС), налог на добавленную стоимость должен быть указан отдельной строкой;

Накладная должна быть выписана в 4-х экземплярах, первые два остаются у поставщика (на складе и в бухгалтерии), оставшиеся два передаются покупателю (в бухгалтерию и материально-ответственному лицу). Накладная должна быть заверена печатями поставщика и получателя и подписями материально-ответственных лиц (один отпустил товар, другой — принял) Если товар находится в ненарушенной таре, то приемка может проводиться по количеству мест, массе брутто или по количеству товарных единиц и маркировке на таре. Если не проводится проверка фактического наличия товара в таре, то необходимо сделать отметку об этом в сопроводительном документе.

Если количество и качество товара соответствуют данным, указанным в товаросопроводительных документах, то на сопроводительные документы (накладная, товарно-транспортная накладная и другие документы, удостоверяющие количество или качество поступивших товаров) накладывается штамп организации-покупателя, что подтверждает соответствие принятых товаров данным, указанным в сопроводительных документах. Материально ответственное лицо, осуществляющее приемку товара, ставит свою подпись на товаросопроводительных документах и заверяет ее круглой печатью торговой организации.

Товар от организаций железной дороги, водного или воздушного транспорта должно получать специально подготовленное материально-ответственное лицо. Этот представитель торговой организации обязан также предъявить доверенность и паспорт работникам транспортной организации, после чего, получив на руки товаросопроводительные документы (железнодорожная накладная, счет-фактура и тому подобное) представитель организации покупателя проверяет исправность вагона, контейнера или упаковки, в которой был доставлен товар. Затем в присутствии представителей станции (пристани, аэропорта) он должен принять товар по количеству мест, а в необходимых случаях — по массе. Представитель транспортной организации станции назначения делает отметку об исправности вагона (контейнера, упаковочной тары) в соответствующей накладной.

Если обнаружена неисправность вагона, контейнера или упаковочной тары, отсутствие или повреждение пломбы, недостача груза по количеству или по массе, материально-ответственное лицо обязано потребовать от транспортной организации составления коммерческого акта и получить его копию. Коммерческий акт при этом является юридическим основанием для предъявления претензий либо к транспортной организации, либо к поставщику товара.

При отказе станции назначения составить коммерческий акт покупатель должен принять груз с участием представителя отдела торговли органа местной исполнительной власти или отдела транспортной милиции и составить акт о результатах приемки.

Обратите внимание!

При нарушении правил приема и сроков торговые организации лишаются возможности предъявления претензий поставщикам или транспортным организациям при недостаче или снижении качества товаров.

Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах. При приемке товаров по качеству и комплектности должны выполняться требования к качеству товаров, предусмотренные договором или контрактом.

В случае несоответствия фактического наличия товаров или отклонения по качеству, установленному в договоре, или данным, указанным в сопроводительных документах, должен составляться акт (формы №ТОРГ-2 и №ТОРГ-3), который является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику. В сопроводительном документе следует сделать отметку об актировании.

Обратите внимание!

Если в момент приемки товара выявлено несоответствие веса брутто весу, указанному в сопроводительных документах, покупатель не должен вскрывать тару и упаковку. Если при правильности веса брутто недостача товара установлена в ходе проверки веса нетто или количества товарных единиц в отдельных местах, то покупатель вправе приостановить приемку остального груза. Тару, упаковку вскрытых мест и товары, находившиеся в них, необходимо сохранить, а затем передать представителю организации отправителя.

То есть, при обнаружении отклонений по количеству, качеству представитель торговой организации обязан:

  • приостановить приемку;
  • обеспечить сохранность товара и принять все необходимые меры к предотвращению его смешения с

  • другим однородным товаром;
  • вызвать представителя поставщика для составления двустороннего акта.

Уведомление о вызове представителя отправителя (поставщика) должно быть направлено ему не позднее 24-х часов, а в случае скоропортящихся товаров — немедленно.

В случае, когда поставщик и покупатель находятся в одном городе, представитель поставщика должен явиться не позднее следующего дня после получения вызова, если в уведомлении не указан иной срок, а в случае приемки скоропортящихся товаров — в течение 4-х часов после извещения о вызове. В том случае, если поставщик иногородний, его представитель должен прибыть на приемку не позднее трех дней после получения вызова, не считая времени, необходимого для проезда. Представитель организации отправителя (поставщика) должен иметь при себе удостоверение на право участия в приемке товара у покупателя.

Какой акт необходимо составить определяется в зависимости от вида получаемого товара:

  • Акт по форме №ТОРГ-2 применяется при приемке отечественных товаров и составляется в четырех экземплярах.
  • Акт по форме №ТОРГ-3 применяется в случае получения импортных товаров и составляется в пяти экземплярах.

Обратите внимание!

Акты составляются по результатам приемки членами комиссии и экспертом организации, на которую возложено проведение экспертизы. Акты составляются с участием представителей организаций поставщика и получателя или представителем организации-получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.

Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.

Товарно-материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, о чем делается отметка в конце акта следующего содержания: «По остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет».

В акте отражается состав комиссии с обязательным указанием должности, фамилий и инициалов её членов. В состав комиссии входят материально-ответственные лица торговой организации, представитель поставщика (возможно составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или его отсутствии), а также представитель третьей незаинтересованной стороны. Акт подписывается всеми членами комиссии, а утверждается руководителем организации-получателя.

К акту должны быть приложены:

  • документы изготовителя (отправителя, поставщика), подтверждающие количество и комплектность товаров;
  • упаковочные ярлыки из тарных мест, в которых установлены ненадлежащее качество и комплектность товара;
  • пломбы от тарных мест, в которых обнаружена недостача;
  • подлинный транспортный документ;
  • документ, удостоверяющий полномочия представителя, участвовавшего в приемке;
  • акт отбора образцов (проб) и заключение по результатам их анализа;
  • акт о несоответствии фактического качества и комплектности товаров данным, содержащимся в документе, удостоверяющем их качество и комплектность;
  • другие документы, подтверждающие причины плохого качества товаров или их некомплектность.

При приемке товарно-материальных ценностей акты о приемке с приложением документов (счета-фактуры, накладные и так далее) передаются в бухгалтерию под расписку и для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз. Акты приемки товаров по количеству и качеству регистрируются и хранятся в порядке, установленном организацией получателя -торговой организацией.

Обратите внимание!

Если при приемке товара одновременно с недостачей выявились излишки по сравнению с количеством товара, указанным в товаросопроводительных документах поставщика, данные о них также указываются в акте.

При закупке товара или его приемке руководителям торговых организаций необходимо следить за наличием сертификата соответствия на закупаемый товар. Торговые организации по законодательству несут ответственность за качество реализуемых товаров и при отсутствии необходимых сертификатов, указанные организации могут быть подвергнуты штрафам.

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной (форма №ТОРГ-12). Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки.

Если торговая организация приобретает товар у импортера, то, как правило, условия приемки товаров по количеству и качеству устанавливаются в договорах с иностранными поставщиками. Если же порядок и сроки приемки товаров не были специально оговорены в договоре, то необходимо руководствоваться Инструкцией о порядке и сроках приемки импортных товаров по количеству и качеству, составления и направления рекламационных актов, утвержденной Госарбитражем СССР 15 октября 1990 года.

Приемка товаров, поступивших в ненарушенной таре от иностранного поставщика, осуществляется в обычном порядке, как и приемка товаров от отечественного поставщика. Если установлено несоответствие количества и (или) качества товара договору, составляется рекламационный акт (форма №ТОРГ-3). Акт должен составляться в присутствии материально ответственного лица покупателя, представителя иностранного поставщика (при согласии поставщика возможно составление акта в его отсутствие) и экспертов Торгово-промышленной палаты. Если невозможно присутствие представителей Торгово-промышленной палаты, то товар принимается с участием представителей других незаинтересованных организаций. Рекламационный акт составляется отдельно по каждому иностранному поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.

Обратите внимание!

Оформленные документы на приемку товаров являются основанием для расчетов с поставщиками и их данные не могут быть пересмотрены после приемки товаров в организации (за исключением потерь товаров от естественной убыли и боя при транспортировке).

>
Регламент приёмки товара на складе М. Пример

Регламент приёмки товара на складе М.

Введение

Цель: обеспечение приёмки товара на складе по количеству и качеству в нормативные сроки.

Условные обозначения:

ТСХ – транспортно-складское хозяйство

ОЗК – отдел закупок производства

ПРС – план работы склада

ПП — план приходов

ФД – финансовый департамент

СД – товаросопроводительные документы

ASN – электронный документ в WMS по ожидаемым приходам

ТЕ – транспортная единица на складе

Перечень подразделений и должностей, участвующих в процессе:

1. ТСХ – зав. складом

2. ТСХ – кладовщик

3. ТСХ – логист склада

4. ТСХ – грузчик

5. ТСХ – маркировщик

6. ОЗК – менеджер

Перечень регламентирующих типовых документов:

Инструкция П-6 – Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству. (утверждена постановлением Госарбитража СССР от 15 июня 1965 г. N П-6)(с изменениями от 29 декабря 1973 г. и от 14 ноября 1974 г.)

Инструкция П-7 — Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству. (утв. постановлением Госарбитража СССР от 25 апреля 1966 г. N П-7) (с изменениями, внесенными постановлениями Госарбитража СССР от 29 декабря 1973 г. N 81 и от 14 ноября 1974 г. N 98)

ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров»

Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. N 132

ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. N 132

ТОРГ-3 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров»

Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. N 132

ТОРГ-12 «Товарная накладная»

Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. N 132

ТОРГ-16 «Акт о списании товаров»

Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. N 132

1-T «Товарно-транспортная накладная»

Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 г. N 78

4-П «Путевой лист грузового автомобиля»

Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 г. N 78

«Транспортная накладная»

Постановление Правительства от 15.04.11 N 272
M-2 «Доверенность»

Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 г. N 71а

1. За день до поставки сотрудник ОЗК создает документ «Поступление товаров услуг» либо «Получение услуг по переработке», либо «Возврат товаров поставщику» в 1С. После формирования документа, сотрудник ОЗК отправляет его на склад электронной выгрузкой, где в системе WMS формируется ЭД ASN с такими же плановыми количествами как в соответствующем документе в 1С. Сотрудник ОЗК за день сбрасывает на склад Начальнику ТСХ и Заведующему складом упаковочный лист.

2. Приход товара на склад на основании электронного документа (ЭД) ASN в WMS планируется зав. складом за сутки. Зав. складом составляет ПРС –план работы склада на день, который доводит до всех сотрудников склада, распределяя объём работы между ними.

Зав. складом по плану назначает ответственного кладовщика на каждый приход товара.

2.1. Зав.склада проводит подготовительные мероприятия для приёмки товара: выделяет нужный людской ресурс, освобождает требуемую зону выгрузки и приёмки товара, готовит зону хранения товара, при необходимости проводит внутренние перемещения товара.

3. Автомашина с товаром от поставщика, после прохождения пункта охраны и выписки пропуска, подъезжает к складу. Водитель экспедитор предоставляет пропуск и товаросопроводительные документы (СД) Зав.склада.

4. Список СД определяется инструкцией по оформлению товаросопроводительных документов, разработанной финансовым департаментом (ФД) компании.

5. Зав.склада склада проверяет правильность оформления СД, руководствуясь инструкцией по оформлению товаросопроводительных документов, наличие поставки в ПП, сверяет список пришедшего товара в товарной накладной с ASN.

5.1. Если есть отклонения в СД, то Зав.склада склада сообщает об этом контактным лицам ОЗК и получает указания в письменном виде по эл.почте или скайпу по дальнейшим действиям.

5.2. Если прихода нет в ASN, то логист склада сообщает об этом контактным лицам ОЗК – отдел закупок, чтобы менеджер ОЗК внёс приход в ASN.

6. Логист склада на стационарном рабочем месте создаёт ЭД «Приход» в WMS на основании ЭД ASN и выдаёт задание в ТСД кладовщику на приёмку товара и распечатку ASN.

7. Зав.склада ставит машину к пандусу, проверяет внешний вид фургона, целостность пломб, если они должны быть.

8. Затем водитель-экспедитор открывает фургон для выгрузки товара в присутствии Зав.склада.

9. Зав.склада при наличии внешних повреждений фургона или упаковки товара фотографирует их и фиксирует в Акте.

10. После чего Зав.склада определяет количество необходимых для выгрузки кладовщиков и даёт им команду на выгрузку товара в зону приёмки и передаёт распечатку ASN.

11. Кладовщики берут пустые поддоны (если груз пришел в стандартных ровных коробках) и выгружает на него товар, в соответствии с инструкцией по укладке товара, сортируя по по моделям, цветам и размерам.

11.1. Если груз пришел в неровных и рваных коробках то, тогда он раскладывается кладовщиком по полу в зоне приемки без паллетов для сортировки по моделям, цветам и размерам и переупаковки.

12. При обнаружении в процессе выгрузки фактов нарушения упаковки, кладовщик, не перемещая его, должен пригласить Зав.склада.

13. После фиксации Зав.склада этого факта в присутствии водителя-экспедитора, кладовщики должны выгрузить повреждённый товар на отдельный поддон.

14. Кладовщики (грузчики) перемещают в зону приёмки весь груз с пришедшей машины.

15. Кладовщики склада просчитывают пришедший товар, сверяют количество фактически пришедшего товара с количеством указанных в документах, которые пришли вместе с товаром, и в течении 2-х рабочих дней с момента поступления товара на склад заносят фактическое количество в документ в системе ЕМЕ.

16. Вскрытые или повреждённые упаковки проверяются со 100% пересчётом.

17. Остальной товар проверяется со 100% пересчётом выборочно, но не менее 10% по каждому артикулу.

18. Если товар весовой (пряжа), то выборочно взвешивается на весах, чтобы сверить фактический вес с весом указанным на этикетке (вес взят в ед. изм. брутто).

19. Приёмка товара происходит с помощью ТСД – терминала сбора данных на основании информации указанной на этикетке и штрих коду EAN на товаре.

20. Приняв товар полностью, кладовщик вносит через ТСД данные о фактическом количестве в ЭД «Приход», а обнаруженные отклонения по количеству и качеству фиксирует в сделанной копии с оригиналов СД и подписывает их.

21. После просчета товара и перенесения фактического количества в документы 1С, кладовщик делает на СД отметку о приеме груза и передает оригиналы документов Менеджеру по транспортной логистике.

21.1. Менеджер по транспортной логистике высылает данные документы со следующим реестром в ФД, но не позднее чем через неделю после поступления документов на склад.

21.2. Менеджер по транспортной логистике передаёт копии СД логисту склада для закрытия документов в WMS. сканирования и отправки по электронной почте (ФД, зав.склада, начальник ТСХ, директор ОП).

21.3. Логист склада затем передает их копии СД Зав.склада для архивирования .

22. Перед передачей документов поступления товара в ФД для дальнейшего оформления и хранения, менеджер по транспортной логистике проверяет их внешнее оформление (наличие печатей, подписей, правильных реквизитов).

23. После внесения фактического количества в WMS, Логист склада оправляет данные в 1С, где фактическое количество выгружается в соответствующий документ «Поступление товаров и услуг» либо «Получение услуг по переработке».

24. Сразу же после отправки Логист склада сканирует принятый от кладовщика упаковочный лист или товарную накладную и выгружает из WMS — Акт приемки продукции от поставщика, и данные документы отправляет всем сотрудникам ФД, Зав.склада и начальнику ТСХ на электронную почту.

24.1. В случае, если при просчете обнаружена недостача, пересортица либо бракованный товар, зав.склада составляется соответствующий акт о недостаче, излишках, пересортице либо о браке, который передается в ФД вместе с документами, поступившими с товаром.

25. Кладовщик, после того как весь товар принят, из WMS распечатывает маркировочные этикетки и наклеивает их на каждый гофрокороб или упаковку товара. После маркировки всего пришедшего товара кладовщик подтверждает в WMS выполнение задания.

26. Маркировочная этикетка несёт в себе информацию о наименовании товара, его количестве в упаковке и внутри складской штрих код ТЕ – транспортной единицы упаковки, отражает в какое место хранения надо положить данный товар.

27. Кладовщик, с помощью ТСД, сканирует штрих код ТЕ и получает адрес размещения упаковки товара, который затем перемещает из зоны приемки в адрес хранения, подтверждая выполнение задания сканированием штрих кода адреса размещения на стеллаже.

28. Проверка качества товара может дополнительно производиться специальным контролёром по качеству из отдела закупок производства, по решению руководителя ОЗК.

28.1. Контролёр по качеству, руководствуясь планом поставок ОЗК, может присутствовать на складе в момент приёмки товара и проверить качество товара при его выборочной проверке.

28.2. Контролёр по качеству может не присутствовать на складе в момент приёмки товара и проверить качество товара по образцам, отобранным кладовщиком при выборочной проверке товара. Данная процедура, приёмки по качеству определяется инструкцией по проверке качества товара, утверждённой в ОЗК.

>Система менеджмента качества. Закупки.

Порядок приема закупленной продукции на склады предприятия, хранения и выдачи в производство.

ПРЕДИСЛОВИЕ

Данный стандарт определяет порядок приема закупленной продукции (ТМЦ) на склады предприятия, ее хранение и выдача в производство.

Стандарт разработан службой ОМТС.

При разработке стандарта учтены требования раздела 7.4 «Закупки» ISO/ТS16949.

1 Область применения

Настоящий стандарт устанавливает основные положения по проведению входного контроля ТМЦ на предприятии (Приложение А).

Действие настоящего стандарта распространяется на деятельность ЛВК, а также других подразделений и служб предприятия, участвующих в данном процессе.

2 Нормативные ссылки

В настоящем стандарте использованы ссылки на следующие нормативные документы:

  • Системы Менеджмента качества. Особые требования по применению стандарта ISO 9001 :2008 в автомобипестроении и организациях, поставляющих соответствующие запасные части.
  • Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству.
  • Методика. Порядок идентификации и прослеживаемооти при изготовлении специальной технологической оснастки в ОГМ (вспомогательное производство).
  • Общий ограничительный перечень проверок материалов на входном контроле
  • Общий ограничительный перечень проверок комплектующих изделий на входном контроле
  • Положение учета‚ выполнения и снятия с контроля мероприятий корректирующего и предупреждающего действия
  • СМК Руководящий документ
  • Управление несоответствующей продукцией
  • Использование методики 8D
  • CMK Закупки Порядок приема закупленной продукции на склады предприятия, хранения и выдачи в производство
  • CMK Управление производством Порядок эксплуатации планово-предупредитепьного обслуживания и ремонта оборудования
  • СМК Управление производством Порядок эксплуатации планово-предупредитепьного обслуживания и ремонта электро-энергетического оборудования
  • Система качества Управление производством Обеспечение производства технологической оснасткой, средствами измерения
  • Система качества Управление контрольным, измерительным и испытательным оборудованием. Основные положения
  • СМК Управление несоответствующей продукцией Основные положения

3 Термины и определения

В данном стандарте использованы термины и определения, применяемые в отечественных ГОСТ, а также в международных стандартах СМК.

4 Обозначения и сокращения

  • БУСК — бюро управления системой качества
  • ЗЧ-запасные части
  • ПКИ — покупные комплектующие изделия
  • ЛВК — лаборатория входного контроля
  • НД — нормативная документация
  • ОГЭ — отдел главного энергетика
  • ОГМ — отдел главного механика
  • ОМТС — отдел материально-технического снабжения
  • ОТК — отдел технического контроля
  • ОГТ — отдел главного технолога
  • ОГМетр — отдел главного метролога
  • СТП -стандарт предприятия
  • СМК — система менеджмента качества
  • ТМЦ — товарно-материальные ценности
  • ТТН — товарно-транспортная накладная
  • ЦС -центральный склад

5 Общие положения

В комплекс задач, решаемых дирекцией по закупкам и логистике предприятия наряду с задачей бесперебойного обеспечения производства материальными ресурсами требуемого качества, входит организация работ по их своевременной, качественной приемке и надлежащему хранению.

Соблюдение правил и процедур приемки закупаемой продукции, ее хранения и выдачи в производство — основа для предотвращения использования в производстве сырья, материалов, оборудования, запасных частей, ПКИ и полуфабрикатов, не соответствующих установленным в Нд или Договорах требованиям.

Эти правила и процедуры должны регламентировать грамотную деятельность персонала ОМТС, складов, ЛВК и производства при:

  • регистрации и размещении ее на складах;
  • проверке сопроводительной документации;
  • приемке закупленной продукции по количеству;
  • предъявление на входной контроль;
  • оформление его результатов в документах складского учета и получении разрешения на использование в производстве.

Стандартом устанавливаются также правила и процедуры по организации размещения поступивших материалов в соответствии с принятой схемой складирования, обеспечения их сохранности, предотвращения смешивания с другой продукцией, особенно не прошедшей входного контроля или предназначенной к изолированию, как несоответствующей.

Важной задачей является четкое документирование выполнения всех процедур по приему, хранению, выдаче сырья и материалов

Ответственность при выполнении указанных в данном СТП правил и процедур устанавливается следующим образом:

а) организация приема и хранения, обеспечения сохранности закупленной продукции — ОМТС и ЦС;

б) проведение входного контроля и обеспечение его объективности и полноты — ЦС, ЛВК, . по оборудованию — ОГЭ, ОГМ, ОГМетр, ОГТ.

в) выдача в производство только проверенной и признанной годной закупленной продукции — ОМТС совместно с ЦС; по оборудованию комиссия, созданная приказом генерального директора.

6 Порядок приема на склады закупленной продукции

6.1 Поток сырья, материалов, полуфабрикатов и ПКИ (далее ТМЦ), начиная с их поступления на предприятие, организуется таким образом, чтобы избежать использования несоответствующей требованиям НД продукции ‚в производстве.

6.2 Каждая партия поступающих на завод ТМЦ, должна иметь документ, удостоверяющий их качество, при необходимости гигиенический паспорт.

Документом, удостоверяющим качество, может быть паспорт завода-изготовителя, протокол испытаний или сертификат качества (допускается копия, заверенная ОТК завода-поставщика).

6.2.1 В каждом конкретном случае тип документа, удостоверяющего качество продукции, оговаривается Договором (контрактом) на поставку.

6.2.2 ТМЦ, на которые отсутствуют вышеуказанные документы ‚ к использованию в производстве не допускаются, идентифицируются ярлыком (приложение К). Представитель ЦС немедленно сообщает в ОМТС об отсутствии необходимых документов. ОМТС делает запрос этих документов.

Продукция в это время помещается в «Изолятор брака». Последовательность действий в этом случае осуществляется в соответствии с действующим законодательством и порядком, установленным в нормативной документации.

6.2.3 В случае, если ТМЦ поступили на ЦС без документов и есть производственная необходимость их срочного запуска в производство до завершения процедуры входного контроля (с «синей полосой») необходимо поступать в соответствии с действующей документацией.

При получении документов, удостоверяющих качество ТМЦ, кладовщик предъявляет их на входной контроль.

При получении результатов входного контроля, подтверждающих соответствие качества материалов установленным требованиям, кладовщик ЦС заменяет ранее выданный ярлык с синей полосой на ярлык № заключения ЛВК или указывается дополнительная зеленая полоса и № заключения ЛВК в имеющемся ярлыке хранения.

6.3 При поступлении закупленной продукции на предприятие работниками складов осуществляется контроль:

  • наличия и соответствия сопроводительной документации на поставляемую продукцию, удостоверяющей ее качество и комплектность (при необходимости гигиенический паспорт);
  • отсутствие повреждений при транспортировке, соответствия данных в документе о качестве продукции требованиям НД, указанной в «Общих ограничительных перечнях проверок ТМЦ на входном контроле»;
  • сохранности и целостности упаковки;
  • комплектности поставки;
  • наличия и соответствия маркировки поступившей продукции;
  • сопроводительной документации и НД;
  • состояния внешнего вида ТМЦ в состоянии поставки (сохранность пломб, наличие консервации, если это предусмотрено, и др);
  • количества;
  • наличия даты изготовления (отгрузки) и возможных сроков хранения.

6.3.1 При приемке поступившей продукции по ее количеству и качеству следует руководствовать действующими инструкциями.

6.4 Работники склада прекращают приемку продукции в случае:

  • недостачи, пересортицы;
  • неисправности упаковки;
  • порчи ТМЦ;
  • отсутствия: пломб, маркировки и сопроводительной документации.

И передают информацию руководству дирекции по закупкам и логистики.

ОМТС далее осуществляет действия в соответствии с инструкциями. При выявлении одного из вышеуказанных несоответствий приемка прекращается и незамедлительно оформляется акт по форме Приложения 5, с участием Представителя общественности (Приложение В).

Несоответствующая продукция помещается в «Изолятор брака».

6.5 Каждое поступление ТМЦ регистрируется в «Журнале регистрации закупаемой продукции» (приложение А) и заносится в автоматизированную систему в течение суток с момента поступления на склад.. Журналы ведутся в целях обеспечения прослеживаемости ТМЦ в дальнейшем процессе производства.

Параллельно кладовщик выписывает приходный ордер (приложение Г) и отправляет с ТТН и счет-фактурой в бухгалтерию для учета.

6.5.1 Поступившей партии продукции присваивается идентификационный номер, который в дальнейшем переносится в приходный ордер на товары (приложение Д).

6.5.2 Кладовщик предъявляет поступившие ТМЦ на входной контроль в ЛВК в соответствии с действующими на предприятии Перечнями (приложение Д).

6.5.3 Входной контроль на предприятии организуется в соответствии со стандартом предприятия по входному контролю.

Для приемки оборудования и основных средств на заводе приказом Генерального директора создается специальная комиссия, в которую входят заинтересованные специалисты из ОГЭ, ОГМ, ОГТ и других подразделений.

6.5.4 После проведения входного контроля предъявленной продукции (или ее образцов) ЛВК заполняет приходный ордер на товары и передает ее на склад с результатами входного контроля (ставит свой личный штамп и дату в строке, соответствующей проверенному материалу).

6.5.5 При положительном заключении продукция может быть выдана в производство. Результаты входного контроля при этом заносятся в журнал (приложение А. Графа 12).

Работник ЦС оформляет ярлык хранения (приложение Е), содержащий следующую информацию:

  • регистрационный номер (строка «приходный ордер) по журналу (приложение А).
  • наименование продукции, материала, наименование НД с указанием сорта, марки, типа, номер партии (вагона, контейнера),
  • дата поступления,
  • срок хранения,
  • номер заключения ЛВК.

6.5.6 При несоответствии качества установленным требованиям продукция помещается в «изолятор брака» и регистрируется в карточках складского учета изолятора брака (приложение И).

6.6 Согласно установленному порядку в соответствии с инструкциями специалисты по закупкам ОМТС и представители ЛВК ведут работу .с поставщиками по выявленным несоответствиям. Начальник ОМТС оперативно ставит об этом в известность директора по закупкам и логистике. Информация о забраковании закупленной продукции также используется для актуализации реестра поставщиков.

6.7. Решение о необходимости замены ТМЦ поставщиком, возврате их или возможном использовании в производстве принимает комиссия по, принятию решений.

7 Организация хранения закупленной продукции

7.1 Процесс хранения приобретенных сырья и материалов, ПКИ, запасных частей, полуфабрикатов необходимо организовать таким образом, чтобы сохранить его качество и обеспечить идентификацию.

7.2 Хранение материалов должно быть организовано в соответствии с установленными правилами и нормами ТБ, пожарной безопасности и требованиями стандартов, технических условий на материалы.

7.3 При разгрузке поступившей продукции необходимо обеспечить ее защиту от атмосферных осадков. Продукция, как правило, размещается на складах, крытых площадках, отдельно от принятой, ранее поступившей продукции в соответствии с ее марками и типами. На открытых площадках разрешается размещать только ту продукцию, на которую нет в НД ограничений по условиям хранения. Оборудование размещается в цехах, где предусмотрена его установка.

7.4 Поступившие на предприятие материалы, не прошедшие входного контроля или не имеющие удовлетворительных результатов его, должны храниться в «Изоляторе брака».

7.5 Каждый вид продукции должен помещаться на складе на строго отведенном для него месте, которое указано на карте складирования, утвержденной начальником ОМТС или заведующим складом.

7.6 Принятые ЛВК материалы по видам, маркам, типам, плавкам размещаются работниками склада на специально для этого предназначенных крытых площадках и в соответствующих складах с использованием стеллажей, стоек, подставок, кассет, поддонов, ложементов, штабелей и т.п. с целью исключения их порчи, повреждения, перепутывания.

7.6.1 При этом на каждую партию оформляется ярлык хранения (Приложении Е). На ярлыке указывается полная информация о материалах. Ярлык является основанием для хранения и выдачи материалов в производство.

7.6.2 Для упорядочения информации о наличии, размещении и движении того или иного сырья, материалов, полуфабрикатов, ЗЧ и ПКИ на них заводится Карточка учета (Приложение И). В ней производятся все записи о движении материала: поступлении, размещении (номер стеллажа, места, ячейки и т.д.), выдаче в производство.

7.6.3 Ответственность за полноту и правильность ведения Карточки несет кладовщик, контроль осуществляет заведующий складом.

7.7 Срок хранения сырья, материалов, оборудования полуфабрикатов, ЗЧ и ПКИ устанавливается в зависимости от требований НД на них.

Выдача материалов, для которых установлен ограниченным срок хранения, осуществляется с учетом даты поступления их на склад и остатков срока хранения.

При истечении сроков хранения продукция подлежит перепроверке, а при необходимости-переконсервации в соответствии с требованиями НД.

7.7.1 С целью выявления возможной порчи, истечения сроков хранения материалов и изделий, хранящихся на центральном складе (а также складах цехов, служб), заведующий складом (ответственный кладовщик) периодически (не реже 1 раза в месяц) оценивает состояние продукции осмотром и осуществляет контроль за обеспечением условий хранения, соблюдением сроков хранения и выдачи в производство.

7.7.2 O результатах проверки делается соответствующая запись в специально заведенном для этой цели журнале (форма произвольная) с указанием:

  • даты проверки,
  • места проверки,
  • выявленных недостатков,
  • принятых мер,
  • результатов перепроверки качества материалов, изделий в ЛВК,
  • решения, принятого по материалам, пришедшим в негодность в процессе хранения.

Допускается составление ежемесячного акта проверки с отражением вышеперечисленных фактов, с последующей передачей этого Акта в ОМТС (руководителю цеха, службы) или оперативным информированием службы (руководителя цеха, службы) об этих результатах.

7.7.3 При обнаружении ржавчины, коррозии или других видов порчи или повреждения материалов и изделий производится их изолирование.

7.8 Несоответствующие по качеству, пришедшие в непригодность, не прошедшие входной контроль материалы, помещаются в специально отведенное и обозначенное место — «Изолятор брака» с ярлыком (Приложение К)

7.8.1 Несоответствующая продукция хранится до принятия решения о ее использовании, отправке поставщику, замене, переработке в соответствии с пунктом 6.10 настоящего стандарта.

7.9 Для материалов, изделий, подверженных воздействию окружающей среды, выделяются и оборудуются специальные места, на которых обеспечиваются необходимые климатические условия, контроль и регистрация их параметров.

7.10 Работники складов-кладовщики, заведующие складами должны следить за соблюдением условий хранения, движения сырья, материалов, полуфабрикатов, ЗЧ, ПКИ и оборудования.

7.11 Со стороны ЛВК осуществляется инспекционный контроль соблюдения условий хранения не реже 1 раза в квартал с составлением Акта. В Акте проверки условий хранения закупленной продукции отражаются положения, изложенные в п.7.7.2 настоящего стандарта.

7.11.1 Акт направляется в дирекцию по закупкам и логистике для принятия решения и устранения выявленных недостатков и ставится на контроль.

8 Порядок выдачи в производство

8.1 Сырье, материалы, полуфабрикаты, ЗЧ и ПКИ запускаются в производство только при наличии заключения ЛВК о соответствии их установленным B НД и договорах на поставку требованиям.

8.2 Выдача сырья, материалов, полуфабрикатов, ЗЧ и ПКИ в производство осуществляется кладовщиком по расходным документам «Требованию накладной», или Комплектовочной ведомости.

При этом основные материалы и комплектующие выдаются по комплектовочным ведомостям, все прочее-по, требованию-накладной.

8.3 При выдаче материалов, сырья в производство, необходимо соблюдать правила FIFO: первым получен, первым выдан.

8.4 Запрещена выдача в производство:

продукции, забракованной работниками ЛВК,

продукции, поступившей на завод без сопроводительной документации.

Ответственность за выдачу в производство продукцию, не прошедшую входной контроль или забракованную ЛВК, несут заведующие складами (кладовщики) и руководитель ОМТС.

8.5 При выдаче ТМЦ кладовщик делает отметки в следующих графах карточки учета (Приложение И): дата выдачи, наименование цеха-потребителя, количество, номер требования, по которому выдается ТМЦ, или номера соответствующих Актов, если речь идет об оборудовании.

8.5.1 При выдаче материалов и ПКИ в цеха, кладовщик обязан выдать копию ярлыка хранения за своей подписью. Копия ярлыка хранения идентифицирует ТМЦ на момент хранения их в цехе.

8.6 «Перемещение ТМЦ» через автоматизированную систему управления предприятием осуществляется в течение дня выдачи ТМЦ в производство. До момента формирования сопроводительной карты в данной системе, ТМЦ находится (перемещается) в производстве с ярлыком хранения.

8.7 Оборудование и другие основные средства списываются согласно процедуре установленной Приказом Генерального директора.

9 Порядок передачи информации о движении закупленной продукции

Информацию о движении закупленной продукции работники ЦС отражают в автоматизированной системе управления предприятием в течение суток с момента поступления ее на склад.

10 Учет и отправка брака из Изолятора брака центрального склада

10.1 Для учета брака на центральном складе ведется карточка изолятора брака.

Продукция, забракованная по результатам входного контроля, списывается с карточки складского учета склада (расход) в карточку складского учета изолятора брака (приход).

Продукция, забракованная в производстве, также регистрируется в карточке складского учета изолятора брака.

При отправке бракованной продукции поставщику в карточку складского учета изолятора брака вносится соответствующая запись в графу «расход». При поступлении продукции на замену в карточку складского учета центрального склада вносится запись по приходу и оформляется приходный ордер с указанием замены брака.

10.2 Вся продукция, находящаяся в изоляторе брака регистрируется карточках складского учета изолятора брака. Обязательно указывается документ (акт, товарно-транспортная накладная, номер), дата, количество.

10.3 Сроки оформления брака определены инструкциями, также договорами на поставку продукции.

Сроки отправки брака поставщику определены договорами (контрактами).

При отсутствии требований по отправке брака в договорах и контрактах определены следующие сроки:

отправка забракованной продукции осуществляется работниками ОМТС в десятидневный срок с момента подписания акта о забраковании службой ЛВК;

в отдельных случаях срок может быть изменен по разрешению начальника ОМТС (например, в случае организации поездки к поставщику в более поздний срок), но не более 30 дней.

10.4 Начальник ОМТС ежемесячно проводит оценку своевременности отправки забракованной продукции поставщикам. Данные для оценки берутся из актов о забраковании.

В целях контроля своевременности отправки забракованной продукции поставщикам ЛВК ежемесячно представляет информацию по неотправленной продукции директору по качеству. Информация представляется в виде справки (служебной записки) произвольной формы до 02 числа месяца следующего за отчетным.

Как подтвердить получение товара на алиэкспресс?

Ну вот, свершилось, ваша первая посылка дошла до вас и вы несказанно рады! Что же теперь? Как подтвердить получение товара на алиэкспресс и нужно ли это делать? И как это сделать правильно?

СКАЧАТЬ МОБИЛЬНОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ ALIEXPRESS

Обязательно ли подтверждать получение товара?

В принципе, даже если вы не подтвердите получение товара, сделка закроется автоматически после истечения гарантийного срока. Но все же лучше подтвердить получение, чтобы продавец не ёрзал, да и отзыв написать о товаре — это наше святое дело, хороший он или плохой.

Так или иначе к вам придет письмо, в котором вас будут просить отставить отзыв о полученном товаре. Если вы эту просьбу проигнорируете, то через какое-то время продавцу дадут пять звездочек. Если он это заслужил, но не вопрос, а если нет?

Как подтвердить получение товара?

Чтобы подтвердить получение заказа идем на алиэкспресс в пункт МОИ ЗАКАЗЫ. Далее нажимаем на пункт ЗАКАЗ ОТПРАВЛЕН, чтобы видеть только те заказы, которые мы еще не получили:

Теперь ищем наш товар и нажимаем на кнопку ПРОВЕРИТЬ ОТСЛЕЖИВАНИЕ:

Далее ставим галочку напротив нашего товара и нажимаем кнопку ПОДТВЕРДИТЬ ПОЛУЧЕНИЕ ТОВАРА:

Выскочит рамочка подтверждения действия, соглашаемся и нас перебрасывает на страницу, на которой мы можем оставить отзыв о товаре.

Как в алиэкспресс написать отзыв?

Я заполнил отзыв вот так:

Можно, конечно, ничего не писать, но это будет не очень красиво, так как отзывы мы все читать любим и часто на основании этих отзывов принимаем решение: покупать у этого продавца или нет?

Для закрепления видео на данную тему:

Как подтвердить получение товара на AliExpress?

Теперь пишу для вебмастеров, которым нужно привлекать трафик на свой сайт.

Как оставить отзыв в алиэкспресс, чтобы он принес пользу и нам?

Как видите, я написал ссылку на свой сайт, на статью, в которой коротко описал свой товар. Полностью ссылку отзыв не пропустит, но можно написать ее в текстовом формате (aliprofi.ru/chasy-rainbow-international-trade), если человеку очень нужно, то он скопирует ее и вставит в браузер. И практика показала, что такой способ работает (сейчас это очень модный способ продвижение сайтов, называется КРАУД МАРКЕТИНГ)

Обратите внимание на галочку внизу, перед кнопкой опубликовать. Если вы ее уберете, то продавцу станет известен ваш е-майл адрес, а это грозит вам тем, что он будет потом слать вам рекламу своих товаров. (я уже имел неосторожность однажды так сделать)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *